Effectief Debiteurenbeheer Peter van Schaijk/Manon Berger 19 juni 2014 Belang van debiteurenbeheer • Financieringsystematiek Bbz per 1-1-2013 • Gemeenten stimuleren om kredietverstrekking selectiever in te zetten en kredietbeheer op orde te brengen en te houden. • Gemeenten die meer baten genereren dan het landelijke gemiddelde (normbaten) mogen de meeropbrengsten behouden 2 Belang van debiteurenbeheer • Toekomstperspectief Bbz • Stimulering gezond ondernemerschap • Imago gemeente 3 Dilemma´s • Beëindiging bedrijf resulteert in aanvraag WWB. • Bedrijf toch in stand houden? • Beslaglegging en uitwinning resulteert in beëindiging bedrijf en daardoor verlies van werkgelegenheid. • Bedrijf toch in stand houden? 13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 1. Zorg voor een goede basis bij de toekenning 2. Breng structuur aan in het debiteurenbeheer 5 13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 3. Wie, wat, wanneer (leg vast wie waar toe bevoegd is o.m. tekeningsbevoegdheid, royement) 4. Leg debiteurenprocedures vast (aanmaningen, terugvorderen) 5. Leg vervolgbeleid vast (derdenbeslag incasso, gerechtsdeurwaarder, uitwinning, minnelijke regeling) 6 13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 6. Maak vooraf een analyse van de debiteuren 7. Bepaal vooraf de risico criteria (branche en brancheontwikkeling, trendontwikkeling, negatief vermogen, zekerheden, historische cijfers, toekomstverwachtingen) 7 13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 8. Classificeer de bestaande debiteuren in een risicocategorie (1 tot 3) 9. Classificeer ook nieuwe debiteuren in een risicocategorie. 10. Bepaal aan de hand van de risicocategorie de frequentie van heronderzoeken 8 13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer 11. Maak eens per kwartaal een tussenbalans op inzake debiteurennormering 12. Regel frequent overleg tussen Bbzconsulent en debiteurenadministratie 13. Maandelijkse signalering van debiteurenadministratie omtrent achterstanden naar Bbz-consulent 9 Aanbevelingen • Werk zoveel mogelijk met automatische incasso’s • Bij niet nakomen van betalingen er bovenop zitten (bellen, aanmanen) • Niet direct uitstel van betalingen toepassen (invloed op uitkomst debiteurennormering) 10 Aanbevelingen • Waar mogelijk vestiging zekerheden (hypotheek, pandrecht, en eigendomsvoorbehoud) • Durf niet alleen blaffende hond maar ook bijtende hond te zijn • Denk aan optie inschakelen externe adviseur bij debiteurenonderzoeken (vreemde ogen dwingen wat meer). 11 Case debiteurenbeheer firma X 12 Situatieschets firma x • Loonwerkersbedrijf (grondverzet, cultuurtechnische activiteiten). • • • • • In 1998 gestart Meewerkend eigenaar 4,5 fte (machinisten en financiële man) Grotendeels eigen machines etc. 2014 gefinancierd door middel van een Bbz-lening € 132.800 (10 jaar, 8% rente) 13 Financiële positie (x € 1.000) Vaste activa: Gebouwen en terreinen Machines en installaties Inventaris Transportmiddelen Stille reserve vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa: Voorraad goederen Onderhanden werk Niet-gebruiksvee Debiteuren Overige vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa hist hist hist hist 2012 2013 2014 2015 101,8 125,6 2,3 127,2 0,0 ──── 356,9 101,4 232,9 2,1 106,0 0,0 ──── 442,4 101,1 181,1 1,3 71,4 324,6 ──── 679,5 100,8 134,6 0,9 44,7 324,6 ──── 605,6 32,2 37,0 1,7 104,9 0,0 4,3 ──── 180,1 ──── 537,0 ════ 44,5 37,0 0,0 113,8 2,1 0,6 ──── 198,0 ──── 640,4 ════ 44,5 37,0 0,0 119,0 2,1 1,9 ──── 204,5 ──── 884,0 ════ 44,5 37,0 0,0 122,0 2,1 1,9 ──── 207,5 ──── 813,1 ════ 14 Passiva Eigen vermogen Herwaardering activa Totaal eigen vermogen Voorziening Belastinglatentie stille reserve Totaal voorzieningen Langlopende schulden: Beoogde Bbz-lening Bbz-lening Hypotheek 595+315 Hypotheek 481 Ruilverkavelingsschuld Hypotheek 509 Hypotheek 839 Hypotheek 928 Lease Totaal langlopende schulden Kortlopende schulden: Rekening-courantkrediet bank Handelscrediteuren Omzetbelasting Loonheffing en soc.lasten Overige schulden a Belastingschulden Pensioenfonds Totaal kortlopende schulden Totaal passiva -35,6 -239,2 18,1 36,3 ──── -35,6 ──── -239,2 ──── 18,1 ──── 36,3 0,0 0,0 65,0 65,0 ──── 0,0 ──── 0,0 ──── 65,0 ──── 65,0 0,0 183,8 79,0 7,2 0,0 0,0 0,0 0,0 ──── 270,0 0,0 0,0 67,4 7,2 130,2 79,4 168,9 153,3 ──── 606,4 132,8 0,0 55,8 7,2 115,8 71,9 152,4 109,9 ──── 645,8 116,2 0,0 44,2 7,2 101,4 64,4 136,2 76,6 ──── 546,2 61,7 167,4 33,6 26,9 13,0 0,0 0,0 ──── 302,6 ──── 537,0 ════ 66,6 147,9 2,6 9,2 21,3 23,7 1,9 ──── 273,2 ──── 640,4 ════ 75,0 29,0 1,6 0,0 29,5 0,0 20,0 ──── 155,1 ──── 884,0 ════ 75,0 28,0 1,6 0,0 29,5 0,0 31,5 ──── 165,6 ──── 813,1 ════ 15 Exploitatieoverzicht (x € 1.000) Netto-omzet Inkoopwaarde Overige opbrengsten Brutowinst Idem % van de omzet Exploitatiekosten: Kosten personeel Kosten productie Kosten inventaris Kosten huisvesting Kosten transportmiddelen Verkoopkosten Overige kosten Afschrijvingen Financiële lasten Totale kosten Gewoon resultaat Buitengewone baten en lasten Resultaat Privé-onttrekkingen Mutatie eigen vermogen hist hist hist hist 2012 2013 2014 2015 637,6 236,3 29,4 ──── 430,7 62,9% 558,1 195,8 11,7 ──── 374,0 64,9% 641,6 141,9 0,0 ──── 499,7 77,9% 660,9 138,0 0,0 ──── 522,9 79,1% 139,6 0,8 0,0 10,9 112,9 2,0 51,2 76,1 20,9 ──── 414,4 177,5 0,0 0,0 19,8 137,0 1,0 62,1 86,9 34,6 ──── 518,9 132,3 4,0 0,0 14,5 145,0 0,0 50,9 68,7 35,0 ──── 450,4 125,6 4,0 0,0 18,0 147,2 0,0 46,3 78,0 37,9 ──── 457,0 ──── 16,3 1,2 ──── 17,5 53,9 ──── -36,4 ════ ──── -144,9 -4,9 ──── -149,8 53,8 ──── -203,6 ════ ──── 49,3 -1,5 ──── 47,8 43,3 ──── 4,5 ════ ──── 65,9 0,0 ──── 65,9 47,7 ──── 18,2 ════ 16 Risico analyse gemeente: Score Rood Oranje Solvabiliteit Liquiditeit Groen x x Rentabiliteit EV x Dekkingspercentage x Branche ontwikkelingen (IMKkenniscentrum) x Klantenportefeuille x Planning/control x Totaal score X 17 Debiteurenbeheer gemeente • Rood = hoog risico/kort opzitten minimaal 4 heronderzoeken per jaar • Oranje = gemiddeld risico/beperkt volgen 2 heronderzoeken per jaar • Groen = laag risico 1 heronderzoek per jaar 18 Heeft u vragen, neem dan contact op met: • Peter van Schaijk M: 06-43822392 E: [email protected] • Manon Berger M: 06-43205601 E: [email protected] 19
© Copyright 2024 ExpyDoc
