項目間の対応関係を用いた XBRL財務報告書自動変換ツールの試作大阪大学基礎工学部情報科学科井上研究室渡辺貴史財務報告書とは • 財務情報 • 形式の異なる複数の財務報告書(貸借対照表) 企業などが定期的に公表する財務情報の報告書の作成が必要大部分が手作業 • 報告報告書の作成 • 財務情報は年度ごと，組織や業種ごとに文書構造が異なるという特徴がある非効率的で財務報告書 A 財務報告書 B 財務報告書 C XBRLの登場信頼性が低い 2 XBRLとは XBRL文書の構成リンクベース要素間の関係定義の例 • XMLをベースとする財務報告記述のため要素間の関係定義 2000 資産の部の標準化言語タクソノミ情報の付加 parent • 情報公開の加速財務情報 • ユーザが定義したタグやデータ構造での要素の定義 • 分析作業効率化記述が可能 • 財務報告書作成の効 weight=“2 XBRLデータ財務情報の記述率化 child – 各種報告書に適した柔軟な記述 ” 情報の付加 – プラットホームやソフトウェアに依存しない 1000 流動資産インスタンス情報の付加財務財務報告書報告書コンテキスト A B 財務報告書リンクベース C 3 XBRLの問題点財務情報 XBRLデータ XBRL 文書 A XBRL 文書 B 財務情報をXBRLデータ化することでデータ交換や分析作業は効率化された XBRL 文書 C XBRLデータへの変換作業は手作業の部分が多いので効率が悪く信頼性が低い財務報告書 A 財務報告書 B 財務報告書 C 解決手段としてXBRLデータの自動生成を考える 4 問題点の解決手法財務情報既存の作成する • 同じ財務活動についての報告書であれば XBRL文書 XBRL文書形式が異なる文書間でも同じデータ項目が対応関係定義 XBRLデータ含まれるタクソノミタクソノミ要素定義要素定義 XBRL • 財務情報として等価な項目ならばその値も自動変換 XBRL 自動変換 XBRL 対応項目取得文書文書文書等しい（あるいは値の変換が可能) インスタンス A B C インスタンス • データ項目間の対応関係を定義できれば自動的に値を取得できる財務報告書 A 財務財務本研究の目的報告書報告書 B C データ項目間の対応関係を用いた XBRL文書の自動変換の実現 5 対応定義文書 • 対応関係の定義をあらかじめ記述しておき変換に利用する関西地区のデー文書A 文書B • 対応関係の記述と定義内容を以下のようタのみ取得する全国の支社の関西地区の支社に定める財務データの財務データ – 対応関係の記述文書A 文書B • リンクベースを参考にXMLを用いて記述する 1000倍 – 定義内容 50(百万円) 50000(千円) • 対応する要素の関連付け • 必要なデータのみを取得をするための条件の指定 • データを適切な値に変換するための加工式の指定 6 XBRL財務報告書自動変換手法データ項目間対応定義文書 ②項目間の対応関係変換元のXBRL文書変換先のXBRL文書 ①文書形式タクソノミタクソノミリンクベースリンクベース ③要素の値 XBRL財務 ⑤出力インスタンス報告書自動変換ツール ④インスタンスの生成インスタンス 7 インスタンスの生成 1. 2. 3. 4. 5. 6. 対応する要素の値の取得条件の判定値の加工処理子要素の追加と計算処理値の追加属性処理 8 対応する要素の値の取得 • 対応定義文書における対応関係の記述 <equivalentArc xlink:actuate=“onRequest” 条件を指定する場合は計算を指定する場合は xlink:arcrole=“element-element” xlink:from=“tax2_資産” calculation=“true” cond=“条件文要素のID” xlink:show=“replace” xlink:title=“equivalent” を追加するを追加する xlink:to=“tax1_資産の部" xlink:type="arc" /> 対応する要素の値を取得する資産の部 5000 対応する要素を探す流動資産非流動資産 3000 2000 資産 5000 9 条件の処理 • 対応に条件を指定することで必要なデータ項目のみ処理する • 条件文の指定 <conditionalStatement if="exp1" type="numeric" id="cs1" /> “資産の部”の値が • 条件式の指定 3000より大きい <condition id=“exp1” operator=“greater than” type=“element” xlink:href=“C:\test\testData\tax1.xsd#資産の部" value=“3000" /> 5000>3000 2000<3000 条件の判定結果が偽条件の判定結果が真資産の部 5000 2000 対応する要素を探す資産 5000 10 値の加工 • 対応する要素間の値の調整に用いる • 値の加工式の指定 <conditionalStatement if="exp1" then=“f1+n“ else=“f1-n" type="numeric"/> • 定式の指定 (n * 10) - n (数値)<formula id="f1" exp="n * 10"/> (n * 10) + n n = 2000 条件の判定 (文字列)<str id="s1" exp="START + n"/> 条件の判定結果が偽結果が真 n = 5000 2000<3000 5000>3000 資産の部 5000 2000 対応する要素を探す対応する要素を探す資産 (2000*10)-2000 (5000*10)+5000 =55000 =18000 11 ツールによる変換例変換元文書変換先文書 12 ツールによる変換例子要素からの計算処理単純な要素対応条件：値が3000より大きい真：(n * 10) + n 偽：(n * 10) - n 13 まとめ • 項目間の対応関係を用いてXBRL財務報告書の自動変換ツールを試作した – 財務報告書の作成が手作業と比べて効率的になった – 作成した文書の信頼性が向上した • 今後の課題 – コンテキストの処理 – 対応関係がないデータ項目などの修正支援 – 条件や値の加工の指定方法の改善 14