Download pdf

Leergang woningcorporaties
Taxmanagement & Risicomanagement vastgoed
najaar 2014
Onderwijs
Het programma Taxmanagement & Risicomanagement vastgoed voor medewerkers van
woningcorporaties wordt verzorgd door docenten en gastdocenten van het Real Estate
Center van Nyenrode Business Universiteit. Het programma wordt gegeven op woensdagen
van 13.30 uur tot 19.45 uur te Breukelen.
Toelatingseisen
Voor het programma gelden geen toelatingseisen.
Doelstelling
Het programma Taxmanagement & Risicomanagement voor medewerkers van
woningcorporaties stelt zich ten doel dat — na het met goed gevolg doorlopen van het
programma — de deelnemers:
• basiskennis hebben van de structuur van en de samenhang tussen de Nederlandse
vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting, onder meer: samenhang van
tarieven, koppeling winstbegrip inkomstenbelasting (IB) met vennootschapsbelasting
(Vpb)
- de belangrijkste onderwerpen onderkennen die spelen binnen de
vennootschapsbelasting, onder meer: (her)structurering,
renteaftrekbeperkingen, deelnemingsvrijstelling, liquidatieverliezen, fiscale
eenheid, etc.
- kennis hebben van het fiscale winstbegrip: zowel van de totaalwinst als van de
jaarwinst ofwel goed koopmansgebruik
- de winstbepalingsvraagstukken onderkennen rond beleggen in en ontwikkelen
van corporatievastgoed
• basiskennis hebben van de belangrijkste onderwerpen die spelen binnen de BTW en
de overdrachtsbelasting, onder meer: samenloopregeling
- de belangrijkste thema’s onderkennen die spelen binnen de omzet- en
overdrachtsbelasting rond het beleggen in corporatievastgoed
- de belangrijkste thema’s onderkennen die spelen binnen de omzet- en
overdrachtsbelasting rond het ontwikkelen van corporatievastgoed
• in staat zijn te signaleren wanneer mogelijk sprake is van een fiscaal probleem en dat
zodanig kunnen analyseren dat de juiste fiscale bronnen dan wel deskundigen
kunnen worden geraadpleegd
• basiskennis hebben van opzet en werking van een Tax Control Framework
• basiskennis hebben van de verhuurderheffing
• frauderisico’s onderkennen rond corporatievastgoed en hoe deze effectief af te
dekken
- kennis hebben de praktijkhandreiking vastgoed van de NBA
• integriteitsvraagstukken onderkennen binnen corporaties en hoe daarmee om te
gaan
Interactieve werkvorm
Het programma heeft als basis werkvorm: plenaire, intensieve hoorcolleges afgewisseld met
werkcolleges gebaseerd op casussen onder leiding van een ervaren docent met zowel lesals praktijkervaring.
Leergang woningcorporaties
Taxmanagement & Risicomanagement vastgoed
najaar 2014
Certificering
Voor het volgen het gehele programma wordt door Nyenrode Business Universiteit een
deelnamecertificaat afgegeven.
Tijdsbeslag
• 8 dagdelen hoorcollege + (minimaal) 8 dagdelen voorbereiding.
• 8 dagdelen werkcollege + (minimaal) 8 dagdelen voorbereiding.
Een dagdeel bestaat uit 4 uur.
Lesstof
Als basis de aangegeven hoofdstukken uit de boeken:
• Hoofdzaken Belastingrecht
• Basisboek Vastgoed Fiscaal (4e druk)
• Casusboekje bij Basisboek Vastgoed Fiscaal (2e druk)
Als verdieping:
• een overdruk uit aangegeven hoofdstukken van de almanak ‘Property NL tax’
• aanvullende (per dagdeel) uit te delen artikelen en/of boeken in de cursusmap.
Tijdens het 1e college wordt een fiscaal wetboek (2013) uitgedeeld.
Studie-aanpak
Intensieve, plenaire, hoor/werkcolleges waarbij de leerstof aan de hand van casussen – die
(uitsluitend) tijdens de werkcolleges worden besproken – verder wordt verlevendigd.
Lesstof vóór het hoorcollege lezen, plenair hoorcollege volgen en vervolgens casussen
tijdens werkcollege maken om zelf te toetsen of de theorie kan worden omgezet in praktijk.
Kerndocenten
Prof. dr. Tom M. Berkhout MRE MRICS (Nyenrode, Belastingdienst)
Prof. dr. mr. Arco C.P. Bobeldijk (Nyenrode, Loyens & Loeff)
Dr. mr. Jurriën M. van der Heijden RA (Belastingdienst, landelijk coördinator corporaties)
Mr. Inge Frins-Suntjens (Deloitte)
Nico Overdevest (RvB Rochdale)
Prof. dr. Ronald Jeurissen (Nyenrode)
Drs. Bernd Veldman RA (Belastingdienst/Vastgoedkenniscentrum)
Drs. Mark van der Wielen (Deloitte)
http://www.executiveeducation.nl/open-programmas/programmalijst/accounting-tax.html
Totaalcijfer Leergang najaar 2013: 9
“Inhoud van college is duidelijk. hoofdlijnen worden steeds aangehouden en herhaald.
Voorgelegde casussen uit de praktijk is een goede aanvulling om de theorie te snappen.”
“Ik heb veel kunnen toepassen in de praktijk”
“Goede docenten uit verschillende soorten bedrijven (Belastingdienst, bedrijfsleven, corporatie, etc.),
dan krijg je de stof ook vanuit verschillende invalshoeken gepresenteerd.”
“Geen zwakke punten. Sterk punt vakkennis en doceervaardigheid.”
“Absoluut bijgedragen aan mijn kennisverbreding! Breed en praktisch inzetbaar!”
“Docenten veel verstand van zaken en praktijkkennis zeker een meerwaarde. Bedankt!”
“Veel inhoud in korte tijd. Enorm bedankt!”
“Bijzondere leerzame opleiding en alle dagen een goed college.“
Leergang woningcorporaties
Taxmanagement & Risicomanagement vastgoed
najaar 2014
Programmaopzet en data*
Colleges
najaar
2014
Datum
Onderdeel
Inhoud
1e dag
24 sep.
Basis VpB
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Introductie structuur Vpb en samenhang met IB
Goed koopmansgebruik (art. 3.25 IB)
Jaarwinstbepaling
Fiscale waardering
Verliesverrekeningsregels
Deelnemingsvrijstelling
Fiscale eenheid
Renteaftrek en financiering
Belastinglatenties (actief, passief en waardering)
GREX-systematiek gemengde projecten
Waarderen van koopprojecten, gronden-/bouwrechten
Structurering bouwprojecten
Prijsbepaling intra concern
Timingsaspecten
Winstberekening van tussenvormen
TCF
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Afschrijven
Afwaarderen en onrendabele toppen
Grens tussen onderhoud (aftrek) en verbetering (activeren)
Onderhoudsvoorzieningen
Herinvesteringsreserve
Tijdelijk geëxploiteerde voorraadwoningen
TCF
Introductie structuur BTW en samenhang met OvB
Vrijstellingen en aftrek voorbelasting BTW
Leveringen van vastgoed, BTW-optie
Verhuur BTW
Vastgoedlichamen OvB
Samenloop omzet- en overdrachtsbelasting
Verkrijging van juridische en economische eigendom OvB
Fiscale eenheid
Integratieheffing
TCF
Vervolg Basis BTW en OvB
Leegstandsproblematiek
BTW-optie
Beperkte rechten
Reorganisatie
TCF
Projectontwikkelaarsregeling
Structurering van bouwprojecten
Timingsaspecten
Integratieheffing
Samenloop
TCF
Fraudepatronen en -fenomenen uit de vastgoed- en
corporatiepraktijk
Risicobeheersing (AO/IB)
Praktijkhandreiking NBA
Interne bewustwording
Verhuurderheffing: evaluatie eerste ervaringen en vooruitblik
•
•
•
•
Management van integriteitsproblematiek
Integriteitsmanagement: op maat in de praktijk gebracht
Interne bewustwording
Interactieve casussen
•
•
•
•
2e dag
1 okt.
Verdieping VpB: ontwikkelen
•
•
•
3e dag
8 okt.
29 okt.
•
•
5 nov.
12 nov.
Omzetbelasting en
overdrachtsbelasting
BTW en OvB bij corporaties
Interactieve praktijkcasussen
Verdieping BTW en OvB: beleggen
•
•
6e dag
Beleggen in corporatievastgoed
Winstbepaling corporaties
Interactieve praktijkcasussen
Basis BTW en OvB
•
5e dag
Ontwikkelen van
corporatievastgoed
Winstbepaling corporaties
Interactieve praktijkcasussen
Verdieping VpB: beleggen
•
•
•
4e dag
Belastingplicht voor de
vennootschapsbelasting
Winstbepaling corporaties
Interactieve praktijkcasussen
Introductie Tax Control
Framework (TCF)
Levering, beheer, verhuur
Interactieve praktijkcasussen
Verdieping BTW en OvB: ontwikkelen
•
7e dag
8e dag
19 nov.
26 nov.
Ontwikkelen van
corporatievastgoed
•
Gemengde projecten
•
Interactieve praktijkcasussen
Risicobeheersing corporatievastgoed
Verhuurderheffing
•
Preventie frauderisico’s
•
Aan- en verkoop van vastgoed
•
Interactieve praktijkcasussen
•
Verhuurderheffing
Integriteitsmanagement &
risicobeheersing corporatievastgoed
* Reservedatum: 3 december 2014
* Wijzigingen voorbehouden