Het ABC van aftrekbare kosten voor vennootschappen

Inhoudstafel
Deel I - Wat moet u vooraf weten?
1. Vennootschapsbelasting: voor wie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Tarieven vennootschapsbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
3. Wat zijn fiscaal aftrekbare kosten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
4. De beroepskosten afschrijven of onmiddellijk in kosten nemen? . . . . . . . 9
5. Lineair of degressief afschrijven? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
6. Wat is aftrekbaar voor de Btw? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
7. Wat is fiscaal gezien een correcte factuur? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
8. Wanneer kan uw vennootschap de btw recupereren? . . . . . . . . . . . . . . . 20
9. Verwerping van de aftrek of btw op het voordeel van alle aard? . . . . . . . 21
Deel II - Wat zijn aftrekbare kosten?
A
1. Aandelenoptieplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
2. Aankoop onroerend goed . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
3. Aanvullende collectieve verzekering gezondheidszorg . . . . . . . . . 32
4. Advocaat (ereloon) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
5. Anciënniteitspremie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
6. Antiek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
7. Autokosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
B
8. Bankkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
9. Belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
10. Beveiliging . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
11. Bijscholing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
12. Boetes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
13. Brandstof . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
14. Buitenlandse zakenreizen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
15. Bureau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
16. Bureaubenodigdheden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
17. Business seats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
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III
Inhoudstafel

Inhoudstafel

C
18. Commissielonen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
19. Cultuurcheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
D
20. Daguitstappen voor het personeel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
21. Dagvergoedingen binnenland (forfaitair) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
22. Dagvergoedingen buitenland (forfaitair) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
23. Demonstratiemateriaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
24. Dividenden (het DBI-stelsel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
25. Drank (cliënten en personeel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
E
26. Ecocheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
27. Elektriciteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
28. Elektrisch voertuig . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
29. Ereloon van de accountant, de boekhouder of de fiscalist . . . . . 102
F
30. Failliete klant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
31. Fiets . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
32. Firmawagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
33. Forfaitaire onkostenvergoedingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
G
34. Gas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
35. Geheime commissielonen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
36. Geschenken en geschenkcheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
37. Giften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
38. Goodwill en cliënteel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
H
39. Herstellingen (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
40. Huur (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
41. Huur (bedrijfsmateriaal) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
42. Huur van onroerend goed (betaald aan de bedrijfsleider) . . . . . 141
43. Huwelijkspremie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
44. Huwelijks- en communiefeesten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145
I
45. Interesten rekening-courant (rc) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
46. Interesten van leningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
47. Investeringsaftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
48. Investeringsreserve . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
J
49. Jobstudent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
IV
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50. Kledij . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
51. Kranten en andere abonnementen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
L
52. Laattijdige neerlegging van de jaarrekening . . . . . . . . . . . . . . . . 166
53. Leasingkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
54. Lijfrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
55. Loon (bedrijfsleider) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
56. Loon (personeel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
57. Loonbonus (personeel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
58. Luxewagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
M
59. Maaltijdcheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
60. Maaltijden (bedrijfsrestaurant) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
61. Managementfee . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
62. Meubilair . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
63. Minderwaarde op aandelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
64. Monsters of staaltjes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
65. Motorfiets . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
N
O
66. Notionele interestaftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
67. Opendeurdagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
68. Opvangkosten voor kinderen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
69. Outplacement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
P
70. Parkeerboetes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
71. Parkeerkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
72. Pc . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
73. Pensioenopbouw (groepsverzekering) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211
74. Personeelsfeest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213
75. Personeelsvrijstelling kmo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215
76. Poetshulp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
77. Publiciteit (algemeen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
78. Publiciteit (op een wagen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
R
79. Receptiekosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
80. Recht van opstal en erfpacht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
81. Reclame . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
82. Relatiegeschenken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
83. Restaurantkosten (binnenland) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
84. Restaurantkosten (buitenland) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238
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Inhoudstafel
K
Inhoudstafel

S
85. Seminaries . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
86. Serviceclub . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
87. Sociale bijdragen (bedrijfsleider) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
88. Sociale bijdragen (vennootschap) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244
89. Software . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
90. Sponsoring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
91. Sportcheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
92. Studiereizen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
T
93. Tantième . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
94. Tax shelter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257
95. Telefoon en fax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259
V
96. Verzekeringen (zaak) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261
97. Voorafbetaling belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
98. Voorheffingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
99. Voorziening voor risico’s en kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266
100. Voorziening voor vakantiegeld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
101. Vruchtgebruik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
W 102.
Water . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
103. Website . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
104. Werknemersparticipatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
VI
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