B.A.S. Nieuws

B.A.S. Nieuws
Speciale editie
themadagen
voorlichting
voor
verenigingen.
Speciale editie
themadagen
voorlichting voor
verenigingen.
Januari 2014.
Chronisch ziek of gehandicapt voor eigen rekening.
In dit nummer:
Wat mag en
niet mag.
Eigen woning,
vermogen en
lijfrente
1
2
Het herfstakkoord heeft er voor gezorgd dat er aftrek van zorgkosten via de
aangifte IB ook in de toekomst mogelijk
blijft.
Deze themabijeenkomst is bedoeld om u
de helpende hand te bieden bij het zelf
invullen van uw aangiftebiljet.
Mocht u toch besluiten om van zelf invullen af te zien dan is deze nieuwsbrief een
leidraad voor u bij het verzamelen van
uw gegevens voor het laten invullen door
een professionele adviseur.
Bij de infopagina’s ziektekosten volgen wij
de indeling die de belastingdienst hanteert in de aangifte.
Tabel voor toe- 3
passing van
en
aftrek dieetkos- 4
ten.
Aftrek van
ziektekosten.
Was er in deze nieuwsbrief voor de aangifte 2012 sprake van een sombere stemming ten aanzien van wat er in de toekomst zou gebeuren met de aftrek van
zorgkosten kan nu gesteld worden dat
feitelijk nauwelijks nog aftrekposten op
zorggebied worden afgeschaft.
5
t/
m
7
De berekening van het drempelbedrag is
voor 2013 aangepast.
Optimalisatie is en blijft het moeilijkste
onderwerp. Juist op dit onderdeel wordt
veel geld - door onjuiste optimalisatie kan
tot € 800 voordeel worden verspeeld verloren, wat tot ergernis leidt bij veel
belastingplichtigen.
Themadagen voorlichting inzake belastingaangifte 2013
Wat mag en niet mag.
Een beetje reclame.
8
De wet IB 2001 heeft flink gesneden in
het woud van aftrekbare kosten.
•
Bij box III wordt gerekend met
een vast fictief rendement over de
saldo’s op 01-01-2013
•
Studiekostenaftrek is gewijzigd.
•
Levensonderhoud kinderen t/m 21
jaar is in 2013 nog aftrekbaar.
•
U mag optimaliseren bij alle aftrekposten en bezittingen tussen
uw inkomen en dat van uw eventuele fiscale partner.
De belangrijkste wijzigingen zijn:
Kinderopvang,
giften en studiekosten.
9
Extra controle 12
Belastingdienst
bij aangifte
over 2013.
•
•
•
Reiskostenaftrek woon - werk
alleen nog voor openbaar vervoer.
Aftrekpost voor zorgkosten wordt
steeds meer beperkt.
Goede doelen zijn vervangen door
ANBI, SBBI of culturele ANBI;
geen ANBI, SNBI of culturele ANBI
geen giftenaftrek.
De eigen woning.
Let scherp op de WOZ
waarde. Deze wordt
steeds meer toegepast. De erfbelasting
gaat ook al uit van de
WOZ waarde.
De bijtelling voor de eigen woning(eigen
woning forfait) is gebaseerd op de W.O.Z.
waarde van uw woning. Als W.O.Z. waarde
moet u gebruiken de waardebepaling
zoals u die in 2013 van de gemeente heeft
ontvangen. Sinds 2007 wordt de WOZ jaarlijks aangepast. De hypotheekrente die u
betaald is alleen aftrekbaar als u de hypotheek uitsluitend heeft gebruikt voor de
aankoop van de woning of voor woningverbetering.
De kosten van een hypotheekakte, afsluit–
provisie en taxatiekosten zijn als kosten aftrekbaar.
Heeft u een nieuwbouwwoning gekocht dan
is mogelijk de bouwrente ook aftrekbaar,
hiervoor gelden aparte regels.
met dit bedrag een nieuwe auto gekocht,
nieuwe meubels, nieuwe caravan of wat
dan ook dan is voor dit deel de hypotheekrente niet meer aftrekbaar.
Hypotheekrente 2e woning is niet aftrekbaar in box I. De waarde 2e woning is een
vermogensbestanddeel box III, de hypotheek 2e woning is een schuld box III.
Ook in 2013 is bij de aankoop van een
andere woning de bijleenregeling van toepassing. Via deze regeling wordt bepaald
hoeveel hypotheekrente aftrekbaar is voor
de inkomstenbelasting.
Het eigen woning forfait kan niet meer
leiden tot een bijtelling voor de inkomstenbelasting. Dus een woning vrij van
hypotheek kan fiscaal aantrekkelijk zijn.
Heeft u de hypotheek verhoogd en heeft u
De werkelijke
Uw rente inkomsten, dividend, uw 2e woning e.d. in box III.
inkomsten uit het
vermogen zijn niet
meer van belang,
een fictief
percentage van
Sinds 2001 heeft u te maken met een fictief
rendement over uw banktegoeden, uw aandelen, uw obligaties, uw 2e woning, uw levensverzekering e.d.
rendement
De hypotheek van uw 2e woning, de geldlening voor consumptief krediet, de financiering op uw aandelen en uw krediet bij de
postorderbedrijven vormen voor box III een
aftrekpost.
genomen voor
De vermogensrendementsheffing wordt ge-
4 % wordt als het
belastbaar
heven over het saldo per 1 januari.
Over het vermogen minus de schulden van
box III betaald u de vermogensrendementsheffing.
Deze heffing bedraagt 30 % over het fictieve rendement van 4 %.
Op het verkregen vermogen heeft u recht
op vrijstellingen, deze zijn afhankelijk van
uw gezinssituatie en uw leeftijd.
2013.
Lijfrenteaftrek blijft aan banden gelegd.
Lijfrentepremie is
in 2013 nog steeds
- ten dele - aftrekbaar.
Pagina 2
De aftrek van de lijfrentepremie is volledig
individueel, wie de premie betaald heeft de
aftrek op de eigen aangifte en niet de andere partner met een hoger inkomen.
Voor de toepassing van de maximale jaarruimte en de onbenutte ruimte van de
voorgaande jaren is het noodzakelijk om
een aparte berekening te laten maken.
De basisaftrek is sinds 2005 komen te vervallen.
De basisaftrek moet wel betaald zijn in het
jaar waarin men de ruimte wil benutten.
Bovenop deze - vervallen - basisaftrek is er
de mogelijkheid om uw pensioengat te repareren, hiervoor geldt de zgn. maximale
jaarruimte. Het is ook mogelijk om de onbenutte ruimte van de 7 voorafgaande kalenderjaren aan te wenden.
Het voordeel om de maximale jaaraftrek
achteraf te bepalen en toe te rekenen aan
het voorgaande jaar is vervallen. Alle aftrekbare premies moeten voor 31-12 van
het jaar van de aftrek zijn betaald.
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
TABEL VOOR AFTREKBARE DIEETKOSTEN 2013:
VOOR HET
ZIEKTEBEELD
DIEET BIJ
EN DE AANDOENING
WELK DIEET GETYPEERD
WORDT ALS
Algemeen
Groeiachterstand
bij kinderen
energieverrijkt en eiwitverrijkt
energieverrijkt
vloeibaar energieverrijkt
BEDRAGEN
DE EXTRA
UITGAVEN
€ 850
€ 600
€
0
ondervoeding
energieverrijkt en eiwitverrijkt
energieverrijkt
vloeibaar energieverrijkt
€ 850
€ 600
€
0
decubitus
energieverrijk en eiwitverrijkt
€
Hypertensie en
hartziekten
hypertensie
decompensatio cordis
natriumbeperkt
matig natriumbeperkt
€ 100
€ 100
Ziekte van de
luchtwegen
chronische obstructieve
longziekten(COPD)
Energieverrijkt en eiwitverrijkt
energieverrijkt
€
€
850
600
MaagDarm- en
Leverziekten
dumping syndroom
chronische pancreatitis
Lactosebeperkt / lactose vrij
energieverrijkt en eiwitverrijkt
€
€
200
850
Coeliaki en ziekte
van Dühring
glutenvrij
glutenvrij en lactosebeperkt/-vrij
€ 1.250
€ 1.400
cistic fibrosis
energieverrijkt
energieverrijkt en eiwitverrijkt
€
€
short bowel
energieverrijkt
energieverrijkt en eiwitverrijkt
Energieverrijkt + MCT
€ 600
€ 850
€ 1.500
leverziekten
energieverrijkt en eiwitverrijkt
Energieverrijkt + MCT
energieverrijkt en eiwitverrijkt
€ 850
€ 1.500
€ 1.100
850
600
850
Alsmede lactosebeperkt/-vrij
overige
Oncologie
Infectieziekten
AIDS
Metabole ziekte
Lymfelekkage
Epilepsie
energieverrijkt en eiwitverrijkt
energieverrijkt en eiwitverrijkt
en ook lactosebeperkt/-vrij
matig vetbeperkt + MCT of ander
prepaat en energieverrijkt
€ 850
€ 1.000
€
850
energieverrijkt + eiwitverrijkt
€
850
energieverrijkt + eiwitverrijkt
energieverrijkt
Eiwitverr.+LCT beperkt+MCTrijk
Sterk eiwitbeperkt, koolhydraatbeperkt, vetverr.+MCT vet verr.
€
850
€
650
€ 1.100
€
600
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Pagina 3
TABEL VOOR AFTREKBARE DIEETKOSTEN 2013:
VOOR HET
ZIEKTEBEELD
DIEET BIJ
EN DE AANDOENING
WELK DIEET GETYPEERD
WORDT ALS
Metabole
ziekten
hypercholestrolemie
verzadigd vetbeperkt + cholesterolbeperkt en visverrijkt, groenteverrijkt en fruitverrijkt
verzadigd vetbeperkt + fyto/
fitosterolenverrijkt
Ziekten van de
nieren en de
urinewegen
Overig
€
100
Cholesterolverlagend en natriumbeperkt
€
0
vetstofwisselingsstoornissen
Vetbeperkt + MCT vet verrijkt
preparaat
€ 1.050
frutose intolerantie
sterk fructosebeperkt
€
100
galactosemie
galactosevrij
€
100
sacharase isomaltase
deficiëntie
polysacharidenverrijkt + meervoudig onverzadigde vetzurenverrijkt +
sacharosebeperkt, fructosebeperkt, matig vetbeperkt, matig
natriumbeperkt en calciumbeperkt
€ 3.650
eiwitstofwisselingsstoornis
(PKU + hyperlysinemie)
Sterk (natuurlijk-)eiwitbeperkt
€ 2.850
nierziekten
Natriumbeperkt
Eiwitverrijkt + natriumbeperkt
€
€
100
250
chronische nierinsufficiëntie met hemodialyse
eiwitaangewezen + matig
natriumbeperkt
€
250
nefrotisch syndroom
Natriumbeperkt
€
100
voedselovergevoeligheid
koemelkeiwitvrij
soja-eiwitvrij of kippenei eiwit vrij
lactosebeperkt / lactosevrij
tarwevrij en kippenei eiwit vrij
€ 200
€
50
€ 200
€ 1000
tarwevrij
koemelkeiwitvrij + kip.ei-eiwitvrij
€
€
900
250
koemelkeiwitvrij + soja-eiwitvrij
koemelkeiwitvrij + kip.ei-eiwitvrij
en soja-eiwitvrij
koemelkeiwitvrij + kip.ei-eiwitvrij
en soja-eiwitvrij en tarwevrij
koemelkeiwitvrij + kip.ei-eiwitvrij
en glutenvrij
€
€
400
450
brandwonden
Pagina 4
BEDRAGEN
DE EXTRA
UITGAVEN
€
0
energieverrijkt + eiwitverrijkt
€ 1.250
€ 1.350
€ 850
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Aftrek specifieke zorgkosten (ziektekosten).
U heeft alleen recht op aftrek van ziektekosten als de uitgaven hiervoor meer bedragen
dan het drempelbedrag dat in uw situatie van
toepassing is.
Algemene uitgaven:
Premies voor zorgverzekeringen of aanvullende pakketten hierop zijn NIET meer aftrekbaar, dit geldt ook voor forfaitaire bedragen
voor leeftijd, arbeidsongeschiktheid of chronische ziekte.
Specifieke uitgaven:
Aftrek Huisapotheek is afgeschaft.
De kosten van de door een arts voorgeschreven medicijnen (die niet door uw zorgverzekering) worden vergoed en als geneesmiddel
worden beschouwd komen voor aftrek in aanmerking. Dit kan ook gelden voor homeopathische geneesmiddelen.
De kosten van opname in een verpleeg- of
bejaardenhuis, GGZ-instelling of instelling voor
lichamelijk en verstandelijk gehandicapten dat
onder de AWBZ valt zijn niet meer aftrekbaar.
Bij thuisverpleging is de eigen AWBZ bijdrage
niet meer aftrekbaar. Voor PGB houders geldt
dat de eigen betalingen als aftrekpost niet
meer in aanmerking komen.
De kosten van hulpmiddelen, inclusief onderhoud en eventuele verzekering zoals , steunzolen, gehoorapparaten, onderhoud van gehoorapparaten, aanschaf van een kunstgebit,
breukbanden, elastieken kousen, koortsthermometer, bloedprikker, bloeddrukmeter,prothesen, pacemakers, blindengeleidehond, kosten van verzorging van de blindengeleidehond, stokken voor blinden en slechtzienden, een rolstoel en andere hulpmiddelen
zijn als kosten voor hulpmiddelen aftrekbaar.
Brillen, lenzen, onderhoudsvloeistoffen voor
lenzen, ooglasering e.d. komen niet meer voor
aftrek in aanmerking omdat de belastingdienst
deze kosten aanmerkt als ondersteunende
hulpmiddelen. Jurisprudentie is op dit gebied
nog niet aanwezig.
Ook een elektrisch bedienbaar bed of stoel of
ander meubilair komen voor aftrek in aanmerking waarbij er wel sprake moet zijn dat het
gebruik hiervan voor de zieke betekend dat
zonder het hulpmiddel de zieke niet tot het
bedienen van het hulpmiddel in staat is.
Kosten voor aanpassing van uw woning - mits
op medisch voorschrift aangebracht - zijn in
beginsel aftrekbaar voor het gedeelte dat u
niet vergoed hebt gekregen.
Uitgaven voor een balanslift, traplift, plateaulift, verbreding van deurkozijnen voor rolstoelgebruik, kosten voor een extra steriele
ruimte in huis voor dialyse, aanpassing toilet
en badkamer i.v.m. handicap, lucht- zuiveringsapparaat, i.v.m. allergie voor vuile lucht
komen in principe hierdoor voor aftrek in aanmerking. Ook de kosten voor aanpassing van
uw auto komen voor aftrek in aanmerking.
Bij ziektekostenaftrek blijft
het een kwestie van goed
opletten.
Indien door de aanpassing de waarde
van de woning met meer dan 10% is
toegenomen vervalt het recht op aftrek
geheel of gedeeltelijk.
De kosten van openbaar vervoer of gebruik
eigen auto voor bezoek aan huisarts, apotheek, specialist en ander medici of para medici komen in aanmerking voor aftrek, hiervoor kunt u per kilometer een tarief hanteren
van € 0,34. Als u weet via ANWB of NIBUD
wat uw auto u werkelijk per kilometer kost
hanteer dan die prijs per kilometer.
Bij gebruik van openbaar vervoer gelden de
prijzen zoals u die heeft betaald, bewaar dus
alle kaarten en taxi nota’s.
Als u door uw handicap of ziekte voor het
onderhouden van uw sociale contacten meer
gebruik moet maken van uw auto dan een
gezond iemand waarmee u bent te vergelijken kunt u die kosten ook in mindering brengen.
Voor dieetkosten geldt de tabel op
pagina 3 en 4. Heeft u slechts een
deel van het jaar een dieet gevolgd
dan heeft u ook maar voor een deel
recht op aftrek dieetkosten.
Regeling kleding en beddengoed is per persoon Euro 310,00 aftrek, indien de uitgaven
meer bedragen dan Euro 620,00 en u deze
uitgaven kunt aantonen is het bedrag van
aftrek te stellen op Euro 775,00.
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Pagina 5
Aftrek specifieke zorgkosten (vervolg).
De uitgaven voor gezinshulp zijn aftrekbaar, voor deze post geldt echter dat
deze meer moet bedragen dan een bepaald drempelbedrag, dit drempelbedrag
is afhankelijk van uw drempelinkomen
en ligt tussen de 0 % en 3 %.
Overige ziektekosten of buitengewone uitgaven;
Medische kostenaftrek bestaat ook bij opname in een verzorgingshuis of
verpleeghuis of
andere AWBZ
instelling.
De vermenigvuldigingsfactor
voor specifieke
zorgkosten is
vanaf 2011
leeftijdsafhanke-
De vaste aftrek voor chronische ziekte is
komen te vervallen.
De uitgaven voor huisarts, tandarts of
specialist zijn aftrekbaar voor het bedrag
van uw eigen bijdrage.
De kosten voor paramedische behandelingen zoals fysiotherapie, acupunctuur,
revalidatie, logopedie, homeopathie of
chiropractie komen voor aftrek in aanmerking mits dit geschied door een arts
of begeleid wordt door een arts.
Reiskosten voor ziekenbezoek zijn aftrekbaar indien u en de zieke aan het
begin van de ziekte een gezamenlijk
huishouden voerde, u in 2013, de zieke
regelmatig heeft bezocht, de verpleging
langer dan een maand heeft geduurd en
de afstand tussen woning en verpleegadres meer is dan 10 km. Meerdere verpleegperioden kunnen als doorlopend
worden beschouwd als de periode tussen twee verpleegperiodes minder bedraagt dan 4 weken.
lijk geworden.
Hiervoor geldt een vaste aftrek bij gebruik eigen auto van € 0,19 per km.
113 % voor 65
Maakt u gebruik van openbaar vervoer
of taxi dan dient u de bonnen hiervan te
bewaren.
jaar of ouder .
40% voor jonger
dan 65 jaar.
Pagina 6
Kosten rondom de bevalling, zwangerschapsgymnastiek en postnatale gymnastiek komen voor het deel dat niet
vergoed wordt door uw zorgverzekeraar
niet in aanmerking voor aftrek als zorgkosten in de aangifte IB.
Uitgaven voor adoptie komen niet meer voor
aftrek in aanmerking.
Kosten van kunstmatige inseminatie,uitgaven
voor een buitenlandse IVF/ICSI behandeling of
een eiceldonatie(besluit V-N 2000/32.3) komen
voor aftrek in aanmerking mits hiervoor een
medische reden aanwezig is. Dit geldt ook indien de donor een ander is dan de eigen partner.
De kosten van een kuurreis zijn volledig aftrekbaar;wel moet de kuur plaatsvinden onder medisch toezicht of begeleiding, waarbij het verblijf dient plaats te vinden in een inrichting
waar daadwerkelijk zorg wordt verleend. Een
hotel, appartement of dergelijk gebouw voldoet
niet aan de voorwaarden en hiervoor bestaat
geen recht op aftrek. In een dergelijk geval
kunnen de reiskosten wel voor aftrek in aanmerking komen als ook de kosten voor het kuren.
Ziektekosten zijn aftrekbaar voor:
Jezelf, je partner, je inwonende kinderen jonger
dan 27 jaar en die niet zelf in staat zijn om dit
betalen.
Ook kun je aftrek claimen voor ernstig gehandicapten ouder dan 27 jaar, met wie je in gezinsverband woont.
Vermenigvuldigingsfactor:
•
Drempelinkomen van u en uw partner
mag niet hoger zijn dan € 33.555.
•
Kosten voor genees– en heelkundige kosten komen niet voor vermenigvuldiging in
aanmerking.
•
Reiskosten voor ziekenbezoek komen niet
voor vermenigvuldiging in aanmerking.
•
Is vermenigvuldigingsfactor voor u van
toepassing dan is die 113%(65 jaar of
ouder) of 40%(jonger dan 65) over het
bedrag dat voor vermenigvuldiging in
aanmerking komt.
•
Het bedrag van de aftrek is het bedrag
dat overblijft na aftrek van de drempel.
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Aftrek specifieke zorgkosten (vervolg).
Kosten van overlijden - indien deze zijn gemaakt voor een partner of kind waarmee u
samenwoonde en een fiscale eenheid vormde - vormen vanaf 2009 géén onderdeel
meer van de aftrekbare zorgkosten
Dit is het gevolg van het feit dat de Staat
der Nederlanden heel anders is gaan denken over het fenomeen overlijden.
Volgens de regelgeving kun je in het jaar
waarin je partner overlijdt -ongeacht wanneer - geen fiscale eenheid meer vormen
met die partner. Naast alle emotionele en
relationele gevolgen rond het overlijden
wordt je ook nog op financiële wijze door
de overheid gestraft.
Gelukkig is dit herzien en kun je weer opteren voor fiscaal partnerschap ongeacht het
moment van overlijden.
Artikel 2 van de WTCG regelt hoe je
voor vergoeding in aanmerking komt.
De belangrijkste criteria voor de toepassing van de Wtcg zijn:
♦
Langdurige AWBZ-zorg, langdurige huishoudelijke WMO-zorg,
langdurige opname in een ziekenhuis.
♦
Langdurige fysio– of oefentherapie.
♦
Revalidatiezorg.
♦
Intensief gebruik van bepaalde
medicijnen.
♦
Vergoeding i.v.m. gebruik bepaalde hulpmiddelen.
Regelingen in andere wetten en toeslagen.
In de navolgende wetten en toeslagen
zijn er ook compensatieregelingen opgenomen:
Jurisprudentie is gewenst
♦
De huidige regelgeving is dusdanig ingewikkeld geworden dat dit in strijd lijkt te zijn
met betrouwbaar overheidsbestuur.
♦
Teveel moet een individu bezien of hij/zij in
aanmerking komt voor vervangende toeslagen. De vraag is dan ook nog in hoeverre
of je kwaal of gebrek aangemerkt kan worden als chronisch. Als dat zo is, is het ook
erg arbitrair in hoeverre of het bedrag
waarvoor je in aanmerking komt wel voldoende is gelet op je kwaal of gebrek.
Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten.
De WTCG - zoals deze wet in de afkorting
wordt genoemd - regelt sinds 2009 de financiële voorzieningen voor chronisch zieken en gehandicapten. Deze wet kent een
aantal regelingen die deels leiden tot financiële compensatie en deels leiden tot fiscale
aftrek. In zoverre die aftrek in fiscale zin
van toepassing is, is dit al opgenomen in
deze nieuwsbrief.
♦
♦
Korting op de eigen bijdrage
AWBZ voor personen die in een
instelling wonen.
Verhoging van de AOW tegemoetkoming.
Compensentatie voor het verplichte eigen risico van de zorgverzekering.
Verhoging van de inkomensgrens
voor 65-plussers die in aanmerking komen voor de huurtoeslag.
Belastingdienst
vertraagt ontstaan
jurisprudentie
inzake specifieke
zorgkosten.
Krijgt u een
aangiftebiljet
toegezonden
van de
Belastingdienst
let dan goed op
de termijnen.
Zorg dat retour
zenden gebeurd
binnen de
Wtcg compensatie wanneer
beschikbaar?
De uitbetaling van de compensatie op
grond van de Wtcg - bedragen die variëren van € 150 - € 500 worden voor het
jaar 2012 pas uitbetaald in november
2013.
gestelde termijn
op de aangifte
of voor het
verstrijken van
de
uitsteltermijn.
Uitbetaling zal plaatsvinden via CAK.
Let wel deze beslissing is voor beroep
vatbaar, bent u het niet eens met deze
beslissing overweeg dan om in beroep
te gaan.
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
De boetes voor
te laat inzenden
zijn fors
verhoogd.
Pagina 7
Een beetje reclame.
Hoe is het met uw appeltje voor
de dorst?
Als uw financiële zaken beter geregeld
moeten worden is het voor u de hoogste tijd
om de specialisten uit Soest te raadplegen.
Wij bieden u ondersteuning op vele gebieden
van zakelijke en particuliere dienstverlening.
Wij zijn gespecialiseerd op het gebied van:
◊
◊
◊
◊
◊
Belastingzaken
Verzorging van de loonadministratie
Opstellen van testamenten
Opstellen van successie aangifte
Advisering op pensioengebied
◊
◊
◊
◊
◊
Verzorging van de boekhouding
Opstellen van de jaarrekening
Opstellen van schenkingsakte
Advisering op hypotheekgebied
Advisering over levensverzekering
Belasting Adviesbureau Soest®
Telefoon: 035 6022302
Website: www.bas-soest.nl
@BASSoest
E-mail: [email protected]
Drempelbedragen.
U had gedeeltelijk of géén fiscale partner in 2013:
Meer dan
niet meer dan
drempel
€
0
€ 7.456
€
125
€ 7.457
€ 39.617
1,65 % van het
drempelinkomen.
€ 39.618
€ 653 + 5,75%
Van het bedrag
boven de € 39.618.
Minimum drempelbedrag is € 125.
Pagina 8
U had in heel 2013 een fiscale partner:
Meer dan
niet meer dan
drempel
€
0
€ 14.913
€ 250
€ 14.914
€ 39.617
1,65 % van het
Drempelinkomen.
€ 39.618
€ 653 + 5,75%
Van het bedrag
boven de € 39.618.
Minimum drempelbedrag is tenminste € 250.
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Kinderopvang.
De kosten van kinderopvang zijn alleen
aftrekbaar als gebruik is gemaakt van beroepsmatige kinderopvang door een persoon of bedrijf die over een gemeentelijke
vergunning beschikt en dat wordt voldaan
aan de kwaliteitseisen.
De kinderen moeten gedurende de periode van opvang jonger dan 13 jaar zijn.
U en uw fiscale partner moeten beide inkomen uit arbeid, winst uit onderneming
of andere inkomsten hebben.
De kosten voor kinderopvang zijn in 2013
aftrekbaar, de overheid vergoed over een
maximum uurbedrag, dit uurtarief is afhankelijk van de soort opvang.
Van de kosten van de kinderopvang is een
gedeelte niet aftrekbaar het zgn. drempelbedrag, dit drempelbedrag is afhankelijk
van de hoogte van uw inkomen en dat van
uw fiscale partner, ook wordt het drempelbedrag bepaald door het aantal uren van de
opvang per dag en het soort opvang.
Voor de kinderopvang is een apart biljet van toepassing. Voor de KOV geldt
een eigen betalingsregime. KOV is niet
meer gebonden aan de IB.
Via www.toeslagen.nl kunt u wijzigingen invoeren in de toeslagen die u
ontvangt.
Voor kinderopvang gelden regels voor de soort
hulp en de eigen
bijdrage.
Giften.
De minimum– en
Ook voor 2013 geldt dat de aftrek van
gewone giften meer dan 1% van uw
drempelinkomen moet bedragen en maximaal 10 % mag zijn.
De giften moeten zijn gedaan aan kerkelijke, levensbeschouwelijke, culturele of wetenschappelijke instellingen of aan instellingen die in Nederland door het ministerie
van financiën als ANBI, SBBI of culturele
ANBI zijn erkend.
Of uw goede doel een ANBI erkenning
heeft kunt u controleren via: http://
www.belastingdienst.nl/giften/
anbi_zoeken/.
De periodieke giften - vastgelegd via een
notaris - kunnen ook worden gedaan aan
verenigingen die géén ANBI erkenning hebben. De voorwaarden zijn: Gift voor een
termijn van tenminste 5 jaar. Vereniging
heeft géén tegenprestatie. Gift in de vorm
van vaste en gelijkmatige periodieke uitkering welke eindigt bij uw overlijden. De vereniging heeft tenminste 25 leden, is volledig
rechtsbevoegd, betaald géén vennootschapsbelasting of is daarvan vrijgesteld. De
vereniging is gevestigd in de E.U. de Ned.
Antillen of Aruba of in een aangewezen mogendheid.
de maximumaftrek
voor giften wordt
berekend over het
gezamenlijke
inkomen van u en
uw fiscale partner.
Studiekosten/scholingsuitgaven.
Deze kosten zijn in eerste instantie kosten
die drukken op het inkomen van diegene
die de kosten heeft.
Uiteindelijk mag u deze aftrekpost wel
optimaliseren.
Ook nu geldt dat de kosten alleen aftrekbaar zijn als deze een drempel overschrijden. Aftrekbaar zijn uitsluitend de kosten
die rechtstreeks met de studie verband
houden. Reiskosten voor de studie zijn
niet meer aftrekbaar, dit geldt ook voor de
studeerkamer, excursie en studiereizen.
De kosten voor een proefschrift of promotie
zijn ook scholingskosten en dus aftrekbaar.
Een computer die u nodig hebt voor de studie is ook aftrekbaar, afschrijving in 3 jaar
met een restwaarde van 10 % en rekening
houden met overig privé gebruik.
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Voor ondernemers
en freelancers zijn
studiekosten aftrekbaar als bedrijfskosten.
Pagina 9
BEREKENING VERZAMELINKOMEN:
Verzamelinkomen:
Voor de (aanvullende)kinderkorting en de (aanvullende) ouderenkorting geldt als één van de
voorwaarden dat uw zogenoemd verzamelinkomen en - indien van toepassing - het verzamelinkomen van uw partner niet meer mag zijn dan een bepaald
bedrag. Het verzamelinkomen
is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in de drie
boxen, hierbij mag géén rekening
worden gehouden met eventuele verrekenbare verliezen
over de voorgaande jaren.
Berekening van het verzamel inkomen:
Omschrijving
Drempelinkomen voor ziektekosten, giften
en andere buitengewone uitgaven
Af: voordeel uit aanmerkelijk belang
Af: voordeel uit sparen en beleggen
Af: Alimentatie en dergelijke
Af: Kosten levensonderhoud kinderen
Af: Ziektekosten
Af: Buitengewone uitgaven
Af: Uitgaven weekendbezoek gehandicapte kinderen
Af: Studiekosten/Scholingsuitgaven
Af: Kosten monumentenpanden
Af: Kwijtgescholden durfkapitaal
Af: Giften
Af: Restant persoongebonden aftrek
Inkomen uit werk en woning
A
Af: Verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren
Belastbaar Inkomen uit werk en woning
Bij: Voordeel uit sparen en beleggen
Af: Persoonsgebonden aftrek niet verrekenbaar in Box 1
Belastbaar Inkomen uit sparen en beleggen
B
Bij: Voordelen uit aanmerkelijk belang
Af: Persoonsgebonden aftrek niet verrekenbaar in Box 1
Inkomen uit aanmerkelijk belang
C
Af: te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Inkomen uit werk en Woning neem over van A
Belastb. Ink. uit sparen en beleggen neem over van B
Inkomen uit aanmerkelijk belang neem over van C
Zelf
Partner
-
-
-
+
-
+
-
+
+
-
-
-
-
+
+
Verzamel inkomen
Pagina 10
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
BEREKENING DREMPELINKOMEN ZIEKTEKOSTEN,
GIFTEN OF ANDERE BUITENGEWONE UITGAVEN:
Drempelinkomen:
Als u in 2013 uitgaven hebt gedaan voor kinderopvang, ziektekosten, giften of andere buitengewone uitgaven moet u
een drempelbedrag berekenen. Dit drempelbedrag is het
deel van de uitgaven dat niet aftrekbaar is. De hoogte van
het drempelbedrag is afhankelijk van uw drempelinkomen
en - indien van toepassing - het drempelinkomen van uw
partner.
Berekening van het drempelinkomen:
Omschrijving
Zelf
Partner
Inkomsten uit werk en woning(box 1):
Loon
Fooien en andere inkomsten
Pensioenen en andere uitkeringen
Buitenlandse inkomsten
Winst uit onderneming
Privé-gebruik auto van de werkgever
Inkomsten uit overige werkzaamheden
Inkomsten ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen
Periodieke uitkeringen
Overige inkomsten
Negatieve persoonsgebonden aftrek
Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Totale Inkomsten
+
+
Aftrekposten(box1):
Reisaftrek openbaar vervoer
Zeedagenaftrek
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Eigen woning die hoofdverblijf is
Voordeel uit aanmerkelijk belang
Voordeel uit sparen en beleggen
Drempelinkomen kinderopvang
Uitgaven voor kinderopvang
-
+
-
+
-
Drempelinkomen voor ziektekosten, giften
en andere buitengewone uitgaven
Speciale editie themadagen voorlichting voor verenigingen.
Pagina 11
Belasting Adviesbureau
Soest®
Belasting Adviesbureau Soest is als organisatie
werkzaam op het terrein van de financiële en fiscale advisering. Tot dit werkterrein behoort ook
de verzorging van boekhoudingen, het opstellen
van jaarrekeningen, het voeren van de loonadministratie e.d.
Tot de B.A.S. groep behoren verder ook nog:
De Akkeren 43
3762 AN Soest
Telefoon: (035)6022302
E-mail: [email protected]
Website: www.bas-soest.nl
@BASSoest
Voor balans in uw
financieel-, fiscaal–
en assurantiebeleid.
Veerman Assurantiën, een bedrijf dat optreedt als
makelaar in assurantiën. Veerman Assurantiën is
gespecialiseerd in verzekeringen op het gebied
van lijfrente, directiepensioen, hypotheken.
Incasso Bureau Amersfoort, is werkzaam op het
gebied van klantvriendelijke incassodiensten en is
voornamelijk werkzaam voor cliënten van Belasting Adviesbureau Soest en voor cliënten van
Veerman Assurantiën.
BAS - Administratie, gespecialiseerd in het voeren
van boekhoudingen en het opstellen van jaarrekeningen voor ANBI instellingen.
En dan nog even dit.
Opmerking:
Hoewel de redactie van B.A.S. Nieuws
bij het samenstellen van de informatie in
deze nieuwsbrief zo zorgvuldig mogelijk
heeft gehandeld is het evenwel mogelijk
dat ondertussen door wetswijzigingen of
uitspraken van Rechtbanken de in deze
B.A.S. Nieuws weergegeven informatie is achterhaald.
Op basis hiervan kan B.A.S. derhalve
geen aansprakelijkheid aanvaarden voor
de mogelijke onjuistheden in de informatie welke is weergegeven in B.A.S.
Vrijwilligers en bestuursleden bespreek of het verstandig is om uw
onkosten voor uw
werkzaamheden te
kunnen declareren
en dit vervolgens
aan de vereniging
terug te geven als
een gift.
Nieuws.
EXTRA CONTROLE DOOR BELASTINGDIENST VOOR 2013 OP:
De belastingdienst heeft voor 2013 nog niet
aangekondigd waar extra aandacht aan
wordt besteed. De verwachting is dat er extra aandacht zal zijn voor:
¤ Ziektekostenaftrek.
¤ Of de giften wel zijn verstrekt aan instellingen die voldoen aan de ANBI regels.
¤
Tijdig inzenden van de aangifte.
¤
Controle op banktegoeden en bezittingen
in het buitenland(met name EU-landen).
Gouden stelregel is bewaar gewoon het hele jaar door
alle bonnen en gooi pas iets weg nadat uw aangifte
definitief is afgehandeld door de Belastingdienst.

Download Report