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Relazione del Sindaco unico all’assemblea dei soci
Signori Soci,
nel corso dell’esercizio chiuso il 31/12/2013 la mia attività
è stata ispirata alle disposizioni di Legge e alle Norme di
comportamento del Collegio Sindacale emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti
Contabili.
Essendo incaricato anche della Revisione legale dei conti
Vi riferisco anche ai sensi dell’art. 14 del D. Lgs. 39/2010.
Attività di revisione legale
Vi informo che:
- ho provveduto, nel corso dell’esercizio, a verificare la regolare tenuta della contabilità sociale e la corretta rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione relativamente all’attività esercitata dal CESTAS Italia;
- la certificazione dei fatti gestionali verificatesi nelle sedi
della Bolivia e Perù sono state effettuate dagli organi di
controllo locali;
- ho verificato il progetto di bilancio d’esercizio della società redatto dal Consiglio di Amministrazione.
In conformità con le previsioni di cui all’art. 14 del D. Lgs.
39/2010, segnalo quanto segue.
a) Bilancio sottoposto a revisione
Ho svolto la revisione legale del bilancio d’esercizio della
società CESTAS chiuso al 31/12/2013. La responsabilità
della redazione del bilancio compete agli amministratori
della società. É mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione legale.
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Nella redazione del bilancio sottoposto a revisione gli amministratori hanno applicato le disposizioni previste dagli
art. 2423 e 2423-bis del Codice civile, nonché dai principi
contabili e dalle raccomandazioni fornite dagli organismi
contabili competenti (O.I.C., C.N.D.C.E.C.).
Il bilancio sottoposto a revisione, diversamente dagli anni
precedenti, ha natura di bilancio consolidato in quanto
comprende i bilanci sezionali delle sedi della Bolivia e Perù,
sottoposti a controllo secondo le norme ivi vigenti.
Negli anni precedenti vi era una contabilità unica, tenuta
presso la sede di Bologna, in cui si registravano i fatti gestionali anche delle sedi distaccate. Dal 2013 si è delegato a ciascuna sede (Perù e Bolivia) il compito di redigere il
proprio bilancio con relativa certificazione.
Nella redazione del bilancio sottoposto a revisione gli amministratori hanno applicato le disposizioni previste dagli
art. 2423 e 2423-bis del Codice civile, nonché dai principi
contabili e dalle raccomandazioni fornite dagli organismi
contabili competenti (O.I.C., C.N.D.C.E.C.) benché per gli
Enti non profit non ne sia prevista l’obbligatorietà. Sono
stati adottati oltre ai suddetti principi anche le linee guida
dell’Agenzia per le Onlus fornendo in nota integrativa e nel
Rendiconto della gestione tutte le informazioni dallo stesso documento richieste.
Nell’esercizio chiuso al 31/12/2013 la società ha conseguito un risultato di esercizio pari a Euro 43.901; tale risultato scaturisce da una dinamica gestionale così schematizzabile nei suoi aspetti patrimoniali ed economici:
Descrizione
Esercizio
precedente
Esercizio
corrente
Variazione
Crediti verso soci per versamenti dovuti
Immobilizzazioni
Attivo circolante
Ratei e risconti
Totale attivo
9.715
485.174
814.997
1.309.886
10.297
1.241.727
17.274
1.269.298
582
756.553
-797.723
-40.588
Patrimonio netto:
- di cui utile (perdita) di esercizio
Fondi rischi ed oneri futuri
TFR
Debiti a breve termine
Debiti a lungo termine
Ratei e risconti
Totale passivo
36.086
-90.653
44.920
55.259
860.640
312.981
1.309.886
80.611
43.901
198.000
43.346
910.750
36.591
1.269.298
44.525
134.554
153.080
-11.913
50.110
-276.390
-40.588
Descrizione
Conti d’ordine del sistema
improprio dei beni altrui
presso di noi
Conti d’ordine del sistema
improprio degli impegni
Conti d’ordine del sistema
improprio dei rischi
Totali
Controllate
Collegate
Controllanti
Consociate
Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
841.220
-
-
-
-
841.220
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Descrizione
Contributi della gestione attività
istituzionale
Acquisti di beni per la realizzazione
dei progetti
Costi per servizi e godimento beni di
terzi
Valore aggiunto
Ricavi della gestione accessoria
Costo del lavoro
Altri costi operativi
Margine operativo lordo
Ammortamenti, svalutazioni ed altri
accantonamenti
Risultato operativo
Proventi e oneri finanziari e rettifica
di valore di attività finanziarie
Risultato ordinario
Proventi ed oneri straordinari
Risultato prima delle imposte
Imposte sul reddito
Avanzo (disavanzo) di gestione
dell’esercizio
Esercizio
precedente
Esercizio
corrente
Percentuale
sui ricavi
2.124.400
1.422.020
209.572
14,74
223.708
10,53
970.947
241.501
139.300
264.320
242.022
-125.541
68,28
16,98
9,80
18,59
17,02
-8,83
1.238.555
662.137
121.854
317.806
226.082
240.103
58,30
31,17
5,74
14,96
10,64
11,30
3.342
-128.883
0,24
-9,06
197.430
42.673
9,29
2,01
-16.779
-145.662
70.208
-75.454
15.199
-1,18
-10,24
4,94
-5,31
1,07
-16.458
26.215
30.713
56.928
13.027
-0,77
1,23
1,45
2,68
0,61
-90.653
-6,37
43.901
2,07
b) Portata della revisione e principi di revisione osservati
Il mio esame è stato condotto secondo i principi di revisione emanati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili. In conformità ai predetti
principi la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d’esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti,
nel suo complesso, attendibile.
Il procedimento di revisione comprende l’esame, sulla base
di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto
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Percentuale
sui ricavi
dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione dell’adeguatezza e della correttezza dei
criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime
effettuate dagli amministratori.
In merito ai bilanci sezionali delle sedi del Perù e della Bolivia confluiti nel presente bilancio si è verificato la coerenza
dei suddetti dati con la certificazione dei progetti svolti in
loco e confrontando le relative entrate, ove possibile, con i
trasferimenti di contributi da parte della sede e con la documentazione comunque in possesso della stessa.
Non di meno la responsabilità dei lavori di revisione legale
dei bilanci delle sedi decentrate, per quanto riguarda l’importo dei saldi al 31/12/2013 nel presente bilancio, è di altri
revisori.
Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base
per l’espressione del mio giudizio professionale.
Per il giudizio relativo al bilancio dell’esercizio precedente, i
cui dati sono presentati ai fini comparativi secondo quanto
richiesto dalla legge, si fa riferimento alla relazione da me
emessa in data 02/07/2013.
d) Richiami di informativa
c) Giudizio sul bilancio
e) Coerenza della Relazione sulla gestione con il bilancio
A mio giudizio, il bilancio d’esercizio della società CESTAS
chiuso al 31/12/2013 è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione; esso pertanto è redatto con
chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico
della società.
Si rileva che nonostante il mio lavoro si sia limitato alla sola
certificazione dei fatti gestionali eseguiti presso la sede legale di Bologna, il bilancio redatto dalla sede della Bolivia
risulta anch’esso certificato e ritenuto dagli stessi amministratori, sulla base dei progetti realizzati, coerente con i
progetti presentati. Per il bilancio della sede del Perù, dove
si sono rilevati problemi nella contabilizzazione corretta
dei fatti di gestione, si è proceduto alla ricostruzione dei
risultati di fine periodo sulla base dei progetti eseguito in
corso d’anno e sulla base dei trasferimenti effettuate dalla
sede dei Bologna per l’esecuzione degli stessi.
A titolo prudenziale per tener conto di eventuali spese non
documentate gli amministratori hanno ritenuto opportuno
adeguare la somma da destinare al fondo rischi alla data
del 31/12/2013.
A mio giudizio, la Relazione sulla gestione predisposta dagli amministratori è coerente con le risultanze del bilancio
d’esercizio della società CESTAS chiuso al 31/12/2013 e
rispetta le disposizioni di cui all’art. 2428, comma 1° e 2°
del Codice civile.
Per la migliore comprensione del Bilancio d’esercizio della
società CESTAS chiuso al 31/12/2013, si richiama l’attenzione sulle seguenti informazioni più ampiamente descritte
in Nota integrativa:
- fatti rilevanti per l’immediata interpretazione del bilancio;
- rilevazione del fondo rischi;
- riduzione del personale e relativi licenziamenti;
- altri fatti di rilievo.
Attività di vigilanza
Ho vigilato sull’osservanza della Legge e dello Statuto e sul
rispetto dei principi di corretta amministrazione.
Ho partecipato a n. 1 Assemblee dei soci, a n. 1 adunanze
del Consiglio di Amministrazione, svoltesi nel rispetto delle
norme statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento.
Sono stato opportunamente informato dagli Amministratori, con periodicità trimestrale, sull’andamento della gestione sociale e sulla sua prevedibile evoluzione, per quanto
attiene soprattutto le operazioni di maggior rilievo economico, finanziario e patrimoniale effettuate dalla Società nel
corso dell’esercizio, assicurandomi che le operazioni deliberate e poste in essere fossero conformi alla legge e allo
statuto sociale, ispirate a principi di razionalità economica
e non manifestamente imprudenti o azzardate, in conflitto
di interessi con l’Associazione, in contrasto con le delibere
assunte dall’Assemblea dei soci o tali da compromettere
l’integrità del Patrimonio Aziendale.
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Ho approfondito la mia conoscenza della struttura organizzativa dell’Associazione e vigilato, per quanto di mia
competenza, sulla sua adeguatezza, relativamente alla
quale ho le seguenti osservazioni da formulare.
Sin dal 2012, a seguito della contrazione dei finanziamenti
dei progetti provenienti da Enti governativi il consiglio di
Amministrazione ha prontamente provveduto a ridurre i
costi relativi al personale ricorrendo alla CIG in deroga. La
CIG ha interessato tutti i dipendenti sia della sede di Bologna che della sede di Ancona. Si è ricorso alla CIG nella
sede di Bologna sino al 10/07/2013 e nella sede di Ancona
sino al 31/12/2013. Il Presidente, su mandato del Consiglio
di Amministrazione, allo scadere della CIG ha provveduto a
licenziare il personale in esubero.
Al 31/12/2013 il personale impiegato era così composto:
- sede di Bologna: n° 1° impiegata amministrativa, 1° impiegata addetta alla formazione e n° 1 direttore;
- sede di Ancona n° 1 impiegata addetta alla Cooperazione
decentrata e Formazione.
Ho vigilato sull’adeguatezza del sistema amministrativo
- contabile, nonché sull’affidabilità di quest’ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l’ottenimento di informazioni dai responsabili delle rispettive
funzioni ovvero l’esame di documenti aziendali e non ho, in
merito, osservazioni da formulare.
Ho riscontrato l’adeguatezza del sistema di controllo interno e vigilato sull’attività svolta dai preposti al medesimo,
particolarmente attraverso incontri periodici con i responsabili delle funzioni di Internal Audit.
Al sottoscritto Sindaco Unico non è pervenuta alcuna denuncia ai sensi dell’art. 2408 del Codice civile.
Nel corso dell’attività di vigilanza, come sopra descritta,
non sono emersi ulteriori fatti significativi tali da richiederne la menzione nella presente relazione.
100
Bilancio d’esercizio
Ho esaminato il Bilancio di esercizio chiuso al 31/12/2013,
in merito al quale riferisco quanto segue: non sono emerse
criticità tali da inficiarne la validità e correttezza.
Ho vigilato sull’impostazione generale data allo stesso,
sulla sua generale conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura ed a tale riguardo non
ho osservazioni particolari da riferire.
Per quanto a mia conoscenza, gli Amministratori, nella redazione del Bilancio, non hanno derogato alle norme di legge ai sensi dell’art. 2423, comma 4, del Codice civile.
Conclusioni
Il Sindaco Unico, a conclusione del suo esame attesta che
non sussistono motivi che possano impedire l’approvazione del Bilancio di esercizio chiuso il 31/12/2013, né vi sono
obiezioni da formulare in merito alla destinazione dell’avanzo di gestione in quanto conforme alle disposizioni statutarie.
Bologna , il 29/05/2014
Il Sindaco Unico
Dott. Corrado Procopio

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