02Hb-Normenkader 2013

PROVINCIALE NORMENKADER RECHTMATIGHEID 2013
1. Normenkader voor de accountantscontrole op de rechtmatigheid
In de “Kadernota Rechtmatigheid 2013”, opgesteld door de Commissie BBV, als opvolger van het
“Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten (PRPG)”, is aangegeven dat een provincie een
normenkader voor de accountantscontrole op de rechtmatigheid dient op te stellen. Dit normenkader
behoort een volledig en actueel overzicht te zijn van de voor de accountantscontrole relevante wet- en
regelgeving. Het college stuurt het normenkader naar Provinciale Staten. Provinciale Staten hoeven
dit normenkader niet expliciet vast te stellen, maar kunnen het kader ook bevestigen door het voor
kennisgeving aan te nemen. Doel van het versturen is, dat de Staten zich er bewust van zijn welke
wetten, regels en verordeningen meegenomen zijn in de accountantscontrole. Provinciale Staten hebben daarmee de mogelijkheid het overzicht aan te vullen.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole is een minder omvattend begrip dan het juridische begrip rechtmatigheid. Het juridische begrip omvat het handelen in overeenstemming met alle
wetten en regels. Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole bestaat er een duidelijke
relatie met het financiële beheer. Er moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties
rechtmatig tot stand zijn gekomen.
In de bijlagen is het normenkader, dat is een actueel overzicht van de voor de accountantscontrole
relevante regelgeving opgenomen. Bijlage 1 betreft de externe wet- en regelgeving, bijlage 2 de interne provinciale regelgeving. In de overzichten is aangegeven of de regelgeving al dan niet relevant is
voor de rechtmatigheidcontrole van de externe accountant. De wel relevante wet- en regelgeving is de
norm waar de accountant de financiële beheershandelingen aan behoort te toetsen. De niet-relevante
wet- en regelgeving bevat bepalingen over niet-financiële beheershandelingen. Deze bepalingen vallen buiten de reikwijdte van de rechtmatigheidcontrole door de accountant.
In het overzicht met de interne regelgeving worden naast de provinciale verordeningen en daarmee
vergelijkbare statenbesluiten zoals kaderstellende beleidsnota’s alleen die collegebesluiten gepresenteerd waarvan de controle verplicht is op basis van hogere regelgeving, statenbesluiten of provinciale
verordeningen. Dit geldt bijvoorbeeld voor de door GS vastgestelde uitvoeringsregelingen zoals bedoeld in de provinciale subsidieverordeningen. Dit overeenkomstig de kadernota rechtmatigheid 2013.
Daarin is namelijk bepaald dat overige collegebesluiten buiten de reikwijdte van de rechtmatigheidcontrole van de accountant vallen, tenzij Provinciale Staten toch de naleving van deze regelgeving door
de accountant wil laten toetsen. De accountant neemt dan de naleving van deze regelgeving in de
controle mee. Geconstateerde fouten en/of onzekerheden wegen mee in het oordeel. Provinciale Staten kunnen uiteraard ook besluiten om een aanvullende controleopdracht te verstrekken. De accountant rapporteert de bevindingen dan in een afzonderlijk rapport. In de kadernota rechtmatigheid 2013
wordt aangegeven dat deze optie de voorkeur heeft.
Evenals voorgaande jaren is het landelijk overeengekomen normenkader voor ILG dat door DLG/DR
wordt uitgevoerd in het normenkader opgenomen. (bijlage 3) Dit normenkader is vervolgens aangevuld met de regelgeving die van toepassing is op het FYLG. Dit specifieke deel van het normenkader
heeft alleen betrekking op DLG/DR-ILG. De andere onderdelen van het normenkader van Provincie
Fryslân zijn niet van toepassing op DLG/DR-ILG.
2. Interne Beheersing
Om het normenkader ook daadwerkelijk te kunnen gebruiken voor de rechtmatigheidcontrole moet het
worden geoperationaliseerd. Dit kan door vanuit het normenkader de beheersorganisatie in te richten.
Hierbij gaat het om maatregelen van interne controle, procesbeschrijvingen, dossiervorming etc.. Dit
dient zodanig te gebeuren dat de naleving van wet- en regelgeving (= het normenkader) met financiële
consequenties voor de provincie zichtbaar en toetsbaar wordt vastgelegd. Bij de provincie Fryslân
gebeurt dit onder meer door het opstellen van routekaarten, controleprotocollen en checklists. Ook is
voor dit doel inmiddels een subsidieregistratiesysteem in gebruik genomen.
1
3. Criteria voor de rechtmatigheid
Op grond van het “Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten” (BAPG) dient de accountant
een oordeel te geven of de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig (in overeenstemming met relevante wet- en regelgeving) tot stand zijn gekomen. De rechtmatigheid omvat meer criteria dan de getrouwheid. Bij de toets op de rechtmatigheid gaat het ook om het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het M&O-criterium (Misbruik en Oneigenlijk gebruik).
Begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Het begrotingscriterium betreft onder meer de verantwoording van de kosten op
het juiste jaar, voor het juiste bedrag en op het juiste programma. De door Provinciale Staten goedgekeurde begroting en vastgestelde begrotingswijzigingen zijn de norm voor begrotingsrechtmatigheid.
Het voorwaardencriterium betreft de andere eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiele beheershandelingen. Het gaat hierbij om de naleving van de externe en interne regelgeving (o.a.
provinciale verordeningen) zoals gepresenteerd in het normenkader.
Het M&O-criterium heeft betrekking op het voorkomen en bestrijden van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving. De accountant bekijkt bij de rechtmatigheidcontrole of de organisatie
effectieve maatregelen heeft genomen ter voorkoming hiervan.
4. Goedkeurings- en rapportagetoleranties
In het “Programma van Eisen Provincie Fryslân voor de aanbesteding van de accountantscontrole”
zoals dat door u op 22 september 2010 voor de in 2011 afgeronde aanbesteding van de accountantsdiensten is vastgesteld, zijn de goedkeuring- en de rapportagetoleranties opgenomen overeenkomstig
de norm zoals die is vastgelegd in het BAPG en in de Kadernota’s Rechtmatigheid verder is verduidelijkt. De rapporteringtolerantie is de tolerantie die uitgangspunt is voor het verslag van bevindingen.
Provinciale Staten hebben als opdrachtgever jaarlijks de mogelijkheid om voor de jaarrekening als
geheel of op onderdelen lagere toleranties vast te stellen. In overleg met de accountant wordt voorgesteld om voor 2013 de controletoleranties aan te houden zoals die ook voor 2012 van toepassing waren. Deze toleranties zijn:
 Goedkeuringtolerantie voor fouten in de jaarrekening: 1% van de totale provinciale lasten. Ingaande de Kadernota Rechtmatigheid 2010 is dit inclusief de toevoegingen aan de reserves.
Voor onzekerheden in de controle is dit 3%.
 De rapporteringtolerantie is 5% van de goedkeuringtolerantie. Uitgaande van de gegevens
voor begroting 2013 na wijziging zoals opgenomen op pagina 282 van begroting 2014, betekent dit dat de accountant in zijn verslag ingaat op fouten > € 0,33 mln ook al hebben deze
bevindingen verder geen gevolgen voor de goedkeuring.
De consequenties van overschrijding van goedkeuringstoleranties voor de strekking van de accountantsverklaring laten zich in volgend schema vertalen:
Goedkeuringstoleranties
Fouten in de jaarrekening (% lasten)
Onzekerheden in de controle (% lasten)
5.
Strekking accountantsverklaring
Goedkeuring Beperking
Oordeelsonthouding
<= 1%
>1% <3%
<= 3%
>3% <10%
>=10%
Afkeurend
>= 3%
-
Momentopname
Het normenkader, zoals dat in de bijlagen is opgenomen, is de inventarisatie die van toepassing is op
de controle over 2013. Zowel het normenkader als het toetsingskader is geen statisch gegeven. Bij
wijzigingen in de externe of interne wet- en regelgeving moeten beiden worden herzien of aangevuld.
Dit moet met nadruk genoemd worden, dit gezien de eis dat het normenkader voor de accountant een
compleet overzicht dient te geven. Deze volledigheid is dus niet meer dan een momentopname.
2
PROVINCIALE NORMENKADER RECHTMATIGHEID
2013
Normenkader voor de rechtmatigheidcontrole jaarrekening 2013
Bijlage 1: Externe wet- en regelgeving
Afdeling
Externe regelgeving
Alle
afdelingen
Grondwet
Algemene wet bestuursrecht
Wet samenhangende besluiten AWB
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie
Europese aanbestedingsrichtlijnen 2004/18/EG
Europese richtlijn 2007/66/EG
EG-verordening- staatssteun
Aanbestedingswet 2012 en gids proportionaliteit
Aanbestedingsbesluit 2012
Aanbestedingsreglement Werken 2012
Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten (BAO)
Aanbestedingsreglement Werken 2005
Wet Implementatie Richtlijn aanbesteden( WIRA)
UAV 1989 en 2012
UAV-GC 200
Wetboek van Koophandel
Wetboek van strafrecht/strafvordering
Wetboek van burgerlijke rechtsvordering
Dienstenwet
Dienstenrichtlijn
Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken
Wet Markt en Overheid
Burgerlijk wetboek
Algemene Termijnenwet
Wet openbaarheid van bestuur
Wet op bescherming persoonsgegevens
Wet Bevordering integriteitsbeoordelingen door het openbaar bestuur
(BIBOB)
Provinciewet
Gemeentewet
Wet Gemeenschappelijke Regelingen
Wet op de veiligheidsregios
Wet algemene regels herindeling+ rijksbeleidskader gemeentelijke
herindeling (2013)
Ambtsinstructie Commmisaris van de Koning
Kieswet
Politiewet 2012
Wet op de ondernemingsraden
Wet verbetering poortwachter
Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering
Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen ( WIA)
Zorgverzekeringswet
Ambtenarenwet 1929
Fiscale wetgeving
Stêfburo
Stipe Bestjoer en
Direksje
P&O
Relevant
Niet
relevant
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
3
FP&C
K&E
K&M
Rechtspositiebesluit CDK/Regeling rechtspositie commissarissen van
de Koning
Ministeriele regeling rechtspositie gedeputeerden
Rechtspositiebesluit staten en commissieleden
Algemene pensioenwet Politieke Ambtsdragers
Algemeen Burgerlijke Pensioenwet
Arbeidstijdenwet en erbeidstijdenbesluit
Verhaalswet ongevallen ambtenaren
ARBO-wet
Wet normering topinkomens
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
Regeling informatie voor derden (IV3)
Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme
Wet financiering decentrale overheden (FIDO)
Financiële verhoudingswet+ Sisacirculaire
Besluit financiele verhouding 2001
Ministeriele Regeling verzameluitkering
Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo)
Wet op het BTW compensatiefonds (BCF) / Wet Omzetbelasting
Overige fiscale regelgeving
Algemene wet inzake Rijksbelastingen
Besluit vergoeding voor buitengerechterlijke incassokosten
Wet motorrijtuigenbelasting 1994
Invorderingswet 1990 ( o.a. ketenaansprakelijkheid)+ uitvoeringsregeling
Besluit Heffingsrente+ uitvoeringsregelingen
Kostenwet invordering Rijksbelastingen
Wet gemeenschappelijke regelingen
Besluit proceskostenvergoeding bestuursrecht (incl. Wet en Besluit
tarieven in strafzaken)
Besluit accountantscontrole Decentrale Overheden
Wet Milieubeheer (bepalingen beheer Nazorgfonds)
Pieken in de Delta noord nederland 2007-2010 + transitie 20112013
Koers Noord op weg naar pieken, regionale programma, uitgevoerd
door het SNN
Operationeel Programma Noord nederland 2007-2013 efro
Subsidieverordening van het Waddenfonds
Green Deal Noord Nederland :Energy Valley-regio Noord Nederland
en Rijksoverheid
Interreg subsidies
Convenant RSP Rijk regio 23 juni 2008
Rijkscofinancieringsregeling Interreg
Mediawet 2008
Bestuursafspraak Friese Taal en Cultuur 2013-2018
Gemeenschappelijke regeling Letterhoeke/Tresoar
Regeling Cultuurparticipatie voor gemeenten en provincies 20092012
Wet op specifiek cultuurbeleid 1993
Cultuureducatie met Kwaliteit 2013-2016
Wet Maatschappelijke ondersteuning
Wet op de Jeugdzorg
Tijdelijk Besluit Uitkeringen jeugdzorg
Regeling bekostiging jeugdzorg 2009
Regeling normbedragen jeugdzorg
Uitvoeringsbesluit wet op de jeugdzorg
Landelijk beleidskader Jeugdzorg 2009-2012
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
4
Milieubeleid
Vergunningen &
beheer
Plattelânsprojekten
Wet op de lijkbezorging
Wet ziekenhuisvoorzieningen
Tijdelijke wet ambulancezorg
Wet milieubeheer
Wet sanering industrielawaai
Besluit kwaliteitseisen handhaving wet milieubeheer
Besluit kwaliteitseisen en monitoring water
Besluit milieusubsidies
Subsidiebesluit openbare lichamen milieubeheer
Ontgrondingenwet
Wet Milieubeheer regeling nazorg
Wet WABO
Activiteitenbesluit milieubeheer
Besluit vrijstelling stortverbod buiten inrichtingen
Wet Bodembescherming en daarop gebaseerde besluiten
- Besluit financiële bepalingen bodemsanering (15-12-2005)
- Regeling financiële bepalingen bodemsanering (16-12-2005)
- Besluit en Regeling uniforme saneringen
- Besluit bodemkwaliteit
- Besluit verplicht bodemonderzoek bedrijfsterreinen
Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken
Wet geluidhinder
Bedrijvenregeling
Luchtvaartwet
Regeling programma Leren voor Duurzame Ontwikkeling
Mijnbouwwet
Kernenergiewet
Besluiten op grond van WBB zoals:
- Lozingenbesluit
- Stortbesluit Bodembescherming
- Bouwstoffenbesluit
- Besluit gebruik meststoffen
- Infiltratiebesluit bodembescherming
- Besluit vrijstelling stortverbod buiten inrichtingen
- Regeling vaststelling klasse-indeling onderhoudinspectie
- Vrijstellingsregeling grondverzet
- Besluit overige niet-meldingsplichtige gevallen bodemsanering
- Besluit Bodemkwaliteit
- Besluit Verbond
- Regeling uniforme saneringen
- Regeling Bodemkwaliteit
Flora en Faunawet
Natuurbeschermingswet 1998 (gew. 25-04-2013
Natura 2000, Europese vogel en Habitatrichtlijn
Boswet
Natuurschoonwet
Waterwet
PKB Waddenzee
Wet hygiëne en veiligheid badinrichtingen en zwemgelegenheden
Nazorg regeling wet milieubeheer
Mijnbouwwet
EU Kaderverordening Plattelandsontwikkeling 2006-2013
Eu verordening Plattelandsontwikkeling Europees geld (POP II)
Wet inrichtingLandelijk gebied (WILG)
Kaderwet LNV subsidies 1997
meerjarenprogramma Ontsnippering
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
5
Stêd en
Plattelân
Stêd en
Plattelân
Wet op de ruimtelijke ordening
Crisis en herstelwet
Besluit algemene regels ruimtelijke ordening 2011
Besluit Ruimtelijke ordening 2008
Huisvestingswet
Woningwet
Convenant bedrijventerreinen 2010-2020 Rijk-IPO-VNG
Intrekkingswet Wet stedelijke vernieuwing (ISV)
Wet stedelijke vernieuwing ISV 2e fase (wijziging april 2005)
Wet op de stads en dorpsvernieuwing
Reconstructiewet concentratiegebieden
Europees verdrag inzake de bescherming van het Europees erfgoed
(verdrag van Malta)
Rijksivisie ruimte voor karakter
Structuurvisie
Monumentenwet 1988
Beleidsbrief Modernisering monumentenwet
Bij het uitvoeren van het planologische toezicht wordt rekening gehouden met alle wetten die omgevingsrecht bevatten zoals:
- Wet milieubeheer
- Wet wabo
- Woningwet
- Wegenwet en wegenverkeerswet
- Ontgrondingenwet
- Waterwet
- Wet Bodembescherming
- Boswet
- Wet Geluidhinder
- Flora- en Faunawet
- Europese richtlijnen Vogel- en Habitat
- Natuurbeschermingswet 1998, gewijzigd 25-04-2013
- Landinrichtingswet.
- Wet inrichting landelijk gebied
- Wet voorkeursrechtgemeenten
- Mijnwetgeving
- Besluit externe veiligheid inrichtingen
- Besluit luchtkwaliteit
- Vuurwerkbesluit
(Invoeringswet) Waterwet, waterbesluit, waterregeling,
Waterschapswet
Waterstaatswet 1900
WHVBZ+ BHVZ (uitvoering deels bij milieutoezicht)
Infiltratiebesluit bodembescherming
Europese Kaderrichtlijn water, dochterrichtlijn grondwater
Europese richtlijn overstromingsrisico's
Wet Milieubeheer en Besluit kwaliteitseisen en monitoring water
Nationaal waterplan + Stroomgebiedbeheerplan deelgebied Rijn
Noord
Bestuursakkoord water 2011, Rijk, IPO, VNG, unie van waterschappen
Wet BDU verkeer en vervoer
Besluit BDU verkeer en vervoer
Uitvoeringsregeling en beleidsregel BDU verkeer en vervoer
Wegenwet
Besluit Infrastructuurfonds
Besluit tot instelling mobiliteitsfonds Leeuwarden, GS 30 juni 2009 /
College BW 18 aug 2009
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
6
Regeling Regionaal Mobiliteitsfonds RSP, in beheer bij SNN
Convenant RSP Rijk regio 23 juni 2008
Planwet Verkeer en Vervoer
Scheepvaartverkeerswet
Binnenvaartpolitiereglement
Scheepsafvalstoffenbesluit Rijn en binnenvaart
Binnenvaartwet
Waterwet
Wet en besluit personenvervoer 2000
Wet ruimtelijke ordening
Nota Structuurvisie Infrastructuur en Ruimte
Besluit toegankelijkheid van het openbaar vervoer
Wet gelijke behandeling op grond van handicap of chronische ziekte
RCW
Omkritefergunningen
Fysyk
Behear
PKB Waddenzee
Wet milieubeheer
Besluit kwaliteitseisen wet milieubeheer
Ontgrondingenwet
Wet algemene bepalingen omgevingsrecht
Wet milieugevaarlijke stoffen
Wet geluidhinder
Wet luchtverontreiniging
Wet bodembescherming
Natuurbeschermingswet 1998, Natura 2000, Europese Vogel en Habitatrichtlijn
Vuurwerkbesluit
Flora- en faunawet
Wet hygiëne en veiligheid badinrichtingen en zwemgelegenheden
Besluit externe veiligheid inrichtingen
Besluit externe veiligheid buisleidingen
Besluit Risico zware ongevallen
Circulaire risiconormering vervoer gevaarlijke stoffen
Waterwet
Wet Luchtvaart
Activiteitenbesluit milieubeheer
Besluiten op grond van WBB zoals:
- Lozingenbesluit
- Stortbesluit Bodembescherming
- Bouwstoffenbesluit
- Besluit gebruik meststoffen
- Infiltratiebesluit bodembescherming
- Besluit vrijstelling stortverbod buiten inrichtingen
- Regeling vaststelling klasse-indeling onderhoudinspectie
- Vrijstellingsregeling grondverzet
- Besluit overige niet-meldingsplichtige gevallen bodemsanering
- Besluit Bodemkwaliteit
- Besluit Verbond
- Regeling uniforme saneringen
- Regeling Bodemkwaliteit
Boswet
Crisis en herstelwet
Subsidievoorwaarden Operationeel Programma Noord Nederland/Pieken in de Delta
Waterschapskeur wetterskip Fryslân en Noorderzijlvest en Zuiderzeeland
Wet belasting op milieugrondslag 2010
Wet op het binnentreden
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
7
DIM
Wet verontreiniging oppervlaktewater
Wet vervoer gevaarlijke stoffen
Wetboek van strafvordering
WOB
Woningwet
Belemmeringenwet privaatrecht
Besluit voertuigen
Binnenvaart politiereglement
Besluit bodemkwaliteit
Convenant grootscheepsvaarwater
Convenant iepenbeheer
Flora en faunawet
Gemeentelijke ligplaatsen verordening
Huisvestingswet
Jachtwet
Kaderbesluit EZ subsidies
Kaderwet EZ -subsidies
Wet inrichting landelijk gebied
Nazorgregeling wet Milieubeheer
Mededingingswet
Monumentenwet
Natuurbeschermingswet
Natuurschoonwet 1928
Onteigeningswet
Ontgrondingwet
Planwet Verkeer en Vervoer
Besluit voertuigen
Regeling Regionaal Mobiliteitsfonds RSP 27 oktober 2009
Reglement verkeersregels en verkeerstekens 1990
Samenwerkingsovereenkomst LNV/V&W
SRN: subsidieregeling
Tracéwet
Tijdelijke Regeling Quick wins Binnenvaart
Verhaalswet Ongevallen Ambtenaren
Visserijwet
Waterschapswet
Waterstaatswet 1900
Waterwet
Wegenverkeerswet 1994
Wegenwet
Wet beheer Rijkswaterstaatswerken
Wet bodembescherming
Wet economische delicten
Wet geluidhinder
Wet Infrastructuurfonds
Wet milieubeheer
Wrakkenwet
Model- Bevriezingsregeling kabels en leidingen
Telecommunicatiewet
Archiefregeling 2010
Archiefwet 1995 en het Archiefbesluit 1995/2013
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
8
Bijlage 2. Interne (provinciale) regelgeving
Afdeling
Interne regelgeving
Alle
afdelingen
Algemene Subsidieverordening 2006
Fryslân Duurzaam, de kim voorbij
Algemene inkoopvoorwaarden 2002
Inspraakverordening provincie Friesland 1989
Procedureverordening bezwaar, beroep en klachten provincie Fryslân
Referendumverordening Fryslan 2005
Verordening Burgerinitiatief Fryslân
Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds
Verordening ondersteuning Statenfracties provincie Fryslan 2010
Notitie Kader voor externe samenwerking provincie Fryslân
Notitie internationale contacten
Verordening bezwaarschriften SNN
Profiel Provincies, IPO document
Reglement van orde voor de vergadering van Provinciale Staten van
Fryslân 2011
Reglement van orde voor de auditcommisie Fryslân 2011
Reglement van orde voor de statencomissies provincie Fryslân
Verordening rechtspositie gedeputeerden, staten- en commissieleden
prov. Fryslân 2011
Nota afschrijvingsbeleid Bouwurk 26 november 2008.
Financiële verordening 2010 (216 PW)
Nota uitvoering Begroting PS 16 december 2009
Nota reserves, voorzieningen en overlopende passiva, PS 16 december 2009
Nota waarderen, activeren en afschrijven 2010, PS 16 december
2009
Legesverordening 2010 na wijziging + tarieventabel
Controle verordening 2012
Verordening Onderzoeken naar Doelmatigheid en Doeltreffendheid
(217a PW)
Reglement voor het Fonds Nazorg stortplaatsen Fryslân 2004 (+ beleidsregels)
Beleggingsstatuut nazorgfonds en reglement nazorgfonds
Verordening heffing opcenten
Collectieve Arbeidsvoorwaardenregeling provincies (CAP)
Uitvoeringsregelingen CAP
Verordening rechtspositie gedeputeerden, staten- en commissieleden
prov. Fryslân 2011
Sociaal Statuut Provincie Fryslân
Aanvullende bezoldigingsregeling Provincie Fryslân 2005
Arbeidsduurverkorting
Bedrijfshulpverlening provincie Fryslân
Compensatieregeling verlies toeslag bezwarende arbeidsomstandigheden
Compensatieregeling verlies toelage bereikbaarheidsdiensten
FPU-plusregeling provincies
IKAP plus regeling provincies
Levensloopregeling provincies
Persoonlijk ontwikkelbudget
Procedureregeling methodische functiewaardering
Provinciaal Reisbesluit Fryslân 2011
Stêfburo
Stipe
Bestjoer
en Direkjse
FPC
P en O
Relevant
Niet
relevant
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
9
Fryske
Marren
K&E
Regeling aanvullende voorziening bij werkloosheid
Regeling gebruik dienstwoning
Regeling Jaargesprekken
Regeling toeslag bezwarende arbeidsomstandigheden
Regeling vergoeding bereikbaarheidsdiensten
Sociaal Statuut Provincie Fryslân
Uitvoeringsregeling rechten en plichten bij ziekte en arbeidsongeschiktheid
Supletieregeling bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid/uitvoeringsvoorschriften
Verplaatsingskostenregeling
Rechtspositieregeling chauffeurs personenvervoer Provincie Fryslan
Uitwerkingsregeling bedenkingen Fuwaprov Fryslan
Plan van aanpak Friese Meren
Koers op Fryslân, Friese Merenproject 2e fase 2006-2013
REP bijdrage aan Fries Merenproject
Uitvoeringsprogramma friese Merenproject 2011-2015
Evaluatie van het friese Merenproject 200-2010
Herijking, prioritering en programmamangement 2e fase Friese Merenproject
Mid term revieuw Uitvoeringsprogramma Friese Merenproject 20112015
Provinciale milieuverordening
Provinciale vaarwegenverordening
Provinciale wegenverordening
Provinciaal Verkeers en Vervoersplan 2006
Evaluatie PVVP + nota van wijzigingen 2011 (najaar 2011)
Ontgrondingverordening
Subsidieverordening economie recreatie en toerisme
Uitvoeringsregeling projectsubsidies economie recreatie en toerisme
Subsidieverordening budget sociaal-economisch beleid 2004
Kaderverordening subsidies Samenwerkingsverband Noord Nederland 2000
Omnibus Decentraal regeling Noord-Nederland( uitgevoerd door het
SNN)
Beleidskader REP
Uitvoeringsagenda 2011-2013 Fryslan Topattractie
Fryslan, toeristische topattractie in Nederland
Economische beleidsvisie
Operationeel Programma Noord-Nederland 2007-2013 extern
Subsidieregeling Investeringspremieregeling Noord Nederland, uitgevoerd door het SNN)
Verordening Transitie II en pieken
Verordening bezwaarschriften SNN
Samenwerkingsagenda gemeente Leeuwarden- provincie Fryslan
2011-2021
Beleidsnota Recreatie en Toerisme 2002-2010
Subsidieregeling Noordelijke Innovatie Ondersteuningsfacilitiet 2013
(NIOF)
Uitvoeringsplan Fan Fryslân
Economische beleidsvisie
Plan van aanpak merk Fryslân
Nota Fryslân duurzaam
Fryslân geeft energie, programmaplan duurzame energie
Subsidieregeling Toerisme Natuurlijk Fryslân (STINAF, uitvoering
SNN)
Convenant Westergozone 2007-2013
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
10
plattelandsprojecten
K&M
Milieubeleid
Vergunningen en
Beheer
Gebieds
Beleid
Beboude
Romte en
Lanlik
Gebiet
Stêd en
Plattelân
Convenant A7 zone 2007-2013
Uitvoeringsprogramma duurzame energie
Businessplan Fûns Skjinne Fryske Enerzjy
Stadsconvenant Leeuwarden
Beliedsnota Plattelân 2012-2017
V
V
V
V
V
Kultuerfizy Finsters iepen, 2009-2012
Taalnota 2007-2010 met twee jaar verlengd
Grinzen Oer, Yntegrale beliedsnoata kultuer, taal en ûnderwiis
Nota Boppeslach
Verordening tot regeling samenstelling taak en werkwijze Provinciale
Kommisje Kritebelied
Oardening kultuurpriizen en wittenskipspriis 23 april 2003
Sociale Agenda 2008-2011
Verlenging Sociale Agenda 2008-2011
Transitie Sociaal beleid en zorg
Beleidskader Jeugdzorg 2013-2014
Sportnota Sport beweegt Fryslân, 2010-2013
Reglement adviescommissie taskforce armoedebestrijding
Reglement adviescommissie Cultuur
Percentageregeling voor beeldende kunstopdrachten
Subsidieverordening cultuur taal en onderwijs
Uitvoeringsregelingprojectsubsidies cultuur taal en onderwijs
Subsidieverordening Bureau Jeugdzorg Fryslân
Subsidieverordening Zorgaanbod Jeugdzorg Fryslân
Uitvoeringsregeling projectsubsidies sociaal beleid en zorg
Subsidieverordening sociaal beleid en zorg
Provinciale milieuverordening Fryslân ( zevende tranche)
Nota Fryslan Duurzaam
Subsidieverordening Milieu
Convenant bodemontwikkelingsbeleid en spoedlocaties
Verordening nazorgheffing stortplaatsen provincie Fryslân 1999
Provinciaal milieubeleidsplan
Frysk Miljeuplan 2011-2014
Frysk miljeprogramma 2011-2014
Distelverordening
Jacobskruiskruidverordening provincie Fryslân 2007
Verordening schadebestrijding dieren Fryslân 2005
Subsidieverordening Natuur en landschap 2011
Subsidieverordering Kwaliteitsimpuls Natuur en Landschap 2010
Provinciale beleidsregels ter uitvoering Flora en Faunawet ( Libje en
Libje Litte)
Aanwijzing ingrepen in populaties ingevolge art. 67 van de Flora en
Faunawet
Nota Ecologische Verbindingszones
Nota Robuuste Natte As
Landbouwagenda
Wadloopverordening 1996
Kadersubsidieverordening PMJP provincie Fryslan 2009
Subsidieverordening PMJP provincie Fryslân 2009
Subsidieverordening kwaliteitsimpuls natuur en landschap 2012
Subsidieverordening natuur en landschapsbeheer 2012
Subsidieverordening archeologie 2005 (2004-2010)
Subsidieverordening monumenten en cultuurhistorie 2005- 2010
Provinciale verordening Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing
(ISV)
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
11
Stêd en
Plattelân
Vastgoed
Fysyk
Behear
Omgevingsvergunningen
Provinciale verordening Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing
ISV II
Tijdelijke subsidieverordening monumenten en cultuurhistorie provincie Fryslân 2009
Procedureverordening advisering tegemoetkoming in planschade
provincie Fryslân 2011
Nota erfgoed, met deelnota’s archeologie en cultuurhistorie en monumentenzorg
Verdelingsverordening stads- en dorpsvernieuwing 1994
Richtsnoer huisvesten statushouders 1995
Beheer en Ontwikkelplan waddengebied.
Aanpak demografische Ontwikkelingen , Menukaart 2011-2013
Uitwerkingsagenda Ruimtelijke kwaliteit
Uitwerkingsagenda Streekplan
Verordening verdeling Locatiegebonden Subsidies Provincie Fryslân
Subsidieverordening Ruimte
Uitvoeringsregeling projectsubsidies Ruimte
Houstskoolsschets windenergie
Streekplan 2007, uitwerkingsagenda streekplan en uitwerkingsagenda ruimtelijke kwaliteit
Beleidskader ISV 3
Aanvalsplan herstructurering naoorlogse friese woningvoorraad
De Nije Pleats, schaalvergroting in de landbouw
Fryslan Opkreazje
Beheer en ontwikkelplan Waddengebied
Verordening Romte Fryslân
Verordening Locatiegebonden Subsidies Provincie Fryslân 20052009
Waterverordening provincie Fryslan
Provinciaal waterhuishoudingsplan 2010-2015 + Beheerplan Rijn
noord
Oanpak GGOR yn Fryslân
Evaluatie hogere zomerpeilen in Fryslân
Waterschapsreglementen ( Fryslân, Noorderzijlvest, Zuiderzeeland)
Vaarwegenverordening Friesland+ staten A en B
Provinciale wegenverordening
Verordening Nadeelcompensatie Verkeers- en Vervoersvoorzieningen Prov. Fryslan 2009
Provinciale regeling buurtbusprojecten
Provinciaal Verkeer en Vervoerplan (PVVP 2006)
Evaluatie PVVP + nota van wijzigingen 2011 (najaar 2011)
BDU bestedingsplannen
Fryslân Fytslân PS 20 april 2005
Nota grondbeleid
Investeringskrediet Grondaankopen ( IKG, t.b.v. inrichting natuur) )
Nota strategisch onderhoud provinciale infrastructuur
Aanpassing onderhoudsbeleid bij begroting 2008
Vaarwegenverordening Friesland
Provinciale wegenverordening
Verordening Nadeelcompensatie Verkeers- en Vervoersvoorzieningen Prov. Fryslan 2009
Ontgrondingenverordening
Provinciale milieuverordening Fryslân (zevende tranche)
Subsidieverordening Milieu
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
12
DIM
V
V
Archiefverordening prov. Fryslân 1996
Archiefreglement prov. Fryslân 2005
NORMENKADER DLG/DR - ILG t.b.v.
RECHTMATIGHEID 2013
Onderwerp: Normenkader DLG/DR- ILG voor de rechtmatigheidscontrole jaarrekening 2013
Dit onderdeel heeft alleen betrekking op dit specifieke onderdeel van het normenkader, te weten
DLG/DR - ILG.
De andere onderdelen van het normenkader van Fryslân zijn hier niet van op toepassing.
Normenkader Externe Regelgeving
externe regelgeving
voor DLG/DR
– ILG
Algemene wet bestuursrecht
EG-verordening-staatssteun (art. 87 en 88 EG verdrag)
Relevante Vo van de EU, inclusief alle richtsnoeren (inclusief Kaderrichtlijn Water)
Wet op het BTW-compensatiefonds (BCF)/Wet Omzetbelasting
Algemene wet inzake Rijksbelastingen
EU kaderverordening Plattelandsontwikkeling Leader + Verordening Europese
Structuurfondsen (inclusief POP, EPD)
WILG
Reconstructiewet
Landinrichtingswet
Nationaal bestuursakkoord Water
Invorderingswet
Besluit rivierdijkversterking
Subsidieregeling (PSAN, PSN)
Europese aanbestedingsrichtlijnen
Aanbestedingswet 2012
Normenkader provinciale regelgeving (Frysk Ynvestearringsbudzjet Lânlijk Gebiet (FYLG)
Kadersubsidieverordening pMJP provincie Fryslân 2009+ subsidieverordening
pMJP
Kadersubsidieverordening Inrichting Landelijk Gebied provincie Fryslân 2007
Subsidieverordening Inrichting Landelijk Gebied provincie Fryslân 2007
Subsidie grondgebonden landbouw: Kavelruil
Subsidie grondgebonden landbouw: Landrinrichting
Subsidie agrarische bedrijfsverplaatsing
Subsidie duurzaam ondernemen
Subsidie milieukwaliteit EHS-/Natura 2000-/NB-wetgebieden
Subsidie soortenbescherming
Subsidie realisatie EHS
Subsidie verwerving buitendijkse gronden in Noord Friesland Buitendijks
Subsidie natuurbeheer overig
Subsidie landschap
13
Subsidie Nationale Landschappen Noordelijke Friese Wouden en Zuidwest
Fryslân
Subsidie Recreatie en Toerisme
Subsidie verbetering leefbaarheid plattelandsgebieden
Subsidie stimulering en verbreding plattelandseconomie
Subsidie cultuurhistorie
Subsidie cultuur
Subsidie plattelânsprojekten/LEADER
Aanbestedingsprotocol
Delegatie en mandaatregeling
14

Download Report