ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES AL 31 DE MARZO DEL 2015 Y AL 31 DE MARZO DEL 2014 Aprobado por el Consejo de Administración, Sesión Extraordinaria N°253 Revisado en el comité de Auditoria Sesión Ordinaria N° 122 1 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Al 31 de marzo del 2015, 31 de diciembre del 2014 y el 31 de marzo del 2014. (En colones sin céntimos) Nota Mar. 2015 Dic. 2014 Mar. 2014 ACTIVOS Disponibilidades 11.1 Efectivo (111) Banco Central (112) Entidades financieras del país (113) Otras disponibilidades (115 + 116) Productos por cobrar (118) Inversiones en instrumentos financieros 11.2 Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 124.02.M.02 + 125.01) Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 124.02.M.03 + 125.02 + 125.04 + 125.19 a 125.33) Mantenidas al vencimiento (123 + 124.01.M.04 + 124.02.M.04 + 125.03) 2.730.274.384 670.743.399 79.103.888 110.399.357 65.505.377 0 0 0 1.389.277.980 2.619.875.027 605.234.735 0 284.082 0 0 0 3.287 9.847.976.832 9.491.785.072 9.340.588.406 0 0 0 9.792.502.108 Instrumentos financieros derivados (126) Productos por cobrar (128) Estimacion por Deterioro (129) Cartera de Créditos 1.468.665.950 11.3 Créditos vigentes (131.00 + 134.01) Créditos vencidos (132.00 + 134.02) Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 9.322.205.298 9.283.516.559 0 0 0 0 0 0 55.474.724 169.579.774 57.071.847 0 0 0 84.144.014.591 81.324.086.588 69.767.915.821 84.479.242.948 81.423.153.248 69.888.655.086 1.366.392.203 68.436.187 1.573.947.808 40.102.926 903.134.476 63.861.779 318.120.614 320.805.312 75.681.570 -2.088.177.361 367.408 -2.033.922.706 0 -1.163.417.090 586.850 0 0 0 0 367.408 0 0 0 0 Otras cuentas por cobrar (145) 0 0 586.850 Otras cuentas por cobrar (147) 0 Productos por cobrar (148) Estimacion por Deterioro (149) Bienes realizables 0 0 0 0 0 0 761.467 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 0 0 Otros bienes realizables (150 - 151 - 159) 0 761.467 761.467 0 0 0 0 0 0 Productos por cobrar (138) (Estimación por deterioro) (139) Cuentas y comisiones por cobrar 6.2 Comisiones por cobrar (142) Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (145) (Estimacion por deterioro y por disposicion legal) (159) 0 0 0 761.467 17 Participaciones en el capital de otras empresas (neto) (160) 2 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Al 31 de marzo del 2015, 31 de diciembre del 2014 y el 31 de marzo del 2014. (En colones sin céntimos) Nota Mar.2015 Dic. 2014 Mar.2014 Viene… 11.4 1.843.871.540 0 1.871.086.143 0 1.461.026.614 0 11.5 885.621.980 919.970.666 2.777.072.066 27.313.624 145.134.409 31.860.238 160.805.603 45.818.175 187.630.830 713.173.947 98.190.518.301 727.304.825 96.337.964.320 2.543.623.061 84.018.694.623 20.451.382.395 19.390.598.244 16.098.753.655 769.163.615 958.787.721 568.849.473 18.986.677.645 0 17.702.208.337 0 14.973.184.090 0 695.541.135 729.602.186 556.720.092 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A la vista (231) 45.802.737.302 0 45.264.299.178 0 40.484.499.172 0 A plazo (232) Otras obligaciones con entidades (233 + 234) 45.601.098.842 0 45.059.970.996 0 40.358.635.049 0 201.638.460 1.214.225.048 204.328.182 1.127.880.841 125.864.123 949.822.708 0 0 0 Impuesto sobre la renta diferido (246) Provisiones (243) 0 363.019.783 0 402.769.835 0 283.690.820 Otras Cuentas por pagar diversas (241 + 242 + 245) Cargos financieros por pagar (248) Otros pasivos 851.205.265 0 725.111.006 0 666.131.888 0 1.984.238.034 2.025.685.981 1.641.782.798 1.977.672.095 0 1.956.927.040 0 1.639.080.802 0 6.565.939 68.758.941 2.701.996 0 0 0 Obligaciones Subordinadas (261) Cargos financieros por pagar (268) Obligaciones convertibles en capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligaciones convertibles en capital (271) Cargos financieros por pagar (278) Obligaciones Preferentes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) Inversiones en propiedades (190) Otros activos Cargos diferidos (182) Activos Intangibles (186) Otros activos (180 -186 - 182) TOTAL DE ACTIVOS PASIVOS Obligaciones con el público 11.6 A la vista (211 + 212) A Plazo (213 + 218) Otras obligaciones con el publicos (214-215) Cargos financieros por pagar (219) Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 11.7 A la vista (231) A plazo (222) Cargos financieros por pgar (228) Obligaciones con entidades Cargos financieros por pagar (238) Cuentas por pagar y provisiones 11.7 11.8 Cuentas por pagar por servicios bursátiles (244) Ingresos diferidos (251) Estimacion por deterioro de creditos contigentes (252) Otros pasivos (253 + 254 + 257) Obligaciones Subordinadas Obligaciones preferentes a plazo (281) Cargos financieros por pagar (288) TOTAL DE PASIVOS 11.15 0 0 0 69.452.582.779 67.808.464.244 59.174.858.333 3 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) BALANCE GENERAL Al 31 de marzo del 2015, 31 de diciembre del 2014 y el 31 de marzo del 2014. (En colones sin céntimos) Nota Mar.2015 Dic. 2014 Mar.2014 19.951.542.604 19.951.542.604 20.691.548.638 20.691.548.638 17.638.961.949 17.638.961.949 Capital donado (312) Capital suscrito no integrado (313) 0 0 0 0 0 0 (Suscripciones de capital por integrar) (314) (Acciones en Tesoreria) (315) 0 0 0 0 0 0 Viene… PATRIMONIO 16 Capital social Capital pagado (311) Capital Mínimo de Funcionamiento Operadoras Pensiones Complementarias (316) 0 0 0 217.392 217.392 217.392 Ajustes al patrimonio 1.128.379.962 1.130.063.084 647.246.859 Superavit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 1.126.217.440 1.126.217.440 643.570.809 0 0 3.676.050 2.162.522 3.845.644 0 Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos (331.04) 0 0 0 Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesacion de pagos, morosos o en litigio (331.05) 0 0 0 Superavit por revaluacion de otros activos (331.06) 0 0 0 Ajuste por valoracion de instrumentos derivados (331.07) 0 0 0 Ajuste por valoración de Obligaciones de entregar titulos en reportos y prestamos de valores (331.08) 0 0 0 Ajuste por valuación de participaciones en otras empresas (332) 0 0 0 0 4.377.295.334 0 4.523.129.793 0 3.801.899.066 Aportes patrimoniales no capitalizados (320) Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02) Ajuste por valuación de Inversiones en respaldo de capital mínimo de funcionamiento y reserva de liquidez (331.03) Ajuste por conversión de estados financieros (333) Reservas patrimoniales (340) 11,9 Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 2.184.541.169 0 2.009.976.406 Resultado del período (360) 1.095.959.061 2.184.541.169 745.534.618 0 0 0 28.737.935.522 28.529.500.076 24.843.836.290 98.190.518.301 96.337.964.320 84.018.694.623 Patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo (380) TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS CONTIGENTES DEUDORAS 0 0 0 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) 0 0 0 PASIVO DE LOS FIDEICOMISOS (720) 0 0 0 PATRIMINIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) 0 0 0 96.559.187.265 93.301.239.908 78.874.318.798 91.727.087.236 4.832.100.029 88.978.845.990 4.322.393.918 75.347.274.401 3.527.044.397 Cuenta de orden por cuenta propia por actividad de custodia (850) 0 0 0 Cuenta de orden por cuenta terceros por actividad custodia (870) 0 0 0 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras (830) Lic. Johnny Saborio L. Gerente Licda. Maureen Camacho S. Contadora 11.13 Lic. Gilberto Gonzalez Auditor Interno 4 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE RESULTADOS Por el periodo terminado al 31 marzo del período 2015 y 2014 (En colones sin céntimos) Nota Ingresos Financieros Por disponibilidades (511) Por inversiones en instrumentos financieros (512) Por cartera de créditos (514+513 - (513.07+514.07)) Por arrendamientos financieros (513.07 + 514.07) Por ganancia por diferencias de cambios Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar (519.07 + 519.09 + 519.10) Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta (519.11 + 519.13) Por ganancia inverion en propiedades (519.17 + 519.18) Por ganancia en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es positiva) Por otros ingresos financieros (519 - 519.07 - 519.09 - 519.10 - 519.11 519.13 - 519.17 - 519.18) Total de Ingresos Financieros 11.10 Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público (411) Por obligaciones con el Banco Central de Costa Rica (412) Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 11.11 Por otras cuentas por pagar diversas (414) Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes (416) Por perdidas por diferencias de cambio y UD (cuando la diferencia entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la 418 es negativa) Por perdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar (419.07 + 419.10) Por perdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta (419.11 + 419.13) Por inversiones en propiedades (419.07 + 419.18) Por perdida en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es negativa) Por diferencial cambiario Por otros gastos financieros (419 - 419.07 - 419.10 - 419.11 - 419.13 419.17 - 419.18) Total de Gastos Financieros 2015 2014 3.018.170 19.492.228 4.039.265.563 0 1.932.430 94.765.744 3.279.599.845 0 857.435 66.282 0 0 0 0 0 0 0 0 138.507.889 4.201.141.285 82.326.029 3.458.690.330 582.125.941 0 1.298.180.579 27.540 0 452.913.876 0 1.100.018.673 88.823 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 97.705 1.386.422 68.953.307 1.949.385.072 38.130.594 1.592.538.388 Sigue… 5 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE RESULTADOS Por el periodo terminado al 31 marzo del período 2015 y 2014 (En colones sin céntimos) NOTA 2015 2014 Viene… Por estimación de deterioro de activos (420) Por recuperación de activos y disminución de estimaciones (520 524) RESULTADO FINANCIERO Otros Ingresos de Operación 167.498.235 215.914.314 43.359.105 61.477.234 2.127.617.083 1.711.714.862 20.867.743 0 15.081.627 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 36.575.855 14.848.999 57.443.598 29.930.626 0 1.375.144 183.384 0 Por pérdida por participaciones de capital en otras empresas (433) Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas por SUGEVAL Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas por SUPEN Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas por SUGESE Por bienes diversos (434) Por provisiones (435) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Por cambio y arbitraje de divisas (437) 0 0 0 23.348.301 0 16.219.265 Por comisiones por servicios (531) Por bienes realizables (532) Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas (533) Por ganancia por participaciones en el captal de entidades supervisadas por SUGEVAL Por ganancia por participaciones en el captal de entidades supervisadas por SUPEN Por ganancia por participaciones en el captal de entidades supervisadas por SUGESE Por cambio y arbitraje de divisas (534) Por otros ingresos con partes relacionadas (538) Por otros ingresos operativos (539 + 524) Total Otros Ingresos de Operación Otros Gastos de Operación Por comisiones por servicios (431) Por bienes realizables (432) Por otros gastos con partes relacionadas (438) Por otros gastos operativos (439) Por amortización costos directos diferidos asociados a créditos Total Otros Gastos de Operación RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 0 0 24.723.445 2.160.337.236 16.402.649 1.725.242.839 Sigue… 6 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE RESULTADOS Por el periodo terminado al 31 marzo del período 2015 y 2014 (En colones sin céntimos) NOTA 2015 2014 Viene… Gastos Administrativos Por gastos de personal (441) Por otros gastos de Administración (440-441) 11.12 Total Gastos Administrativos RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE Impuesto sobre la renta (451-451.02) Impuesto sobre la renta diferido (451.02) Disminucion de impuesto de Renta (551) Participaciones sobre la Utilidad (452) Disminucion de participaciones sobre la utilidad (552) RESULTADO DEL PERIODO Atribuidos a los intereses minoritarios Atribuidos a la controladora OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta (331.02) Ajuste por valuación de inversiones en respaldo de la reserva de liquidez (331.03) Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto impuesto sobre renta (331.04) Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre renta (331.05) Superávit por revaluación de otros activos (331.06) 11.14 678,901,811 333,836,846 1,012,738,657 943,735,260 1,147,598,579 0 0 0 51,639,518 0 1,095,959,061 0 0 479,400 2,162,522 781,507,579 0 0 0 35,972,961 0 745,534,618 0 0 -5,659,838 0 0 0 -1,683,122 -5,659,838 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,096,438,461 739,874,780 0 0 0 0 Ajuste por valoración de instrumentos derivados (331.07) Otro (331.08 + 332 + 333) Otros Resultados Integrales del Periodo, Neto de Impuesto RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO Atribuidos a los Intereses minoritarios Atribuidos a la Controladora Lic. Johnny Saborio L. Gerente 655,299,475 288,435,785 Lic. Gilberto Gonzalez Auditor Interno 7 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R.L.) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por el periodo terminado al 31 de marzo del 2015 (En colones sin céntimos) Descripción Saldo al 31 marzo del 2014 Cambios en las políticas contables Corrección de errores fundamentales Ajuste por conversion de estados financieros Otros Resultado del Periodo 2014 Estimaciones por riesgos generales de la actividad bancaria Reservas legales y otras reservas estatutarias Dividendos del periodo 2013 Emision de acciones Capital pagado adicional Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta Ajuste por valuacion de instrumentos financieros restringidos neto de impuesto sobre renta Ajuste por valuacion de instrumentos financieros en cesacion de pagos morosos o en litigio neto Superávit por revaluación de otros activos Otros Saldo al 31 de diciembre de 2014 Atribuidos a los intereses minoritarios Atribuidos a la contraladora Saldo al 1 de enero del Periodo 2015 Cambios en las políticas contables Corrección de errores fundamentales Notas Capital Social 17.638.961.949 Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al Patrimonio 217.392 647.246.859 Fondo de Resultados Reservas Financiamiento acumulados al Patrimoniales para el principio del Desarrollo periodo 0 2.755.511.024 0 0 0 0 TOTAL 0 0 0 0 0 0 3.801.899.066 0 0 24.843.836.290 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.345.186.588 0 2.345.186.588 0 0 0 0 948.462.977 0 0 0 -906.180.040 0 -2.009.976.403 3.052.586.689 0 0 0 0 0 42.282.937 -2.009.976.403 0 3.052.586.689 0 0 0 0 0 0 0 0 0 169.594 0 0 0 169.594 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.691.548.638 0 0 0 217.392 0 0 482.646.631 0 0 -227.232.250 1.130.063.084 4.523.129.793 0 0 0 0 0 0 0 2.184.541.169 0 482.646.631 -227.232.250 28.529.500.076 20.691.548.638 0 0 217.392 0 0 1.130.063.084 4.523.129.793 0 0 0 0 0 0 0 2.184.541.169 0 0 28.529.500.076 0 0 Sigue… 8 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R.L.) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por el periodo terminado al 31 de marzo del 2015 (En colones sin céntimos) Descripción Viene… Originados en el Periodo 2014: Ajustes por conversión de estados financieros Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre la renta Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto impuesto sobre renta Ajuste por valuación de instrumentos financieros cesacion de pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre la renta Otros Transferencias a resultados Periodo 2013: Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre la renta Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto impuesto sobre renta Ajuste por valuación de instrumentos financieros cesacion de pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre la renta Otros Ganancia o perdida no reconocida en resultados periodo 2013 Resultado Periodo 2015 Reservas legales y otras reservas estatutarias Dividendos por periodo 2014 Estimaciones por riesgos generales de la actividad bancaria Compra y venta de acciones en tesoreria Emision de acciones Capital pagado adicional de inmuebles, mobiliario y Superávit por revaluación equipo Transferencia superávit por revaluación inmuebles a ganancias o pérdidas acumuladas Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto Saldo al 31 de marzo del 2015 Atribuidos a los intereses minoritarios Atribuidos a la controladora Lic. Johnny Saborio L. Gerente Notas Aportes patrimoniales no capitalizados Capital Social Fondo de Resultados Reservas Financiamiento acumulados al Patrimoniales para el principio del Desarrollo periodo Ajustes al Patrimonio TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -2.413.898.591 0 0 -1.683.122 0 0 0 0 0 0 -2.413.898.591 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -145.834.459 0 0 0 0 0 0 1.095.959.061 0 0 1.095.959.061 -145.834.459 0 0 0 0 1.673.892.557 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19.951.542.604 0 19.951.542.604 0 217.392 0 217.392 0 0 1.128.379.962 4.377.295.334 0 0 1.128.379.962 4.377.295.334 0 0 0 0 0 3.280.500.230 0 3.280.500.230 0 0 0 0 0 0 -1.683.122 Licda. Maureen Camacho S. Contadora 0 0 0 0 1.673.892.557 0 0 0 28.737.935.522 0 28.737.935.522 Lic. Gilberto Gonzalez Auditor Interno 9 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Al 31 de marzo del 2015 y 31 de marzo del 2014 (En colones sin céntimos) Nota Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del período 2015 2014 1.095.959.061 745.534.618 0 0 0 0 54.254.655 154.799.885 0 0 27.689.610 46.311.933 0 42.434.465 0 0 1.224.215.259 985.928.383 0 0 -2.876.867.356 -3.007.676.059 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de inmuebles, mobiliario y equipo. Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos Perdidas por otras estimaciones Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos Depreciaciones y amortizaciones Ingreso por novación de deuda Participacion minoritaria en la utilidad neta de subsidiaria Variación en los activos (aumento), o disminución Valores Negociables Créditos y avances de efectivo Bienes realizables Productos por cobrar Otros activos Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución) Obligaciones a la vista y a plazo Otras cuentas por pagar y provisiones Productos por pagar Otros pasivos Flujos netos de efectivo de actividades de operación: 43.159.415 0 -761.467 0 -2.684.698 18.419.252 -10.760.617 -350.035.965 -2.861.894.269 1.094.845.202 -3.368.472.641 58.654.597 -36.750.773 -13.534.899 -41.447.947 158.532.907 -562.377.931 546.241.359 2.685.079.694 98.707.915 Sigue…. 10 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L. (COOPECAJA, R. L.) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Al 31 de marzo del 2015 y 31 de marzo del 2014 (En colones sin céntimos) Nota 2015 2014 Viene…. Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión Aumento en Instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) Disminución en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. Venta de inmuebles mobiliario y equipo -1.683.122 Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas Otras actividades de inversión Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Otras obligaciones financieras nuevas Nuevas obligaciones subordinadas Nuevas obligaciones convertibles Nuevas Obligaciones preferentes Pago de obligaciones Pago de dividendos Otras actividades de financiamiento Utilización Reservas Aportes dede capital recibidos en efectivo Efectivo y equivalentes al inicio del año Efectivo y equivalentes al final del año Lic. Johnny Saborio L. Gerente -5.659.839 0 0 3.167.896 -24.814.170 0 0 0 367.407 0 4.675.017 1.852.181 -25.798.992 -560.525.750 541.127.846 520.442.367 1.124.806.797 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -145.834.459 0 -630.520.014 -740.184.311 -905.416.674 311.595.426 1.326.324.576 12.222.059.456 8.685.007.229 11.316.642.782 10.011.331.805 4 Licda. Maureen Camacho S. Contadora Lic. Gilberto Gonzalez Auditor Interno 11 Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.) Notas a los estados financieros (En colones sin céntimos) Al 31 de Marzo del 2015, y 31 de marzo del 2014 Nota 1. Información general La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de marzo del 2015 tenía 127 funcionarios. La cooperativa cuenta con una sucursal en Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul, un punto de servicio en el Roble de Puntarenas, Urbanización Fiestas del Mar, contiguo apartamento 1D y sucursal en Multicentro en Desamparados. La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por períodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva. En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida. Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas 2.1. Base de preparación Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1° de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3. La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto. 12 2.2. Principales políticas contables utilizadas: 2.2.1 Inversiones en valores y depósitos La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición. El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan. La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días. 2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables, adicionalmente esta norma sufre un cambio a partir del 1 de marzo del 2015 Tales disposiciones se resumen como sigue: a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas. b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos. c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes: Categoría Porcentaje de riesgos de estimación A1 0.05% A2 2% B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% Morosidad Igual Igual Igual Igual Igual Igual Igual o menor a 30 días o menor a 30 días o menor a 60 días o menor a 60 días o menor a 90 días o menor a 90 días o menor a 120 días Comportamiento de pago histórico Nivel Nivel Nivel Nivel Nivel Nivel Nivel 1 2 1 2 1 2 1 o Nivel 2 Nivel de Capacidad de Pago Nivel Nivel Nivel Nivel Nivel Nivel Nivel 1 1 1 o Nivel 1 o Nivel 1 o Nivel 1 o Nivel 1 o Nivel 2 2 2 o Nivel 3 2 o Nivel 3 2 o Nivel 3 o Nivel 4 Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras 13 pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes. A partir del 15 de marzo del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera: Mora en la entidad De 0 a 31 días De 31 a 60 días Más de 61 días Porcentaje de estimación 20% 50% 100% 2.2.3 Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF. 2.2.4 Ingresos por comisiones Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo. La cooperativa considera que no existen costos asociados que puedan ser registrados en la cuenta 182.05 pues no se cumplen con ninguno de los anunciados de la cuenta: 182.05 Costos directos diferidos asociados a créditos CONCEPTO En esta subcuenta se registra los costos directos incurridos por la entidad en la formalización de un crédito, los cuales deben contar con las siguientes características: 1. Que resulten directamente de un crédito y sean esenciales para la transacción del mismo; 2. Que sean costos en los cuales la entidad no hubiera incurrido en ellos si la transacción no hubiese tenido lugar; 3. Que estén directamente relacionados, con las siguientes actividades: 4. Evaluar la capacidad de pago del prestatario; 5. Evaluar y registrar las garantías, colateral y demás disposiciones de seguridad del crédito; 6. Negociar las condiciones del crédito; 7. Preparar y procesar los documentos para formalizar el crédito; 8. Cerrar la transacción. Para el diferimiento de estos costos, la entidad debe contar con un método de costeo o contabilidad analítica de aceptación general para su identificación.” 2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. 14 Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de marzo del 2015 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo. 2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas. 2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se utiliza la tabla de Tributación directa vigente para los años de la depreciación. Adicionalmente se tiene como política realizar avalúos a los edificios y terrenos de la cooperativa en períodos de 5 años, (para el año 2015, correspondía el mismo) 2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. 2.2.9 Transacciones en moneda extranjera El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias. Al 31 de marzo del 2015 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era ¢527.36 y para la venta ¢539.08 Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo "¢" en los estados financieros. Al cierre de todos los períodos la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera. Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares. 2.2.10 Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. 15 El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores. 2.2.11 Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período. 2.2.12 Beneficios de empleados La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios: 2.2.13 Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre), Plan de anualidades, Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados, Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas. Impuesto sobre la renta Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados. 2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro. 2.2.15 Arrendamientos Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros. 2.2.16 Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren. 2.2.17 Valuación de activos intangibles Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años. 16 2.2.18 Disfrute de vacaciones Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta. 2.2.19 Provisión para prestaciones legales De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del salario por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía. 2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE. La cooperativa vía estatuto mantiene una Reserva Patrimonial debidamente reglamentada, la cual es de mínimo un 5%. De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión. Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera Las diferencias más importantes en relación con la base contable utilizada versus Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes: Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la Sugef, la Sugeval y la Supen, y a los emisores no financieros". El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las normas incluyen un tratamiento alternativo. Interpretación IFRIC 2 La SUGEF requiere que las aportaciones de asociados se registren en el patrimonio. La interpretación IFRIC 2 ha establecido que de acuerdo con la NIIF 32 y la NIIF 39 las aportaciones de los asociados en cooperativas y mutuales cumplen en algunos casos con la definición de pasivo y no deberían ser consideradas como parte del patrimonio. 17 Estimaciones Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes: a) Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar. Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, este tratamiento difiere de las NIC, donde el registro si se continua realizando. b) Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito. La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. c) Estimación por deterioro de bienes realizables Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo. NIC 1: Presentación de estados financieros El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. NIC 1 la versión revisada prohíbe revelar información sobre partidas extraordinarias en los estados financieros. El plan de cuentas para entidades fiscalizadas por SUGEF requiere la revelación de partidas extraordinarias en el estado de resultados. La normativa contable establecida por la Sugef, no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, el diferencial cambiario, ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros, el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza la NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados. Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activos como de pasivo y no como otros activos o pasivos. NIC 7: Estado de flujos de efectivo El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. NIC 8: Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC. NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. La cooperativa mantenía el cálculo de estas estimaciones mediante línea recta, para marzo del 2015 se actualizó toda la base de datos con el método de interés efectivo, realizándose todos los ajustes correspondientes en ese mes. 18 NIC 36: Deterioro en el valor de los activos. NIC 37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas. El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC. Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia. Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo al cierre de los períodos se componían de los siguientes rubros: Efectivo y valores en tránsito Depósitos en bancos Cuentas y productos por cobrar Inversiones en valores y depósitos equivalentes de efectivo y valores en tránsito Totales mar-15 79.103.888 1.389.277.980 284.082 9.847.976.832 dic-14 110.399.357 2.619.875.027 0 9.491.785.072 mar-14 65.505.377 605.234.735 3.287 9.340.588.406 11.316.642.782 12.222.059.456 10.011.331.805 Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al cierre de los períodos, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior: Administrador Emisor Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión Sociedad fondos inversión Banco C. R. Fondo Inversión Scotiabank Fondo Inversión Mercado de Valores Fondo Inversión INS Valores fondos Safi Fondo Inversión Scotia Valores Banco Central BN Fondos Nacional Banco Central Mercado de Valores Banco Central Central directo CDP Banco Central Cooperativas Cooperativas CDP Productos por cobrar Totales mar-15 18.779.003 18.416.537 0 201.137.607 1.552.703.704 1.006.258.000 1.003.236.300 0 4.060.717.229 1.931.253.728 55.474.724 9.847.976.832 dic-14 18.390.685 18.227.761 1.001.432.694 118.777.074 1.135.552.414 0 1.440.846.790 1.765.747.200 2.017.914.452 1.805.316.228 169.579.774 9.491.785.072 mar-14 15.223.257 113.697.152 51.341.519 115.297.099 2.320.385.919 0 1.282.409.720 1.741.336.000 2.079.761.784 1.564.064.109 57.071.847 9.340.588.406 En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle. 19 Nota 6. Cartera de crédito En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones. 6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada Todos los préstamos son originados por la entidad. 6.2 Estimación para créditos incobrables Al cierre de los períodos el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente: Saldo al 31 de Marzo del 2014 1.163.417.090 Estimación cargada a resultados año examinado Estimación cargada por créditos insolutos o castigados Sobre estimación reversada Saldo al 31 de diciembre del 2014 1.113.603.968 Más o menos: Estimación cargada a resultados año examinado Estimación cargada por créditos insolutos o castigados. Sobre estimación reversada Saldo al 31 Marzo del 2015 -449.258.551 206.160.199 2.033.922.706 167.498.235 -156.602.685 43.359.105 2.088.177.361 6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados Al 31 de marzo del 2015 no se mantienen saldos en cuentas de orden como intereses en suspenso, al igual que al cierre de los períodos en análisis, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses. 20 6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito 6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía mar-14 11.358.093.219 2.752.423.997 56.745.134.125 % 16% 4% 80% Total cartera 85.914.071.338 100% 83.037.203.982 100% 70.855.651.341 100% Fiduciaria Hipotecario Sin Garantía 1/ mar-15 % 13.183.519.214 15% 3.079.782.105 4% 69.650.770.019 81% dic-14 % 13.401.444.536 16% 3.001.838.787 4% 66.633.920.659 80% 1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré. 6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica mar-15 dic-14 Agricultura 0 Comercio 0 Construcción 0 Consumo 85.914.071.338 Industria 0 Servicios 0 Transporte 0 Turismo 0 Total cartera 85.914.071.338 6.4.3 Al día 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 120 a 180 más de 180 Cobro Judicial Total Nº Nº Asociados Créditos 14664 0 258 50 1 12 0 34 15.019 0 0 0 83.037.203.982 0 0 0 0 83.037.203.982 0 0 0 70.855.651.341 0 0 0 0 70.855.651.341 Morosidad de la cartera de crédito mar-15 Rango mar-14 dic-14 Cartera Prod por cobrar 34975 84.476.559.945 261.236.543 0 0 0 504 1.140.099.061 36.794.600 75 187.710.933 11.942.115 2 3.507.825 5.143.756 23 37.757.387 3.003.600 0 0 0 34 68.436.187 0 35.613 85.914.071.338 318.120.614 Rango Al día 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 120 a 180 más de 180 Cobro Judicial Total Nº Nº Asociados Créditos 14897 1 215 80 48 10 0 11 15.262 35452 1 426 139 83 11 0 11 36.123 mar-14 Cartera 81.423.153.247 1.846.166 952.614.786 380.919.472 199.196.714 39.370.671 0 40.102.926 83.037.203.982 Prod por cobrar 261.124.058 40.003 26.058.837 15.908.394 12.210.810 2.977.058 0 2.486.152 320.805.312 Rango Nº Nº Asociados Créditos Al día 14603 1 a 30 4 31 a 60 235 61 a 90 7 91 a 120 2 120 a 180 1 más de 180 0 Cobro Judicial 28 Total 14.880 Cartera Prod por cobrar 34997 69.888.655.086 42.683.457 4 419.334 16.888 441 889.938.901 27.649.355 7 12.248.797 633.728 2 309.749 4.053 1 217.694 16.863 0 0 0 28 63.861.779 4.677.227 35.480 70.855.651.341 75.681.571 La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de marzo del 2015 era de ¢85.804.369.939 (99.87% sobre la cartera total), para marzo 2014 ¢70.791.262.118 (99.91% sobre la cartera total). 21 6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses Al cierre de los períodos la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses. 6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial La cooperativa, a marzo del 2015 tenía 34 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢68.436.187 para un porcentaje del 0.08% sobre la cartera total. En marzo 2014 se tenía 28 préstamos, ¢63.861.779 y representaba un 0.09%. 6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en marzo del 2015 a ¢1.216 millones, 1.072 millones en marzo 2014. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos. Nota 7. Operaciones con partes relacionadas Las operaciones con partes relacionadas al 31 de marzo del 2015 y 2014 se detallan a continuación: Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas): No. Asociados 2014 No. Asociados 32.802.806 370.150.192 402.952.998 3 64 67 32.221.710 431.297.413 463.519.123 4 71 75 138.834.797 296.635.789 435.470.586 8 102 110 163.126.341 238.118.841 401.245.183 7 94 101 29.821.315 99.847.386 129.668.701 9 124 133 14.886.744 115.183.802 130.070.546 8 114 122 2015 Préstamos directos Consejo de Administración Personal administrativo ¢ Obligaciones con el público: Consejo de Administración ¢ Personal administrativo Capital Social: Consejo de Administración Personal administrativo ¢ 22 Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de marzo del 2015 y 2014, según se resume de la siguiente forma: Activo Tipo de restricción Restringido Titulos de Gobierno Reserva de liquidez 2015 2014 Valor Valor contable 6.070.211.528 Causa de restricción contable 5.103.507.504 Regulación posición monetaria Garantias en poder de Bancos con deuda existente Cartera de crédito Garantía crédito 12.157.245.333 Cartera de crédito Garantía crédito 3.753.345.347 Cartera de crédito Garantía crédito 10.794.040.734 Cartera de crédito Garantía crédito 1.251.854.673 7.490.717.622 Banco Crédito Agrícola 2.051.100.664 BCT Cartera de crédito Garantía crédito 26.202.784.149 19.459.470.556 Banco Nacional de C.R. Cartera de crédito Garantía crédito 1.530.498.156 1.988.756.515 Banco Cathay Cartera de crédito Garantía crédito 1.082.058.264 1.247.778.491 Infocoop Cartera de crédito Garantía crédito 1.282.489.757 1.575.161.927 Banco Improsa Cartera de crédito Garantía crédito 191.080.894 Total General 58.245.397.307 11.303.557.649 Banco Costa Rica 4.580.527.787 Banco HSBC ahora DAVIVIENDA 334.891.451 Citibank 55.135.470.166 23 Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras Al cierre de los períodos la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras. Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado de cada período es la siguiente: mar-15 Saldo Depósitos del público vigentes Depósitos del público vencidos Cargos por pagar Totales Cuentas 18.986.677.645 12797 769.163.615 1426 dic-14 Saldo Cuentas mar-14 Saldo Cuentas 17.702.208.337 13.368 14.973.184.090 10.938 958.787.721 4 568.849.473 1.400 695.541.135 729.602.186 556.720.092 20.451.382.395 14.223 19.390.598.244 13.372 16.098.753.655 12.338 Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros 11.1. Disponibilidades La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al cierre de cada período: Efectivo Cuentas corrientes y depósitos a la vista Cuentas y productos por cobrar Totales mar-15 dic-14 79.103.888 110.399.357 1.389.277.980 2.619.875.027 284.082 0 1.468.665.950 2.730.274.384 mar-14 65.505.377 605.234.735 3.287 670.743.399 24 11.2. Inversiones en valores y depósitos Las inversiones registradas al cierre de los períodos se detallan a continuación (Ver Nota 14.1): mar-15 Emisor Administrador Instrumento Vencimiento Rendimiento Totales promedio Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión INS Inversiones Safi, S.A. BCR SAFI INS Inversiones Safi, S.A. BCR SAFI Fondo de inversión Fondo de inversión Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica COOPEMEP Mercado de Valores COOPEMEP Banco Central de Costa Rica COOPEALIANZA COOPESERVIDORES, R.L. Banco Central Título Bem 0 cupones Certificado de Deposito a Plazo 4.14% 5.22% A la vista A la vista 4.16% A la vista 6.73% 8.79% A la vista Vencimiento 18,779,003 1,552,703,705 18,416,537 201,137,607 1,003,236,300 4.62% Vencimiento 100,000,000 Título Bem 0 cupones 0.00% Vencimiento 1,006,258,000 COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 5.00% Vencimiento 600,000,000 COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 7.32% Vencimiento 1,231,253,728 Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 4.40% Vencimiento 4,060,717,228 ¢ Total Inversiones Productos por Cobrar Total de Inversiones y Productos 9,792,502,108 55,474,724 9,847,976,832 dic-14 Rendimiento Administrador Emisor Instrumento promedio Vencimiento Totales Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.00% A la vista 18,390,685 INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.34% A la vista 1,135,552,414 BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 4.32% A la vista 18,227,761 MULTIFONDOSDE C.R SFI Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 5.72% A la vista 197,077,595 Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 4.22% A la vista 228,888,693 Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.02% Vencimiento 2,135,090,270 COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 5.25% Vencimiento 550,000,000 Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.61% Vencimiento 1,765,747,200 COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.53% Vencimiento 624,062,500 COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 7.51% Vencimiento 631,253,728 Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.25% Vencimiento 2,017,914,452 ¢ 9,322,205,298 Total Inversiones Productos por Cobrar 169,579,774 Total de Inversiones y Productos 9,491,785,072 mar-14 Emisor Administrador Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales promedio Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 2.90% A la vista 15,223,257 Multifondos de CR Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 6.60% A la vista 115,297,099 INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 3.91% A la vista 2,320,385,919 BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 3.27% A la vista 113,697,152 BN Fondos Nacional Banco Nacional Fondo de inversión 3.65% A la vista Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 9.26% Vencimiento 1,282,409,720 Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 5.67% Vencimiento 1,741,336,000 COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 5.25% Vencimiento 550,000,000 COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 5.33% Vencimiento 1,014,064,109 Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 2.85% Vencimiento Total Inversiones Productos por Cobrar 51,341,519 2,079,761,784 ¢ 9,283,516,559 57,075,134 Total de Inversiones y Productos 9,340,591,693 25 11.3. Cartera de crédito La cartera de crédito al cierre de los períodos se compone de la siguiente forma: mar-15 dic-14 mar-14 Créditos vigentes 84.479.242.947 81.423.153.248 69.888.655.086 Créditos vencidos 1.366.392.203 1.573.947.808 903.134.476 Cobro Judicial 68.436.187 40.102.926 63.861.779 Productos por cobrar 318.120.614 320.805.312 75.681.570 Estimación por deterioro e incobrabilidad -2.088.177.360 -2.033.922.706 -1.163.417.090 Totales 84.144.014.591 81.324.086.588 69.767.915.821 La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2): Criterio 2 A1 A2 B1 B2 C1 C2 D E E (atraso de 0 a 30 días) E (atraso de 31 a 60 días) E (atraso más de 61 días) Total criterio 2 mar-15 Productos por Principal cobrar 76.282.744.231 235.247.346 429.957.504 1.777.549 5.256.799.325 38.594.505 107.128.450 1.437.005 268.290.330 9.563.814 19.478.474 1.274.349 130.757.438 686.690 87.684.147 5.833.933 3.028.593.146 10.982.792 220.341.219 7.321.255 82.297.074 5.401.377 85.914.071.338 318.120.614 dic-14 mar-14 Productos Productos por Principal Principal por cobrar cobrar 75.577.141.127 239.450.497 67.085.106.223 37.906.574 428.271.350 1.503.086 379.935.040 493.146 3.130.042.210 28.706.314 913.458.747 24.659.805 24.849.220 547.437 16.790.649 487.002 392.248.569 12.257.495 72.210.590 1.767.922 43.157.656 766.169 3.350.062 145.672 322.216.263 14.206.816 0 0 31.136.251 2.497.466 29.932.479 2.479.430 2.861.968.639 10.939.160 2.213.042.140 2.341.455 72.800.677 2.000.702 126.989.115 4.392.698 153.372.020 7.930.170 14.836.295 1.007.867 83.037.203.982 320.805.312 70.855.651.341 75.681.570 26 11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al cierre de cada período es el siguiente: mar-15 dic-14 mar-14 Revaluación Revaluación de Terrenos Revaluación de Edificios Costo: Terrenos Edificios e Instalaciones Equipo y Mobiliario Saldo Anterior Adiciones Retiros Total Equipo y mobiliario Equipo de Computacion Saldo Anterior Adiciones Retiros Equipo de computación Vehículos Saldo Anterior Adiciones Retiros Vehiculos Depreciación acumulada Totales 846.742.203 377.103.754 846.742.203 377.103.754 541.621.634 84.036.859 321.541.597 162.634.328 321.541.597 162.634.328 321.541.597 162.634.328 250.283.368 3.625.846 -1.180.571 251.383.316 16.779.414 -17.879.362 252.728.643 518.934.658 32.168.312 -32.101.626 250.283.368 515.900.016 27.629.102 -24.594.460 519.001.344 95.517.315 0 0 0 250.217.013 1.936.682 -770.379 251.383.316 493.303.910 57.555.235 -34.959.129 518.934.658 515.900.016 0 95.217.315 95.217.314 0 0 0 0 95.517.315 0 95.217.315 95.217.314 -731.397.644 -701.371.080 -611.441.953 1.843.871.540 1.871.086.143 1.465.102.324 El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.88% con respecto a los activos totales a marzo del 2015, diciembre 2014 1.94% y marzo 2014 1.74%. Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos. 27 11.5. Otros activos Al cierre de cada período los Otros Activos se detallan a continuación: Gastos pagados por anticipado Cargos Diferidos Operaciones pendientes de imputación Depositos en garantia Software Amortización acumulada software Obras de Arte Construccion en Proceso Aplicaciones Automatizadas Otros bienes diversos 11.6. mar-15 dic-14 mar-14 33.035.220 37.095.854 40.519.873 27.313.623 31.860.238 45.818.175 50.707.661 61.320.105 1.911.037.415 7.495.530 6.953.330 6.953.330 372.335.882 445.029.050 430.671.058 -227.201.472 -284.223.447 -243.040.228 75.000 75.000 75.000 250.971.514 250.971.514 214.148.421 370.889.022 370.889.022 370.889.022 0 0 0 885.621.980 919.970.666 2.777.072.066 Obligaciones con el público Al cierre de cada período las obligaciones con el público se detallan a continuación: Captaciones a plazo vencidas Depósitos de Ahorro a Plazo Cargos por pagar captaciones Totales 11.7. mar-15 dic-14 mar-14 769.163.615 958.787.721 568.849.473 18.986.677.645 17.702.208.337 14.973.184.090 695.541.135 729.602.186 556.720.092 20.451.382.395 19.390.598.244 16.098.753.655 Otras obligaciones financieras Al cierre de cada período las obligaciones financieras se detallan así: 28 Operaciones Marzo 2015 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar Marzo 2015 Davivienda 50407303274 9.15% 13/12/2015 218,844 47,834,676 50407426016 11.90% 14/09/2018 4,256,238 757,412,579 50407427155 11.90% 03/10/2018 7,145,807 772,055,991 50407437273 11.60% 20/03/2019 5,084,971 16,705,860 1,434,631,419 3,011,934,666 Banco Nacional 30731516 9.15% 09/04/2017 43,341,146 30731520 9.15% 17/04/2017 29,831,049 30731519 9.15% 23/04/2017 74,721,164 30731517 9.15% 26/03/2017 28,896,255 30731521 9.15% 10/05/2017 149,915,188 30731523 9.15% 16/05/2017 44,974,556 30731524 9.15% 28/05/2017 170,860,374 30731526 9.15% 31/05/2017 93,196,567 30731527 9.15% 14/06/2017 108,729,329 30731528 9.15% 28/06/2017 32,040,025 30731529 9.15% 17/07/2017 82,564,941 30731553 9.15% 06/08/2017 116,162,092 30731554 9.15% 28/09/2017 68,301,670 30731555 9.15% 03/09/2017 102,738,548 30731556 9.15% 06/09/2017 68,492,365 30731557 9.15% 13/09/2017 85,615,456 30731559 9.15% 19/09/2017 52,670,582 30731560 9.15% 25/09/2017 123,132,140 30731558 9.15% 05/10/2017 87,974,863 30731562 9.15% 11/10/2017 140,745,668 30731561 9.15% 18/10/2017 126,135,933 30731564 9.15% 25/10/2017 217,357,958 30731565 9.15% 29/11/2017 69,657,712 30731492 12.00% 01/12/2016 34,558,605 30731568 12.00% 01/12/2018 173,426,415 30731494 12.00% 01/04/2017 13,217,788 30731570 12.00% 01/04/2019 40,429,054 30731522 9.20% 02/05/2017 75,662,639 30731489 10.45% 03/04/2016 55,280,661 30731515 9.25% 15/03/2017 969,539,093 30731530 9.25% 31/07/2017 49,937,848 29 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar Marzo 2015 30731495 12,00% 13/08/2017 36.480.480 30731571 12,00% 13/08/2019 157.056.651 30731572 12,00% 19/02/2020 186.313.287 30731574 12,00% 05/05/2020 98.016.588 30731496 12,00% 05/04/2018 85.211.348 30731497 12,00% 28/04/2018 16.851.002 30731576 12,00% 28/04/2020 48.509.554 30731506 12,00% 24/09/2020 204.673.235 30731508 12,00% 25/02/2021 215.500.863 30731509 12,00% 08/04/2021 206.737.773 30731482 12,00% 17/05/2021 219.632.211 30731512 12,00% 16/06/2021 169.975.737 30731485 10,40% 07/03/2016 101.348.205 30731484 10,40% 07/03/2016 84.456.838 30731569 12,00% 09/02/2019 107.008.926 30731493 12,00% 09/02/2017 22.701.138 30731487 10,40% 14/03/2016 84.426.854 30731567 9,15% 16/04/2018 115.585.581 30731490 10,40% 18/04/2016 57.018.355 30731488 10,40% 24/03/2016 136.099.375 30731577 12,00% 19/08/2021 231.972.996 30731579 12,00% 19/08/2021 271.864.337 30731498 12,00% 28/02/2020 214.106.413 30731578 12,00% 19/08/2021 187.209.892 30731580 12,00% 19/08/2021 317.945.914 30731499 12,00% 24/07/2022 247.565.057 30731501 12,00% 28/08/2022 39.047.000 30731581 12,00% 19/08/2021 83.072.948 30731514 12,00% 19/08/2021 408.040.112 30657410 13,25% 01/02/2021 578.123.778 30657409 13,25% 18/02/2021 578.209.938 30731513 12,00% 14/02/2021 119.993.352 30731483 12,00% 14/02/2021 191.496.240 30658747 11,25% 01/03/2021 493.452.653 30672158 11,25% 23/05/2021 423.358.808 30674601 11,25% 06/06/2021 423.362.473 30674161 11,25% 04/06/2021 423.362.473 30678011 11,25% 27/06/2021 256.368.989 30679353 11,25% 04/07/2021 512.737.977 30688551 11,25% 14/08/2021 517.398.326 30731582 12,00% 14/08/2021 520.976.660 30731584 12,00% 29/07/2021 137.190.519 30691356 13,25% 29/08/2021 43.677.578 30731502 12,00% 29/08/2021 261.071.740 30731587 12,00% 19/08/2021 30734717 11,75% 22/05/2022 15.875.207 1.870.728.165 30738595 11,75% 08/06/2022 15.975.946 1.882.599.193 30749870 11,75% 11/09/2022 16.320.963 1.923.255.810 30756886 11,75% 13/11/2022 16.545.568 1.949.723.185 64.717.683 21.446.729.698 455.105.488 30 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar Marzo 2015 5813329 8.59% 01/11/2017 1,145,333 160,000,000 5806862 8.59% 02/07/2017 726,571 105,000,000 5821285 8.63% 06/03/2018 413,521 68,999,972 5855720 12.13% 10/06/2015 1,472,961 208,167,859 5814009 8.54% 12/11/2017 961,541 213,333,333 5784827 8.54% 16/12/2015 26,687 7,499,926 5781407 8.54% 18/08/2015 25,699 8,333,295 5814425 8.54% 19/11/2017 607,289 213,333,330 5784217 8.54% 24/11/2015 16,606 10,000,000 5778531 8.54% 25/05/2015 110,860 77,887,705 5877348 10.50% 26/05/2016 2,185,606 1,498,700,971 5896736 13.30% 26/04/2017 926,940 501,801,987 5921897 11.34% 15/05/2019 16,598,914 3,293,435,395 5909165 11.34% 19/04/2018 5,633,053 1,490,225,748 30,851,581 7,856,719,521 Banco Costa Rica Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar Marzo 2015 Bancredito 303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 291,697 70,953,290 303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 595,801 144,924,591 303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 1,259,350 306,328,449 303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 668,154 162,523,868 303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 2,956,941 345,616,529 303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,419,390 248,851,525 303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 4,182,885 421,803,524 303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 4,109,328 422,673,755 303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,521,684 426,870,745 303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,499,796 428,551,981 303-9-32693031 11.20% 04/07/2023 7,538,085 897,391,112 303-9-32693718 11.25% 11/09/2023 5,634,990 901,598,391 303-9-32693870 11.20% 04/09/2023 7,622,150 907,398,866 359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,621,188 391,140,966 359-9-32696532 10.75% 06/04/2024 1,424,719 190,846,127 359-9-32696533 11.25% 06/04/2024 765,324 97,961,492 359-9-32697023 11.25% 10/06/2024 6,259,188 953,780,975 359-9-32697441 11.25% 10/06/2024 6,888,419 958,388,729 359-9-40000289 11.10% 11/03/2025 -295,075 87,000,000 359-9-40000290 10.60% 11/04/2024 -518,222 160,000,000 359-9-40000291 11.10% 11/03/2025 -661,375 195,000,000 359-9-40000292 9.10% 11/09/2022 -772,994 278,000,000 61,011,423 8,997,604,912 31 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar Marzo 2015 BCT 9067 11,02% 04/03/2016 323.833 45.117.742 8972 9,57% 25/01/2016 120.701 75.674.437 9042 9,57% 25/02/2016 222.639 141.059.474 14141 9,47% 01/04/2017 2.361.216 251.170.927 15084 11,67% 01/09/2015 910.819 98.921.431 15671 11,43% 07/11/2017 2.902.319 351.204.999 6.841.526 963.149.010 619.771 133.029.716 619.771 133.029.716 Banco Citibank 110990446144 10,60% 17/03/2016 Banco Cathay 70000094 11,98% 25/09/2017 1.387.081 590.038.014 70000093 12,09% 17/10/2017 1.423.161 302.692.904 70000237 12,09% 25/10/2018 709.098 351.909.892 3.519.341 1.244.640.810 Infocoop 731210453 12,09% 05/11/2019 2.881.426 377.204.910 131210468 11,00% 11/12/2019 2.427.767 397.270.977 5.309.193 774.475.887 Banco Improsa CD-17 11,00% 07/10/2018 3.110.536 387.203.701 CD-19 12,05% 07/10/2018 6.703.880 785.610.921 Total 9.814.416 1.172.814.623 201.638.460 45.601.098.842 32 Operaciones Diciembre 2014 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014 Davivienda 50407303274 9,25% 13/12/2015 291.665 63.062.728 50407426016 11,90% 14/09/2018 4.497.998 800.434.708 50407427155 11,90% 03/10/2018 7.540.173 814.664.557 50407437273 12,05% 20/03/2019 5.034.153 1.503.979.428 17.363.990 3.182.141.421 Banco Nacional 30731516 9,20% 09/04/2017 48.274.705 30731520 9,20% 17/04/2017 33.078.663 30731519 9,20% 23/04/2017 82.855.828 30731517 9,20% 26/03/2017 32.185.540 30731521 9,20% 10/05/2017 166.235.995 30731523 9,20% 16/05/2017 49.870.798 30731524 9,20% 28/05/2017 188.678.607 30731526 9,20% 31/05/2017 102.915.603 30731527 9,20% 14/06/2017 120.068.204 30731528 9,20% 28/06/2017 35.245.426 30731529 9,20% 17/07/2017 90.499.892 30731553 9,20% 06/08/2017 127.325.916 30731554 9,20% 28/09/2017 74.615.456 30731555 9,20% 03/09/2017 112.235.667 30731556 9,20% 06/09/2017 74.823.777 30731557 9,20% 13/09/2017 93.529.722 30731559 9,20% 19/09/2017 57.359.258 30731560 9,20% 25/09/2017 134.093.223 30731558 9,20% 05/10/2017 95.806.286 30731562 9,20% 11/10/2017 153.274.688 30731561 9,20% 18/10/2017 136.960.846 30731564 9,20% 25/10/2017 236.011.493 30731565 9,20% 29/11/2017 75.426.808 30731492 12,00% 01/12/2016 39.920.503 30731568 12,00% 01/12/2018 184.053.069 30731494 12,00% 01/04/2017 14.798.390 30731570 12,00% 01/04/2019 42.603.275 30731522 9,20% 02/05/2017 83.899.798 30731489 10,45% 03/04/2016 68.033.023 30731515 9,20% 15/03/2017 1.079.345.168 30731530 9,20% 31/07/2017 54.529.681 30731495 12,00% 13/08/2017 40.092.831 30731571 12,00% 13/08/2019 164.607.803 30731572 12,00% 19/02/2020 194.153.784 30731574 12,00% 05/05/2020 101.972.540 30731496 12,00% 05/04/2018 91.540.556 30731497 12,00% 28/04/2018 18.063.497 30731576 12,00% 28/04/2020 50.427.768 30731506 12,00% 24/09/2020 212.009.840 33 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014 30731508 12,00% 25/02/2021 222.546.182 30731509 12,00% 08/04/2021 213.377.680 30731482 12,00% 17/05/2021 226.563.574 30731512 12,00% 16/06/2021 175.247.763 30731485 10,50% 07/03/2016 127.500.127 30731484 10,50% 07/03/2016 106.250.106 30731569 12,00% 09/02/2019 112.549.816 30731493 12,00% 09/02/2017 25.489.713 30731487 10,45% 14/03/2016 106.305.283 30731567 9,25% 16/04/2018 123.861.707 30731490 10,50% 18/04/2016 70.185.914 30731488 10,45% 24/03/2016 170.454.080 30731577 12,00% 19/08/2021 238.926.736 30731579 12,00% 19/08/2021 280.013.881 30731498 12,00% 28/02/2020 222.928.872 30731578 12,00% 19/08/2021 192.821.790 30731580 12,00% 19/08/2021 327.476.822 30731499 12,00% 24/07/2022 253.702.068 30731501 12,00% 28/08/2022 40.000.716 30731581 12,00% 19/08/2021 85.563.184 30731514 12,00% 19/08/2021 420.089.316 30657410 13,20% 01/02/2021 594.344.550 30657409 13,20% 18/02/2021 594.433.127 30731513 12,00% 14/02/2021 123.502.659 30731483 12,00% 14/02/2021 197.096.709 30658747 11,20% 01/03/2021 507.935.453 30672158 11,20% 23/05/2021 435.112.483 30674601 11,20% 06/06/2021 435.116.249 30674161 11,20% 04/06/2021 435.116.250 30678011 11,20% 27/06/2021 263.358.333 30679353 11,20% 04/07/2021 526.716.666 30688551 11,20% 14/08/2021 531.252.321 30731582 12,00% 14/08/2021 534.587.730 30731584 12,00% 29/07/2021 140.774.768 30691356 13,20% 29/08/2021 44.748.180 30731502 12,00% 29/08/2021 267.817.361 30731587 12,00% 19/08/2021 30734717 11,70% 22/05/2022 16.137.693 1.909.786.113 30738595 11,70% 08/06/2022 16.240.097 1.921.904.989 30749870 11,70% 11/09/2022 16.573.639 1.961.377.436 30756886 11,75% 13/11/2022 16.862.611 1.987.083.481 65.814.040 22.382.314.806 466.970.691 Banco Costa Rica 5813329 9,20% 01/11/2017 1.341.667 175.000.000 5806862 9,20% 02/07/2017 861.542 116.250.000 5821285 9,20% 06/03/2018 477.569 74.749.973 5855720 13,00% 10/06/2015 3.116.441 410.959.245 5814009 9,20% 12/11/2017 1.132.963 233.333.333 5784827 9,23% 16/12/2015 38.458 9.999.928 5781407 9,15% 18/08/2015 44.055 13.333.296 5814425 9,22% 19/11/2017 717.111 233.333.330 5784217 8,97% 24/11/2015 23.982 13.750.000 5778531 8,70% 25/05/2015 279.344 192.650.813 5877348 11,04% 26/05/2016 2.754.059 1.796.125.535 5896736 14,09% 26/04/2017 1.083.465 553.651.625 5921897 12,25% 15/05/2019 5.043.196 926.301.266 5909165 12,22% 19/04/2018 6.471.532 1.588.755.786 23.385.384 6.338.194.130 34 Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014 Bancredito 303-9-31169699 9,25% 15/10/2017 317.339 77.190.599 303-9-31169810 9,25% 15/10/2017 646.285 157.204.465 303-9-31171258 9,25% 15/12/2017 1.358.793 330.517.322 303-9-32674345 9,25% 16/06/2014 713.061 173.447.331 303-9-32687388 11,00% 03/03/2022 3.027.437 353.856.318 303-9-32688084 12,50% 03/05/2022 2.471.057 254.165.812 303-9-32688904 12,75% 03/07/2022 4.267.949 430.381.373 303-9-32689066 12,50% 03/08/2022 4.193.799 431.362.219 303-9-32689301 13,50% 09/08/2022 3.589.795 435.126.627 303-9-32689371 13,50% 03/09/2022 4.586.824 436.840.359 303-9-32693031 11,20% 04/07/2023 7.673.216 913.478.149 303-9-32693718 11,20% 11/09/2023 5.713.439 918.231.212 303-9-32693870 11,20% 04/09/2023 7.754.678 923.175.999 359-9-32696531 9,65% 06/04/2022 2.695.819 402.277.708 359-9-32696532 10,70% 06/04/2024 1.440.893 193.914.508 359-9-32696533 11,20% 06/04/2024 773.849 99.494.871 359-9-32697023 11,20% 10/06/2024 6.332.586 969.273.337 359-9-32697441 11,20% 10/06/2024 6.970.179 974.093.286 64.526.998 8.474.031.495 55.675.305 BCT 9067 10,15% 04/03/2016 423.828 8972 10,54% 25/01/2016 142.226 97.156.378 9042 10,53% 25/02/2016 259.231 177.251.861 14141 14,56% 01/04/2017 3.392.975 279.640.827 15084 14,56% 01/09/2015 1.784.479 147.072.404 15671 13,17% 07/11/2017 3.671.853 386.036.716 9.674.592 1.142.833.491 769.819 163.868.850 769.819 163.868.850 Banco Citibank 110990446144 12,08% 17/03/2016 Banco Cathay 70000094 14,00% 25/09/2017 1.741.339 639.675.606 70000093 14,05% 17/10/2017 1.788.036 327.246.068 70000237 13,90% 25/10/2018 859.667 371.079.212 4.389.042 1.338.000.886 Infocoop 731210453 15,00% 05/11/2019 4.069.858 390.706.374 131210468 15,00% 11/12/2019 3.426.172 411.140.581 7.496.030 801.846.955 3.281.827 408.526.122 Banco Improsa CD-17 12,05% 07/10/2018 CD-19 12,75% 07/10/2018 Total 7.626.460 828.212.840 10.908.286 1.236.738.962 204.328.182 45.059.970.996 35 Operaciones Marzo 2014 Número de Fecha de Operación Constitucion tasa % Fecha de Interes Vencimiento Intereses por Saldo pagar Marzo 2014 Davivienda 50407241086 30/03/2006 9% 01/04/2014 4.789 720.117 50407237944 27/02/2006 9% 27/02/2014 0 0 50407238505 01/03/2006 9% 01/03/2014 0 0 50407244507 03/05/2006 9% 05/05/2014 17.801 2.882.827 50407238845 06/03/2006 9% 07/03/2014 0 0 50407241779 05/04/2006 9% 05/04/2014 4.110 721.040 50407242283 07/04/2006 9% 07/04/2014 1.755 307.946 50407244994 11/05/2006 9% 12/05/2014 26.047 5.772.214 50407303274 12/12/2007 8% 13/12/2015 453.922 106.805.125 50407239779 15/03/2006 8% 16/03/2014 0 0 50407426016 16/09/2013 11% 14/09/2018 4.927.160 923.361.522 50407427155 03/10/2013 11% 03/10/2018 8.230.230 936.435.753 50407437273 20/03/2014 11% 20/03/2019 5.869.722 1.700.000.000 19.535.536 3.677.006.544 Banco Nacional 30657419 09/04/2007 9% 09/04/2017 62.367.050 30657422 17/04/2007 9% 17/04/2017 42.354.612 30657421 23/04/2007 9% 23/04/2017 106.090.333 30657420 26/03/2007 9% 26/03/2017 41.581.138 30657423 10/05/2007 9% 10/05/2017 212.852.042 30657425 16/05/2007 9% 16/05/2017 63.855.612 30657426 28/05/2007 9% 28/05/2017 239.568.055 30657427 31/05/2007 9% 31/05/2017 130.673.484 30657428 14/06/2007 9% 14/06/2017 152.452.398 30657429 28/06/2007 9% 28/06/2017 44.399.479 30657430 17/07/2007 9% 17/07/2017 113.158.946 30657432 0608/2007 9% 06/08/2017 159.205.345 30657433 28/08/2007 9% 28/09/2017 92.643.670 30657434 03/09/2007 9% 03/09/2017 139.353.487 30657435 06/09/2007 9% 06/09/2017 92.902.324 30657436 13/09/2007 9% 13/09/2017 116.127.905 30657438 19/09/2007 9% 19/09/2017 70.746.070 30657439 25/09/2007 9% 25/09/2017 165.388.622 30657437 05/10/2007 9% 05/10/2017 118.166.073 30657441 11/10/2007 9% 11/10/2017 189.046.760 30657440 18/10/2007 9% 18/10/2017 167.864.823 30657442 25/10/2007 9% 25/10/2017 289.265.355 30657443 29/11/2007 9% 29/11/2017 91.895.519 36 Número de Fecha de tasa % Fecha de Operación Constitucion 30657371 20/10/2008 12% 01/12/2016 55.009.286 30657445 20/10/2008 12% 01/12/2018 213.792.308 30657373 01/04/2009 12% 01/04/2017 19.241.557 30657447 01/04/2009 12% 01/04/2019 48.680.170 30657424 02/05/2007 9% 02/05/2017 106.787.844 30657369 03/04/2008 10% 03/04/2016 103.830.804 30657418 15/03/2007 9% 15/03/2017 1.409.707.156 30657431 31/07/2007 9% 31/07/2017 68.248.722 30657374 13/08/2009 12% 13/08/2017 50.308.063 30657448 13/08/2009 12% 13/08/2019 185.835.182 30657449 19/02/2010 12% 19/02/2020 216.158.244 30657450 05/04/2010 12% 05/05/2020 113.068.704 30657375 05/04/2010 12% 05/04/2018 109.405.417 30657376 27/04/2010 12% 28/04/2018 21.485.069 30657451 27/04/2010 12% 28/04/2020 55.806.688 30657412 24/09/2010 12% 24/09/2020 232.552.724 30657413 25/02/2011 12% 25/02/2021 242.243.834 30657414 08/04/2011 12% 08/04/2021 231.936.180 30657363 17/05/2011 12% 17/05/2021 245.930.723 30657415 16/06/2011 12% 16/06/2021 189.973.941 30657366 07/03/2008 10% 07/03/2016 200.610.400 30657365 07/03/2008 10% 07/03/2016 167.175.333 30657446 09/02/2009 12% 09/02/2019 128.138.925 30657372 09/02/2009 12% 09/02/2017 33.383.950 30657367 14/03/2008 10% 14/03/2016 166.517.073 30657444 16/04/2008 9% 16/04/2018 147.251.405 30657370 18/04/2008 10% 18/04/2016 107.680.723 30657368 24/03/2008 10% 24/03/2016 266.687.297 30657452 20/02/2012 12% 19/08/2021 258.338.237 30657454 24/02/2012 12% 19/08/2021 302.763.490 30657377 29/02/2012 12% 28/02/2020 247.682.257 30657453 06/03/2012 12% 19/08/2021 208.487.514 30657455 24/07/2012 12% 19/08/2021 354.082.536 30657378 24/07/2012 12% 24/07/2022 270.766.722 30657379 28/08/2012 12% 28/08/2022 42.651.732 30657456 28/08/2012 12% 19/08/2021 92.514.729 30657417 08/01/2013 12% 19/08/2021 453.715.396 30657410 01/02/2013 13% 01/02/2021 640.446.591 30657409 18/02/2013 13% 18/02/2021 640.542.040 30657416 14/02/2013 12% 14/02/2021 133.294.387 30657364 14/02/2013 12% 14/02/2021 212.723.234 30658747 01/03/2013 11% 01/03/2021 549.450.163 Interes Vencimiento Intereses por Saldo pagar Marzo 2014 37 Número de Fecha de tasa % Fecha de Operación Constitucion 30672158 23/05/2013 11% 23/05/2021 468.780.685 30674601 06/06/2013 11% 06/06/2021 468.778.638 30674161 06/06/2013 11% 04/06/2021 468.778.639 30678011 27/06/2013 11% 27/06/2021 283.372.133 30679353 04/07/2013 11% 04/07/2021 566.744.266 30688551 14/08/2013 11% 14/08/2021 570.916.083 30688659 14/08/2013 12% 14/08/2021 572.478.739 30691299 29/08/2013 12% 29/07/2021 150.752.733 30691356 29/08/2013 13% 29/08/2021 47.782.570 30691384 29/08/2013 12% 29/08/2021 286.457.969 30725467 10/03/2014 12% 19/08/2021 500.000.000 Interes Vencimiento Intereses por Saldo pagar Marzo 2014 0 16.831.708.309 Banco Costa Rica 5813329 01/11/2007 7,98% 01/11/2017 1.414.233 220.000.000 5806862 02/07/2007 7,98% 02/07/2017 964.250 150.000.000 5821285 06/03/2008 7,98% 06/03/2018 509.833 91.999.976 5855720 25/05/2010 12,13% 10/06/2015 6.936.823 980.354.209 5814009 12/11/2007 7,98% 12/11/2017 1.235.422 293.333.333 5784827 16/12/2005 7,93% 16/12/2015 57.823 17.499.934 5781407 18/08/2005 7,93% 18/08/2015 81.136 28.333.299 5814425 19/11/2007 7,93% 19/11/2017 775.378 293.333.331 5784217 24/11/2005 7,93% 24/11/2015 38.549 25.000.000 5778531 25/05/2005 7,93% 25/05/2015 689.694 521.836.847 5877348 26/05/2011 10,50% 26/05/2016 3.845.900 2.637.188.614 5896736 26/04/2012 13,30% 26/04/2017 1.288.557 697.564.521 5909165 19/04/2013 11,20% 19/04/2018 6.964.359 1.865.453.242 24.801.956 7.821.897.305 Bancredito 303-9-31169699 27/09/2007 9,25% 15/10/2017 635.075 95.063.136 303-9-31169810 02/10/2007 9,25% 15/10/2017 790.943 192.391.517 303-9-31171258 03/12/2007 9,25% 15/12/2017 1.643.740 399.828.710 303-9-32674345 05/05/2008 9,25% 15/05/2018 841.741 204.747.690 303-9-32687388 15/02/2012 11,00% 03/03/2022 3.227.708 377.264.540 303-9-32688084 19/04/2012 12,50% 03/05/2022 2.616.760 269.152.415 303-9-32688904 03/07/2012 12,75% 03/07/2022 4.507.540 454.541.821 303-9-32689066 17/07/2012 12,50% 03/08/2022 4.432.013 455.864.199 303-9-32689301 09/08/2012 13,50% 09/08/2022 3.760.666 455.838.289 303-9-32689371 16/08/2012 13,50% 03/09/2022 4.831.050 460.099.982 303-9-32693031 01/07/2013 10,55% 04/07/2023 7.595.078 959.883.521 303-9-32693718 23/08/2013 10,55% 11/09/2023 5.670.957 967.556.614 303-9-32693870 04/09/2013 10,55% 04/09/2023 7.664.860 968.702.683 48.218.129 6.260.935.119 38 Número de Fecha de Operación Constitucion tasa % Fecha de Interes Vencimiento Intereses por Saldo pagar Marzo 2014 BCT 9067 04/03/2008 8,91% 04/03/2016 573.485 85.818.970 8972 25/01/2008 8,91% 25/01/2016 235.128 158.335.218 9042 26/02/2008 8,87% 25/02/2016 414.506 280.387.639 14141 30/03/2012 14,00% 01/04/2017 3.846.444 353.244.842 15084 31/08/2012 14,00% 01/09/2015 3.031.306 278.385.252 15671 07/11/2012 16,76% 07/11/2017 5.318.639 476.011.843 13.419.508 1.632.183.764 1.124.085 251.348.206 1.124.085 251.348.206 Banco Citibank 110990446144 17/03/2011 11,50% 17/03/2016 Banco Cathay 70000094 21/09/2012 13,50% 25/09/2017 2.032.715 774.367.588 70000093 17/10/2012 13,50% 17/10/2017 2.067.344 393.779.797 70000237 21/10/2013 13,25% 25/10/2018 933.404 422.673.488 5.033.463 1.590.820.873 Infocoop 731210453 02/11/2012 15,00% 05/11/2019 4.444.119 426.635.416 131210468 10/12/2012 15,00% 11/12/2019 3.733.500 448.020.002 8.177.619 874.655.418 3.765.941 468.789.308 Banco Improsa CD-17 27/09/2013 12,05% 07/10/2018 CD-19 07/11/2013 12,10% 07/10/2018 Total 11.8. 7.657.608 949.290.202 11.423.548 1.418.079.510 132.405.192 40.358.660.959 Otras cuentas a pagar y provisiones Las Otras Cuentas por Pagar y Provisiones al cierre de cada período se detallan a continuación: 39 Cuentas por pagar diversas Provisión prestaciones legales Provision de Gastos Legales Provisión Capacitación Personal Cenecoop Provisión consultoría externa Provisión Despacho Auditoria Externa Provisión de pago Superintendencia Provisión otras retribuciones Provisión de asamblea Provision de Uniformes Provision Capacitacion Asociados Provisión de Propaganda y P. Provision de Pre-asamblea Provisión incentivo laboral Provisión Faltantes de caja Provisión Cenecoop Provisión Conacoop Provisión Fecoopse Total 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 mar-15 851.205.265 0 6.070.000 91.018.201 54.967.753 27.302.251 2.762.881 1.250.000 47.140.769 3.925.000 2.821.500 34.680.355 8.314.865 30.779.393 346.750 28.689.499 11.475.448 11.475.118 1.214.225.048 dic-14 725.111.006 182.936 mar-14 666.131.888 3.061.797 67.178.221 27.447.753 20.158.500 762.988 0 0 0 0 15.697.417 0 125.618.442 129.500 80.885.598 32.354.240 32.354.240 1.127.880.841 89.287.445 29.279.001 12.871.000 1.525.976 825.004 22.096.390 0 0 34.699.256 17.360.361 36.492.129 243.500 19.971.645 7.988.658 7.988.658 949.822.708 (1) Provisión correspondiente a las prestaciones legales de los funcionarios. (2) Provisión corresponde a los gastos legales en que puede incurrir la cooperariva. (3) (4) Según la Ley de las cooperativas, del aporte que se tiene que trasladar todos los años al CENECOOP se puede retener un 40% para ofrecer capacitaciones dentro del personal, siempre y cuando el 95% de los empleados se encuentren asociados a la cooperativa, lo cual sucede en el caso de COOPECAJA. Monto de las consultorías contratadas para el año. (5) El monto a pagar por auditoría externa financiera, riesgos, tecnologías de información y de cumplimiento contratadas para el año. (6) Este monto corresponde al pago por la supervisión de la Sugef, pagadero mensualmente. (7) Corresponde a los gastos a realizar debido al fin de año correspondientes a los empleados (8) Gasto de asamblea general a realizarse en mayo. (9) Corresponde al gasto de uniformes del personal de la cooperativa. (10) Corresponde a los gastos programados de las capacitaciones a los asociados de la cooperativa en el año. (11) Esta provisión cubre los eventuales gastos en propaganda y publicidad. (12) Gasto presupuestado para las pre-asambleas a realizarse en el año. (13) Otras retribuciones calculadas al personal 40 (14) Provisión para los faltantes de caja de la Cooperativa. (15) El porcentaje sobre las utilidades de Cenecoop es un 2.5% (16) El porcentaje sobre las utilidades de Conacoop es un 1% (17) El porcentaje sobre las utilidades de de Fecoopse es un 1% 11.9. Reservas patrimoniales Al cierre de cada período las reservas, se detallan a continuación: Legal (10%) Otras Reservas Obligatorias Educación (5%) Bienestar Social (8%) Otras Reservas Voluntarias Fortalecimiento patrimonial Total Reservas 11.10. mar-15 dic-14 mar-14 2.436.864.674 2.436.864.674 2.113.228.946 614.047.212 663.987.125 618.916.528 804.952.268 475.008.351 713.083.311 662.396.323 662.396.323 500.578.458 4.377.295.334 4.523.129.793 3.801.899.066 Ingresos financieros por cartera de crédito Los ingresos financieros por cartera de crédito por el período de un año, terminados el 31 de marzo del 2015 y 2014 son los siguientes: Disponibilidades Por inversiones en valores y depósitos Producto por préstamos Ingresos financieros créditos vencidos Por diferencial cambiario Otros ingresos Financieros Totales 2015 3.018.170 19.492.228 4.039.265.563 0 857.435 138.507.889 4.201.141.285 2014 1.932.430 94.765.744 3.279.599.845 0 66.282 82.326.029 3.458.690.330 41 11.11. Gastos financieros acumulados por otras obligaciones financieras Los gastos financieros por otras obligaciones financieras al 31 de marzo del 2015 y 2014 son los siguientes: Banco Costa Rica Banco Nacional de Costa Rica 2015 218.396.951 612.554.985 2014 228.543.075 444.582.607 HSBC ahora Davivienda Citibank Banco Crédito Agrícola Banco BCT Banco Cathay Infocoop Banco IMPROSA 92.018.797 4.466.444 239.409.231 27.713.044 41.696.780 24.941.039 36.983.308 61.286.821 7.539.330 171.329.125 55.024.772 55.029.593 33.150.805 43.532.545 Totales 11.12. 1.298.180.579 1.100.018.673 Gastos de personal Los gastos del personal para los años terminados el 31 de marzo del 2015 y 2014 son los siguientes: Sueldos y bonificaciones Remuneraciones a directores Tiempo extraordinario Viáticos Décimo tercer sueldo Vacaciones Incentivos Otras retribuciones Preaviso y cesantía Cargas sociales patronales Refrigerios Vestimenta Fondo de Capitalización Laboral Seguros del personal Otros gastos de personal Totales 2015 382.487.464 27.034.506 2.326.800 14.063.463 37.438.637 24.846.147 29.122.106 1.436.850 27.689.611 104.288.849 4.712.168 3.925.000 12.234.964 5.888.820 1.406.426 2014 348.290.410 33.015.428 6.693.286 11.425.938 33.826.408 23.010.614 35.743.498 2.386.174 42.434.465 94.343.682 4.528.358 3.897.078 11.034.820 3.290.924 1.378.392 678.901.811 655.299.475 42 11.13. Cuentas de orden Las cuentas de orden al cierre de cada período consisten en: Garantías en poder de la entidad Otras Garantías recibidas en poder de terceros Productos en suspenso Créditos y productos castigados Otras Cuentas de Registro Documentos por cobrar en poder de terceros Cuentas de Cesantía Totales mar-15 dic-14 mar-14 30.277.432.106 28.168.313.788 23.135.891.339 58.245.397.307 57.996.392.781 50.031.962.662 0 0 116.117 2.345.222.284 2.091.939.230 1.570.623.480 38.795.252 31.834.083 25.091.684 820.240.287 690.366.108 583.589.119 4.832.100.029 4.322.393.918 3.527.044.397 96.559.187.265 93.301.239.908 78.874.318.798 En la nota 18 se muestra un detalle de las cuentas de cesantía. 11.14. Participaciones sobre Utilidad El saldo al cierre de cada período, de la cuenta de participaciones sobre la utilidad, se detalla de la siguiente manera: CENECOOP (2.5%) CONACOOP (1%) FECOOPSE (1%) Total participaciones 11.15. mar-15 28.689.282 11.475.118 11.475.118 51.639.518 mar-14 19.971.645 7.988.658 7.988.658 35.948.961 OTROS PASIVOS El saldo al cierre de cada período, de la cuenta de Ingresos Diferidos, se detalla de la siguiente manera: mar-15 dic-14 mar-14 Ingresos Diferidos por Cartera de Crédito 1.221.849.163 1.195.799.770 823.736.038 Operaciones por liquidar M.N. 6.565.939 68.758.941 2.701.637 Otros Ingresos Diferidos 755.822.932 761.127.270 815.344.764 Sobrantes de Caja 0 0 359 Totales 1.984.238.034 2.025.685.981 1.641.782.798 43 Nota 12. Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera de balance La cooperativa no ha determinado concentraciones que deban ser reveladas. Nota 13 Vencimientos de activos y pasivos El vencimiento de activos y pasivos al 31 de marzo del 2015 y 2014 se detallan en el siguiente cuadro (miles de colones): 2015 De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Vencidos a más de 30 días Más de 365 días Total Activos Di s poni bi l i da des 1.468.666 0 0 0 0 0 0 1.468.666 Invers i ones 5.538.507 1.105.282 0 565.876 1.466.934 0 Ca rtera de Crédi tos 3.657.807 758.586 767.446 2.358.792 4.970.969 74.921.124 0 1.437.511 88.872.235 Cuenta s por cobra r 8.676.599 367 0 0 0 0 0 0 367 Opera ci ones pend. Imputa ci ón 50.708 0 0 0 0 0 0 50.708 Total de Activos 10.716.055 1.863.868 767.446 2.924.668 6.437.903 74.921.124 1.437.511 99.068.575 Pasivos Obl i ga ci ones con el públ i co 2.250.782 1.193.688 1.777.775 4.826.340 7.933.694 1.773.562 0 19.755.841 Obl i ga ci ones con ent. fi na nci era s pa ga r Cuenta s por 901.589 909.801 878.728 2.468.742 4.978.507 35.463.732 0 45.601.099 851.205 0 0 0 0 0 0 851.205 Ca rgos por pa ga r 897.180 0 0 0 0 0 0 897.180 Total de Pasivos 4.900.756 2.103.489 2.656.503 7.295.082 12.912.201 37.237.294 0 67.105.325 Diferencia activos-pasivos 5.815.299 -239.621 -1.889.057 -4.370.414 -6.474.298 37.683.830 1.437.511 31.963.250 2014 De 1 a 30 días Activos Di s poni bi l i da des De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Vencidos a más de 30 días Más de 365 días Total 670.743 0 0 0 0 0 0 670.743 8.831.024 1.004.922 254.160 1.122.408 1.120.989 577.712 0 12.911.215 Ca rtera de Crédi tos 808.804 727.442 731.717 2.224.148 4.609.676 60.864.066 965.479 70.931.332 Cuenta s por cobra r 586 0 0 0 0 0 0 586 Opera ci ones pend. Imputa ci ón 1.911.037 0 0 0 0 0 0 1.911.037 Total de Activos 12.222.195 1.732.364 985.877 3.346.556 5.730.665 61.441.778 965.479 86.424.913 Invers i ones Pasivos Obl i ga ci ones con el públ i co 1.733.005 979.249 1.396.858 3.901.736 6.486.917 1.044.267 Obl i ga ci ones con ent. fi na nci era s pa ga r Cuenta s por 745.902 724.359 749.525 2.260.156 4.788.976 31.089.716 15.542.032 666.132 0 Ca rgos por pa ga r 682.584 0 682.584 40.358.634 666.132 Total de Pasivos 3.827.623 1.703.608 2.146.383 6.161.892 11.275.893 32.133.983 0 57.249.382 Diferencia activos-pasivos 8.394.572 28.756 -1.160.506 -2.815.336 -5.545.228 29.307.795 965.479 29.175.532 Da tos en mi l es de col ones 44 Nota 14. Administración de Riesgos Coopecaja cuenta con una Unidad de Riesgos compuesta por una Jefatura y 2 funcionarios con formación académica según lo establecido por el Acuerdo SUGEF 2-10, ésta depende directamente del Consejo de Administración. Adicionalmente existe un Comité de Riesgos, el cual se reúne en forma normal una vez al mes, y está conformado por tres miembros del Consejo de Administración, el Gerente y el Jefe del de la Unidad de Riesgos. También se presenta un informe resumen de los riesgos ante el Consejo de Administración y plana Gerencia en forma trimestral. En las sesiones normales del Comité de Riesgos se considera el análisis de al menos los siguientes riesgos. Riesgo de Liquidez En Coopecaja el riesgo de liquidez se genera por la captación de los recursos del público y los compromisos contractuales generados con entidades financieras. Es importante aclarar que la cooperativa brinda servicios que eventualmente generan desembolsos de dineros no previstos, para lo que se cuenta con unas políticas de descuentos que busca mantener controlada dicha probabilidad. El riesgo de liquidez es controlado mensualmente y reportado a la SUGEF, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VII del Manual de Información del Sistema Financiero, mediante el reporte de calce de plazos. Con respecto a este riesgo el Reglamento de Políticas de Liquidez aprobado en la sesión N° 923 del 31 de marzo del 2005 y reformado en sesión 1023 del 12 de marzo del 2009 revisado y actualizado en octubre del 2014, estipula: “Articulo 11 Reservas de liquidez Obligatorias con respecto a Organismos Reguladores En el proceso de administración de liquidez, la cooperativa debe acatar todo lo dispuesto y normado por el Banco Central, el CONASSIF y la SUGEF para la reserva de liquidez obligatoria que debe mantener la cooperativa, para respaldar las captaciones de ahorros y capital social. Articulo 13° Inversiones Temporales La cooperativa por medio del Departamento Financiero, deberá mantener los siguientes fondos invertidos temporalmente procurando obtener un rendimiento razonable según las condiciones de mercado prevalecientes al momento de la inversión y considerando un adecuado equilibrio en el calce de plazos: a. Reservas para devolución de ahorros a la vista y a plazo, para pago de excedentes y devoluciones de capital social por renuncias de asociados. Para estimar el monto a invertir para conformar esta cartera temporal de inversiones, el Departamento de Tesorería debe hacer una proyección anual de los fondos a desembolsar por los rubros antes mencionados, procurando realizar inversiones mensuales de tal forma que se tengan los fondos disponibles en el mes que se requieran. b. Reservas para capital de trabajo, las cuales servirán para cubrir el riesgo de que eventualmente no ingresen las planillas en las fechas establecidas, de tal forma que la cooperativa pueda siempre contar con recursos económicos para atender los compromisos de al menos una semana para los siguientes rubros: • Cancelación de obligaciones con el público. • Cancelación de obligaciones con entidades financieras. • Gastos de administración 45 • Créditos a desembolsar. Adicionalmente la Unidad de Riesgos efectúa un análisis de riesgos de liquidez interno sobre la base de flujos de caja diaria y mensual suministrados por el departamento financiero. Se dispone de manuales de procedimientos para analizar la exposición al riesgo, se cuenta con un plan de contingencia para enfrentar cualquier circunstancia no prevista en el año. Dentro de la planificación anual y estratégica se confeccionan flujos proyectados de efectivo diarios, mensuales y anuales, que permiten estimar adecuadamente las necesidades de fondos; además, al cierre de cada mes se analizan estos contra los datos reales para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones. Riesgo de Crédito La metodología de procesamiento del riesgo de crédito en la institución estará basada en las técnicas de análisis denominadas como patrón de incumplimiento, que requiere determinar el valor de la pérdida esperada en crédito derivado del grado de incumplimiento de los prestatarios de una cartera. Adicionalmente la Unidad de riesgos mantiene un monitoreo sobre diferentes factores de riesgos no probabilísticos tales como concentraciones de cartera por asociado, por tipos de garantía, comportamiento de estimaciones, crecimiento de cartera de crédito. Riesgo Patrimonial Se elabora en forma mensual la Suficiencia Patrimonial según la metodología establecida por la Sugef según el Acuerdo 3-06, con la finalidad de contrastar la asignación de capital base en función de riesgos con las necesidades de las áreas operacionales realizará periódicamente el análisis del valor de capital. Adicionalmente se efectúa el monitoreo de la Ficha Camels según lo establece el acuerdo 24-00 Riesgo País La política fundamental del tratamiento de la exposición al riesgo país en la entidad es mantener un monitoreo constante sobre los indicadores económicos relevantes como, índices de precios, actividad económica, tasas de interés, tipo de cambio y cualquier otro que pueda generar riesgos para la cooperativa. Riesgo Legal La política de Coopecaja busca que las actividades que se llevan a cabo dentro de la institución, se rijan dentro de un marco normativo, para disminuir la incertidumbre de tener resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, considerando la creación de provisiones cuya finalidad es salvaguardar el patrimonio. Pruebas de Strees testing y Backtesting Para cada uno de los riesgos señalados existe una periodicidad para efectuar las pruebas respectivas según las metodologías y las buenas prácticas 46 El calce de plazos se muestra a continuación: CALCE DE PLAZOS RECUPERACIÓN DE ACTIVOS EN MONEDA NACIONAL Miles de colones 2015 Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365 Part. Vencidas Total Diferencia Moneda Nacional 3.339.546 1.807.217 -239.621 -1.889.057 -4.370.414 -6.474.298 37.683.830 1.437.511 31.294.714 Total Recuperación Moneda Nac. Di s poni bi l i da des 4.108.710 1.468.666 5.087.604 1.863.868 767.446 2.924.668 6.437.903 74.921.124 1.437.511 97.548.834 1.468.666 Invers i ones 2.640.044 4.069.841 1.105.282 0 565.876 1.466.934 0 0 9.847.977 Ca rtera de crédi to 0 1.017.763 758.586 767.446 2.358.792 4.970.969 74.921.124 1.437.511 86.232.191 Total Venc Pasivo Moneda Nac. 769.164 3.280.387 2.103.489 2.656.503 7.295.082 12.912.201 37.237.294 0 66.254.120 Obl i ga ci ones con el Públ i co 769.164 1.481.618 1.193.688 1.777.775 4.826.340 7.933.694 1.773.562 0 19.755.841 Obl i ga ci ones con Entida des Fi na nci era s 0 901.589 909.801 878.728 2.468.742 4.978.507 35.463.732 0 45.601.099 Ca rgos por pa ga r 0 897.180 0 0 0 0 0 0 897.180 2014 Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365 Part. Vencidas Total Diferencia Moneda Nacional 2.717.839 860.613 28.756 -1.160.506 -2.815.337 -5.545.228 29.307.795 965.479 24.359.411 Total Recuperación Moneda Nac. Di s poni bi l i da des 3.286.688 670.743 3.453.257 1.732.364 0 985.877 0 3.346.555 0 5.730.665 0 61.441.778 0 965.479 80.942.663 670.743 Invers i ones 2.615.945 Ca rtera de crédi to 0 2.644.453 1.004.922 254.160 1.122.408 1.120.989 577.712 0 9.340.589 808.804 727.442 731.717 2.224.147 4.609.676 60.864.066 965.479 70.931.331 32.133.983 0 56.583.252 Total Venc Pasivo Moneda Nac. 568.849 2.592.644 1.703.608 2.146.383 6.161.892 11.275.893 Obl i ga ci ones con el Públ i co 568.849 1.164.157 979.249 1.396.858 3.901.736 6.486.917 1.044.267 0 15.542.033 Obl i ga ci ones con Entida des Fi na nci era s 745.903 724.359 749.525 2.260.156 4.788.976 31.089.716 0 40.358.635 Ca rgos por pa ga r 682.584 0 0 0 0 0 0 682.584 47 14.2. Riesgo de mercado 14.2.1. Riesgo de tasas de interés El riesgo de tasa de interés se realiza mediante la proyección de los valores de actuales de los flujos esperados de activos y pasivos, los que son asignados a bandas consecutivas de tiempo, obtenidas a partir del informe de Brechas elaborado en forma automatizada por el Departamento de Tecnologías de información y Departamento de Contabilidad El reporte de brechas se presenta a continuación: REPORTE DE BRECHAS Miles de Colones 2015 Nombre de la Cuenta Diferencia Moneda Nacional Total Recup de Activos Invers i ones De 1 a 30 días De 31 a 90 días 91 a 180 De 181 a 360 días 40.044.933 90.779.076 326.616 3.397.101 -4.055.850 565.876 -6.705.218 1.006.258 De 361 a 720 días + 720 DIAS -1.168.299 0 Totales 0 0 28.442.182 95.748.311 6.709.886 1.565.957 565.876 1.006.258 Ca rtera de Credi to 84.069.190 1.831.144 0 0 0 Total Vencimiento Pasivo 50.734.143 3.070.485 4.621.726 7.711.476 1.168.299 0 67.306.129 5.133.044 3.070.485 4.621.726 7.711.476 1.168.299 0 21.705.030 45.601.099 0 0 0 0 0 45.601.099 Totales 22.943.698 80.378.696 Obl i ga ci ones con el públ i co en Certifi dos decon Invers i ondes Obl i gaca ci ones Entida Fi na nci era s 9.847.977 85.900.335 2014 Nombre de la Cuenta Diferencia Moneda Nacional Total Recup de Activos Invers i ones 1 a 30 31.204.749 75.270.660 31 a 90 -186.805 2.286.928 91 a 180 -1.871.765 1.502.935 181 a 360 -4.863.800 1.318.173 361 a 720 -763.796 0 + 720 DIAS -574.885 0 5.260.398 1.259.082 1.502.935 1.318.173 0 0 9.340.588 Ca rtera de Credi to 70.010.262 1.027.846 0 0 0 0 Total Vencimiento Pasivo 44.065.911 2.473.733 3.374.700 6.181.973 763.796 574.885 71.038.108 57.434.998 3.707.276 2.473.733 3.374.700 6.181.973 763.796 574.885 17.076.363 40.358.635 0 0 0 0 0 40.358.635 Obl i ga ci ones con el Públ i co Obl i ga ci ones Entida des Fi na nci era s 14.2.2. Riesgo de precio El procedimiento para la determinación del VAR del portafolio de inversiones en la entidad se determinará mediante las técnicas VAR denominadas como “paramétricas. El VAR será obtenido a través del análisis de las series históricas de los últimos 521 valores de precios diarios (días hábiles) de los instrumentos. El VAR solo se calculará para aquellos instrumentos que presenten valoración de mercado, debiéndose señalar la proporción porcentual que aquellos registran sobre el total del portafolio. 14.2.3. Riesgo cambiario Coopecaja no participa en operaciones de ningún tipo en moneda extranjera, tampoco se considerarán remesas o transferencias al exterior, participación en mercado monex, y no se considerará a corto plazo la creación de productos financieros en moneda extranjera. Sin embargo monitoreará el impacto de las variaciones por tipo de cambio sobre el patrimonio y de los contratos de servicios de terceros en monedas extranjeras y canceladas en moneda local 48 Nota 15. Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance La cooperativa, por su naturaleza, no presentó en ningún período instrumentos financieros con riesgo fuera del balance. Nota 16. Capital social Al cierre de cada período, este rubro se detalla de la siguiente forma: mar-15 dic-14 mar-14 Capital pagado ordinario 19.770.083.336 18.915.203.492 17.577.921.048 Capital social renuncias 181.459.268 1.776.345.146 61.040.901 Totales 19.951.542.604 20.691.548.638 17.638.961.949 En marzo del año 2014 se realizó el traslado de capital renuncias a pasivo, en el año 2015, dicho traslado se realizó los primeros días de enero 2015. Nota 17. Participaciones en otras empresas Al cierre de los períodos las participaciones en otras empresas se detallan a continuación: Cost S.A. (1,2) Cooseguros R.L. (1,2) Consucoop R.L. (1,2,3,4) Fecoopse (1,2) Cenecoop (1,2) Totales Estimación de Cost S.A. Estimación Cooseguros R.L. Estimación Consucoop R.L. Estimación Fecoopse R.L. Estimación Cenecoop Total participaciones neto mar-15 6.651.600 1.260.000 12.387 100.000 516.000 8.539.987 -6.651.600 -1.260.000 -12.387 -100.000 -516.000 -8.539.987 0 dic-14 6.651.600 1.260.000 12.387 100.000 516.000 8.539.987 -6.651.600 -1.260.000 -12.387 -100.000 -516.000 -8.539.987 0 mar-14 6.651.600 1.260.000 242.064 100.000 516.000 8.769.664 -6.651.600 -1.260.000 -242.064 -100.000 -516.000 -8.769.664 0 (1) No superan el 20% de participación, por lo tanto se encuentran registrados al costo. (2) Todas las inversiones se estiman en un 100% según la práctica conservadora que se ha seguido con este tipo de inversiones permanentes. (3) Conforme nota recibida por el Infocoop SC-674-544-699-2015, del 19 de marzo del 2015, confirma que Consucoop se encuentra en proceso de disolución voluntaria (4) El saldo de Consucoop fue modificado conforme a acuerdo del Comité de Auditoria en sesión 119. 49 Nota 18. Fideicomisos y comisiones de confianza La cooperativa no administra Fideicomisos, pero a partir del 1 de agosto del 2007, comenzó con la administración de la cesantía mediante el esquema de comisiones de confianza, con las instituciones Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S), Fondo Mutual y los propios empleados de la cooperativa, la afiliación a este programa es de forma voluntaria. Los asociados actuales de este programa son en total 3870. Este programa se registra en cuentas contables separadas en la cuenta 831 Comisiones de Confianza y se aplica la normativa que utiliza la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), en todos los aspectos para su administración, aunque no es obligante. El detalle de la cuenta se presenta a continuación: mar-15 dic-14 mar-14 Cuentas de Orden Deudoras Disponibilidades Inversiones Cartera de Credito Cuentas por Cobrar Gastos asociados cesantia Total 157.065.703 198.758.692 113.182.603 1.296.705.038 1.011.408.655 731.287.326 3.196.711.698 2.966.992.926 2.559.210.109 141.441.693 116.443.548 96.055.054 40.175.898 28.790.097 27.309.305 4.832.100.029 4.322.393.918 3.527.044.397 Cuentas de Orden Acreedoras Aporte Patronal Aporte Personal Pasivos Varios Fondos de contingencia Rendimientos Acumulados Total 2.417.524.593 2.199.183.838 1.721.954.504 2.068.573.461 1.922.508.997 1.513.272.038 54.709.959 41.709.803 83.982.638 66.261.924 56.597.394 33.344.809 225.030.092 102.393.886 174.490.408 4.832.100.029 4.322.393.918 3.527.044.397 50
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