Algemene Vergadering Koninklijke Reesink N.V. Accountantscontrole 2014 Apeldoorn, 27 mei 2014 Algemeen kader (I) • Informatieverstrekking tijdens Algemene Vergadering – Bestuur en Raad van Commissarissen • Inhoudelijke aspecten van de jaarrekening • Interne risicobeheersings- en controlesystemen – Accountant • Controle van de jaarrekening – Aanpak en communicatie – Organisatie 1 © 2014 Deloitte The Netherlands Algemeen kader (II) • Accountantscontrole – Jaarrekening Koninklijke Reesink N.V. • Controleverklaring d.d. 7 april 2014 – “Getrouw beeld” – Geconsolideerde jaarrekening – Verantwoordelijkheden bestuur en accountant – Jaarverslag • Verenigbaarheidstoets • Wettelijk verplichte informatie • Informatie Corporate Governance Code per 10 mei 2006 2 © 2014 Deloitte The Netherlands Controle van de jaarrekening (I) Aanpak en organisatie – Auditplan • Afstemming met bestuur en Raad van Commissarissen • 85% totale omzet en 96% activa accountantscontrole • Resterende deel cijferanalyses en beoordelingswerkzaamheden – Materialiteit • Controletolerantie • Rapporteringstolerantie 3 © 2014 Deloitte The Netherlands Controle van de jaarrekening (II) – Centrale aansturing audit • Lokale Deloitte-teams • COS 600 – Auditinstructies – Scope per component – Rapportages beoordeeld – Eindbesprekingen bijgewoond – Inschakeling deskundigen 4 © 2014 Deloitte The Netherlands Controle van de jaarrekening (III) Tussentijdse controle • Tussentijdse controle in najaar • Processen en interne beheersing • Managementletter naar bestuur en Raad van Commissarissen – Verdere formalisering interne procedures – Incorpereren acquisities in interne beheersingssysteem 5 © 2014 Deloitte The Netherlands Controle van de jaarrekening (IV) Jaarverslag – Verenigbaarheidstoets • Interne risicobeheersings- en controlesystemen financiële verslaggeving • Jaarrekening en jaarverslag – Informatieverstrekking Corporate Governance Code per 10 mei 2006 • Toetsing aan voorschriften • Toetsing aan uitvoering controle 6 © 2014 Deloitte The Netherlands Controle van de jaarrekening (V) Specifieke aandachtspunten jaarrekeningcontrole 2014 – Acquisitie Pon Material Handling Europe en Hans van Driel B.V. – Waardering deelneming THR – Waardering onroerend goed – Convenanten financiers • Daarnaast: – Tax accounting – Lease accounting – Schattingen m.b.t. voorzieningen (COS 540) 7 © 2014 Deloitte The Netherlands Controle van de jaarrekening (VI) ISA 701 – Nieuwe controleverklaring Eindejaarscontrole – Accountantsverslag – Bestuur en Raad van Commissarissen 8 © 2014 Deloitte The Netherlands