Kasplanning 10-10-2014

Kasplanning
10-10-2014
Waarom kasplanning?





Kritieke opbrengstprijs stijgt (KOP)
o KOP = Kritieke opbrengstprijs. Is de melkprijs nodig om alle uitgaven te betalen inclusief
privé maar exclusief vervanginvesteringen. Dus KOP is niet de kostprijs. Er wordt geen
rekening gehouden met vergoeding voor eigen vermogen, arbeid wordt vergoed als privéuitgaven en er wordt rekening gehouden met aflossingen i.p.v. afschrijvingen.
o De mediaan is het middelste getal van een groep getallen op basis van hun waarde
o Bv: 3 bedrijven met KOP 27; 37; 32 euro/100 l FPCM. De mediaan is 32 euro/100 l FPCM
o Mediaan KOP boekhouding (BKH) 2013= 31 euro/100 l FPCM
o Mediaan KOP BKH 2013 van bedrijven hoger dan 31 euro/100 l FPCM = 34 euro/100 l FPCM
o Mediaan KOP BKH 2013 van bedrijven lager dan 31 euro/100 l FPCM = 28 euro/100 l FPCM
Melkprijs komt onder druk te staan
o Er is een crisis in ontwikkeling
o Verwachting tussen 28-30 euro/100 l FPCM
Helft van bedrijven heeft KOP hoger dan verwachte melkprijs voor komende tijd
Superheffing ligt op de loer
Wat te doen?
o KOP < 31 euro/ 100 l FPCM en geen tot matig superheffingsrisico
 Kunnen crisis aan met eigen financiële buffer op voorwaarde dat er buffer is
 750 euro/koe buffer is veilig
o KOP > 31 euro/100 l FPCM en/of groot superheffingsrisico
 Op deze bedrijven komt de liquiditeit onder druk te staan.
 Bedrijven kunnen in ademnood komen
 Om dit te zien aankomen is het aangewezen om een kasplanning te maken
 Kasplanning lijst alle inkomsten en uitgaven op voor de komende maanden. Hierdoor
kan u uw buffer monitoren, tijdig tekorten zien aankomen en tijdig u bank
aanspreken
 Een voorbeeld kan men vinden op de Liba website
(http://www.liba.be/rekentools_liba.php)
 Dit is een rekenblad met openstaande facturen en een kasplanning
Onze adviezen dienen uitsluitend te worden beschouwd als richtinggevend en zijn niet bindend. Enkel documenten van ons bureau met een gehandtekende
vermelding goed voor uitvoering kunnen als werkdocument worden gebruikt.
RPR Tongeren BTW: BE 0.458.942.731
Hoe maakt u een kasplanning?
1. Neem uw boekhouding bij de hand van voorgaand jaar. Dit is een handvat voor het bepalen van uw
maanduitgaven. Deel uw jaaruitgaven door 12. Zo kom je tot een gemiddelde waarden
2. Maak een lijstje met de opbrengsten en uitgaven uit de resultaatrekening van voorgaand jaar (blz
3+ 4 van de BKH). Hou hierin geen rekening met berekende kosten zoals berekende rentes en
afschrijvingen (deze kan je terugvinden onderaan blz 18)
3. Maak een overzicht van de te betalen facturen met hun betalingstermijn. Dit kan je door het
bestand ‘opvolging openstaande facturen’ op http://www.liba.be/rekentools_liba.php te openen
en in te vullen. Onderstaande tabel is een voorbeeld
Vandaag
1/10
Leverancier
Mest injecteren
Brandstof
Kunstmest
Boxstrooisel
Krachtvoer
Herstelling trekker
Veearts
Gras hakselen
Gras zaaien
Kunstmest
Krachtvoer
……
Totaal
bedrag
factuur
openstaand dagen
Betaald
factuur
datum
saldo
open
1.400
20/07
500
900
73
4.680
25/07 2.000
2.680
68
3.000
10/08
3.000
52
300
20/08
300
42
4.300
22/08
4.300
40
6.000
28/08
6.000
34
600
29/08
600
33
2.500
13/09
2.500
18
1.500
19/09
1.500
12
3.000
19/09
3.000
12
5.300
27/09
5.300
4
0
0
32.580
2.500
30.080
0-30
30-60
>60
900
2.680
3.000
300
4.300
6.000
600
2.500
1.500
3.000
5.300
12.300
14.200
3.580
4. Schat met behulp van uw boekhouding, de vooruitzichten voor melk- en voerprijzen en uw ‘gezond
boeren verstand’ de inkomsten en uitgaven gedurende iedere maand. Vul deze in in het bestand
met titel ‘kasplanning’ op de website (http://www.liba.be/rekentools_liba.php). Hou hierin
rekening met vervaldagen van leningen, uitgaven voor oogsten,…. Schat dit zo realistisch mogelijk.
Onderstaand kan u een voorbeeld vinden van een kasplanning.
Voorbeeld van een kasplanning
Algemeen
Aantal koeien:
Aantal melkgevende koeien:
Melk (liters te leveren):
Melkgeld/100 l geleverd:
Vorig boekjaar
Boekhouding per maand
100
950.000
39,00
79.167
okt
nov
dec
jan
feb
100
88
80.000
33,00
100
86
75.000
32,00
100
83
70.000
31,00
100
90
80.000
30,00
100
92
85.000
30,00
Onze adviezen dienen uitsluitend te worden beschouwd als richtinggevend en zijn niet bindend. Enkel documenten van ons bureau met een gehandtekende
vermelding goed voor uitvoering kunnen als werkdocument worden gebruikt.
RPR Tongeren BTW: BE 0.458.942.731
Financieel
Opbrengsten:
Opbrengst melk
Verkoop vee
Bedrijfstoeslag
Overige opbrengsten
Totaal inkomsten (A)
Variabele uitgaven:
Voeraankopen (krachtvoer, ruwvoer,…)
Veekosten (Veearts, KI, MPR, strooisel,…)
Teeltkosten (Zaadgoed, loonwerk,…)
Overige variabele uitgaven ( mestafzet…)
Totale variabele uitgaven (B)
Vaste Uitgaven:
Pacht
Gebouwen
Mechanisatie (tractor, brandstof, verz...)
Personeel
Nutsvoorzieningen
Verzekering:
Overige (tweede tak, bedrijfsbeheer, …)
Totale vaste Uitgaven (C)
Betaalde rente
Kapitaal aflossing
Privé (prive kosten - privé inkomsten)
Belastingen/sociale lasten:
Investeringen
Af: opgenomen leningen
Subtotaal (D)
Overschot/Tekort (A-B-C-D):
okt
€
nov
€
dec
€
jan
€
feb
€
361.000
30.000
35.000
30.083
2.500
26.400
2.500
0
24.000
2.000
15.000
21.700
2.000
15.000
24.000
3.000
25.500
3.000
0
391.000
32.583
28.900
26.000
23.700
27.000
28.500
85.000
20.000
40.000
0
145.000
7.083
1.667
3.333
15.000
1.700
10.000
1.700
8.000
1.700
8.000
2.000
8.000
2.000
6.000
12.083
16.700
11.700
9.700
10.000
16.000
15.000
10.000
15.000
0
5.500
4.500
50.000
17.000
55.000
40.000
15.000
1.250
833
1.250
0
458
375
0
4.167
5.000
2.000
3.000
4.000
5.000
4.500
2.000
1.000
1.000
5.000
7.000
4.500
2.000
2.000
9.000
6.000
850
2.000
4.000
1.500
8.500
4.000
845
2.000
4.000
5.000
840
2.000
4.000
835
7.000
4.000
127.000
1.417
4.583
3.333
1.250
0
0
10.583
6.850
14.000
11.845
6.840
11.835
69.000
5.750
350
-6.700
-2.345
1.160
-5.335
33.570
31.225
32.385
27.050
Openstaande facturen leveranciers (E)
-30.080
Financiële buffer (F)
70.000
Liquiditeitsontwikkeling (A-B-C-D-E+F)
40.270
Onze adviezen dienen uitsluitend te worden beschouwd als richtinggevend en zijn niet bindend. Enkel documenten van ons bureau met een gehandtekende
vermelding goed voor uitvoering kunnen als werkdocument worden gebruikt.
RPR Tongeren BTW: BE 0.458.942.731
5. Uit deze kasplanning kan u afleiden wanneer u een tekort of een overschot zult hebben en hoe uw
financiële buffer evolueert. In dit geval heeft de melkveehouder geen financieel probleem.
Wanneer de buffer negatief wordt en er niet gemakkelijk geld kan worden vrijgemaakt in het
bedrijf zelf u tijdig met de bank kunnen gaan praten.
6. Opties om geld vrij te maken binnen het melkveebedrijf:
a. Uitstellen van aflossingen
b. Uitgaven uitstellen
c. Overtollige ruwvoervoorraad verkopen
d. Overtollige vee verkopen
e. Aankopen spreiden. Voorbeeld:
i. Momenteel is de verhouding marktwaarde/voederwaarde voor droge pulp en
perspulp gelijk
ii. Droge pulp betaalt u per vracht, perspulp in 1 keer in het najaar.
iii. Let wel op, marktwerking heeft invloed. Als u zeker wilt zijn van prijs kan u uw droge
pulp vastleggen.
7. Bedrijven die een groot superheffingsrisico lopen maken best een kasplanning om de periode
waarbij het melkgeld wordt in gehouden te overbruggen en de superheffing te betalen indien het
quotum wordt volgemolken
Indien u vragen heeft of advies wenst omtrent een kasplanning, kunt u contact opnemen met Steven
Eyckens ([email protected]) of Niels Achten ([email protected])
Met vriendelijke groeten
Ir. Niels Achten
Onze adviezen dienen uitsluitend te worden beschouwd als richtinggevend en zijn niet bindend. Enkel documenten van ons bureau met een gehandtekende
vermelding goed voor uitvoering kunnen als werkdocument worden gebruikt.
RPR Tongeren BTW: BE 0.458.942.731

Download Report