Tuerlinckx Fiscale Advocaten

“De nieuwe staatssecretaris voor fraudebestrijding heeft overschot van
gelijk wanneer zij stelt dat het Belgische systeem aan herziening toe is.”
In de beleidsverklaring “strijd tegen de fiscale fraude” wordt aangekondigd dat de
preventieve witwaswetgeving op het vlak van betaling in cash zal worden aangepast
rekening houdend met de bestaande derde anti-witwasrichtlijn en het ontwerp van vierde
anti-witwasrichtlijn, waarbij er tevens rekening zal worden gehouden met de toepassing van
de richtlijnen in onze buurlanden.
Sinds 1 januari 2014 mag een handelaar de verkoopsprijs van één of meerdere goederen, maar ook de prijs
van één of meerdere dienstprestaties geleverd door een dienstverstrekker voor een bedrag van meer dan
3000 euro, niet langer in cash worden vereffend. Er is wel een uitzondering voor bedragen die 10% van de
prijs van de verkoop of de dienstprestatie niet overstijgen en voor zover die bedragen niet hoger zijn dan
3000 euro, ongeacht of de verkoop of de dienstprestatie plaatsvindt in één verrichting of via meerdere
verrichtingen waartussen een verband lijkt te bestaan. Voor transacties met onroerend goed geldt sinds 1
januari 2014 zelfs een volledig verbod.
De grens werd in België doorheen de jaren stelselmatig verlaagd van aanvankelijk 15.000 EUR naar 5.000
EUR in 2012 en 3.000 EUR in 2014. Bovendien werd het toepassingsgebied uitgebreid van handelaars in
goederen naar dienstverstrekkers.
De cashrestricties maken dat er in het Belgische commerciële verkeer nauwelijks nog cash kan aanvaard
worden.
Er zijn sectoren waarvoor dit geen probleem stelt. Dit zijn de sectoren waarbij het ongebruikelijk voorkomt
om met cash te betalen, maar anderzijds zijn er diverse sectoren waar cashbetalingen gebruikelijk zijn.
Neem nu bijvoorbeeld horeca-uitbaters. Deze bezitten doorgaans grotere hoeveelheden cash geld. In het
verleden was het zo dat de leveringen van drankenhandelaars aan de horeca cash werden afgerekend.
Voor de horeca-eigenaar was het immers evident om het baar geld dat hij gisteren van het cliënteel
ontving, vandaag kon gebruiken om zijn leveranciers prompt te betalen. Door de hoogst onmogelijke
beperking om nog in cash leveringen te verrichten, worden drankenhandels meer en meer geviseerd. Er
kan daarbij niet om de vaststelling heen dat zij zich tussen hamer en aambeeld bevinden. Horeca-uitbaters
hebben allerminst de traditie om cash geld onmiddellijk op een rekening bij een financiële instelling te
plaatsen en de nodige betalingen via diezelfde financiële instellingen te doen. Omwille van jarenlange
gewoonten met worden vastgesteld dat horeca-uitbaters cash liever bijhouden waardoor zonder twijfel de
verleiding ontstaat om de aangehouden cash uit te geven aan andere uitgavenposten dan deze van de
leveranciers. Of met andere woorden: de huidige situatie leidt ertoe dat de drankenhandel niet anders kan
dan aanvaarden dat hij per giro-overschrijving wordt betaald. Meteen worden zij met betalingstermijnen
geconfronteerd waar zij tot voor kort steeds op contante betalingen mochten rekenen. Dit alles maakt dat
het risico van de drankenhandel in de horeca excessief toeneemt.
Tuerlinckx Fiscale Advocaten verdedigt de belangen van belastingplichtigen en biedt antwoorden op alle fiscale problemen en vragen. Ook waar
het fiscale slechts onrechtstreeks speelt, vermogen wordt aangesproken of moet worden georganiseerd, is het kantoor actief. Haar advocaten
begeleiden onder meer planningen, reorganisaties, fusies, splitsingen en overnames. Het kantoor is kundig en scherp. Het maakt het verschil met
argumenten die een zaak laten kantelen. De kantoren bevinden zich in Antwerpen en Westerlo.
Van de 28 Lidstaten van de Europe Unie, kennen enkel Frankrijk, Italië, Tsjechië, Slowakije, Bulgarije en
Griekenland een gelijkaardig een verbod op cashbetalingen, waarbij de grenzen bovendien niet uniform
zijn.
De Belgische toepassing is nochtans niet ingegeven door de Europese anti-witwasrichtlijnen. De huidige
derde Europese anti-witwasrichtlijn schrijft voor dat handelaren in goederen die betalingen in cash
ontvangen voor een bedrag van 15 000 EUR of meer, deze niet moeten weigeren maar ertoe gehouden zijn
om een klantenonderzoek uit te voeren en vermoedens van witwassen te melden aan de bevoegde
instanties. Van een algemeen verbod op cashbetalingen vanaf een bepaalde drempel is dus geen sprake.
De Belgische toepassing leidt dan ook tot oneerlijke concurrentie. Zo zal een Belgische autohandelaar de
betaling van bijvoorbeeld 12.000 EUR van een buitenlandse opkoper van tweedehandswagens die nochtans
legitieme gelden in cashen aanbiedt in België altijd moeten weigeren, terwijl zijn Nederlandse collega deze
wel kan aanvaarden mits deze een klantenonderzoek uitvoert.
Bovendien creëert de Belgische regeling een pervers effect. Waar handelaren en dienstverstrekkers ter
goeder trouw betalingen in cashen op hun rekening storten nadat zij deze van hun klanten in ontvangst
hadden genomen, stellen zij zich onder de huidige regeling bloot aan sancties. Allicht zullen zij zich laten
verleiden om betalingen in cashen niet langer op hun rekening te zetten.
Men kan zich ten slotte ook ernstige vragen stellen bij het feit dat de Belgische regeling aansluit bij het
principe van een “risk based approach” dat door Europa en toonaangevende organen die zich met
preventieve witwaswetgeving bezighouden wordt gehuldigd. Dit principe gaat uit van een benadering
inzake preventieve witwaswetgeving die risico-georiënteerd is, veeleer dan van een algemeen verbod.
Men kan moeilijk ontkennen dat afhankelijk van de sector waarin men actief is, het risico op witwassen van
geld ingevolge betalingen in cashen kan verschillen.
In het ontwerp van de vierde Europese anti-witwasrichtlijn dat nu op tafel ligt, stelt Europa voor om de
drempel voor alle handelaren in goederen te verlagen van 15.000 EUR tot 7.500 EUR.
Ondanks deze duidelijke verstrenging op Europees vlak blijft de mogelijkheid om betalingen boven de 7.500
EUR cash te vereffenen, in schril contrast staan met de Belgische wetgeving. In Europese context geldt
immers dat de handelaar in goederen een klantenonderzoek uitvoert en vermoedens van witwassen meldt
aan de bevoegde instantie.
De nieuwe staatssecretaris voor fraudebestrijding heeft dus overschot van gelijk wanneer zij stelt dat het
Belgische systeem aan herziening toe is.
Dave van Moppes
Advocaat - vennoot Tuerlinckx Advocaten
Tuerlinckx Fiscale Advocaten verdedigt de belangen van belastingplichtigen en biedt antwoorden op alle fiscale problemen en vragen. Ook waar
het fiscale slechts onrechtstreeks speelt, vermogen wordt aangesproken of moet worden georganiseerd, is het kantoor actief. Haar advocaten
begeleiden onder meer planningen, reorganisaties, fusies, splitsingen en overnames. Het kantoor is kundig en scherp. Het maakt het verschil met
argumenten die een zaak laten kantelen. De kantoren bevinden zich in Antwerpen en Westerlo.

Download Report