VOORSTEL Adviescommissie Dagelijks bestuur Algemeen bestuur 5 maart 2014 12 maart 2014 25 juni 2014 Voorbereid door Bijlagen Adriaan Kuen en Fred Rodenbach 1. Jaarrekening 2013 2. Verslag van bevindingen 3. Reactie RNH op verslag van bevindingen Agendapunt 5 GAB, GAB-U en PVL, JAARREKENING 2013 De gecontroleerde jaarrekening 2013 kan worden vastgesteld. Het algemeen bestuur besluit; De jaarrekening 2013 GAB, GAB-U en PVL definitief vast te stellen. Onderbouwing besluit Het vaststellen van de jaarrekening is een wettelijke verplichting. Bijdrage aan schapsdoelen Behoud gebied. Financiële consequenties Over het totaal van de drie begrotingen zijn de uitgaven van GAB, GAB-U en PVL € 114.912,- lager dan begroot. Dit is met name veroorzaakt door het nog niet in werking treden van de nieuwe gemeenschappelijke regeling en algemene verordening in 2013 en het nog niet overgedragen krijgen van extra deelgebieden in de uitbreiding. Dit heeft als gevolg een (niet begrote) toevoeging aan de algemene reserve van € 15.275,- en ten opzichte van de begroting een € 2.860,- hogere onttrekking aan de bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen, een € 65.257,- lagere onttrekking en een € 37.240,- hogere toevoeging aan het Groenbeheerfonds. Juridische consequenties Volgens de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling wordt de jaarrekening eerst ter beoordeling aan de deelnemers gezonden, waarna het algemeen bestuur de rekeningen in haar vergadering van 25 juni 2014 vaststelt, alvorens deze aan de minister van BZK toe te zenden. Bestuurlijke achtergrond Vaststelling begrotingswijziging 2013, 22 mei 2013, besluit nr. 2013/04. Communicatie Het besluit wordt gepubliceerd op de website. Pagina 1 van 2 Opmerkingen AC 5 maart 2014 Opmerkingen DB 12 maart 2014 Akkoord programmamanager In overleg met manager Advies Pagina 2 van 2 De adviescommissie adviseert conform het voorstel met inachtneming van de volgende opmerkingen: De lagere uitgaven van € 114.912,- worden toegelicht, waarbij wordt vermeld dat bepaalde kosten nog niet zijn gemaakt en dat minder is ingezet op communicatie over het Park van Luna; In het stuk wordt vermeld dat de algemene verordening nu van toepassing is; De afwijking in de participantenbijdrage van € 1,- vervalt; Het weerstandsvermogen ten opzichte van de financiële uitgangspunten wordt toegelicht; Het toetsingsformulier wordt aan de jaarrekening toegevoegd voor behandeling door de gemeentes; In de risicoparagraaf wordt opgenomen dat de invoering van schatkistbankieren ertoe leidt dat er een veel lagere renteopbrengst komt. Het dagelijks bestuur besluit de jaarrekening 2013 voorlopig vast te stellen en te agenderen voor de vergadering van het algemeen bestuur met in achtneming van de opmerkingen van de adviescommissie.. Gerben Houtkamp Wim Nieuwenhuis JAARREKENING GEESTMERAMBACHT, GAB-U en Park van Luna 2013 Velsen-Zuid 25-6-2014 Inhoudsopgave Blz. Programmaverantwoording 3 Achtergrond Resultaat GAB 2013 Resultaat GAB-U 2013 Resultaat PVL 2013 Reserves Bijdragen participanten Weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verkorte balans (Vervangings)investeringen 3 5 6 7 8 8 10 10 10 11 11 11 Jaarrekening 2013 12 Balans per 31 december 2013 Programmarekening over 2013 Waarderingsgrondslagen Toelichting op de balans Toelichting op de programmarekening Wet FIDO modelstaten A en B 13 15 17 18 22 37 Overige gegevens 39 Samenstelling van het Algemeen Bestuur Controleverklaring Vaststelling door het Algemeen Bestuur 40 41 43 Bijlagen 44 Bijlage I: Programmarekening 2013 GAB Bijlage II: Programmarekening 2013 GAB-U Bijlage III: Programmarekening 2013 Park van Luna Bijlage IV: Investerings- en financieringsstaat over 2013 Bijlage V: Staat van investeringen Bijlage VI: Gebeurtenissen na balansdatum Bijlage VII: Nota Weerstandsvermogen 45 47 49 51 52 53 54 Programmaverantwoording GAB, GAB-U en PvL Ontwikkeling financiële situatie De kernboodschap van deze jaarrekening is dat, over het totaal van de drie begrotingen gezien, de uitgaven van Geestmerambacht, Geestmerambacht Uitbreiding en Park van Luna € 114.912 lager zijn dan begroot. Dit is met name veroorzaakt door het nog niet in werking treden van de nieuwe Gemeenschappelijke Regeling en Algemene Verordening en het nog niet overgedragen krijgen van extra deelgebieden in de uitbreiding. Dit betekent concreet dat er voor GAB-U en PVL dat de aanwijzing voor specifiek gebruik (zoals het hondenbeleid) nog niet kon plaatsvinden en dat er minder werkzaamheden zijn uitgevoerd op het gebied van communicatie en beheer. Dit heeft als gevolg een (niet begrote) toevoeging aan de algemene reserve van € 15.275 en ten opzichte van de begroting een € 2.860 hogere onttrekking aan de bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen, een € 65.257 lagere onttrekking en een € 37.240 hogere toevoeging aan het Groenbeheerfonds. Externe ontwikkelingen 2013 • De provincie is eind 2011 gestart met de herdefinitie van het uitvoeringsplan voor de verdere uitbreiding van Geestmerambacht. Dit proces loopt door tot in 2014. • Het rijk en de provincie moeten nog definitieve afspraken maken over de gronden voor recreatieprojecten, waaronder de uitbreiding van Geestmerambacht. In 2013 heeft daarom geen verdere eigendomsoverdracht aan het recreatieschap plaatsgevonden. Geestmerambacht heeft Uitbreiding Kleimeer en enkele percelen in andere deelgebieden beheerd op basis van tijdelijke bruikleen en financiering door de provincie. • De invoering van schatkistbankieren leidt tot een veel lagere renteopbrengst, die negatief uitwerkt voor de periode dat het Groenbeheerfonds toereikend is om beheerkosten te dekken. Highlights • • • Gebiedsbeheer • • • Toezicht • • Ook in 2013 is met veel energie gewerkt aan het realiseren van de schapsdoelen. De recreatiegebieden zijn op een goede manier onderhouden en de gebruiksmogelijkheden nemen toe. Bij alle ontwikkelingen blijft de aandacht uitgaan naar duurzaamheid en het verkrijgen van maatschappelijke draagvlak. Eigendomsoverdracht Park van Luna. De nieuwe Algemene Verordening (AV) is van toepassing. Na de instemming van alle participanten eind 2013 is de AV gepubliceerd. De eerste grote evenementen op het nieuwe evenemententerrein in de uitbreiding: Indian Summer camping, OHM hackerfestival en Saturday Life Festival. In Park van Luna het evenement Enjoy. Ecologisch begrazingsbeheer met schaapskudde ingevoerd. Per saldo kostte het gebiedsbeheer € 94.785 minder dan was begroot. Ten opzichte van de andere deelprogramma´s is dit de grootste meevaller. Verhoogde pakkans door jaarrond en op onverwachte tijden te controleren. Specifieke handhaving: bromfietsers, loslopende honden en cruisers, ook in de wintermaanden. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 3 Jaarrekening 2013 Financien • • • • Nieuwe opzet programmabegroting doorgevoerd in de financiële stukken. Evenemententerrein in de uitbreiding is als commerciële voorziening belastingplichtig inzake de btw. IBAN / SEPA ingevoerd. Schatkistbankieren ingevoerd. Bestuursadvisering • • • • Bezuinigingen bij bestuursadvisering, secretariaat en communicatie. Begeleiden proces herdefinitie en uitwerken voorstel voor financieel duurzame begroting GAB-U. Extra DB vergadering over het voorgenomen uittreden van de provincie. Vaststelling van de Gemeenschappelijke Regeling en de Algemene Verordening. Inrichting & Ontwikkeling • • Verkenning en begeleiding van de ontwikkeling van recreatiebedrijven: Justerland, De Swaan, Zorgboerderij Noorderhoeve, Adventure Park, Horeca Strand van Luna, Waerdse Tempel. Plan voor aanleg nutsvoorzieningen op nieuw evenemententerrein uitgewerkt en hoofdaansluiting op riool gerealiseerd. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 4 Jaarrekening 2013 Resultaat GAB 2013 Lasten Baten Saldo Jaarrekening 2013 Begroting 2013 2.379.069 2.759.092 2.114.686 2.379.797 264.383 379.295 Verschil 380.023 265.111 114.912 NB Als gevolg van eliminaties die hebben plaatsgevonden bij de consolidatie is de optelsom van de drie afzonderlijke onderdelen niet altijd gelijk aan het geconsolideerde overzicht. Toelichting belangrijkste afwijkingen GAB LASTEN Gebiedsbeheer Jaarrekening 1.002.606 Begroting Negatief 1.106.770 Positief 104.164 De onderschrijding is veroorzaakt door het inzetten van schapenbegrazing, goedkopere uitvoering van het tijdelijk beheer Uitbreiding Kleimeer, terughoudendheid met inzet en uitgaven en tijdelijk lagere bezetting van het beheerteam. 18.766 Financiën 44.757 63.523 De onderschrijding is veroorzaakt door het nog niet vervangen van bedrijfsauto's en materieel. 5.582 Secretariaat 37.899 32.317 De overschrijding is veroorzaakt door de extra schriftelijke ronde (over investering in nutsvoorzieningen op het evenemententerrein) en een extra DB-vergadering (over uittreding van de provincie). Communicatie 20.381 5.306 25.687 De onderschrijding is veroorzaakt door terughoudendheid met inzet en uitgaven in het kader van de bezuinigingen. Inrichting & ontwikkeling 1.084.153 253.459 1.337.612 Het project Uitbreiding Geestmerambacht wordt voor het schap kostenneutraal uitgevoerd. De onderschrijding is veroorzaakt door het nog niet kunnen starten met deelprojecten in afwachting van de herdefinitie en duidelijkheid over de beschikbaarheid van gronden. Overige lasten Totaal Lasten BATEN Gebiedsbeheer 189.273 193.183 3.910 2.379.069 2.759.092 380.023 Jaarrekening 237.228 Begroting 264.124 Negatief 26.896 Positief Het tijdelijk beheer van Uitbreiding Kleimeer wordt voor het schap kostenneutraal uitgevoerd. De lagere kosten daarvan resulteren in een lagere onttrekking aan het budget dat de provincie al in voorgaande jaren hiervoor beschikbaar heeft gesteld. Financiën 249.840 19.731 230.109 De extra baten zijn veroorzaakt door ontvangen pachtgelden uit voorgaande jaren en komt ten gunste van het Groenbeheerfonds. Inrichting & ontwikkeling 1.042.053 1.300.000 257.947 Het project Uitbreiding Geestmerambacht wordt voor het schap kostenneutraal uitgevoerd. De onderschrijding is veroorzaakt door het nog niet ontvangen van provinciaal budget in de vorm van een projectsubsidie, in afwachting van de herdefinitie en duidelijkheid over de beschikbaarheid van gronden. Bijdrage participanten Totaal Baten 585.565 585.565 2.114.686 2.379.797 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 5 265.111 Jaarrekening 2013 Resultaat GAB-U 2013 Lasten Baten Saldo Jaarrekening 2013 Begroting 2013 234.884 259.638 234.884 259.638 - Verschil 24.754 24.754 - De lasten in de jaarrekening van Geestmerambacht Uitbreiding zijn lager dan begroot, voornamelijk door het nog niet in eigendom, ontwikkeling en beheer overnemen van nieuwe deelgebieden. Toelichting belangrijkste afwijkingen GAB-U LASTEN Gebiedsbeheer Jaarrekening 89.927 Begroting 116.639 Negatief Positief 26.712 De onderschrijding is veroorzaakt door het nog niet in beheer nemen van nieuwe deelgebieden die in eigendom zouden komen en terughoudendheid met inzet en uitgaven, omdat het terrein en het gebruik zich nog moeten ontwikkelen. Financiën 15.972 12.154 3.818 De overschrijding is veroorzaakt door het belastingplichtig maken van het evenemententerrein, het doorvoeren van de nieuwe opzet van de programmabegroting en het invoeren van IBAN/SEPA en schatkistbankieren. Bestuursadvisering 41.700 31.954 9.746 De overschrijding is veroorzaakt door extra inzet voor de begeleiding van locatieontwikkelingen, het proces van herdefinitie van het uitbreidingsproject en en extra DBvergadering (over uittreding van de provincie). Communicatie 5.113 2.533 7.646 De onderschrijding is veroorzaakt door terughoudendheid met inzet en uitgaven, het nog niet van kracht zijn van de Algemene Verordening en het nog niet overgedragen krijgen van extra deelgebieden in de uitbreiding. Inrichting & ontwikkeling 68.680 9.418 78.098 De onderschrijding is veroorzaakt door vertraging in de realisatie van nutsvoorzieningen op het evenemententerrein (vanwege trage behandeling door kabel- en leidingbeheerders en planologische procedures). Overige lasten 13.492 13.147 Totaal Lasten 234.884 259.638 Jaarrekening 107.116 Begroting 81.942 BATEN Gebiedsbeheer 345 24.754 Negatief Positief 25.174 De hogere baten zijn veroorzaakt door hogere opbrengsten uit evenementen, onder andere door verplaatsing van het evenement Saturday Life. Overige baten Bijdrage participanten 2.579 - 125.188 177.696 2.579 52.508 In verband met de lagere lasten en de hogere baten is minder bijdrage van de participanten nodig en dus een lagere onttrekking aan het Groenbeheerfonds. Totaal Baten 234.884 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 259.638 6 24.754 Jaarrekening 2013 Resultaat PvL 2013 Lasten Baten Saldo Jaarrekening 2013 Begroting 2013 415.906 460.503 415.906 460.503 - Verschil 44.597 44.597 - De lasten in de jaarrekening van Park van Luna zijn lager dan begroot, voornamelijk door het later in beheer nemen van plandeel 3 en 4. Toelichting belangrijkste afwijkingen PvL LASTEN Gebiedsbeheer Jaarrekening 336.181 Begroting 372.133 Negatief Positief 35.952 De onderschrijding is veroorzaakt door terughoudendheid met inzet en uitgaven, omdat het terrein en het gebruik zich nog moeten ontwikkelen. 20.659 Bestuursadvisering 12.316 8.343 De overschrijding is veroorzaakt door extra inzet voor de overdracht en voor locatieontwikkelingen. 3.825 Secretariaat 6.471 2.646 De onderschrijding is veroorzaakt doordat er weinig bijzonderheden waren voor het Park van Luna. Hierdoor drukt de secretariële inzet zwaarder op de begrotingen GAB en GAB-U. 6.023 Communicatie 14.073 8.050 De onderschrijding is veroorzaakt door terughoudendheid met inzet en uitgaven en het nog niet van kracht zijn van de Algemene Verordening. 12.956 Inrichting & ontwikkeling 18.683 5.727 De onderschrijding is veroorzaakt door terughoudendheid met inzet en uitgaven. Overige lasten 36.262 36.827 565 Totaal Lasten 415.906 460.503 44.597 Jaarrekening 25.536 Begroting 30.600 BATEN Gebiedsbeheer Negatief 5.065 Positief De lagere baten zijn veroorzaakt door verplaatsing van het evenement Saturday Life naar GAB-U. 528- Overige baten Bijdrage participanten 390.899 - 528 429.903 39.004 In verband met de lagere lasten en de hogere baten is minder bijdrage van de participanten nodig en dus een lagere onttrekking aan het Groenbeheerfonds. Totaal Baten 415.906 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 460.503 7 44.597 Jaarrekening 2013 Reserves Stand van de reserves per 31-12-2013 Algemene reserve Bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen Bestemmingsreserve HAL Totaal 112.193 458.948 6.167.120 6.738.261 Onttrekkingen en toevoegingen reserves: Resultaat voor bestemming: Jaarrekening Begroot -264.383 -379.295 114.912 Werkelijk nadelig resultaat € 114.912 lager dan begroot Verdeling van het resultaat: Algemene reserve: Jaarrekening Begroot 15.275 0 15.275 Werkelijk toevoeging van € 15.275 t.o.v. de begroting geen toevoeging begroot Bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen: Jaarrekening -82.654 Begroot -79.794 -2.860 Hogere onttrekking van € 2.860 t.o.v. de begroting Bestemmingsreserve HAL: Jaarrekening Begroot -197.003 -299.501 Hogere toevoeging van € 37.240 t.o.v. de begroting Lagere onttrekking van € 65.257 t.o.v. de begroting 102.498 114.912 Overzicht participantenbijdrage GAB 2011 + index 0,00% Indexatie Bezuiniging Provincie Noord-Holland Gemeente Alkmaar Gemeente Bergen Gemeente Heerhugowaard Gemeente Langedijk Totaal participantenbijdrage Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL - bezuiniging 2012 € 30.170 € € € € € € 213.001 211.794 6.638 113.439 58.530 603.402 8 € € € € € € - € € € € € € 10.65010.5903325.6722.92630.170- € € € € € € 202.351 201.204 6.306 107.767 55.604 573.232 Jaarrekening 2013 Overzicht participantenbijdrage GAB 2012 Indexatie Bezuiniging Provincie Noord-Holland Gemeente Alkmaar Gemeente Bergen Gemeente Heerhugowaard Gemeente Langedijk Totaal participantenbijdrage € € € € € € 202.351 201.204 6.306 107.767 55.604 573.232 + index - bezuiniging 2,275% € € € € € € - + btw 2013 € 12.333 € € € € € € 4.353 4.329 135 2.319 1.197 12.333 € € € 2012 90,00 1.787 2.162 194.604 € € € € € € 206.704 205.533 6.441 110.086 56.801 585.565 Overzicht participantenbijdrage GAB-U Aantal ha. Prijs ha excl. Btw incl. indexering Prijs ha incl. Btw incl. indexering Maximale dekking 2013 Groenbeheerfonds € € € 2011 58,88 1.752 2.085 122.765 Gerealiseerde exploitatietekort 2013 Provincie Noord-Holland Bijdrage HAL-gemeenten € € 51.575 51.575 € € 60.830 60.830 Totaal participantenbijdrage € 103.150 € 121.659 2013 90,00 € 1.823 € 2.206 € 198.525 € € 88.848 88.848 € 177.696 Voor 2013 is het exploitatietekort binnen de normering van de Gemeenschappelijke Regeling gebleven. ● Het normbedrag is maximaal € 1.525,- exclusief btw per hectare (prijspeil 2004). Prijspeil 2013 bedraagt dit € 1.823; ● De kosten die het recreatieschap maakt voor beheer van de uitbreiding zijn voor rekening de provincie Noord-Holland (50%) en de regio (50% uit het Groenbeheerfonds). Daarbij geldt dat de kosten voor deelgebieden waarvoor Staatsbosbeheer initieel de beoogde beheerder was (Uitbreiding Kleimeer) voor 100% worden betaald door de provincie. Overzicht participantenbijdrage PvL € € € 2011 153,00 2.941 3.500 535.500 Gerealiseerde exploitatietekort 2013 Bijdrage HAL-gemeenten € Totaal participantenbijdrage € Aantal ha. Prijs ha excl. Btw incl. indexering Prijs ha incl. Btw incl. indexering Maximale dekking 2013 Groenbeheerfonds € € € 2012 153,00 2.999 3.629 555.205 2013 153,00 € 3.059 € 3.701 € 566.313 404.597 € 349.438 € 390.899 404.597 € 349.438 € 390.899 Voor 2013 is het exploitatietekort binnen de normering van de Gemeenschappelijke Regeling gebleven. ● Het normbedrag is maximaal € 2.560 exclusief btw per hectare (prijspeil 2004). Prijspeil 2013 bedraagt dit € 3.059; ● De kosten voor het beheer van Park van Luna zijn geheel voor rekening van de regio en wordt onttrokken uit het Groenbeheerfonds. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 9 Jaarrekening 2013 Weerstandsvermogen De weerstandscapaciteit heeft betrekking op de middelen en mogelijkheden waarover het Recreatieschap Geestmerambacht beschikt om niet begrote kosten te dekken. De risico's die zich kunnen voordoen bij het Geestmerambacht zijn in 2014 opnieuw geïnventariseerd en gekwantificeerd. Het berekende gewenste weerstandsvermogen bedraagt € 200.000. De uitwerking hiervan is als bijlage opgenomen. De huidige reserves (weerstandscapaciteit) liggen onder het gewenste berekende niveau. Het bestuur heeft besloten geen prioriteit te geven aan het opbouwen van weerstandsvermogen, dit sluit aan bij het uitgangspunt van de regio om slechts een beperkte algemene reserve aan te houden voor de GR. Dit betekent dat er eventueel beroep gedaan wordt op de participanten indien de risico's die zich voordoen het bedrag van de reserve overschrijden. Onderhoud kapitaalgoederen Financiering vindt plaats uit de lopende exploitatie a. Wegen en fietspaden De wegen en fietspaden, in beheer bij het recreatieschap, worden elk jaar geïnspecteerd om vast te stellen in hoeverre onderhoud gepleegd moet worden. Aan de hand van de uitkomst van de inspecties wordt groot onderhoud uitgevoerd. b. Riolering In het recreatiegebied ligt een rioleringssysteem waarop toiletgebouwen en overige accommodaties zijn aangesloten. Voor het regulier onderhoud zijn servicecontracten afgesloten. c. Water Wateroppervlakten zijn bepalend voor het landschap en de natuur en hebben een recreatieve functie. Peilbeheer en kwaliteitszorg zijn belangrijke uitgangspunten voor het beheer en onderhoud. Daarbij moet gedacht worden aan schouwwerkzaamheden en waterbemonstering. d. Groen Het gebiedsonderhoud wordt hoofdzakelijk in opdracht van het recreatieschap door aannemers uitgevoerd. De aannemers zorgen voor tijdig maaien van het dagkampeerterrein, beplantingsvormen worden onderhouden door middel van snoeien, kappen, dunnen en verjongen, het opruimen van afval, het schoonmaken van sloten, enz. De beheerders zien er op toe dat de aannemers tijdig aan hun verplichtingen voldoen en coördineren de werkzaamheden c.q. stemmen die af op het gebruik van het terrein. Tevens wordt een beperkt deel van de onderhoudswerkzaamheden in eigen beheer uitgevoerd. e. Gebouwen Jaarlijks wordt regulier onderhoud gepleegd aan gebouwen van het recreatieschap. Naast regulier onderhoud wordt indien nodig, aan een aantal gebouwen groot onderhoud gepleegd. Financiering Risicobeheer; de Kasgeldlimiet en Rente-risiconorm De kasgeldlimiet heeft betrekking op leningen met een looptijd van maximaal 1 jaar en de rente-risiconorm op leningen met een looptijd vanaf 1 jaar. Het doel van deze normen uit hoofde van de Wet Fido is te voorkomen dat bij herfinanciering van de leningen bij (aanzienlijk) hogere rente, grote schokken optreden in de hoogte van de rente die het recreatieschap moet betalen. De normen beperken de budgettaire risico's. Het niveau van de korte leningen, de kasgeldlimiet is gelimiteerd tot 8,2% van het bedrag van de begroting. De rente-risiconorm houdt in dat maximaal 20% van de lange leningen jaarlijks afgelost kan worden. De norm beoogt een evenwichtige opbouw van de leningen in de tijd te bewerkstelligen. Recreatieschap Geestmerambacht heeft geen kortlopende leningen en tevens is er geen sprake van renteherziening of herfinanciering op de leningen. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 10 Jaarrekening 2013 Bedrijfsvoering Recreatie Noord-Holland NV (RNH) is de verzelfstandigde afdeling Groenbeheer van de provincie NoordHolland, met de provincie als enige aandeelhouder. RNH is een uitvoeringsorganisatie, die als opdrachtnemer voor de besturen van de recreatieschappen werkt. De samenwerkingsrelatie is beschreven in een raamcontract dat 5 jaar is vastgelegd, van 2009-2013. Er wordt afgerekend op basis van werkelijk gemaakte uren. In 2013 zijn het raamcontract en de dienstverlening van RNH geëvalueerd. De overwegend positieve uitkomst heeft geleid tot een verlenging van het raamcontract met nog eens 5 jaar (2014-2018). De verkorte balans De balans per 31 december kan verkort als volgt worden weergegeven: (bedragen x € 1.000,-) ACTIVA 2013 2012 PASSIVA Vaste activa Materiële vaste activa 3,4 11,3 Financiële vaste activa - - 3,4 11,3 Subtotaal Voorzieningen 169,0 200,0 Liquide middelen 8.631,6 9.703,0 Subtotaal 8.800,6 9.902,9 TOTAAL 8.804,0 9.914,2 2012 Vaste financieringsmiddelen Reserves 6.738,3 Schulden op lange termijn Subtotaal Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa 2013 7.002,6 - - - 6.738,3 7.002,6 Vlottende passiva Schulden op korte termijn 2.065,7 2.911,6 Subtotaal 2.065,7 2.911,6 TOTAAL 8.804,0 9.914,2 (Vervangings-)investeringen In de begroting over 2013 is rekening gehouden met (vervangings-)investeringen. De werkelijke investeringen zijn als volgt te recapituleren: Investeringen Werkelijk 2013 Vervangingsinvesteringen Verhardingen Vervanging rioolgemaal Beheer Park van Luna 2013 Beheer Geestmerambacht Uitbr. 2013 Totaal vervangingsinvesteringen 156.253 4.877 390.899 62.594 614.623 Begroot 2013 158.269 429.903 88.848 677.020 Verschil 2.0164.877 39.00426.25462.397- De niet uitgegeven bedragen ten behoeve van de (vervangings)investeringen blijven binnen de bestemmingsreserve (vervangings)investeringen en zullen gedeeltelijk worden aangewend om de kosten te dekken voortvloeiend uit het project Uitbreiding Geestmerambacht (eigen bijdrage van het recreatieschap) Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 11 Jaarrekening 2013 Jaarrekening 2013 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 12 Jaarrekening 2013 BALANS PER 31 DECEMBER ACTIVA Omschrijving 31-12-2013 31-12-2012 VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen economisch nut 3.363 11.262 subtotaal materiële vaste activa 3.363 11.262 TOTAAL VASTE ACTIVA 3.363 11.262 VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen en overlopende activa Debiteuren algemeen Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen 62.540 1.295 105.164 subtotaal vorderingen en overlopende activa 24.875 1.369 173.731 168.999 199.975 Liquide Middelen ING spaarrekening ING bank Kas 8.419.000 212.428 214 9.394.000 308.644 324 subtotaal liquide middelen 8.631.641 9.702.968 TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA 8.800.640 9.902.943 TOTAAL-GENERAAL ACTIVA 8.804.003 9.914.205 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 13 Jaarrekening 2013 PASSIVA Omschrijving 31-12-2013 31-12-2012 VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN Reserves Algemene reserve Bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen Bestemmingsreserve HAL 112.193 96.919 458.948 6.167.120 541.602 6.364.124 subtotaal reserves en fondsen 6.738.261 7.002.644 TOTAAL VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN 6.738.261 7.002.644 VLOTTENDE PASSIVA Schulden op korte termijn Crediteuren Nog te betalen bedragen Vooruitontvangen bedragen 105.171 345.277 1.615.293 27.341 332.329 2.551.891 subtotaal schulden korte termijn 2.065.742 2.911.561 TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA 2.065.742 2.911.561 TOTAAL-GENERAAL PASSIVA 8.804.003 9.914.205 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 14 Jaarrekening 2013 GECONSOLIDEERDE PROGRAMMAREKENING 2013 GAB/ GAB-U/ PVL Deelprogramma lasten Jaarrekening 2013 baten saldo 1 Gebiedsbeheer 975.221 369.880 605.340 2 Toezicht 131.229 - 131.229 3 Financiën 77.106 251.891 149.915 - 149.915 5 Secretariaat 45.590 - 45.590 6 Communicatie 31.517 - 31.517 1.165.789 1.042.053 123.736 4 Bestuursadvisering 7 Inrichting & ontwikkeling Bijdrage participanten 648.159 Totaal lasten en baten functie 1 t/m 7 Resultaat voor bestemming 2.576.366 264.383- Resultaatbestemming Toevoeging algemene reserve Onttrekking algemene reserve Toevoeging bestemmingsreserve Investeringen Onttrekking bestemmingsreserve Investeringen Toevoeging Groenbeheerfonds HAL Ontrekking Groenbeheerfonds HAL 2.311.983 174.785- 648.159264.383 15.275 78.475 256.490 - 161.129 453.494 Totaal lasten en baten Resultaat na bestemming 2.926.606 - 2.926.606 - Totalen-generaal 2.926.606 2.926.606 - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL - 15 - 15.275 78.475 161.129256.490 453.494- Jaarrekening 2013 lasten Begroting 2013 baten saldo lasten Jaarrekening 2012 baten saldo 1.076.791 376.666 700.125 837.523 288.741 548.782 137.151 - 137.151 108.941 - 108.941 91.228 230.109 138.881- 82.871 506.062 130.475 - 130.475 117.093 - 117.093 43.038 - 43.038 36.098 - 36.098 47.406 - 47.406 43.496 - 43.496 1.434.393 1.300.000 134.393 300.928 280.895 20.033 634.063 634.063- 1.526.951 182.810 1.709.760 182.810- 39.199 378.475 175.404 - 410.268 39.199 378.475 175.404 410.268- 674.412 2.960.482 379.295- 2.581.187 674.412379.295 78.475 219.250 11.506 158.269 530.257 3.269.713 - 3.269.713 - 2.120.028 - 2.120.028 - 3.269.713 3.269.713 - 2.120.028 2.120.028 - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 78.475 158.269219.250 518.751- 423.190- - 16 - Jaarrekening 2013 WAARDERINGSGRONDSLAGEN Waarderingsgrondslagen voor de balans en de resultaatbepaling Materiële vaste activa Op basis van het BBV wordt er onderscheid gemaakt tussen investeringen met een maatschappelijk nut en investeringen met een economisch nut. - Investeringen in het recreatiegebied (openbare ruimte), zoals het groot onderhoud en vervangingen worden aangemerkt als investeringen met een maatschappelijk nut. Deze investeringen worden op basis van het BBV in beginsel ineens ten laste van de exploitatie gebracht en dus niet geactiveerd; - Investeringen met een economisch nut worden geactiveerd en afgeschreven volgens algemeen aanvaardbare en bedrijfseconomische grondslagen. Financiële vaste activa Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of de nominale waarde. Vlottende activa De vlottende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en, waar nodig, verminderd met een voorziening voor oninbaarheid. Reserves Er zijn een drietal reserves, dit zijn de Algemene reserve en de Bestemmingsreserve (vervangings)investeringen, en de Bestemmingsreserve HAL. - Algemene reserve Aan de algemene reserve wordt jaarlijks het exploitatieoverschot of -tekort toegevoegd respectievelijk onttrokken. - Bestemmingsreserve (vervangings)investeringen Jaarlijks wordt aan de bestemmingsreserve (vervangings)investeringen een bedrag toegevoegd, zoals opgenomen in het bedrijfsplan Geestmerambacht. De netto uitgaven van de nieuwe investeringen worden onttrokken aan de bestemmingsreserve. -Bestemmingsreserve HAL Jaarlijks wordt uit deze reserve gelden geput voor beheer en vervangingen in het Park van Luna en de uitbreiding Geestmerambacht. Overige balansposten Alle overige balansposten zijn, tenzij anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde. De bepaling van het resultaat Het resultaat is bepaald op basis van de historische kostprijs. Baten en lasten worden toegerekend naar het jaar waarop zij betrekking hebben. Het verschil tussen de lasten en de baten wordt voor 35,3% gedekt door de provincie Noord-Holland en het restant door een bijdrage van de deelnemende gemeenten, tot maximaal het in de begroting geraamde tekort. Subsidies en bijdragen van derden Ontvangsten inzake subsidies en bijdragen van derden ten behoeve van de realisatie van specifieke projecten, alsmede de daarmee samenhangende uitgaven worden in de programmarekening verantwoord. Jaarlijks wordt het saldo toegevoegd of onttrokken aan de bestemmingsreserve. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 17 Jaarrekening 2013 TOELICHTING OP DE BALANS 31-12-2013 31-12-2012 ACTIVA Materiële vaste activa 3.363 11.262 - - Investeringen economisch nut Het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa kan als volgt worden gespecificeerd: Netto investeringen tot boekjaar Geheel afgeschreven Netto investeringen boekjaar Desinvesteringen boekjaar Totaal geïnvesteerde bedragen Afschrijvingen tot boekjaar Geheel afgeschreven Afschrijvingen desinvesteringen Afschrijvingen boekjaar Totaal afschrijvingen 140.271 - 140.271 140.271 140.271 129.009 7.899 Boekwaarde per 31 december 136.908 3.363 110.916 18.093 129.009 11.262 Voor een nadere toelichting zie bijlage III blz. 52 Investeringsoverzicht. Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa Debiteuren algemeen Specificatie: Gem. Alkmaar BCF 4e kw 2013 HAL Gem. Heerhugowaard BCF 4e kw 2013 HAL Gem. LangedijkBCF 4e kw 2013 HAL Holiday Holland B.V. inz. Verkoop chalets Hoogheemraadschap inz. Baggerstort R. Snijders erfpacht 2012/13 De Swaan erfpacht Diversen 168.999 199.975 62.540 24.875 6.323 18.363 6.323 9.334 2.632 14.816 3.500 1.250 62.540 Vooruitbetaalde bedragen 1.295 1.369 Per 31 december 2013 is voor abonnementen, etc. over 2014 een bedrag van € 1.295,- vooruitbetaald. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 18 Jaarrekening 2013 31-12-2013 Nog te ontvangen bedragen 31-12-2012 105.164 173.731 Specificatie: Rente spaarrek. groenbeheerfonds HAL Rente spaarrek. GAB BTW 4e kw 2013 evenemententerrein Te vorderen BCF project uitbreiding 2013 Rente rekening courant 4e kw 76.342 11.109 6.671 10.958 85 105.164 Liquide middelen Zak. Spaarrek. 65.46.93.374 Zak. Bonus Spaarrek. 65.46.93.374 Deposito 65.28.16.940 Zak. Spaarrek. 67.07.61.613 ING Bank 67.07.61.613 ING Bank 65.46.93.374 ING Bank 67.37.50.760 ING Bank 67.09.58.743 Kas gebiedsbeheer 775.000 5.000.000 2.644.000 86.053 29.220 55.904 41.251 214 1.100.000 5.000.000 3.294.000 146.685 32.690 49.367 79.903 324 8.631.641 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 19 9.702.968 Jaarrekening 2013 31-12-2013 31-12-2012 PASSIVA Reserves en fondsen Algemene reserve Saldo per 1 januari Bij: Toegerekende rente Af: Saldo exploitatie Bij: Saldo exploitatie 96.919 15.274 Saldo per 31 december 57.720 39.199 112.193 96.919 Bestemmingsreserve (vervangings)investeringen Saldo per 1 januari Bij:Vervangingsinvesteringen cf begroting Af: Gerealiseerde vervangingsinvesteringen 541.602 78.475 161.129- Saldo per 31 december 163.127 378.475 458.948 541.602 Conform de begroting is een bedrag van € 78.475,- toegevoegd aan de bestemmingsreserve (vervangings)investeringen. Voor een specificatie van de (vervangings)investeringen ten laste van de reserve wordt verwezen naar de programmarekening, deelprogramma gebiedsbeheer. Bestemmingsreserve HAL Saldo per 1 januari Bij: Storting gemeente Heerhugowaard Bij:Toegerekende rente Bij: Storting B.T.W compensatie Af: Onttrekking park van Luna/ HHWZ Af: Onttrekking uitbreiding GAB Af: Onttrekking diverse kosten 6.364.124 67.426 105.378 83.686 390.89962.594- Saldo per 31 december 6.598.988 120.000 55.404 349.43860.8306.167.120 6.364.124 De financiële kaders voor de uitgaven ten behoeve van beheer van het uitbreidingsgebied Geestmerambacht (GAB-U) en het beheer van Park van Luna zijn vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling Geestmerambacht (GR). Het jaarlijkse exploitatietekort van Park van Luna wordt geheel gedekt uit het Groenbeheerfonds ( Bestemmingsreserve HAL), waarbij als uitgangspunt een geïndexeerde jaarlijkse bijdrage van € 3.059,- ( excl. BTW) per hectare geldt(prijspeil 2013). Het jaarlijks exploitatietekort van GABU, wordt eerst ten laste van de Provincie NH een bijdrage van 50% in mindering gebracht. Het resterende tekort wordt gedekt uit het Groenbeheerfonds, waarbij als uitgangspunt een geïndexeerde jaarlijkse bijdrage van € 1.823,- (excl. BTW) per hectare geldt(prijspeil 2013). In de vergadering van 1 juni 2011 heeft het AB onderkend dat de verdeling van de kosten GAB-U op dit moment niet in overeenstemming is met de oorspronkelijke afspraken tussen rijk, provincie en gemeenten (zie GR). Dit als gevolg van de opstelling van het rijk. De provincie NH heeft toegezegd dat de nieuwe afspraken getoetst zullen worden aan de oorspronkelijke afspraken. Deze toetsing kan plaatsvinden nadat er difinitief duidelijkheid is over de grondposities en het project van de herdefinitie is afgerond. De provincie zal in overleg treden met de HALgemeenten over de verrekening. Totaal reserves Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 6.738.261 20 7.002.644 Jaarrekening 2013 31-12-2013 31-12-2012 Schulden op korte termijn Crediteuren Specificatie RNH loonkosten e.a. 2013 Loonbedrijf Klein Texas WNK bedrijven Jaap de Vries producties Telwerk Diversen 105.171 27.341 345.277 332.329 1.615.293 2.551.891 70.860 17.635 1.544 7.560 2.421 5.153 105.171 Nog te betalen bedragen Specificatie: Accountantskosten 2013 PNH bijdrage Kleimeer 2011/2013 DLG kosten uitbreiding gebied Hoogheemraad waterwerken 2013 Provincie Noord-Holland bijdr. GAB-U 2013 Diversen 7.201 23.297 240.717 47.500 26.254 308 345.277 Vooruitontvangen bedragen Saldo per 01-01 2013 Uitgaven 2013 Bijdrage BCF Bijdrage kosten DLG Ontvangen rente inkomsten Saldo uitgaven/subsidies project Uitbreiding 2.551.891 -1.042.053 33.192 46.752 25.511 1.615.293 Dit betreft het saldo van de ontvangen subsidies en de uitgaven van het project Uitbreiding Geestmerambacht. Niet in de Balans opgenomen activa en verplichtingen: Met de oprichting van Recreatie Noord-Holland, per 1 juli 2004, hebben de besturen van de Recreatieschappen ingestemd met het besluit van het provinciaal bestuur dat Recreatie Noord Holland N.V. is aangewezen als uitvoeringsorganisatie voor de recreatieschappen. Vanaf 1 januari 2009 is een overeenkomst tussen de Recreatieschappen en Recreatie Noord-Holland N.V. afgesloten. Deze overeenkomst liep van 2009 t/m 2013. Onlangs is deze overeenkomst met 5 jaar verlengd tot en met 2018. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 21 Jaarrekening 2013 TOELICHTING PROGRAMMAREKENING GECONSOLIDEERD GAB; GAB-U; PVL 1 Gebiedsbeheer Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 499.358 279.731 779.089 517.340 319.667 837.007 445.215 283.541 728.757 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier 341.196 341.196 307.598 307.598 234.108 234.108 Saldo regulier 437.893 529.409 494.649 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel 175.681 20.451 196.132 230.203 9.581 239.784 37.828 70.939 108.766 Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel 28.684 28.684 69.068 69.068 54.634 54.634 Saldo incidenteel 167.448 170.716 54.133 Saldo gebiedsbeheer 605.340 700.125 548.782 Financieel lagere bedrijfskosten regulier (€ 17.982) lagere kosten inzet RNH regulier (€ 39.936) hogere opbrengsten regulier (€ 33.598) lagere lasten incidenteel (€ 54.522) hogere kosten inzet RNH incidenteel (€ 10.870) lagere project subsidies (€ 40.384) Toelichting Minder kosten gemaakt aan onderhoud grasvegetaties (GAB en GABU, dankzij schapenbegrazing), onderhoud beplantingen (GAB-U) en onderhoud strand (PvL). Tijdelijk lagere bezetting beheerafdeling. Hogere opbrengsten uit evenementen. Het tijdelijk beheer van Uitbreiding Kleimeer wordt voor het schap kostenneutraal uitgevoerd. De kosten zijn (€ 40.384) lager, omdat er 72 i.p.v. 80 hectare beheerd moest worden, rietvegetaties moeten zich nog ontwikkelen, een deel van het onderhoud grasvegetaties heeft dit jaar nog geld opgeleverd (door verhuur) en circa € 14.000 voor inzet RNH was ten onrechte begroot bij lasten incidenteel. Inzet voor tijdelijk beheer van Uitbreiding Kleimeer (circa € 14.000) stond begroot bij lasten incidenteel. Minder onttrekking aan budget dat de provincie beschikbaar heeft gesteld voor tijdelijk beheer Uitbreiding Kleimeer. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 22 Jaarrekening 2013 dagelijks onderhouden bestaande recreatievoorzieningen controleren veiligheids- en onderhoudssituatie bijhouden en uitvoeren meerjarenraming groot onderhoud en vervangingen bijhouden beheersysteem HFE controleren zwemwaterkwaliteit uitgeven en verlengen vergunningen / gebruiksovereenkomsten en controle op naleving monitoren natuurwaarden Behaald resultaat binnen budget en conform gewenste kwaliteit binnen budget en conform gewenste kwaliteit onveilige situaties voorkomen uitgevoerd volgens planning en binnen budget beheersysteem is deels aangevuld verontreiniging tijdig opgemerkt aanvragen tijdig behandeld belangrijkste natuurwaarden in beeld, beheer erop aangepast organisator tevreden over dienstverlening schap goede relaties andere partijen begeleiden van kleine en middelgrote evenementen onderhouden contacten andere gebruikers en beheerders binnen recreatieschap behandelen klachten begeleiden werkzaamheden vrijwilligers zoeken naar mogelijkheden goedkoper beheren decentrale afhandeling post en telefoon, archivering & secretariële ondersteuning inschakelen agrariërs bij beheer begeleiden Indian Summer Festival (GAB) behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Reguliere inspanning dagelijks onderhouden bestaande recreatielandschap x x x x x x x x x x x x x x klachten tijdig behandeld tevreden vrijwilligers; reële bijdrage beheer goedkoper beheer grasvegetaties zakelijke en efficiënte bedrijfsvoering x x x x x x x x lagere beheerlasten geslaagd evenement x x x x x begeleiden circus Sijm (GAB) geslaagd evenement begeleiden kunstproject Geestmer-art (GAB) Incidenteel tijdelijk beheer uitbreiding Kleimeer en Groene Pad (GAB) begeleiden Saturday Life Festival (GAB-U) in 2013 niet uitgevoerd Behaald resultaat ruim binnen budget en conform gewenste kwaliteit geslaagd evenement x x x x begeleiden overige nieuwe evenementen (GAB-U) geslaagde evenementen x x Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 23 x x x Jaarrekening 2013 Onderbouwing incidentele lasten en baten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel verhardingen renovatie gemaal tijdelijk beheer Kleimeer inkomsten verwerving inzet extra evenementen uitbreiding Saterday Live Festival Begroting: Baten incidenteel 156.253 4.877 28.684 4.383 1.935 28.684 - 156.253 4.877 4.383 1.935 196.132 28.684 167.448 Lasten incidenteel verhardingen renovatie gemaal tijdelijk beheer Kleimeer inkomsten verwerving inzet extra evenementen uitbreiding Saterday Live Festival Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL Eigen bijdrage Baten incidenteel Eigen bijdrage 158.269 69.068 2.866 7.081 2.500 69.068 - 158.269 2.866 7.081 2.500 239.784 69.068 170.716 24 Jaarrekening 2013 2 Toezicht Financieel overzicht: Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 5.488 125.741 131.229 5.942 131.209 137.151 2.402 106.539 108.941 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier - - - 131.229 137.151 108.941 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel - - - Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel - - - Saldo incidenteel - - - 131.229 137.151 108.941 Saldo regulier Saldo Toezicht Reguliere inspanning toezicht houden en handhaven volgens Algemene Verordening vervullen rol gastheer in het gebied Behaald resultaat recreanten voelen zich veilig; toezicht conform handhavingsplan hoge tevredenheid recreanten over gastheerschap jaarlijks opstellen handhavingsplan plan binnen budget en wensen van het bestuur specifieke handhaving: bromfietsers weren van de voet- terugdringen aantal overtredingen en toeristische rijwielpaden specifieke handhaving: loslopende honden terugdringen aantal overtredingen specifieke handhaving: cruisegedrag (ook in de winter) terugdringen aantal overtredingen Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 25 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Jaarrekening 2013 x x x x x x x x x x x Jaarrekening 2013 3 Financiën Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 15.722 61.384 77.106 36.290 54.938 91.228 28.078 54.793 82.871 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier 117.679 117.679 122.569 122.569 137.606 137.606 Saldo regulier 40.574- 31.341- 54.735- Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel - - - Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel 134.212 134.212 107.540 107.540 368.455 368.455 Saldo incidenteel 134.212- 107.540- 368.455- Saldo Financiën 174.785- 138.881- 423.190- Toelichting Met name door het nog niet vervangen van bedrijfsauto's en materieel. Conform onderstaande onderbouwing incidentele lasten en baten. behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Financieel lagere bedrijfskosten regulier (€ 20.568) hogere opbrengsten incidenteel (€ 26.672) Reguliere inspanning opstellen van de programmabegroting, voortgangsrapportage en jaarrekening Behaald resultaat correcte en leesbare financiële stukken met goedkeurende accountantsverklaring voeren financiële administratie correcte en betrouwbare administratie beheren financiële middelen marktconforme renteopbrengsten jaarlijks herijking van de berekening van het gewenste weerstandsvermogen geëvalueerd en upweerstandsvermogen to-date Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 26 x x x x x x x x Jaarrekening 2013 Onderbouwing incidentele lasten en baten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel - ontvangen gelden BCF pacht voorgaande jaren Baten en lasten voorgaande jaren Begroting: Baten incidenteel Lasten incidenteel Baten incidenteel ontvangen gelden BCF - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 83.686 67.426 16.901134.212 27 Eigen bijdrage 83.68667.42616.901 134.212Eigen bijdrage 107.540 107.540- 107.540 107.540- Jaarrekening 2013 4 Bestuursadvisering Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 1.164 124.070 125.234 848 115.221 116.069 1.060 112.098 113.158 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier - - - 125.234 116.069 113.158 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel 21.042 3.639 24.681 10.247 4.159 14.406 1.656 2.279 3.935 Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel - - - 24.681 14.406 3.935 149.915 130.475 117.093 Saldo regulier Saldo incidenteel Saldo Bestuursadvisering Financieel Toelichting hogere kosten inzet RNH regulier In verband met extra vergaderingen (schriftelijke bestuursronde over (€ 8.849) investering in nutsvoorzieningen op het evenemententerrein en een DBvergadering over uittreding provincie) en de begeleiding van locatieontwikkelingen. hogere lasten incidenteel Uitbreiding van het aantal meetlocaties voor monitoring van het aantal (€ 10.795) bezoekers (GAB-U en PvL). Onderbouwing incidentele lasten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel recreatiemonitor advieskosten derden Begroting: Baten incidenteel 20.345 4.336 - 20.345 4.336 24.681 - 24.681 Lasten incidenteel recreatiemonitor advieskosten derden Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL Eigen bijdrage Baten incidenteel Eigen bijdrage 9.232 5.174 - 9.232 5.174 14.406 - 14.406 28 Jaarrekening 2013 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Reguliere inspanning adviseren bestuur Behaald resultaat informeren en advisering over lopende x zaken, duidelijke voorstellen, resulterend in 14 vastgelegde besluiten participanten zijn tevreden, zoals ook blijkt uit evaluatie van de dienstverlening door RNH, waarbij ook verbeterkansen zijn aangegeven belangen schap behartigd; reacties x gegeven op plannen met directe relatie schapsdoelen; input geleverd voor beantwoording raadsvragen vragen adequaat en vlot beantwoord relatie met participanten onderhouden belangenbehartiging & advisering naar derden behandeling van ontvangen vragen en reageren op actualiteiten bewaking uitvoering van het programma en de jaaropdracht programma uitgevoerd in lijn met de opdracht van het bestuur en binnen de gestelde kaders, afwijkingen verantwoord in najaarsrapportage en jaarrekening monitoren van de beleidsdoelen evaluatie van het programma aan de hand van de schapsdoelen (in de jaarrekening en begrotingswijziging) eigendomsoverdracht uitbreiding Kleimeer regelen met duidelijkheid gegeven over de PNH/BBL (GAB) voorwaarden van de overdracht overdracht projectverantwoordelijkheid uitbreiding GAB duidelijkheid gegeven over de van provincie naar schap (GAB) voorwaarden van de overdracht begeleiden vaststellen Gemeenschappelijke Regeling vastgestelde GR en AV (Bergen heeft en Algemene Verordening (GAB) eind 2013 als laatste van de deelnemers positief besloten) bezuinigingen 2013 implementeren (GAB) bezuinigingen zijn doorgevoerd bij bestuursadvisering, secretariaat en communicatie begeleiden besluitvorming over verdelen inkomsten besloten is om de begrotingen GAB en over deelgebieden (GAB) GAB-U met ingang van 2016 samen te voegen. locatieontwikkeling zorgboerderij Wempe (GAB-U) ondernemer tevreden met contact schap; concept wordt in goed overleg met de provincie uitgewerkt participatie in projectgroep herdefinitie Uitbreiding schapswensen ingebracht en (GAB-U) besluitvorming over investeringen en beheer voorbereid Incidenteel Behaald resultaat recreatiemonitor: aantal bezoeken monitoren en aantal bezoekers gemeten conform rapporteren wensen bestuur recreatiemonitor: onderzoek naar wensen/behoeften onderzoeksresultaten die kunnen recreanten uitvoeren bijdragen aan verbetering van het beleid en beheer Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 29 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Jaarrekening 2013 5 Secretariaat Financieel overzicht: Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 45.590 45.590 43.038 43.038 36.098 36.098 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier - - - 45.590 43.038 36.098 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel - - - Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel - - - Saldo incidenteel - - - 45.590 43.038 36.098 Saldo regulier Saldo Secretariaat Reguliere inspanning breed bekendmaken van de bestuursbesluiten Behaald resultaat participanten op de hoogte gesteld van de besluiten 1 schriftelijke ronde, 2 bestuursrondes met vergaderingen van AC, DB en AB en een extra DB vergadering systematische en toegankelijke opslag van relevante documenten; goede telefonische bereikbaarheid organiseren vergaderingen AC, DB en AB, inclusief voorbereiding en nazorg afhandeling post en telefoon, archivering & secretariële ondersteuning Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 30 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Jaarrekening 2013 x x x x Jaarrekening 2013 6 Communicatie Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 7.147 24.370 31.517 14.664 32.742 47.406 3.687 39.809 43.496 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier - - - 31.517 47.406 43.496 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel - - - Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel - - - Saldo incidenteel - - - 31.517 47.406 43.496 Saldo regulier Saldo Communicatie lagere kosten inzet RNH regulier (€ 8.372) Toelichting Minder uitgaven vanwege het nog niet van kracht zijn van de Algemene Verordening en het nog niet overgedragen krijgen van extra deelgebieden in de uitbreiding. Minder inzet vanwege het nog niet van kracht zijn van de Algemene Verordening en het nog niet overgedragen krijgen van extra deelgebieden in de uitbreiding. Reguliere inspanning voorzien in goede & actuele terreininformatie voor recreanten en omwonenden Behaald resultaat bebording en schriftelijke informatievoorziening up to date en betrouwbaar positieve free publicity verkregen en informatie over activiteiten en actualiteiten van en in het schap is verspreid website up to date, aantrekkelijk en relevant benaderen pers en verwerven publiciteit verzorgen digitale media en beheren website Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 31 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Financieel lagere bedrijfskosten regulier (€ 7.517) x x x x x x x x x Jaarrekening 2013 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Reguliere inspanning deelnemen aan beurzen en themamaanden Behaald resultaat fietskaart en wandelkaart uitgereikt op x de fiets- en wandelbeurs; deelname aan opvoedcaravan PvL informatie over werkzaamheden is x verspreid voorbereidingen voor aanpassen folders x in voorbereiding x in voorbereiding x geen deelname aan social media x herdruk is in voorbereiding x gericht informatie geven over werkzaamheden in het gebied ontwikkelen huisstijl/drukwerk website vernieuwen volgens verbeterplan eigen website Park van Luna ontwikkelen (PVL) richten op sociale media heroverweging Fiets- en Wandelkaart en overig drukwerk perslijsten up-to-date ontwikkelen concept burgerparticipatie organiseren feest i.v.m. overdracht beheer Park van Luna (PVL) Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL actuele perslijsten in voorbereiding in voorbereiding 32 x x x x x x x x x x x x Jaarrekening 2013 7 Inrichting & Ontwikkeling Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 82.699 82.699 84.856 84.856 20.033 20.033 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier - - - 82.699 84.856 20.033 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel 1.042.053 41.037 1.083.090 1.300.000 49.537 1.349.537 280.895 280.895 Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel 1.042.053 1.042.053 1.300.000 1.300.000 280.895 280.895 41.037 49.537 - 123.736 134.393 20.033 Saldo regulier Saldo incidenteel Saldo Inrichting & Ontwikkeling Financieel lagere lasten incidenteel en lagere project subsidies (beide € 257.947) lagere kosten inzet RNH incidenteel (€ 8.500) Toelichting Het project Uitbreiding Geestmerambacht wordt voor het schap kostenneutraal uitgevoerd. Alle baten en lasten (in het jaar waarop ze betrekking hebben) worden in de exploitatie tot uitdrukking gebracht. Gedurende de looptijd van het project wordt het lopende saldo minus baten gepresenteerd bij de balanspost 'vooruitontvangen bedragen'. Het saldo van de gerealiseerde baten en lasten bedraagt ultimo december 2013 € 1.615.293. De lasten zijn in 2013 lager dan was begroot, omdat de inrichting van uitbreidingsgebieden wacht op afronding van de herdefinitie en duidelijkheid over de beschikbaarheid van gronden. De onderschrijding is veroorzaakt door vertraging in de realisatie van nutsvoorzieningen op het evenemententerrein (vanwege trage behandeling door kabel- en leidingbeheerders en planologische procedures). Onderbouwing incidentele lasten en baten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel Project Uitbreiding GAB Inkomstenwerving Extra voorzieningen evenemententerrein Begroting: Baten incidenteel 1.042.053 8.536 32.501 1.042.053 - 8.536 32.501 1.083.090 1.042.053 41.037 Lasten incidenteel Project Uitbreiding GAB Inkomstenwerving Extra voorzieningen evenemententerrein Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL Eigen bijdrage Baten incidenteel Eigen bijdrage 1.300.000 9.241 40.296 1.300.000 - 9.241 40.296 1.349.537 1.300.000 49.537 33 Jaarrekening 2013 Behaald resultaat marktconforme opbrengsten uit 5 grote evenementen in GAB, GAB-U en PVL; in totaal 46% meer bezoekers en 106% meer inkomsten t.o.v. 2012 organiseren ondernemersoverleg ondernemers betrokken bij schap coördineren en begeleiden maatschappelijke stages scholen tevreden potentiele ondernemers en organisatoren begeleiden intentie-overeenkomst Geestmerloo gesloten; evenementen Justerland, OHM en Enjoy HHW gefaciliteerd actief verwerven inkomsten hoge baten voor het schap, met name uit evenementen juridische advisering juridisch advies en toetsing uitgevoerd waar nodig beheren vastgoedcontracten het exclusief horeca-recht van Paars eten&drinken is door onderhandelingen vervallen. Voor Molengroet wordt vastgehouden aan de afspraken dat permanente bewoning niet plaatsvind. Wat betreft de pachtsom voor ondernemers is rekening gehouden met de marktomstandigheden. En agrarische gebruikscontracten zijn gestandaardiseerd. coördineren en communiceren over zwemlocaties met regelmatige metingen volgens de derden normen en adequaat informeren van recreanten en belanghebbenden updaten meerjarenraming beheer (GAB) actuele en haalbare meerjarenraming opstellen meerjarenraming beheer (GAB-U en PVL) opzet voor actuele en haalbare meerjarenramingen updaten HFE beheerssysteem (GAB en PVL) informatie beheersysteem bijgewerkt HFE opzetten voor Uitbreiding (GAB-U) beschikbare informatie in beheersysteem opgenomen beschikbare informatie in beheersysteem opgenomen grondverwerving of –ruil heeft niet plaatsgevonden vastgesteld dat mogelijkheden voor verplaatsing windmolens zijn input geleverd voor gemeentelijke procedure voorlopige beheerafspraken gemaakt tijdelijke horeca geregeld en tevreden recreanten HFE opzetten voor Park van Luna plandeel 3 & 4 (PVL) grondverwerving en grondruil begeleiden besluitvorming windmolens (GAB) locatieontwikkeling Adventure Park (GAB) beheerafspraken uitbreiding maken (GAB-U) locatieontwikkeling horeca Strand van Luna (PVL) Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 34 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Reguliere inspanning coördineren grote evenementen schapsbreed x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Jaarrekening 2013 Behaald resultaat beperkte inrichting terwijl het proces van de herdefinitie nog loopt locatieontwikkeling Justerland (GAB-U) conceptafspraken voor een erfpachtovereenkomst opgesteld ontwikkelen duurzaam evenemententerrein Uitbreiding 1e fase nutsvoorzieningen aangelegd (GAB-U) begeleiden doorontwikkeling de Swaan (GAB-U) aantrekkelijke voorzieningen voor bezoekers o.b.v. tijdelijk grondgebruik locatieontwikkeling Wagenweg 6 (GAB-U) start met inventarisatie van de mogelijkheden Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 35 behoud gebied vergroten gebruik versterken duurzaamheid maatschappelijk draagvlak Incidenteel inrichten gebieden uitbreiding na herdefinitie (GAB-U) x x x x x x x x x x x x x x x Jaarrekening 2013 Totaal Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier 528.878 743.584 1.272.463 575.084 781.671 1.356.755 480.443 652.912 1.133.354 Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier 458.875 458.875 430.167 430.167 371.714 371.714 Saldo regulier 813.588 926.588 761.640 Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel 1.238.776 65.127 1.303.903 1.540.450 63.277 1.603.727 320.379 73.218 393.596 Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel 134.212 1.070.737 1.204.949 107.540 1.369.068 1.476.608 368.455 335.529 703.984 98.954 127.119 912.542 1.053.707 Saldo incidenteel Saldo Totaal Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 36 310.388451.253 Jaarrekening 2013 Wet FIDO MODELSTATEN A EN B Modelstaat A Kwartaal Maand 1e 1 jan 2e 1 feb 1 mrt 1 apr 1 mei 1 jun Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld 0 0 0 0 0 0 Vlottende middelen 0 0 0 0 0 0 Netto vl. schuld 0 0 0 0 0 0 Netto vl. overschot 0 0 0 0 0 0 0 0 Gem. schuld 0 0 Gem. overschot 0 0 Kasgeldlimiet 0 0 0 0 Ruimte onder limiet 0 0 Overschrijding 0 0 Kwartaal Maand 3e 1 jul 4e 1 aug 1 sep 1 okt 1 nov 1 dec Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld 0 0 0 0 0 0 Vlottende middelen 0 0 0 0 0 0 Netto vl. schuld 0 0 0 0 0 0 Netto vl. overschot 0 0 0 0 0 0 0 0 Gem. schuld 0 0 Gem. overschot 0 0 Kasgeldlimiet 0 0 0 0 Ruimte onder limiet 0 0 Overschrijding 0 0 Toelichting op modelstaat A Er zijn bij het recreatieschap Geestmerambacht geen activa en passiva die vallen onder de vlottende schulden en vlottende middelen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar. De Kasgeldlimiet voor recreatieschap Geestmerambacht is derhalve nihil. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 37 Jaarrekening 2013 Modelstaat B Modelstaat B 1a Renteherziening op vaste schuld O/G 1b Renteherziening op vaste schuld U/G 2 Renteherziening op vaste schuld 0 0 (1a-1b) 0 (3a-3b) 0 6 herfinanciering (laagste van 4 en 5) 0 7 Renterisico op de vaste schuld (2+6) 0 3a nieuw aangetrokken vaste schuld 3b nieuw uitgezette lange leningen 4 netto nieuw aangetrokken vaste schuld 5 Betaalde aflossingen 8 Renterisiconorm 9a ruimte onder 9b Overschrijding 0 0 0 Renterisiconorm 10 Stand van de vaste schuld 11 Vastgestelde percentage 12 Renterisiconorm (10x11) 0 0 Toelichting op modelstaat B Er hebben bij het recreatieschap Geestmerambacht geen renteherzieningen op vaste schulden plaatsgevonden en er zijn geen nieuwe leningen uitgezet of aangetrokken. De renterisiconorm is niet van toepassing. Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 38 Jaarrekening 2013 Overige gegevens Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 39 Jaarrekening 2013 SAMENSTELLING ALGEMEEN BESTUUR PER 31 DECEMBER 2013 PROVINCIE NOORD-HOLLAND De heer J.H.M. Bond, voorzitter GEMEENTE ALKMAAR De heer J.P. Nagengast De heer P. de Baat GEMEENTE BERGEN De heer C. Roem De heer T. Meedendorp GEMEENTE HEERHUGOWAARD De heer L. Dickhoff, vice-voorzitter Mevrouw A.M. Valent-Groot GEMEENTE LANGEDIJK De heer J.F.N. Cornelisse De heer A.J.L. Buis GEMEENTE SCHAGEN De heer J. Bouwes De heer H. de Ruiter De gemeente Bergen heeft geen stemrecht, en is derhalve ook niet aansprakelijk voor over- en overschrijdingen van de begroting Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 40 Jaarrekening 2013 IPA-ACON ASSURANCE B.v. W~helminapork 28-29 Postbus 6222 20)1 HE Hoorlem Telefoon 023-5319539 FOl( 023-5311700 E·mail [email protected] CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Recreatieschap Geestmerambacht Verklaring betreffende de geconsolideerde jaarrekening Wij hebben de geconsolideerde jaarrekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht gecontroleerd. Deze jaarrekening beslaat uit de balans per 31 december 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een over· zicht van de gehanteerde grondslagen voor financiele verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van Recreatieschap Geestmerambacht is verantwoordelijk voor het opmaken van de geconsolideerde jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder de verordeningen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de geconsolideerde jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht. waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decen· trale overheden (BADO) en met inachtneming van de controleverordening Recreatieschap Geest· merambacht d.d. 7 juni 2006. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zondanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschallen van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico--inschallingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerkjng die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten. lasten en balansmutaties gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. I(vI( '" IPA ACON ASSURANCf B V '."" onder~ .on de IPA ACON GROEP Bu,,' 6707 6037~ Aonges.lote" boj ~ ..t SRA il'lO"onool)/INAA 1'''''''1'10''01'1001) 3~OB 1093 ING Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 SADO is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de geconsolideerde jaarrekening Naar ons oordeel geeft de geconsolideerde jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten. alsmede de balansmutaties in alle van materieel Zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen In overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 217 lid 3 onder d Provinciewe~ vermelden wij dat het Jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de geconsolideerde jaarrekening. Haarlem, 14 februari 2014 Reg.nr.: 102020/215/336/1945 Ipa-Aeon Assuranee S.v. Was getekend: mr. drs. J.C. Olij RA 2 Zie artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regel ngen 2 Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur van het Recreatieschap Geestmerambacht in de openbare vergadering van 25 juni 2014. voorzitter, Dhr. J.H.M. Bond Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 43 Jaarrekening 2013 BIJLAGEN JAARREKENING 2013 Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 44 Jaarrekening 2013 BIJLAGE I PROGRAMMAREKENING 2013 GAB Deelprogramma Jaarrekening 2013 baten lasten 1 Gebiedsbeheer saldo 1.002.606 237.228 765.377 2 Toezicht 101.718 - 101.718 3 Financiën 44.757 249.840 4 Bestuursadvisering 87.555 - 87.555 5 Secretariaat 37.899 - 37.899 6 Communicatie 20.381 - 20.381 1.084.153 1.042.053 42.100 - 585.565 7 Inrichting & ontwikkeling Bijdrage participanten Totaal lasten en baten functie 1 t/m 7 Resultaat voor bestemming 2.379.069 264.383- Resultaatbestemming Toevoeging algemene reserve Onttrekking algemene reserve Toevoeging bestemmingsreserve Investeringen Onttrekking bestemmingsreserve Investeringen Toevoeging Groenbeheerfonds HAL Onttrekking Groenbeheerfonds HAL 2.114.686 205.083- 585.565264.383 15.275 78.475 256.490 - 161.129 453.494 Totaal lasten en baten Resultaat na bestemming 2.729.309 - 2.729.309 - Totalen-generaal 2.729.309 2.729.309 - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 45 15.275 78.475 161.129256.490 453.494- Jaarrekening 2013 Begroting 2013 baten lasten saldo Jaarrekening 2012 baten lasten saldo 1.106.770 264.124 842.646 830.261 214.318 615.943 106.978 - 106.978 82.642 - 82.642 63.523 230.109 166.586- 54.021 500.102 86.205 - 86.205 68.811 - 68.811 32.317 - 32.317 30.913 - 30.913 25.687 - 25.687 28.731 - 28.731 1.337.612 1.300.000 37.612 290.360 280.895 9.465 - 585.564 - 573.233 573.233- 1.385.738 182.810 1.568.548 182.810- 39.199 378.475 175.404 - 410.268 39.199 378.475 175.404 410.268- 2.759.092 379.295- 2.379.797 585.564379.295 78.475 219.250 11.506 158.269 530.257 3.068.323 - 3.068.323 - 1.978.816 - 1.978.816 - 3.068.323 3.068.323 - 1.978.816 1.978.816 - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 78.475 158.269219.250 518.751- 446.081- 46 Jaarrekening 2013 BIJLAGE II PROGRAMMAREKENING 2013 GAB-U Deelprogramma lasten 1 Gebiedsbeheer Jaarrekening 2013 baten saldo 89.927 107.116 2 Toezicht 9.626 - 9.626 3 Financiën 15.972 2.579 13.393 4 Bestuursadvisering 41.700 - 41.700 5 Secretariaat 3.866 - 3.866 6 Communicatie 5.113 - 5.113 68.680 - 68.680 - 62.594 62.594 234.884 - 234.884 - - - - Totaal lasten en baten Resultaat na bestemming 234.884 - 234.884 - Totalen-generaal 234.884 234.884 - 7 Inrichting & ontwikkeling Bijdrage HAL-gemeenten Provincie Noord-Holland Totaal lasten en baten functie 1 t/m 7 Resultaat voor bestemming Resultaatbestemming Toevoeging algemene reserve Onttrekking algemene reserve Toevoeging bestemmingsreserve Investeringen Onttrekking bestemmingsreserve Investeringen Toevoeging Groenbeheerfonds HAL Onttrekking Groenbeheerfonds HAL Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 47 17.189- 62.59462.594- Jaarrekening 2013 Begroting 2013 baten lasten saldo Jaarrekening 2012 baten lasten saldo 116.639 81.942 34.697 111.505 63.823 47.682 8.897 - 8.897 8.871 - 8.871 12.154 - 12.154 15.396 3.440 11.956 31.954 - 31.954 35.144 - 35.144 4.250 - 4.250 2.822 - 2.822 7.646 - 7.646 7.703 - 7.703 78.098 - 78.098 7.481 - 7.481 - 88.848 88.848 88.84888.848- - 60.830 60.830 259.638 - 259.638 - 188.923 - 188.923 - - - - - - - 259.638 - 259.638 - 188.923 - 188.923 - 259.638 259.638 - 188.923 188.923 - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 48 60.83060.830- Jaarrekening 2013 BIJLAGE III PROGRAMMAREKENING 2013 PARK VAN LUNA Deelprogramma lasten 1 Gebiedsbeheer Jaarrekening 2013 baten saldo 336.181 25.536 310.646 2 Toezicht 19.885 - 19.885 3 Financiën 16.376 4 Bestuursadvisering 20.659 - 20.659 5 Secretariaat 3.825 - 3.825 6 Communicatie 6.023 - 6.023 12.956 - 12.956 - 390.899 415.906 - 415.906 - - - - Totaal lasten en baten Resultaat na bestemming 415.906 - 415.906 - Totalen-generaal 415.906 415.906 - 7 Inrichting & ontwikkeling Bijdrage HAL-gemeenten Totaal lasten en baten functie 1 t/m 7 Resultaat voor bestemming Resultaatbestemming Toevoeging algemene reserve Onttrekking algemene reserve Toevoeging bestemmingsreserve Investeringen Onttrekking bestemmingsreserve Investeringen Toevoeging Groenbeheerfonds HAL Onttrekking Groenbeheerfonds HAL Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 49 528- 16.905 390.899- Jaarrekening 2013 Begroting 2013 baten lasten saldo Jaarrekening 2012 baten lasten saldo 372.133 30.600 341.533 306.025 10.600 295.425 21.276 - 21.276 17.428 - 17.428 15.551 - 15.551 13.455 2.519 10.935 12.316 - 12.316 13.139 - 13.139 6.471 - 6.471 2.363 - 2.363 14.073 - 14.073 7.061 - 7.061 18.683 - 18.683 3.088 - 3.088 - 429.903 - 349.438 460.503 - 460.503 362.557 - 362.557 - - - - - - - 460.503 - 460.503 - 362.557 - 362.557 - 460.503 460.503 - 362.557 362.557 - Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 429.903- 50 349.438- Jaarrekening 2013 BIJLAGE IV RECREATIESCHAP GEESTMERAMBACHT nr. Omschrijving Stand per 1-1-2013 Investerings- en financieringsstaat 2013 VermeerdeVermindeAfschrijringen ringen vingen 2013 2013 2013 Stand per 31-12-2013 ACTIVA 1 Onroerende en roerende bezittingen 11.261 2 Investeringsuitgaven, welke gedekt worden uit reserves - 3 Verstrekte langlopende leningen - Totaal - - 7.899 3.362 - - - 11.261 - - 7.899 3.362 96.919 15.274 - 541.602 78.475 161.129 458.948 6.364.124 256.490 453.493 6.167.121 PASSIVA 1 Algemene reserves 2 Bestemmingsreserve investeringen 3 Bestemmingsreserve HAL 4 Voorzieningen - 5 Aangegane langlopende leningen - - 112.193 - - - - Totaal 7.002.644 350.239 614.622 - 6.738.262 Financiering met kortlopende financieringsmiddelen 6.991.384- 350.239- 614.622 7.899- 6.734.900- Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 51 Jaarrekening 2013 BIJLAGE V RECREATIESCHAP GEESTMERAMBACHT Omschrijving Staat van investeringen tot en met 2013 Jaar Geinvesteerd Geinvesteerd Geinvesteerd Ter- Saldo inv. t/m 2012 inv. 2013 t/m 2013 mijn 31-12-12 Machines, materieel Fendt trekker Frontmaaimachine Votex super combi Totaal machines, materieel 2006 2007 2010 50.355 20.000 5.950 76.305 - 50.355 20.000 5.950 76.305 7 5 5 Vervoermiddelen Suzuki Vitara Suzuki Vitara Totaal vervoermiddelen 2006 2009 30.421 33.545 63.966 - 5 5 - 30.421 33.545 63.966 140.271 - 140.271 TOTAAL GENERAAL Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 52 Afschrijving t/m 2012 Afschrijving 2013 Saldo 31-12-2013 2.876 2.876 50.355 20.000 3.074 73.429 1.190 1.190 1.686 1.686 8.385 8.385 30.421 25.160 55.581 6.709 6.709 1.676 1.676 11.261 129.010 7.899 3.362 Jaarrekening 2013 Bijlage VI: GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM Er zijn in dit kader geen bijzonderheden te melden Recreatieschap Geestmerambacht/GAB-U/PvL 53 Jaarrekening 2013 Bijlage VII: Nota Weerstandsvermogen Recreatieschap Geestmerambacht Op 1 januari 2004 is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) in werking getreden. Het BBV verplicht Geestmerambacht aandacht te besteden aan de risico's. Met de voorliggende 'Nota weerstandsvermogen' wordt het noodzakelijke inzicht in zowel het weerstandsvermogen als de weerstandscapaciteit van Geestmerambacht gegeven. Deze nota is in vier fasen tot stand gekomen. 1. Inventariseren en kwantificeren risico's 2. Bepalen minimaal gewenste / benodigde weerstandsvermogen 3. Berekenen aanwezige weerstandscapaciteit 4. Matchen benodigd weerstandsvermogen en aanwezige weerstandscapaciteit In deze nota worden de uitkomsten van deze fasen beschreven. 1. Inventariseren en kwantificeren risico's In de eerste fase zijn de risico's van Geestmerambacht geïnventariseerd. Met de budgethouders zijn deze risico's in beeld gebracht. De geïnventariseerde risico's zijn beschreven en onderverdeeld naar: Hoog / Midden / Laag (kans) Risico's zijn als 'Hoog' aangemerkt indien de kans van voordoen hoog wordt geacht, enzovoort. Bij een hoog risico is de financiële impact voor 80 procent meegenomen, bij een midden risico voor 50 procent en bij een laag risico voor 20 procent. Structureel / Incidenteel Risico's zijn als incidenteel of structureel aangemerkt. Een structureel risico heeft een financiële impact in meerdere begrotingsjaren. Een incidenteel risico heeft een financiële impact in één begrotingsjaar. De structurele risico's zijn voor twee jaar meegenomen in de risicokwantificering. Voor het kunnen bepalen van het benodigde weerstandsvermogen is de financiële impact per risico berekend. Risico's zijn per definitie niet goed meetbaar. Dit komt doordat voor voorzienbare en redelijk kwantificeerbare risico's een voorziening moet worden gevormd. Om toch tot een kwantificering te kunnen komen, zijn de bepalende factoren voor een schatting van de kans van optreden (Hoog / Midden / Laag) en de impact van het risico (in euro's) geïdentificeerd. Zoveel mogelijk is de (gemiddelde) omvang van de bij het risico betrokken exploitatielasten en/of investeringsbedragen meegenomen bij de (subjectieve) bepaling van de kans en het effect. Dit betekent dat niet de gehele omvang van de mogelijke financiële impact wordt opgenomen als risicobuffer. Door vermenigvuldiging van de impact met een kans van optreden wordt een onnodig hoge risicobuffer vermeden. Tegelijkertijd wordt door de combinatie van verschillende risico's in de bepaling van de weerstandscapaciteit redelijkerwijs wel gezorgd voor voldoende vermogen voor tegenvallers. Op basis van de risico-inventarisatie zijn de volgende risico's onderkend. De geïnventariseerde risico's zijn gekwantificeerd voor een bedrag van in totaal € 170.000, -. Een nadere specificatie van dit bedrag is: Risico Kans 1. Inkoop en aanbestedingsrisico 2. Verandering regelgeving (bijv wijziging zwemwater kwaliteit) 3. Calamiteiten o.a.zwemwater/waterberging 4. Verminderde inkomsten door Laag risico Incidenteel / Structureel Structureel Laag risico Structureel € 20.000 € 40.000 Midden risico Structureel € 25.000 € 50.000 Midden risico Structureel € 20.000 € 40.000 54 Financiële Uitgaande van impact twee jaar € 20.000 € 40.000 faillissement horeca exploitanten/tegenvallend bezoek evenementen Totaal € 170.000 Bij de bepaling van de totale financiële impact voor alle risico's worden de incidentele risico's eenmalig meegenomen. Bij structurele risico's wordt de verwachte financiële impact per jaar met twee vermenigvuldigd. 2. De gewenste / benodigde omvang van het weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is in artikel 11 van het BBV gedefinieerd als “De relatie tussen de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente (of de gemeenschappelijke regeling) beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken, en alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie”. Het weerstandsvermogen weerspiegelt de mate waarin het schap in staat is middelen vrij te maken om de risico's, die zich in de praktijk voordoen, op te vangen zonder dat dit betekent dat het beleid verandert dan wel ingekrimpt moet worden. Het vermogen om het beleid door te zetten, is afhankelijk van de omvang van de weerstandscapaciteit. Er zijn (nog) geen wetenschappelijke of algemeen geldende normen voor de gewenste omvang van een weerstandsvermogen. Iedere gemeente en gemeenschappelijke regeling moet zelf invulling geven aan de gewenste omvang, gelet op haar eigen situatie en context. De omvang van het weerstandsvermogen moet in verhouding staan tot de risico's die de organisatie loopt. De risico's moeten niet kunnen worden opgevangen door stuur- en beheersmaatregelen en / of financieel kunnen worden afgedekt door voorzieningen. De uitgevoerde risico-inventarisatie inclusief kwantificering is een logische basis voor het bepalen van het gewenste weerstandsvermogen. Hierbij moet rekening worden gehouden met het feit dat niet alle risico's kunnen worden gekwantificeerd (p.m.-posten). 1. Voor de geïdentificeerde en gekwantificeerde risico's worden de uitkomsten van de risicoinventarisatie als norm genomen voor het bepalen van het gewenste minimale weerstandsvermogen. Bij de risico-inventarisatie zijn risico's gekwantificeerd voor een bedrag van € 170.000. 2. Voor de niet-gekwantificeerde risico's wordt uitgegaan van 2% van de structurele inkomsten. Het rijk stelt voor de gemeenten die vallen onder het artikel 12-regime, de minimale buffer van de algemene reserve ook op 2% van de som van de structurele inkomsten te stellen. Voor Geestmerambacht komt 2% van de structurele inkomsten overeen met een bedrag van € 16.000. Dit bedrag is daarmee het minimaal gewenste / benodigde weerstandsvermogen voor niet gekwantificeerde risico's. Het totale benodigd weerstandsvermogen komt daarmee op een bedrag van € 186.000. In het volgende hoofdstuk wordt de omvang van het weerstandsvermogen gerelateerd aan de aanwezige weerstandscapaciteit. 3. Berekende weerstandscapaciteit per begin 2014 Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan: het geheel aan beschikbare en vrij aanwendbare financiële middelen om mogelijke “resterende” risico's met financieel gevolg op te kunnen vangen. Met “resterende” risico's worden bedoeld: de risico's die onvoldoende “in control” zijn of kunnen worden gehouden door stuur- en beheersmaatregelen en/of waarvoor (nog) geen specifieke voorzieningen zijn of kunnen worden getroffen. De bepaling van de weerstandscapaciteit is een momentopname. De gekozen peildatum is 1 januari 2014. Bij het berekenen van de aanwezige weerstandscapaciteit wordt gekeken naar het “vrije deel” in reserves en voorzieningen 55 De eventuele stille reserves zijn niet bij de weerstandscapaciteit betrokken. Ad 1. Vrije deel reserves en voorzieningen Bij het bepalen van het vrije deel van de reserves en voorzieningen is voorzichtigheid betracht. Criterium is of het algemeen bestuur de betreffende reserve in geval van een calamiteit kan vrijmaken zonder dat hierdoor een exploitatietekort ontstaat. Daarbij komt dat bij gebruik van een reserve, de rente die dit financieringsmiddel genereert tevens structureel gedekt moet worden. Reserve / voorziening Stand 1 januari 2014 Algemene Reserve Bestemmingsreserve Investeringen Bestemmingsreserve HAL Totaal 112.193 458.948 6.167.120 6.738.261 Deel direct beschikbaar voor weerstandscapaciteit 112.193 112.193 Voor de bovengenoemde reserves is de stand van de reserves per 1 januari 2014 als basis genomen waarbij alle goedgekeurde bestuursvoorstellen waarin beslag wordt gelegd op deze reserves zijn meegenomen (tot en met het AB van 2 november 2012). Kortom, alle reeds toegekende bijdragen vanuit de reserves maken geen deel uit van de ruimte hierboven gepresenteerd als weerstandscapaciteit. Van de reserves (het eigen vermogen) is € 112.193,- aangemerkt als direct beschikbare incidentele weerstandscapaciteit. Het vrije deel uit de overige reserves is niet direct beschikbaar. Het algemeen bestuur moet hiervoor eerst de bestemming van de reserve wijzigen, hetgeen tot de mogelijkheden behoort. Voorzieningen worden niet meegenomen in de weerstandscapaciteit. In de paragraaf Weerstandsvermogen van de begroting wordt elk jaar de (specificatie van de) weerstandscapaciteit vermeld, overeenkomstig artikel 11, lid 2a van het BBV. In het jaarverslag wordt op grond van artikel 26 BBV verantwoording afgelegd over de ontwikkelingen in de weerstandscapaciteit. De weerstandscapaciteit wordt elk jaar berekend bij de jaarrekening met als peildatum de balansdatum. De berekeningswijze en de uitgangspunten blijven hierbij ongewijzigd, tenzij het algemeen bestuur anders besluit. Peildatum van de weerstandscapaciteit, zoals die in de paragraaf Weerstandsvermogen van de begroting wordt vermeld, is de laatste balansdatum. Dit is 31 december van het jaar voorafgaand aan het jaar waarin de begroting wordt samengesteld. 4. Matching Gewenst weerstandsvermogen – Berekende weerstandscapaciteit De conclusie in deze nota is dat Geestmerambacht over een weerstandscapaciteit beschikt van € 112.193,- om de risico's te dekken. Het gewenste weerstandsvermogen is berekend op € 186.000,Voorgesteld wordt de minimale omvang van de algemene reserve voor het benodigd weerstandsvermogen vast te stellen op € 200.000. Het gewenste / benodigde weerstandsvermogen voor de geïdentificeerde en de gekwantificeerde risico’s wordt jaarlijks herzien. Risico's en de omvang van de risico's kunnen jaarlijks wijzigen. Natuurlijk blijft het signaleren en het beheersen van de risico's een dagelijks proces. Gedurende het jaar wordt het bestuur geïnformeerd over belangrijke nieuwe risico's gedurende het jaar. De risico's met een hoge kans van voordoen worden als vast onderdeel in de planning & control instrumenten (begroting, bestuursrapportages, jaarrekening) behandeld. 56 IPA-ACON ASSURANCE B.V. Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail [email protected] Aan het Algemeen - en Dagelijks bestuur van Recreatieschap Geestmerambacht Postbus 2571 2002 RB HAARLEM Haarlem, 14 februari 2014 Reg.nr. : Betreft : 102020/215/336/357 Verslag van bevindingen n.a.v. de controle jaarrekening 2013 Geacht bestuur, In het kader van onze algemene controleopdracht hebben wij de financiële administratie en de geconsolideerde programmarekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht gecontroleerd. Wij hebben bij de geconsolideerde jaarrekening 2013 van Recreatieschap Geestmerambacht zowel een goedkeurende verklaring inzake de getrouwheid, alsmede een goedkeurende verklaring over de rechtmatigheid afgegeven. De programmarekening 2013 van uw recreatieschap sluit met een resultaat voor bestemming van € 264.383,- (negatief). Het saldo is conform het vigerende beleid onttrokken aan de reserves. Ultimo december 2013 bedragen de reserves in totaal € 6.738.261,-. Naar aanleiding van onze controle van de financiële administratie en de jaarrekening willen wij het volgende onder uw aandacht brengen. 1. OPZET JAARREKENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING GEESTMERAMBACHT Het beheer en onderhoud van de recreatiegebieden Geestmerambacht, Park van Luna en de Uitbreiding Geestmerambacht is in handen van de uitvoeringsorganisatie van Recreatieschap Geestmerambacht, te weten Recreatie Noord-Holland. In de huidige gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht zijn de door provincie Noord-Holland en de participerende gemeenten overeengekomen uitgangspunten voor de verdeling van kosten van beheer en onderhoud vastgelegd. Aangezien de recreatiegebieden Uitbreiding Geestmerambacht en het Park van Luna formeel onderdeel uitmaken van de gemeenschappelijke regeling, overigens met een afwijkende financiering, zijn de jaarcijfers 2013 van de recreatiegebieden geconsolideerd verantwoord. Ten behoeve van het inzicht en transparantie in de financiële stromen zijn de recreatiegebieden ook afzonderlijk in de programmarekening 2013 verantwoord. IPA-ACON ASSURANCE B.V. is een onderdeel von de IPA-ACON GROEP KvK nr. 34081093, ING Bonk 67.07.60.374, Aongesloten bij het SRA (notionooi) / INAA (internotionool) (!! I De opzet van de programmarekening 2013 is ten opzichte van het voorgaande boekjaar gewijzigd. Het aantal deelprogramma's is teruggebracht van 15 naar 7 en per deelprogramma zijn de inspanningen met daaraan verbonden lasten en baten uitgesplitst naar reguliere en projectmatige (incidentele) inspanningen. De jaarrekening 2013 volgt nu de gewijzigde opzet van de programmabegroting 2013. Met de gewijzigde opzet wordt verwacht dat uw bestuur de doelstellingen van het recreatieschap en de inspanningen die hiermee samenhangen per programmaonderdeel kan afwegen. 2. DE INFORMATIEWAARDE VAN DE JAARSTUKKEN 2013 Wij zijn van mening dat de jaarrekening een goed inzicht geeft in het gerealiseerde resultaat over het jaar 2013 en de financiële positie per 31 december 2013. Daarnaast wordt inzicht gegeven in de over- en onderschrijdingen op programma niveau die ten opzichte van de door het algemeen bestuur goedgekeurde begroting hebben plaatsgevonden. Conform de hiervoor geldende voorschriften is door ons nagegaan of de verantwoording de minimale wettelijke voorgeschreven informatie bevat en of de inhoud van dit verslag geen tegenstrijdigheden bevat met de door ons gecontroleerde jaarrekening. Op grond hiervan hebben wij vastgesteld dat de inhoud van het jaarverslag niet in strijd is met de jaarrekening 2013. 3. FINANCIELE POSITIE EN WEERSTANDVERMOGEN In de Nota Weerstandsvermogen Recreatieschap Geestmerambacht (Bijlage VII bij de jaarrekening 2013) wordt uitvoerig de financiële positie van uw recreatieschap in relatie tot de risico's beschreven. Ten opzichte van het vorige boekjaar zijn de risico's voor uw recreatieschap geactualiseerd. Dit heeft er toe geleid dat het aantal specifieke risico's en het (totaal) bedrag dat samenhangt met deze risico's is gedaald tot een berekende waarde van € 186.000,-. Het recreatieschap beschikt over een weerstandcapaciteit van € 112.193,-. De huidige vrije reserves liggen thans onder het gewenste berekende niveau. Dit betekent evenwel dat indien en voor zover genoemde risico's zich alle tegelijkertijd zouden voordoen, een beroep zal worden gedaan op de participanten van het recreatieschap. Een en ander op basis van de afspraken in de vigerende gemeenschappelijke regeling. Wij zijn van mening dat de paragraaf Weerstandsvermogen een voldoende inzicht geeft van de financiële positie van het recreatieschap in samenhang met de risico's. 4. INTERIM-CONTROLE 2013 In het kader van onze controleopdracht hebben wij medio december 2013 een tussentijdse controle uitgevoerd, vooruitlopend op de eindejaarscontrole. Deze tussentijdse controle is primair gericht op de (financieel-administratieve) processen van uw organisatie en dan met name op aspecten rondom de administratieve organisatie en de interne beheersing met inbegrip van het rechtmatigheidsbeheer. Hierna gaan wij nader in op de inkopen en aanbestedingen en de betalingsorganisatie. 2 4.1 Proces inkopen en aanbestedingen We hebben het proces rondom de inkopen en aanbestedingen beoordeeld. Daarbij hebben we tevens gekeken naar de ontwikkelingen rondom het aanbestedingsbeleid, het feitelijke inkoop- en aanbestedingsproces en de interne controle op dit proces. Wij hebben geconstateerd dat in 2013 de verbijzonderde interne controle (VIC) op de aanbestedingen is uitgevoerd. Er heeft - zichtbaar - toetsing plaatsgevonden op de naleving van de in de vigerende aanbestedingsrichtlijn gestelde voorwaarden. Wij hebben zelfstandig ook enkele van de in de VIC betrokken aanbestedingen opnieuw beoordeeld. Hieruit zijn ons geen onrechtmatigheden gebleken. Nieuwe aanbestedingswet Er is voor ondernemers meer kans op het verkrijgen van overheidsopdrachten. Dit is het gevolg van de nieuwe Aanbestedingswet die op 1 april 2013 in werking is getreden. Er zijn thans nieuwe bepalingen inzake onder meer de keuze van het type aanbesteding, het samenvoegen en splitsen van opdrachten, beperking van de administratieve lasten, transparantie, motiveringsvereisten, eigen verklaringen en gunning. Vooral bij opdrachten die niet Europees hoeven te worden aanbesteed, worden in de praktijk verschillende procedures gevolgd. In de Algemene Maatregel van Bestuur (Aanbestedingsbesluit) bij de Aanbestedingswet is de Gids proportionaliteit als verplicht te volgen richtsnoer aangewezen. Het verplicht gebruik geldt zowel voor Europese aanbestedingen, nationale aanbestedingen als voor meervoudig onderhandse procedure. Bij het aanbesteden van opdrachten moet het beginsel van proportionaliteit in acht worden genomen. De Gids proportionaliteit geeft hier invulling aan. Afwijken van de in de Gids voorgeschreven uitgangspunten is in beginsel mogelijk, maar dit zal dan wel adequaat moeten worden uitgelegd c.q. gemotiveerd. Dit principe wordt in de Gids aangeduid als 'pas toe of leg uit' en geldt voor alle fasen van de aanbestedingsprocedure. Verder stelt de nieuwe wet ten behoeve van werken het gebruik van het Aanbestedingsreglement Werken 2012 (ARW) verplicht, voor opdrachten met een waarde van onder de Europese drempel. In het ARW is elke aanbestedingsprocedure uitgeschreven, zodat duidelijk is hoe de aanbestedingsprocedure behoort te verlopen. Implementatie nieuwe wet in de organisatie De nieuwe Aanbestedingswet zal impact hebben op de interne beheersing (en rechtmatigheid) rondom de inkoop en aanbestedingen van het recreatieschap Geestmerambacht. Namelijk, enerzijds het aanpassen van het beleid en de interne procedures in lijn met de nieuwe wet (en besluit). Anderzijds dient vervolgens de regelgeving zichtbaar te worden nageleefd: rechtmatigheid van de aanbestedingen. Wij hebben vastgesteld dat in verband met de nieuwe Aanbestedingswet, door RNH de 'Leidraad Aanbesteden' is opgesteld. In deze leidraad zijn de voornaamste wijzigingen als gevolg van nieuwe regelgeving opgenomen. Het managementteam heeft op 25 maart 2013 ingestemd met de inhoud van de Leidraad en de voorgestelde implementatiestappen. Aan ons is medegedeeld dat de aanbestedingsrichtlijn van recreatieschap Geestmerambacht nog moet worden aangepast aan de nieuwe Aanbestedingswet en na aanpassing aan het dagelijks bestuur ter besluitvorming wordt voorgelegd. 3 Wij adviseren om het inkoop -en aanbestedingsbeleid en de interne procedures aan te passen aan de nieuwe aanbestedingsregels die per 1 april 2013 van kracht zijn gegaan. Hierbij dienen de door het managementteam voorgestelde implementatiestappen te worden gevolgd. Verder adviseren wij u ten behoeve van de interne controle, nadat het bestuur heeft ingestemd met de nieuwe aanbestedingsrichtlijn, de checklisten te laten aanpassen aan de nieuwe aanbestedingsregels, zodat per inkoopprocedure de specifieke toetsingspunten worden geraakt en deze zichtbaar in de checklist (en controlememo) worden vastgelegd. 4.2 Betaalproces Aan de hand van deelwaarnemingen van facturen hebben wij de procedures rondom de crediteurenadministratie en betalingen beoordeeld. Wij hebben hierbij vastgesteld dat de betalingen in het boekjaar door middel van electronic banking geautomatiseerd in functiescheiding plaatsvinden. Bovendien worden de betaallijsten voor feitelijke betaling door de procuratiehouder van het recreatieschap beoordeeld en (zichtbaar) geaccordeerd. De betalingsorganisatie geeft ons verder geen aanleiding tot het maken van opmerkingen. 4.3 Implementatie SEPA Alle betaalproducten, zoals de overschrijvingen, acceptgiro's en incasso's worden vervangen door producten die voldoen aan de regels voor SEPA (Single Euro Payments Area). SEPA heeft tot doel om alle eurobetalingen in Europa te standaardiseren zodat er geen verschil meer is tussen een binnenlandse betaling en een eurobetaling van of naar andere Europese landen. Dit raakt ook de betalingsorganisatie van het recreatieschap Geestmerambacht. De overgang naar SEPA is bij uw organisatie in volle gang. Wij hebben geconstateerd dat de risicofactoren op het gebied van SEPA projectmatig zijn geïnventariseerd en alle systemen (software Exact) gereed zijn voor SEPA. Momenteel wordt er proefgedraaid om inzicht te krijgen in eventuele knelpunten. De overheid heeft een deadline gesteld van 1 februari 2014, maar deze deadline is inmiddels verlengd tot 1 augustus 2014. De formele deadline van 1 februari 2014 blijft staan, maar de extra overgangsperiode betekent dat betalingen die niet aan het SEPA-formaat voldoen nog tot 1 augustus van dit jaar kunnen worden geaccepteerd. Desgevraagd is medegedeeld dat de implementatie voor deze uiterste datum gerealiseerd zal zijn. 5. UITTREDING PROVINCIE GEESTMERAMBACHT Met de vaststelling van de Agenda Groen door provinciale staten heeft de provincie Noord-Holland besloten uit de gemeenschappelijke regeling recreatieschap Geestmerambacht te willen treden. Uw schap heeft onlangs met de provincie een oriënterend gesprek gevoerd over de uittredingsvoorwaarden. Tijdens dit gesprek is afgesproken dat de provincie de procesgang voor de gesprekken over uittreding nader uitwerkt. Met het dagelijks bestuur van Geestmerambacht is verder afgesproken dat de provincie een projectgroep uittreding formeert en het proces zal trekken. Wij gaan er vanuit dat de in de vigerende gemeenschappelijke regeling gestelde uittredingsvoorwaarden als basis zal fungeren voor de uittreding. Dit betekent dat deze voorwaarden de kaders zijn voor de financiële, organisatorische en juridische aspecten bij uittreding van de provincie. Het moge duidelijk zijn dat op dit moment niet duidelijk is wat de (met name) financiële consequenties van uittreding zijn voor het recreatieschap. 4 6. ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE EN INTERNE BEHEERSING 6.1 Verantwoordings- en controlestructuur Groenbeheerfonds In maart 2013 heeft de laatste participant ingestemd met de nieuwe gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht, waardoor de gemeenschappelijke regeling officieel van kracht is geworden. De financiële kaders voor de uitgaven ten behoeve van het beheer van het Uitbreidingsgebied Geestmerambacht en het beheer van Park van Luna zijn vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht. In de nieuwe gemeenschappelijke regeling zijn, met betrekking tot de verdeling van het jaarlijkse exploitatietekort van het Uitbreidingsgebied Geestmerambacht, de oorspronkelijke (initiële) afspraken tussen het rijk, de provincie Noord-Holland en de HAL-gemeenten 1 opgenomen. Wij hebben vastgesteld dat de verdeling van de kosten niet in overeenstemming is met de vigerende gemeenschappelijke regeling. Zowel de provincie als de HAL-gemeenten (via Groenbeheerfonds) dragen 25% meer bij dan hetgeen in de nieuwe gemeenschappelijke regeling is opgenomen. 2 Het algemeen bestuur van Geestmerambacht heeft onderkend dat de verdeling van de kosten op dit moment niet in overeenstemming is met de oorspronkelijke afspraken. Dit als gevolg van de opstelling van het rijk. De verdeling van het jaarlijkse exploitatietekort van het Uitbreidingsgebied 3 Geestmerambacht geschiedt, met goedkeuring van het algemeen bestuur, op grond van de verdeling zoals vastgesteld in de oude gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerbacht4 . Naar wij hebben begrepen, heeft de provincie toegezegd dat de voorlopige afspraken getoetst zuIlen worden aan de oorspronkelijke afspraken. Deze toetsing kan pas plaatsvinden, nadat er definitieve duidelijkheid is over de grondposities en het project van de herdefinitie is afgerond. De provincie zal dan in overleg treden met de HAL-gemeenten over (mogelijke) verrekening. Bij de controle van de jaarrekening hebben wij, rekening houdend met bovenstaande besluitvorming van het algemeen bestuur, vastgesteld dat de uitgaven over 2013 van het Uitbreidingsgebied Geestmerambacht is besteed en, binnen de gestelde normering (d. w.z. normbedrag per hectare), ten laste zijn gebracht van het Groenbeheerfonds. Kortheidshalve verwijzen wij u naar de jaarrekening 2013. 6.2 Toekomstige financiering beheer Park van Luna en Uitbreiding Geestmerambacht In de vigerende gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Geestmerambacht is een bepaling opgenomen dat de HAL-gemeenten er voor zorgen dat uiterlijk in 2014 een herziene en structureel sluitende regeling komt voor het exploitatietekort van het Park van Luna en Uitbreidingsgebied Geestmerambacht ter vervanging van het Groenbeheerfonds (HAL-fonds). In ons verslag van bevindingen bij de jaarrekening 2012 hebben wij opgemerkt dat de HAL-gemeenten nog niet zijn gestart met het vinden van een structureel sluitende regeling daarvoor. Het algemeen bestuur heeft in de vergadering van 22 mei 2013 besloten om de deadline voor de HAL-gemeenten uit te stellen tot 2019. Hierbij is vooruitlopend op de in de toekomst te maken af1 Gemeenten Heerhugowaard, Alkmaar en Langedijk. 2 In de openbare vergadering van 1 juni 2011 en de begrotingswijziging 2013 Geestmerambachl. 3 Conform de begrotingswijziging 2013 Geestmerambacht vastgesteld door het AB op 22 mei 2013. 4 Gemeenschappelijke Regeling recreatieschap Geestmerambacht vastgesteld op 29 november 2006. 5 spraken over de structurele dekking, wel de voorwaarde gesteld dat op het moment het Groenbeheerfonds is uitgeput en bij het verstrijken van de deadline nog geen overeenstemming is bereikt, voorlopig de oorspronkelijke afspraken voor oprichting van het Groenbeheerfonds te hanteren voor de verdeling van de beheerkosten. Naar aanleiding van het besluit van de provincie Noord-Holland om per 1 januari 2016 uit te treden uit het recreatieschap Geestmerambacht adviseren wij u afspraken te maken met de provincie over de financiële bijdrage in de inrichting- en beheerkosten van de uitbreidingsgebieden met als uitgangspunt dat de HAL-gemeenten op termijn niet - aanvullend - moeten bijdragen bij uittreding. 6.3 Dekking extra investeringskosten evenemententerrein en rotonde N504 De bestuurlijke begeleiding van het Uitbreidingsproject Geestmerambacht is door het algemeen bestuur van recreatieschap Geestmerambacht opgedragen aan het dagelijks bestuur. De previncie Noord-Holland trekt het proces voor herdefinitie van het verdere project in samenwerking met het dagelijks bestuur. Het algemeen bestuur heeft in het kader van de uitbreiding van Geestmerambacht besloten voor een bedrag van € 1.1 miljoen aan extra investeringen uit te voeren: de aanleg van de rotonde in de N504 en nutsvoorzieningen op het evenemententerrein. In de bestuurlijke overleggen is als uitgangspunt aangehouden dat het recreatieschap deze investeringen zelf financiert en deze kosten niet ten laste komen van het projectbudget Uitbreiding. Als dekking werd aangenomen dat de inkomsten uit de uitbreiding toereikend zijn om de investeringen te kunnen financieren. Het dagelijks bestuur heeft in de vergadering van 16 oktober 2013 besloten voor het beheer van de uitbreiding vast te houden aan de normbedragen uit de vigerende gemeenschappelijke regeling en de investeringskosten voor de rotonde en nutsvoorzieningen voor het evenemententerrein te financieren uit het projectbudget Uitbreiding. Naar wij hebben begrepen heeft de provincie NoordHolland hier formeel nog niet mee ingestemd. De projectkosten zijn in 2013 voor een aanzienlijk deel gerealiseerd en ten laste gebracht van het projectbudget Uitbreiding Geestmerambacht. Wij merken op dat de financiële dekking van de investeringskosten voor de aanleg van de rotonde en de nutsvoorzieningen op het evenemententerrein binnen het projectbudget Uitbreiding Geestmerambacht nog niet geheel is geregeld. De provincie heeft, voor zover ons bekend, voor de financiering van dit projectonderdeel in verband met de herdefinitie, in formele zin nog niet ingestemd. 7. BEGROTINGSRECHTMATIGHEID Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen afwijkingen in de jaarrekening t.o.v. begroting (na wijziging) transparant te worden toegelicht. Het kader voor toetsing is thans het vigerende controleverordening. Voor zover begrotingsafwijkingen en overschrijdingen binnen het door het Algemeen Bestuur vastgestelde beleid zijn gebleven, is geen sprake van strijdigheid van het budgetrecht van het bestuur. Voor de afsluitende oordeelsvorming door het bestuur is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn en een afzonderlijke (indemni- 6 teits)procedure vereisen, is voorbehouden aan het Algemeen Bestuur. Hieronder is de volgende (materiële) budgetoverschrijding 2013 opgenomen. overschrijding per saldo (in €) Omschrijving programma 4. Bestuurs-advisering 19.440,- In de programmarekening 2013 is conform de Nota van Toelichting bij het BBV een korte toelichting opgenomen van (nog) niet geautoriseerde budgetoverschrijdingen. Wij zijn van mening dat de overschrijding binnen het bestaande beleid heeft plaatsgevonden en dat derhalve geen sprake is van begrotingsonrechtmatigheid. 8. ONTWIKKELINGEN WET -EN REGELGEVING 8.1 Schatkistbankieren Op 10 december 2013 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren. De wet is op 13 december 2013 gepubliceerd in het Staatsblad. Daarmee is de ingangsdatum van de wet 15 december 2013. Tegelijkertijd is de ministeriële regeling schatkistbankieren voor decentrale overheden gepubliceerd in de Staatscourant. De regeling, die de details van het verplicht schatkistbankieren regelt, wordt tegelijkertijd met de wet van kracht. Uw schap heeft op 29 januari 2014 een rekening-courant overeenkomst afgesloten met de Staat der Nederlanden en dient dus met ingang van 31 januari 2014 verplicht overtollige middelen in de schatkist aan te houden. 8.2 Wijziging BBV De aanpassingen van het BBV (zie Stb. 2013-141/267) zien deels op het financieel toezicht en is deels gericht op de versterking van de kwaliteit en transparantie van de begroting en de meerjarenraming. Het betreft dan voor uw recreatieschap in het bijzonder: • • • • het toevoegen van een overzicht incidentele baten en lasten per programma, inclusief een specificatie; in de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de begroting en op de meerjarenraming zal naast de gronden waarop ramingen zijn gebaseerd ook de motivering daarvan gegeven worden; paragraaf weerstandsvermogen wordt gewijzigd in weerstandsvermogen en risicobeheersing; de begrippen met betrekking tot resultaatbestemming zijn aangepast; Dit besluit is van toepassing op de inrichting van de begroting, begrotingswijzigingen, de meerjarenraming, jaarrekening, het jaarverslag en de productenrealisatie met ingang van het begrotingsjaar 2014 voor gemeenten en provincies. De regels van het BBV zijn op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen van overeenkomstige toepassing op gemeenschappelijke regelingen. De genoemde wijzigingen in het BBV gelden vanaf het begrotingsjaar 2015. De wijzigingen zijn van toepassing met ingang van het begrotingsjaar 2015. Wij hebben RNH geadviseerd om met de bovenstaande wijzigingen rekening te houden. 7 9. OVERIGE ASPECTEN 9.1 Kwaliteit financiële administratie Vast onderdeel van onze controle is de beoordeling van de kwaliteit van de financiële administratie met betrekking tot tussenrekeningen en overlopende activa en passiva (transitoria). Ten aanzien van tussenrekeningen (balans) hebben wij vastgesteld dat er geen materiële achterstanden zijn in de financiële administratie. Tevens blijkt uit de aan ons overgelegde documenten en bescheiden dat de afloop van bedragen op tussenrekeningen en overlopende activa en passiva intern worden bewaakt. 9.2 Fraude Wij hebben zowel binnen het controleteam ('pre-auditgesprek') als met uw medewerkers overleg gevoerd waarbij nadruk is gelegd op eventuele mogelijkheden van materiële onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken en op preventieve maatregelen hiertegen. Van het bestuur hebben wij bij de afronding van onze controle een bevestiging bij de jaarrekening 2013 ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd. Daarnaast hebben wij bij de eindejaarscontrole zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd op de werking van interne beheersingsmaatregelen, memoriaalboekingen, schattingen en is gelet op significante en/of ongebruikelijke transacties in de financiële administratie. Ook hebben wij de betalingsorganisatie beoordeeld rondom het doen van betalingen met behulp van elektronisch bankieren. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2013 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. Onze controle geeft verder geen aanleiding tot het maken van verdere opmerkingen. Wij vertrouwen erop u hiermede van dienst te zijn geweest. Graag zijn wij bereid deze brief nader toe te lichten. Hoogachtend, lpa-Acon Assurance Sv. 8 Bijlage 3 bij agendapunt 5: Jaarrekening 2013 Reactie Recreatie Noord-Holland (RNH) op verslag van bevindingen van IPA-ACON 1. Opzet jaarrekening gemeenschappelijke regeling Geestmerambacht Geen opmerkingen. 2. De informatiewaarde van de jaarstukken 2013 Geen opmerkingen. 3. Financiële positie en weerstandsvermogen De paragraaf Weerstandsvermogen geeft voldoende inzicht van de financiële positie van het recreatieschap in samenhang met de risico’s en daarom worden er geen verdere acties ondernomen. 4. Interim-controle 2013 Nieuwe aanbestedingswet Wij zijn op de hoogte van de nieuwe aanbestedingswet en binnen RNH heeft het Bedrijfsbureau opdracht gekregen de aanbestedingsrichtlijn aan te passen aan de nieuwe wet en ook hier de checklisten op aan te passen. Implementatie SEPA Per 1 januari 2014 is de betalingsorganisatie van Geestmerambacht gereed voor SEPA. 5. Uittreding provincie uit Geestmerambacht Geen opmerkingen . 6. Administratieve organisatie en interne beheersing Geen opmerkingen. 7. Begrotingsrechtmatigheid Gedurende het jaar wordt middels interne rapportages de voortgang bewaakt van de financiële stand van zaken in relatie tot de programmabegroting. Belangrijke afwijkingen worden afgestemd met het bestuur. De prognose voor het lopend boekjaar wordt middels de najaarsrapportage aan het bestuur kenbaar gemaakt. 8. Ontwikkelingen wet- en regelgeving Schatkistbankieren Per ultimo januari 2014 is Geestmerambacht overgegaan op schatkistbankieren. Dit levert minimale rente op en leidt tot snellere uitputting van het groenbeheerfonds Wijziging BBV De beschreven noodzakelijke aanpassingen zijn deels al doorgevoerd in de financiële stukken van het schap. Per begrotingsjaar 2015 zullen ook de overige wettelijke verplichtingen zijn doorgevoerd. 1
© Copyright 2024 ExpyDoc
