Entero y participación de ISR a las entidades federativas y municipios

Entero y participación
de ISR a las entidades
federativas y
municipios;
Factura electrónica y
timbrado de nómina
INDÍCE
I. Proceso de participaciones
II.Factura electrónica y timbrado de
nomina
III.Servicios de certificación de
comprobantes
I. Proceso de
Participaciones
Operatividad del artículo 3-B
de la Ley de Coordinación
Fiscal
• El ISR efectivamente pagado y enterado, correspondiente
salario de su personal,1
las devoluciones.
al
será participado una vez descontadas
Requisitos de procedencia:
•
•
Salario pagado con recursos propios o participaciones.
•
Que los entes públicos enteren el 100% de la retención del
ISR de salarios pagados con recursos federales.
Se participará a los municipios el
efectuada y enterada por éstos, así
descentralizados.
1
100% de la recaudación
como por sus organismos
Personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la
entidad, municipio o demarcación territorial, órganos autónomos o entidades públicas.
Efectos del artículo 3-B de la
Ley de Coordinación Fiscal.
•
La reforma responde a un planteamiento reiterado de las
entidades federativas desde hace más de una década: que el ISR
fuera 100% participable.
•
Representa, adicionalmente, la posibilidad de regularizar el
status del ISR.
•
Implica cero gastos para las entidades federativas.
•
El timbrado de la nómina puede ser gratuito con el SAT.
•
No existe justificación para incumplir con el procedimiento, y
sí la posibilidad de actuación del SAT en los casos de
incumplimiento.
Fuentes de información y acciones
1. Las entidades deberán enviar a la UCEF listado de RFC’s y
recaudación de ISR de los entes públicos (Excel).
El SAT solamente remitirá a la UCEF la información
correspondiente a los RFC’s reportados por las EF’s
2. Emisión de CFDI de nómina y su complemento, de donde se
desprende el origen de los recursos (propios, federales o
mixtos).
3. Presentación de Declaraciones mensuales ISR.
4. SAT informa a la UCEF los montos de ISR derivados de pagos con
recursos propios.
5. UCEF verifica montos y RFC’s con los reportes trimestrales,
determina el monto de
las participaciones y ordena el pago
correspondiente.
6. SAT
informa
respectivos.
devoluciones
y
UCEF
realiza
los
ajustes
Operatividad del artículo 3-B de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Excel
CFDI
-Nómina
Propio/
Federal
Retienen
ISR
y
enteran
Explotación
Oficio
Entidades
Federativas
ISR Recaudado y enterado
(Pagado con recursos propios)
Participan
Órganos
Autónomos
(Universidad,
Derechos
Humanos)
OPD’s
(DIF)
Municipios
Proceso de devoluciones
Entidades
Federativas
Órganos
Autónomos
OPD’s
Municipios
CFDI
Entidades
Federativas
Oficio
Órganos
Autónomos
OPD’s
Municipios
Importancia del timbrado (CFDI) de
nómina
•
La LCF distingue el origen de los recursos para el pago de
nómina, como elemento de información para el cálculo de
participaciones.
•
No existe antecedente de esta distinción en el pago de ISR. Los
entes públicos retienen y enteran el impuesto de su personal sin
señalar en la declaración tal origen.
•
La única fuente posible de identificación del origen es el CFDI
de nómina. Se adaptó el catálogo del complemento con los campos
respectivos (se explicará más adelante).
•
A partir de esa fuente el SAT hace la separación de ISR por
origen de los recursos. La UCEF determina los montos que se
participarán.
•
El timbrado se vuelve indispensable en este mecanismo.
•
El formato Excel trimestral permitirá hacer la validación de
Proceso
Excel
Timbran CFDI
Entidad
es
Pública
s
P
F
Informa
UCEF
Calcula
Retienen ISR
Participa a
las entidades
Una revisión del complemento del CFDI utilizado hasta la fecha
por los contribuyentes permite conocer:
• Se
encontraron
inconsistencias
en
el
uso
de
los
comprobantes, como el registro de importes positivos en los
campos de impuestos gravados y exentos al utilizar la clave
040.
• En la columna de Tipo Percepción, en algunos casos se colocó
indebidamente la clave 040 en todos los conceptos.
II. Facturación
Electrónica y Timbrado
de Nómina
Marco Normativo
CÓDIGO FISCAL DE
LA FEDERACIÓN
29.- Expedición de
comprobantes
29-A.- Requisitos de
comprobantes
Publicado el 11 de
diciembre de 2013
ANEXO 20
Estándar Técnico
I. CFDI
Publicado e1 17 de febrero
de 2014
REGLAS DE
RESOLUCION
MISCELANEA
2.7. De los Comprobantes
Fiscales Digitales a
través de Internet o
Factura Electrónica.
Publicada el 30 de
diciembre de 2014
Estructura del CFDI
Estructura Base
CFDI
Regulado por las
disposiciones
fiscales
Información fiscal
Publicación en
Internet
Uso
Comercial
Información
comercial no
<Complementos>
1. Estado de cuenta de combustible
de monederos electrónicos
2. Donatarias
3. Compra venta de Divisas
4. Otros derechos e Impuestos
5. Leyendas Fiscales
6. Persona Física integrante de
Coordinado
7. Turista Pasajero Extranjero
8. SPEI de Tercero a Tercero
9. Sector de ventas al detalle
(Detallista)
10.Timbre fiscal digital
11.Registro fiscal
12.Pago en Especie<Complementos
Concepto>
13.Nómina
1. Instituciones
14.Vales
15.Combustibles Educativas Privadas
2. Venta de Vehículos
16.Notarios
(actualización 1.1)
17.Autos usados
3. Terceros
18.Aerolíneas
Recursos de apoyo para
la elaboración del CFDI
Guía para elaborar un recibo de nómina como CFDI
Catálogos del Complemento de Nómina
1.Régimen de Contratación del trabajador
2.Bancos
3.Riesgo de puesto
4.Atributo: TipoPercepcion
5.Atributo: TipoDeduccion
6.Tipo de incapacidad
Guía para elaborar un Recibo de
nómina
•Factura.
•¿Ya emites factura?.
•Factura electrónica
(CFDI).
•Complementos de
factura electrónica.
•Recibo de pago de
nómina
Identificación de Origen de
los Recursos destinados al
Las
entidades
federativas,
municipios
o
demarcaciones
pago
deFederal,
nómina
territoriales del
Distrito
organismos autónomos y
entidades paraestatales y paramunicipales, que paguen ingresos
a trabajadores o asimilados a salarios, deberán utilizar las
claves del Catálogo Atributo: Tipo Percepción del Complemento
de nómina, conforme a los siguiente:
Clave
040
041
042
Descripción
Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o
demarcaciones
territoriales
del
Distrito
Federal,
organismos
autónomos
y
entidades
paraestatales
y
paramunicipales con cargo a sus participaciones u otros
ingresos locales.
Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o
demarcaciones
territoriales
del
Distrito
Federal,
organismos
autónomos
y
entidades
paraestatales
y
paramunicipales con recursos federales, distintos a las
participaciones.
Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o
demarcaciones
territoriales
del
Distrito
Federal,
organismos
autónomos
y
entidades
paraestatales
y
Registro
a)
Atributos
Ingresos con cargo a sus
participaciones u otros
ingresos locales
(Propios)
b)
Ingresos con recursos
federales, distintos a
las participaciones
(Federales)
“TipoPercepción”
deberá seleccionar la
clave 040
“TipoPercepción”
deberá seleccionar la
clave 041
“ImporteGravado”
deberá asentar el dato
“0”.
“ImporteGravado”
deberá asentar el dato
“0”.
“ImporteExento”
deberá asentar el dato
“0”.
“ImporteExento”
deberá asentar el dato
“0”.
c)
Ingresos
con cargo a sus
participaciones u otros
ingresos locales y con
recursos federales
distintos a las
participaciones. (Mixtos)
“TipoPercepción”
deberá seleccionar la
clave 042
“ImporteGravado”
deberá asentar
exclusivamente el monto
del los ingresos propios
como número positivo
“ImporteExento”
deberá
asentar el dato
“TipoPercepción
“0”.
deberá seleccionar
la clave
041
“ImporteGravado”
se deberá asentar el
mismo monto incluido en la
clave 042 pero con signo
negativo (percepción
negativa).
“ImporteExento”
deberá asentar el dato “0”.
Llenado de Datos
Aplicación SAT
Inserta tu subtítulo
Llenado de Datos
Aplicación SAT
Ejemplo XML Ingresos
Propios
Ejemplo XML Ingresos
Federales
Ejemplo XML Ingresos
Mixtos
Uso de Claves Incorrecto
Tipo Percepción
Clave
1003
1063
Importe
Gravado
Concepto
SALARIO BASE (IMPORTE) 3,079
QUINQUENIO
41
Importe
Exento
-
-
1113
COMPENSACION DE MERCADO
PGJ
1,470
-
1183
COMPENSACION DE RIESGO
PGJ
2,759
-
1293
DESPENSA
1303
AYUDA SERVICIO
PREVISION SOCIAL
MULTIPLE
1733
33
-
4
-
-
41
Uso de Claves Correcto
Tipo Percepción
Clave
Concepto
Importe
Gravado
Importe
Exento
001
1003
SALARIO BASE (IMPORTE)
3,079
-
038
1063
41
-
038
1113
1,470
-
038
1183
QUINQUENIO
COMPENSACION DE MERCADO
PGJ
COMPENSACION DE RIESGO
PGJ
2,759
-
029
1293
DESPENSA
33
-
038
1303
4
-
027
1733
AYUDA SERVICIO
PREVISION SOCIAL
MULTIPLE
-
41
040
0000
INGRESOS PROPIOS
0
0
Total
7,385
41
Representación Impresa
Los patrones
entregarán o enviarán a sus trabajadores
formato electrónico XML de las remuneraciones cubiertas.
el
Los patrones que se encuentren imposibilitados para cumplir con
lo dispuesto en el párrafo anterior, podrán entregar una
representación impresa del CFDI de nómina, la cual deberá
contener al menos los siguientes datos:
I. El folio fiscal.
II. El RFC del empleador.
III.EL RFC del empleado
Asimismo, podrán entregar las representaciones impresas de
forma semestral, dentro del mes inmediato posterior al término
de cada semestre.
III. Servicios de
Certificación de
Comprobantes para
dependencias
Antecedentes
• A
partir
del
2014,
las
Entidades
y
Dependencias
Gubernamentales tienen la obligación de emitir Comprobantes
Fiscales Digitales a través de Internet (CFDI’s) para todos
los servicios que presten.
Estas personas morales podrán optar:
• Por contratar los servicios de un tercero, con un costo,
o
• Utilizar las herramientas gratuitas que proporciona el
SAT.
Servicios
Dependencias y organismos gubernamentales
Expedición de CFDI
(ingresos)
Timbrado de Nómina
Servicio de Timbrado del
SAT
Opción solo para dependencias y entidades gubernamentales
Características
 Sin costo
 De acuerdo a la volumetría manejada por la institución se
darían opciones de servicio.
 Soporte en la implementación y en la operación.
 La representación impresa la generaría cada dependencia y
entidad.
Certificación de CFDI y
Timbrado de Nómina con
Los organismos que deseen
el utilizar
SAT el servicio del
SAT deberán
Convenio de
Colaboración
Definir
un
enlace
operativ
o
Tramitar
su CSD
Pruebas
Condiciones obligatorias para realizar pruebas con el SAT
•
•
Conocer el contenido del Anexo 20 y complementos.
Mapeo de su información para la generación de sus XML’s de
los comprobantes para el proceso de timbrado y cancelación.
Esquema de Asistencia al
Contribuyente:
Orientación sobre el mecanismo de identificación de recursos:
Lic. Edgardo Macario Juárez Torres
Administrador
Administración General de Planeación
Tel. (55)58.02.12.46 Ext.41246.
[email protected]
Orientación sobre llenado de CFDI y complemento:
Lic. Germán Heberto Pancardo Durán
Administrador de Desarrollo y Formación Tributaria
Administración General de Servicios al Contribuyente.
Tel. (55) 58.02.92.41 Ext. 49241.
[email protected]
Orientación sobre factura electrónica y timbrado para el sector
gobierno:
Lic. Edgar Vigil Flores
Administrador de Concertación y Civilización
Administración General de Servicios al Contribuyente.
Tel. (55)91.81.63.42 Ext. 76342 y 47835.
[email protected]
• [email protected]
• [email protected]
• spc.veracruz.gob.mx

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