Belastingdienst Aanvraag Voorlopige aanslag of uitstel aangifte Erfbelasting Waarom dit formulier? Erfgenamen van een overledene die aangifte erfbelasting moeten doen, kunnen met dit formulier: – een voorlopige aanslag erfbelasting aanvragen – uitstel aanvragen voor het inleveren van het aangifteformulier erfbelasting Voorlopige aanslag aanvragen De erfgenamen van een overledene ontvangen een aangiftebrief als wij verwachten dat de erfgenamen erfbelasting moeten betalen. Zij moeten aangifte doen voor de inleverdatum die op de aangifte brief staat. Nadat wij de aangifte hebben ontvangen, laten wij normaal gesproken binnen drie maanden weten of de erfgenamen belasting moeten betalen of niet. Als de erfgenamen erfbelasting moeten betalen, berekenen wij belastingrente vanaf acht maanden na de dag van overlijden. SUC 040 - 2Z*6FOL SUC0402Z*6FOL Wilt u voorkomen dat de erfgenamen veel belastingrente moeten betalen? Vraag dan met dit formulier een voorlopige aanslag erfbelasting aan. Doe dit zo snel mogelijk, maar in elk geval binnen drie maanden voor de inleverdatum van de aangifte. Uitstel aanvragen De aangifte moet bij ons binnen zijn voor de inleverdatum die op de aangiftebrief staat. Lukt het niet om op tijd aangifte te doen? Dan kunnen de erfgenamen met dit formulier vóór die datum om uitstel vragen. Aan de hand van de gegevens die u invult in dit formulier, berekenen wij of de erfgenamen waarschijnlijk erfbelasting moeten betalen. Als dat zo is, ontvangen zij een voorlopige aanslag erfbelasting. Formulier opsturen Vul dit formulier in. Stuur het op naar het belastingkantoor dat de aangifte erfbelasting behandelt. Welk kantoor dat is, staat op de aangiftebrief. U kunt het juiste belastingkantoor ook opzoeken met het hulpmiddel ‘Adressen belastingkantoren voor schenk- en erfbelasting’ op www.belastingdienst.nl. Nadat wij uw aanvraag hebben ontvangen, krijgt u binnen drie weken een reactie van ons. Meer informatie Kijk voor algemene informatie over de erfbelasting op www.belastingdienst.nl. Of bel naar de BelastingTelefoon 0800 - 0543. De BelastingTelefoon is bereikbaar van maandag tot en met donderdag van 8.00 uur tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 uur tot 17.00 uur. 02 van 07 1 Gegevens aanvrager uitstel of voorlopige aanslag 1a Naam 1b Straat en huisnummer 1c Postcode en plaats 1d Telefoonnummer 1e 2 Bent u ook contactpersoon voor de erfbelasting? Ja Nee Gegevens overledene Het gaat om de erfbelasting over de erfenis van: 2a Naam overledene 2b Burgerservicenummer 3 Voorlopige aanslag of uitstel? 3a Wat wilt u aanvragen? 3b Tot wanneer wilt u uitstel aanvragen? Voorlopige aanslag Uitstel – – U kunt maximaal vijf maanden uitstel aanvragen. Wilt u langer uitstel? Vraag dan aan het einde van de vijf maanden opnieuw uitstel aan. Bij een tweede of een volgend verzoek moet u op een bijlage de reden voor het uitstel aangeven. 4 4a Betaling voorlopige aanslag Hoe wilt u de (eventuele) De contactpersoon betaalt (uit de erfenis) het totale bedrag van de voorlopige aanslag erfbelasting. voorlopige aanslag betalen? De Belastingdienst stuurt de aanslagbiljetten en één acceptgiro naar de contactpersoon. De contactpersoon ontvangt ook een brief waarin staat hoeveel erfbelasting iedere erfgenaam moet betalen. Iedere erfgenaam betaalt voor zichzelf de erfbelasting. De erfgenamen krijgen ieder een eigen aanslagbiljet met een acceptgiro. 5Gegevens erfgenamen waarvoor u een voorlopige aanslag of uitstel aanvraagt Ik vraag een voorlopige aanslag of uitstel aan voor de volgende erfgenamen Vul op de volgende pagina’s voor iedere erfgenaam een apart invulvak in. Er is ruimte voor de gegevens van vier erfgenamen. Wilt u de gegevens invullen van meer dan vier erfgenamen? Maak dan één of meer kopieën van deze bladzijde. De gegevens die u niet meer kunt invullen in dit formulier, vult u in op de kopieën. Schrijf op iedere kopie het burgerservicenummer van de overledene. Stuur de kopieën mee met dit formulier. Let op! Vraagt u ook voor uzelf een voorlopige aanslag of uitstel aan, vergeet dan niet uw eigen gegevens in te vullen. 31 040 06 02 5a *310400602* 3 1 0 4 0 0 6 0 2 03 van 07 Gegevens erfgenaam 1 Naam Straat en huisnummer Postcode en plaats Burgerservicenummer Wat is de relatie van deze erfgenaam met de overledene? Zie de toelichting Echtgenoot of geregistreerd partner Gehandicapt kind Samenwoner met notariële akte Stiefkind Samenwoner zonder notariële akte Pleegkind Samenwonende mantelzorger Kleinkind Ouder Achterkleinkind Kind Anders Bedrag waarover vermoedelijk erfbelasting moet worden betaald Houd hierbij geen rekening met de vrijstelling van deze erfgenaam Doet deze erfgenaam een beroep op de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten? Ja , 00 , 00 Nee Gegevens erfgenaam 2 Naam Straat en huisnummer Postcode en plaats Burgerservicenummer Wat is de relatie van deze erfgenaam met de overledene? Zie de toelichting Echtgenoot of geregistreerd partner Gehandicapt kind Samenwoner met notariële akte Stiefkind Samenwoner zonder notariële akte Pleegkind Samenwonende mantelzorger Kleinkind Ouder Achterkleinkind Kind Anders Bedrag waarover vermoedelijk erfbelasting moet worden betaald Houd hierbij geen rekening met de vrijstelling van deze erfgenaam Ja Nee 31 040 06 03 Doet deze erfgenaam een beroep op de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten? *310400603* 3 1 0 4 0 0 6 0 3 04 van 07 Gegevens erfgenaam 3 Naam Straat en huisnummer Postcode en plaats Burgerservicenummer Wat is de relatie van deze erfgenaam met de overledene? Zie de toelichting Echtgenoot of geregistreerd partner Gehandicapt kind Samenwoner met notariële akte Stiefkind Samenwoner zonder notariële akte Pleegkind Samenwonende mantelzorger Kleinkind Ouder Achterkleinkind Kind Anders Bedrag waarover vermoedelijk erfbelasting moet worden betaald Houd hierbij geen rekening met de vrijstelling van deze erfgenaam Doet deze erfgenaam een beroep op de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten? Ja , 00 , 00 Nee Gegevens erfgenaam 4 Naam Straat en huisnummer Postcode en plaats Burgerservicenummer Wat is de relatie van deze erfgenaam met de overledene? Zie de toelichting Echtgenoot of geregistreerd partner Gehandicapt kind Samenwoner met notariële akte Stiefkind Samenwoner zonder notariële akte Pleegkind Samenwonende mantelzorger Kleinkind Ouder Achterkleinkind Kind Anders Bedrag waarover vermoedelijk erfbelasting moet worden betaald Houd hierbij geen rekening met de vrijstelling van deze erfgenaam Ja Nee 31 040 06 04 Doet deze erfgenaam een beroep op de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten? *310400604* 3 1 0 4 0 0 6 0 4 05 van 07 6Ondertekening Plaats Datum – – Uw handtekening Onderteken binnen het vak 31 040 06 05 *310400605* 3 1 0 4 0 0 6 0 5 06 van 07 Toelichting bij vraag 5 Gegevens erfgenamen waarvoor u een voorlopige aanslag of uitstel aanvraagt Hieronder worden de begrippen bij vraag 5 nader toegelicht. Echtgenoot of geregistreerd partner Kies ‘Echtgenoot of geregistreerd partner’ als de overledene en zijn partner getrouwd waren of bij de burgerlijke stand geregistreerd stonden als partners. Waren de echtgenoten gescheiden van tafel en bed? Dan geeft u bij vraag 5 niet aan dat zij echtgenoten zijn. Let op! Echtgenoot of geregistreerd partner zijn, is niet hetzelfde als: – een samenlevingscontact hebben laten opmaken door een notaris – samen met een huisgenoot op hetzelfde adres ingeschreven staan in de gemeentelijke basisadministratie persoons gegevens Samenwoner met notariële akte Kies ‘Samenwoner met notarieel samenlevingscontract’ als de overledene en zijn partner niet getrouwd en geen geregistreerd partners waren én als ze voorafgaand aan het overlijden ten minste zes maanden voldeden aan de volgende voorwaarden: – Er was een notarieel samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting. – Ze waren allebei meerderjarig. – Ze stonden op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland. – Ze waren geen bloedverwanten in de rechte lijn (bijvoorbeeld een vader en zijn dochter, een grootmoeder en haar kleinzoon). – Ze voldeden samen aan deze voorwaarden. Is het samenwonen tegen de wil van de partner beëindigd? Was eerder sprake van samenwonen, maar stonden de partners niet meer ingeschreven op hetzelfde adres? Dan blijven zij partners voor de erfbelasting als het samenwonen tegen de wil van een van de partners is beëindigd. Bijvoorbeeld door een opname in een verpleeghuis of een kliniek. Samenwoner zonder notariële akte Kies ‘Samenwoner zonder notarieel samenlevingscontract’ als de overledene en zijn partner niet getrouwd en geen geregistreerd partners waren, als ze geen door een notaris opgemaakt samen levingscontract met een wederzijdse zorgverplichting hadden én als ze voorafgaand aan het overlijden voldeden aan de volgende voorwaarden: – Ze waren allebei meerderjarig. – Ze stonden minimaal vijf jaar op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland. – Ze waren geen bloedverwanten in de rechte lijn (bijvoorbeeld een vader en zijn dochter, een grootmoeder en haar kleinzoon). – Ze voldeden samen aan deze voorwaarden. Is het samenwonen tegen de wil van de partner beëindigd? Was eerder sprake van samenwonen, maar stonden de partners niet meer ingeschreven op hetzelfde adres? Dan blijven zij partners voor de erfbelasting als het samenwonen tegen de wil van een van de partners is beëindigd. Bijvoorbeeld door een opname in een verpleeghuis of een kliniek. Samenwonende mantelzorger Kies ‘Samenwonende mantelzorger’ als de overledene en degene met wie hij samenwoonde voorafgaand aan het overlijden ten minste zes maanden aan de volgende voorwaarden voldeden: – Er is een notarieel samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting. – De mantelzorger heeft een mantelzorgcompliment ontvangen in het kalenderjaar voor het jaar van overlijden. Een mantelzorg compliment is een eenmalige netto-uitkering. De Sociale Verzekeringsbank verleent de uitkering onder voorwaarden na aanvraag van de zorgvrager. – De mantelzorger en de zorgvrager zijn bloedverwanten in de eerste graad, dat wil zeggen ouder en kind. – De mantelzorger en de zorgvrager zijn allebei meerderjarig. – De mantelzorger en de zorgvrager staan allebei ingeschreven op hetzelfde adres in de gemeentelijke basisadministratie of een vergelijkbare administratie buiten Nederland. – De mantelzorger en zorgvrager mogen niet met een ander getrouwd zijn of geregistreerd partnerschap hebben. In de meeste gevallen gaat het bij samenwonende mantelzorger om een kind dat mantelzorg verleent aan een ouder. Let op! –Als een mantelzorger samenwoont met beide ouders, dan zijn de ouders partners voor de erfbelasting. De mantelzorger is dan geen partner voor de erfbelasting. –Hadden de mantelzorger en zorgvrager geen notarieel samen levingscontract? Kies dan toch voor ‘Samenwonende mantel zorger’ als ze voldoen aan de andere voorwaarden en ten minste vijf jaar ingeschreven staan op hetzelfde adres. 07 van 07 Toelichting bij vraag 5 Gegevens erfgenamen waarvoor u een voorlopige aanslag of uitstel aanvraagt (vervolg) Kind Kies ‘Kind’ als het gaat om een kind dat: – door geboorte of erkenning eigen kind is van de overledene – door de overledene is geadopteerd Let op! Het gaat hier niet om een pleegkind of een stiefkind. Pleegkind Kies ‘Pleegkind’ als het gaat om een kind dat vóór zijn 21e verjaardag minimaal vijf jaar vrijwel alleen door een pleegouder (en zijn partner) is onderhouden en opgevoed. Is het pleegkind vóór zijn 21e getrouwd? Dan moet hij vóór de datum van het huwelijk minimaal vijf jaar vrijwel alleen door een pleegouder (en zijn partner) zijn onderhouden en opgevoed. Gehandicapt kind Kies ‘Gehandicapt kind’ als het gaat om een kind dat: – voor het grootste deel door de overledene werd onderhouden – door lichamelijke of geestelijke ziekte vermoedelijk niet in staat is om met werk de helft te verdienen van wat gezonde personen van dezelfde leeftijd kunnen verdienen. Het gaat hierbij om werk dat het gehandicapte kind kan doen ondanks zijn ziekte. Kleinkind Kies ‘Kleinkind’ als het gaat om een kleinkind van de overledene voor wie u aangifte doet. Stiefkind Kies ‘Stiefkind’ als het gaat om een kind van de partner van de overledene. Een stiefkind kan alleen erven als hij als erfgenamen in het testament zijn opgenomen. Zonder testament erft hij niet. Anders Kies ‘Anders’ als het bijvoorbeeld gaat om een ander familielid, zoals een broer, zus, neef, nicht, tante, oom, opa of oma. Kies ook ‘Anders’ als het gaat om een ander persoon, een ANBI of SBBI. Achterkleinkind Kies ‘Achterkleinkind’ als het gaat hier om een achterkleinkind van de overledene voor wie u aangifte doet.
© Copyright 2024 ExpyDoc
