VVG-NIEUWS

VERENIGING VOOR GRENSARBEIDERS
VZW
April 2014
2014 / 2
VVG-NIEUWS
driemaandelijkse uitgave
afgiftekantoor: 3930 Hamont-Achel
Verantwoordelijk uitgever:
Diederik Verweyen, Achel Statie 58, 3930 Hamont-Achel
- In dit VVG-nieuws komen aan de orde:
2. Juridische procedures betreffende de
belastingvermindering voor personen ten laste
3. Afhandeling juridische procedures betreffende de
aanvullende crisisbijdrage en de particuliere
ziektekostenverzekeringspremie
4. Belastingen op de rente van Belgische en buitenlandse
spaarrekeningen
5. Voorjaarmeetings
6. Hebben grensarbeidersgezinnen met in België werkende
partners recht op een hogere heffingskorting (een
extraatje dus)?
7. Kiezen om behandeld te worden als binnenlands
belastingplichtige en de terugploeg- en de inhaalregeling
8. EHIC en ziekteverzekering tijdens reizen
1. BESTE GRENSARBEIDER,
Op 25 mei 2014 zijn er Europese verkiezingen. Europa en
Europese verkiezingen zijn voor velen een “ver van mijn
bed show”, maar daar komt mogelijk wel een einde aan.
Europa heeft de afgelopen jaren, vooral door de financiële
crisis, in het oog van de storm gestaan en moet steeds meer
duidelijk maken waar het voor staat. Hierdoor krijgen
Europeanen een beter zicht op de werking van de Europese
Unie en dat is een goede zaak.
Het kan niet anders dan dat grensarbeiders pro-Europa
zijn. Grensarbeid speelt zich nu eenmaal af in een
Europese omgeving en grensarbeiders hebben er alle
belang bij dat Europa zich verder integreert. Want Europa
maakt grensarbeid mogelijk. Sterker nog, zonder Europa
zou grensarbeid niet mogelijk of slechts een marginaal
verschijnsel zijn.
De VVG is zich hier uitermate van bewust. Wij zouden
willen dat nog meer zaken Europees worden geregeld, dat
regels betreffende de sociale zekerheid en fiscaliteit
worden geharmoniseerd en dat grenzen binnen de
Europese Unie een steeds kleinere rol spelen. Dit leidt tot
een veel duidelijkere en eenduidige regelgeving en minder
langdurige juridische procedures.
De huidige opleving van het nationalisme in Europa heeft
echter tot gevolg dat de grenzen meer worden benadrukt in
de regelgeving. Dit staat haaks op wat goed is voor
grensarbeid !
Het Nederlandse Centraal Bureau voor de Statistiek heeft
berekend dat de Europese eenmaking jaarlijks een extra
maandloon oplevert. Anders gezegd: zonder de Europese
eenmaking zouden we nu minder welvaart hebben.
Daarom is het belangrijk om op 25 mei die politici te
steunen die positief staan tegenover de “Europese
gedachte”, die een verdere Europese integratie willen en
die de problemen gezamenlijk met de andere lidstaten
willen oplossen, … het is in ons aller belang.
2014 / 2 VVG-nieuws april 2014
2. JURIDISCHE PROCEDURES BETREFFENDE DE
BELASTINGVERMINDERING VOOR PERSONEN TEN
LASTE
Uitspraak Europees Hof van Justitie
- Zoals medegedeeld in het vorige VVG-nieuws heeft op
12 december 2013 het Europees Hof van Justitie te
Luxemburg België veroordeeld voor de wijze waarop de
belastingvermindering voor personen ten laste wordt
berekend (Arrest Imfeld en Garcet, C-303/12).
- De wijze waarop deze belastingvermindering momenteel
wordt berekend is in strijd met het vrij verkeer van
werknemers (en voor zelfstandigen in strijd met de vrijheid
van vestiging) omdat het financieel voordeel volledig
wegvalt bij gezinnen waarbij het laagste inkomen in België
belastbaar is en het hoogste belastbaar inkomen vrijgesteld
wordt omdat het in het buitenland werd belast.
Wat betekent dit arrest in de praktijk ?
- De federale regering dient zich te schikken naar dit arrest.
Vraag is echter welke de gevolgen zijn voor de wijze
waarop de belastingvermindering voor personen ten laste
zal worden berekend.
1
- Erg snel reageert de regering niet, integendeel, op 19
maart 2014 heeft minister van financiën Koen Geens
hierover het volgende gezegd in de Kamercommissie
Financiën (op vraag van Kamerlid Veerle Wouters ):
personen ten laste wordt berekend, doen er goed aan een
bezwaarschrift in te dienen tegen de belastingaanslag.
- Het standaard-bezwaarschrift, dat is aangepast aan de
uitspraak van het Europees Hof van Justitie kan worden
opgevraagd bij de VVG en dient te worden ingediend
binnen de 6 maanden nadat de belastingaanslag door de
belastingdienst werd verzonden.
- Vanaf dat moment zijn uw rechten gevrijwaard.
“Mijn administratie bestudeert mogelijke pistes om
de toekenning van de toeslagen op belastingvrije
sommen in het geval van een gemeenschappelijke
aanslag in overeenstemming te brengen met de
principes van het vrije verkeer binnen Europa, zoals
ze door het Hof van Justitie werden uitgelegd in het
arrest Imfeld-Garcet.
Een van die pistes, maar niet de enige, is om
echtgenoten de vrije keuze laten om te bepalen aan
welke echtgenoten toeslagen moeten worden
toegekend. Van zodra de administratie haar
onderzoek heeft afgerond zal ze voorstellen
formuleren die binnen de regering worden
besproken. Gelet op de nakende ontbinding van het
Parlement lijkt het moeilijk om deze problematiek
deze legislatuur nog wettelijk te regelen. Ook de
gevolgen van het aangehaalde arrest van het
Europees Hof van Justitie voor de al gevestigde
aanslagen
worden
momenteel
door
mijn
administratie onderzocht en zullen worden
opgenomen in een circulaire die de FOD Financiën
zal publiceren.”
Tijdens de voorjaarmeetings besteden we uiteraard
aandacht aan deze juridische procedures (zie punt 5).
3. AFHANDELING VAN DE JURIDISCHE PROCEDURES
M.B.T. DE AANVULLENDE CRISISBIJDRAGE EN DE
FISCALE AFTREKBAARHEID VAN DE IN
NEDERLAND BETAALDE PREMIE VOOR DE
PARTICULIERE ZIEKTEKOSTENVERZEKERING
- Zoals eerder medegedeeld in de vorige edities van het
VVG-nieuws is er onenigheid tussen onze advocaten en
het Ministerie van Financiën over de hoogte van de
rechtsplegingsvergoeding.
- Hierover is er op 25 februari j.l. gepleit bij het Hof van
Beroep te Antwerpen.
- Normaal gezien zou er op 25 maart j.l. een uitspraak zijn
geweest, maar deze is met 4 weken uitgesteld.
- Zolang er geen uitspraak is, kunnen de (130) zaken die er
liggen niet worden afgewerkt.
Wat nu?
- Het is dus afwachten wat het Ministerie van Financiën
zal beslissen. Er zijn enkele scenario’s mogelijk.
- Echtgenoten de vrije keuze laten om te bepalen aan
welke echtgenoot de toeslagen worden toegekend (zoals in
het antwoord van Minister Geens), is een goede oplossing
omdat het zorgt voor een volledige financiële
tegemoetkoming.
- We mogen echter niet zo maar aannemen dat het
Ministerie van Financiën voor de grensarbeidersgezinnen
de financieel meest gunstige oplossing zal kiezen.
Integendeel, we moeten wantrouwend zijn want er zijn ook
financieel minder gunstige oplossingen denkbaar.
- De oplossing die de advocaten van de VVG via de
juridische weg betwisten, nl. dat de belastingvermindering
voor personen ten laste niet mag worden berekend op het
vrijgestelde buitenlandse inkomen, zorgt voor een
maximale financiële oplossing voor de getroffen
grensarbeidersgezinnen
omdat
dan
de
belastingvermindering wordt berekend op het belastbaar
inkomen van de partner die in België werkt.
4.
EN BUITENLANDSE SPAARREKENINGEN
Uitspraak Europees Hof van Justitie
- Op 6 juni 2013 heeft het Europees Hof van Justitie te
Luxemburg België veroordeeld wegens schending van het
vrij verkeer van diensten en het vrij verkeer van kapitaal:
de rente op Belgische spaarboekjes is namelijk vrijgesteld
van belastingen tot 1880 euro, terwijl voor rente op
buitenlandse spaarboekjes deze rentevrijstelling niet geldt.
Deze discriminatie is volgens het Europees Hof niet
acceptabel.
- Belangrijk gegeven is dat deze rentevrijstelling alleen
geldt voor gereglementeerde spaarboekjes.
Gereglementeerde spaarboekjes
- Volgens de wet (art. 21. 5º van het wetboek
inkomstenbelasting
92)
zijn
gereglementeerde
spaarboekjes spaarrekeningen die zonder overeengekomen
vaste termijn of opzeggingstermijn zijn ontvangen door de
in België gevestigde kredietinstellingen die vallen onder
de wet van 22 maart 1993. De Spaarboekjes moeten
voldoen aan een aantal vereisten zoals o.a.:
* de valutadatum
* de basisrente en de berekening ervan
* de getrouwheidspremie
* de verrekening van het geld dat van het spaarboekje
wordt gehaald
Hof van Cassatie
- De juridische procedure in de pilot-zaak die via de VVG
loopt (dat de belastingvermindering voor personen ten
laste niet mag worden berekend op het vrijgestelde
buitenlandse inkomen), ligt momenteel bij het Hof van
Cassatie.
- We verwachten dat het Hof van Cassatie in het najaar een
uitspraak doet in deze zaak.
Indienen bezwaarschrift
- Grensarbeidersgezinnen die financieel benadeeld worden
door de wijze waarop de belastingvermindering voor
2014 / 2 VVG-nieuws april 2014
BELASTINGEN OP DE RENTE VAN BELGISCHE
2
* de bepaling van de rentevoeten
* de betaaldatum van de rente
(Uitgebreide informatie over de voorwaarden zijn te
verkrijgen bij de banken die de gereglementeerde
spaarrekeningen aanbieden. Ook op internet is deze
informatie te vinden.)
- Volgende onderwerpen komen aan bod:
□ Voortgang juridische procedures m.b.t. de aanvullende
crisisbijdrage en de fiscale aftrekbaarheid van de premie
voor de particuliere ziektekostenverzekering.
□ Voortgang juridische procedures m.b.t. de
belastingvermindering voor personen ten laste.
□ De Belgische belastingaangifte
□ Blijft de hypotheekrente in Nederland aftrekbaar?
□ Hebben grensarbeidersgezinnen met in België werkende
partners recht op een hogere heffingskorting (een
extraatje dus)?
□ Het grensarbeiderspensioen
□…
Belastingen op de rente van de gereglementeerde
spaarboekjes in België en de EER
* De houder van een gereglementeerde spaarrekening die
aan de personenbelasting is onderworpen, geniet een
vrijstelling op de eerste schijf van 1.880 euro
(inkomstenjaar 2013) en 1.900 euro (inkomstenjaar 2014)
van zijn spaaropbrengsten.
* Dit vrijgesteld bedrag wordt verdubbeld voor de
spaarrekeningen die geopend zijn op naam van twee
gehuwde partners of wettelijk samenwonenden.
* Indien de ontvangen rente (over een of meerdere
spaarrekeningen) in een jaar hoger is dan het vrijgesteld
bedrag, dan dient men het bedrag dat boven de vrijstelling
ligt, aan te geven bij de belastingaangifte.
* Het bedrag dat boven het vrijgesteld bedrag uitkomt,
wordt belast aan een verlaagd tarief van 15%.
* Om tegemoet te komen aan het arrest van het Hof van
Justitie te Luxemburg van 6 juni 2013 wordt de wet
gewijzigd en geldt nu de belastingvrijstelling en het
verlaagd belastingtarief ook voor spaarrekeningen van
banken binnen de EER (Europese Economische Ruimte =
de 28 landen van de EU + Noorwegen, IJsland,
Liechtenstein + Zwitserland), mits … ze voldoen aan de
(Belgische) voorwaarden die zijn verbonden aan de
gereglementeerde spaarboekjes. Vraag is echter of
buitenlandse banken zulke spaarrekeningen aanbieden.
Belastingen op de rente van de niet-gereglementeerde
spaarboekjes
* Voor de rente, ontvangen op spaartegoeden van nietgereglementeerde spaarboekjes bij zowel Belgische
banken als banken binnen de EER, geldt geen fiscale
vrijstelling en een belastingtarief van 25%.
* Op deze manier worden de rente op Belgische en de
rente op buitenlandse spaarrekeningen fiscaal gelijk
behandeld.
Aanvang 19.30
2. Dinsdag 20 mei 2014
Bond Facilities
Korte Begijnenstraat 24,
3910 Turnhout
Aanvang 19.30
3. Woensdag 21 mei 2014
OC De Peel
Norbertinessenlaan 7,
3910 Neerpelt
Aanvang 19.30
4. Vrijdag 22 mei 2014
Café-Feestzaal The Club
Cesenaticolaan 2,
9060 Zelzate
Aanvang 19.30
6.
HEBBEN GRENSARBEIDERSGEZINNEN MET IN
BELGIË WERKENDE PARTNERS RECHT OP EEN
HOGERE HEFFINGSKORTING ?
- Er ligt op dit moment een interessante zaak bij de
Nederlandse Hoge Raad.
- Grensarbeiders hebben in Nederland recht op een
algemene heffingskorting. Dit is een vermindering die
wordt toegekend op de loonheffing. Deze algemene
heffingskorting bestaat uit een premiedeel (korting op de
premies voor de volksverzekeringen) en een belastingdeel
(korting op de belastingen).
- De in België werkende partner kan ook in Nederland een
aangifte doen, zonder in Nederland werkzaam te zijn en
kan er het premiedeel van de algemene heffingskorting
uitbetaald krijgen, mits de in Nederland werkende partner
voldoende loonheffing heeft betaald.
- Het premiedeel van de algemene heffingskorting bedroeg
in 2013 1.683 euro, geen onaardig bedrag dus.
- Het Hof in Den Bosch heeft over bovenstaande
redenering een positieve uitspraak gedaan.
- De zaak ligt momenteel bij de Hoge Raad der
Nederlanden. Als de Hoge Raad de uitspraak van het Hof
in Den Bosch bevestigt, dan is bovenstaande een feit.
- Mr. Koen Meusen van fiscaal adviesbureau Ebbenhage,
zal tijdens onze meetings uitleg geven en vertellen wat u
moet doen als bovenstaande situatie op u van toepassing is.
ADVISEER OOK JE COLLEGA’S OM AAN TE SLUITEN!
Zodat ook hij of zij op de hoogte is van de
ontwikkelingen m.b.t. grensarbeid
Word lid door € 19 over te schrijven op
rekeningnummer met
IBAN nr. BE83 7845 8983 6515
: GKCCBEBB
7. KIEZENBIC
OMcode
BEHANDELD
TE WORDEN ALS
op naam BINNENLANDS
van VerenigingBELASTINGPLICHTIGE
Voor Grensarbeiders
, vzw
8.
5. VOORJAARMEETINGS
- Traditioneel zijn er binnenkort weer voorjaarmeetings.
- De inhoud van deze meetings wordt verzorgd samen met
het Bureau Belgische Zaken te Breda (voor onderwerpen
betreffende de sociale zekerheid) en door mr. Koen
Meusen van Fiscaal Adviesbureau Ebbenhage in Budel
(voor onderwerpen betreffende de fiscaliteit).
2014 / 2 VVG-nieuws april 2014
1. Woensdag 7 mei 2014
OC Parochiezaal Neerharen
Kasteelstraat 32,
3620 Lanaken-Neerharen
3
van toepassing is indien het gezinsinkomen voor 90 % of
meer in Nederland belastbaar is. Dit wordt per jaar
bekeken.
7. KIEZEN OM BEHANDELD TE WORDEN ALS
BINNENLANDS
BELASTINGPLICHTIGE
TERUGPLOEG- EN DE INHAALREGELING
EN
DE
Kiezen om behandeld te worden als binnenlands
belastingplichtige
- Iemand die in Nederland woont is voor de Nederlandse
belastingdienst een binnenlands belastingplichtige.
- Iemand die inkomsten uit Nederland heeft en buiten
Nederland woont, is voor de Nederlandse belastingdienst
een buitenlands belastingplichtige.
- Een grensarbeider die in België woont en in Nederland
werkt is dus een buitenlands belastingplichtige.
- Voor een aantal zaken worden grensarbeiders fiscaal
hetzelfde behandeld als zijn in Nederland wonende
collega’s.
- Voor een aantal zaken kan men slechts genieten van een
fiscaal voordeel indien de grensarbeider effectief kiest om
behandeld te worden als binnenlands belastingplichtige.
- Belangrijkste voorbeeld hiervan is als men
hypotheekrente van het eigen woonhuis wilt aftrekken.
Keuzeregeling op de schop?
- De Nederlandse overheid is van plan de keuzeregeling af
te schaffen.
- Tijdens de voorjaarmeetings zal Mr. Koen Meusen van
fiscaal adviesbureau Ebbenhage hierover uitleg geven.
Inlichtingen:
Diederik Verweyen: tel. 011/641622
Luc Moris: tel. 011/621381
VVG, Haverstraat 65, 3930 Hamont-Achel
www.vvgvzw.be
e-mail: [email protected]
Hypotheekrente-aftrek
- In Nederland kan men de betaalde hypotheekrente (en
andere hypotheekgerelateerde kosten) van het eigen
woonhuis fiscaal aftrekken.
- Hiertegenover staat wel dat men een fictief inkomen van
het huis (het eigenwoningforfait) dient aan te geven. (zie
VVG-nieuws 2014/1, punten 5.8-5.10.
- Grensarbeiders kunnen in Nederland ook hypotheekrente
aftrekken, echter, als men dit voor de belastingen wilt
doen, dan dient men te kiezen om behandeld te worden als
binnenlands belastingplichtige. Voor de premies
volksverzekeringen hoeft men dus niet te kiezen. (voor
belastingtarieven: zie VVG-nieuws 2014/1, punt 5.2.
- Het Nederlands belastingstelsel is een gecombineerd
fiscaal-sociaal stelsel. Dat men voor het fiscale deel moet
kiezen om behandeld te worden als binnenlands
belastingplichtige en voor het sociale deel niet, maakt het
wel ingewikkeld.
- Ook de in België werkende partner kan kiezen om
behandeld te worden als binnenlands belastingplichtige, zo
kan de in Nederland werkende partner eventueel ook het
hypotheekrentedeel van de in België werkende partner
meenemen (over de Belgische inkomsten worden in
Nederland geen belastingen geheven).
9. EHIC EN ZIEKTEVERZEKERING TIJDENS REIZEN
- De EHIC (European Health Insurance Card) of EZVK
(Europese Ziekteverzekeringskaart)
- In Nederland dient men over een zorgpas van de
zorgverzekeraar te beschikken, in België over een SISkaart/eID (elektronische identiteitskaart).
- Als u tijdens een verblijf in de Europese Unie en enkele
landen daarbuiten medische hulp nodig heeft, dan kunnen
de medische kosten worden vergoed op vertoon van de
EHIC.
- De EHIC:
* is persoonsgebonden
* is beperkt tot een tijdelijk verblijf in het buitenland
* is beperkt tot onvoorziene medische zorg
* dekt geen geplande zorg en is beperkt in de tijd.
- De EHIC is geldig in











Terugploeg- en inhaalregeling
- Als men heeft gekozen om behandeld te worden als
binnenlands belastingplichtige dan dient men hier – in
principe - steeds voor te kiezen.
- Indien men echter in een bepaald jaar niet (meer) kiest,
dan wordt de terugploegregeling toegepast. D.w.z. dat dan
de Nederlandse belastingdienst de hypotheekaftrek van de
laatste 8 jaar alsnog gaat belasten. Hierdoor is de kans
groot dat men meer belastingen terug moet betalen dan het
belastingvoordeel dat men in die 8 jaren heeft gehad.
- Zelfs indien men blijft kiezen, wil Nederland toch nog
een gedeelte van het belastingvoordeel recupereren op het
moment dat men een inkomen uit Nederland krijgt
waarover Nederland geen belastingen mag heffen meestal
is dit op het moment dat men pensioen uit Nederland
ontvangt.
- Enkele arresten van het Hof van Justitie te Luxemburg
heeft ertoe geleid dat de terugploeg- en inhaalregeling niet
2014 / 2 VVG-nieuws april 2014
Australië
Bulgarije
Cyprus
Denemarken
Duitsland
Estland
Finland
Frankrijk
Griekenland
Hongarije
Ierland












IJsland
Italië
Kroatië
Letland
Litouwen
Liechtenstein
Luxemburg
Macedonië
Malta
Noorwegen
Nederland
Oostenrijk








Polen
Portugal
Roemenië
Slovenië
Slowakije
Spanje
Tsjechië
Verenigd
Koninkrijk
 Zwitserland
 Zweden
- Indien u buiten deze landen op reis gaat of u heeft vragen
over de EHIC, neem dan contact op met uw
ziektekostenverzekeraar of mutualiteit en zorg er in elk
geval voor dat u goed geïnformeerd bent voordat u op
vakantie gaat.
4

Download Report