anexo 9 estados financieros

Financiera Cambiamos'
compañía de Flnaorlamfettto
EN LIQUIDACIÓN
A sit
Arl I ~1
1-3 112 Ufo
al
ESTADOS FINANCIEROS
MARZO 25 DE 2015
Avenida_ Carrera 15 No. 119-59 Oficinas 308-410-411. Teléfono 6204651
gogotá D. C_, tolornbla
JL Financiera Cambiamos' s.a.
Compañía de Financiamiento
EN LIQUIDACIÓN
rPRTIFICACION. DE ESTADOSFINANCIE
Bogotá D.C., 25 de marzo de 2015.
De conformidad con el Artículo 37 de la Ley 222 de 1995, declaramos que hemos
preparado d Estado de la Liquidacron y d Estado de Ingresos y Gastos de la
con sus respectivas notas, correspondientes al periodo enero 1 al 25 de marzo de 2015 de
la sociedad FINANCIERA CAMBIAMOS S.A COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO EN
LIQUIDACIÓN FORZOSA ADMINISTRATIVA. Con NIT 800.149.452-9 de la cual
somos su Liquidador y Contadora respectivamente. Dichos estados financieros fueron
preparados y presentados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia para entes económicos en liquidación, aplicados uniformemente
con relación a los periodos inmediatamente anteriores, asegurando que las afirmaciones
contenidas en ellos dispuestas en el Artículo 57 del Decreto 2649 de 1993, han sido
previamente verificadas y que además:
1 Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares
respectivos.
2. Los saldos iniciales de la liquidación a corte 10 de septiembre de 2014 (fecha de
inicio de la liquidación), corresponden a registros previos al proceso liquidatorio,
los cuales no fueron auditados ni certificados, por lo que se advierte que dichos
saldos acumulados no son responsabilidad de la administración de la liquidación.
3. Aseguramos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como de sus
derechos y obligaciones registradas de acuerdo con corte de operaciones y
acumulación y compensaciones contables de sus transacciones por el periodo
comprendido del 1 de enero al 25 de marzo de 2015. Se incluyen en las notas a los
Estados Financieros las restricciones y situaciones particulares sobre aquellas
a marzo 2
hi dLUI I
cuentas previas al proceso liquidatorio que reflejan sd.-üb
o
liquidatorio.
de 2015, así como, las relacionadas con el proces
4. El valor registrado en Diversas - Otras - Pasivo Cierto No Reclamado (Pacinore)
por valor de $1.647.354.500.67 corresponden a registros en la contabilidad de
pasivos no reclamados o extemporáneos previos a la liquidación que se
reclasificaron y que no fueron depurados durante la liquidación, toda vez, que en
atención al marco normativo del proceso liquidatorio, el pasivo cierto no reclamado
se determinará una vez atendidas las obligaciones excluidas de la no masa y de la
masa.
5. Certificarnos la integridad de ;a información proporcionada, resper;t9 que los
hechos económicos han sido reconocidos en los registros contables y en les
estados financieros, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 25 de marzo
de 2015.
Avenida Carrera 15 No. 119-59 Oficinas 308-410-411. Teléfono 6204651
Bogotá D.C., Colombia
-12-- Financiera Cambiarnos' s.a.
Compañía de FlifaiWiaffileilt0
a.0
IN LIQUIDACIÓN
Los
activos
representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los
6.
pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones);
obtenidos o a cargo del ente económico en la fecha de corte.
7. En cumplimiento y de conformidad con artículo 9.1.3.6.4, en armonía con el inciso
segundo del literal b), articulo 9.1.3.6.3, capítulo 6, del Decreto 2555 de 2010, se
procedió a suscribir contratos de mandato con Fogafín, principalmente para el
seguimiento, atención y vigilancia de los procesos jurídicos, y Condor S.A.
Compañía de Seguros Generales En Liquidación, para Administración, venta y/o
adjudicación de activos, pago de los gastos de administración propios del cierre del
proceso y atención de otras actividades aún pendientes a la fecha, que con ocasión
del cierre, no es factible atender directamente por esta liquidación. Para tal efecto
se registró en el Pasivo - Diversas — Otras - Contrato de Mandato, los activos
entregados en cuantía de $1.120.941.060.87 y se reclasificaron a esta rubro el
préstamo otorgado por Fogafin y cuentas por pagar que corresponden a
obligaciones y gastos de administración propios del proceso liquidatorio, por valor
de $2.579.457.701.40, por lo que la atención de dichas obligaciones a través del
contrato de mandato resultará deficitaria en cuantía inicialmente estimada en
$1.458.516.640.53.
8. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia aplicables
a entes económicos en liquidación.
9. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro
de los estados financieros y sus respectivas notas.
10. No se han presentado hechos posteriores al cierre del periodo que requieran ajuste
o revelación en los estados financieros o en las notas consecuentes.
11. La sociedad ha cumplido con las normas del Sistema Integral de Seguridad Social
de acuerdo con el Decreto 1406 de 1999.
12. Declaramos
correspo
uidador
re utilizado por la liquidación cuenta con las licencias
Contadora
Avenida Carrera 15 No. 119-59 Oficinas 308-410-411. Teléfono 6204651
Bogotá D.C.. Colombia
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Estado de la Liquidación
Al 25 de marzo de 2015
(Cifras expresadas en pesos, sin reexpresión)
Activo de la Liquidación
Nota
Disponible
Cuentas por Cobrar
Propiedades y Equipo
Otros Activos
3
A 25 de marzo 2015
$
-
S
-
4
5
6
Total Activo de la Liquidación
Pasivo de la Liquidación
Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas - Contrato de Mandato
Acreedores de la Liquidación
1.458.516.640
42.282.544.660
7
8
9
Total Pasivo de la Liquidación
$
43.741.061.300
$
34.999.106.000
250.483.238
5.703.752
(68.359.691.306)
(10.636.662.984)
Total Patrimonio de la Liquidación
$
(43.741.061300)
Total Paviso y Patrimonio de la Liquidación
$
Patrimonio de la Liquidación
Capital Social
Reservas
Superávit
Resultados de Ejercicios Anteriores
Pérdida del Ejercicio
10
Cuentas de Orden Deudoras
Cuentas de Orden Deudoras • • - ontra
Véanse las notas que a 1
an a qs Esta.): man •ro • e la Liquidación.
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Liquidador
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5.666.244.139
(5.666.244.139)
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Diana Gicela Delgadi
Contadora
T.P. 96638-T
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Adaly
Contralor
T.P. 57853-T
Miembro de KPMG Ltda.
(Véase mi informe del 30 de
marzo de 2015)
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Estado de Ingresos y Gastos de la Liquidación
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25 de marzo de 2015
(Cifras expresadas en pesos, sin reexpresión)
Ingresos de la Liquidación
Del 1 de enero al 25 de
marzo de 2015
Nota
Operacionales
No Operacionales
12
$
3.549.075
138.757.586
$
142.306.661
13
Total Ingresos de la Liquidación
Gastos de la Liquidación
Gastos Operacionales de la Liquidación
Comisiones Bancarias
Gastos de Personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y Afiliaciones
Seguros
Mantenimiento y Reparaciones
Diversos
761.772
8.172.677
274.228.321
53.452.311
508.403.793
5.627.556
9.749.734
62.791.258
446.623.207
14
15
16
17
18
19
20
21
Total Gastos Operacionales de la Liquidación
Gastos No Operacionales de la Liquidación
22
$
1.369.810.629
$
9.409.159.016
Pérdida Antes de Impuesto de Renta y CREE
10.636.662.984
23
Impuesto de Renta y CREE
Pérdida del Ejercicio
$
10.636.662.984
$
Véanse las notas que acom•ailan a los Estados Financieros de la Liquidación.
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Contadora
T.P. 96638-T
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Contralor
T.P. 57853-T
Miembro de KPMG Ltda.
(Véase mi informe del 30 de marzo de
2015)
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
A125 de marzo de 2015
(Cifras expresadas en pesos, sin reexpresión)
1. Entidad Reportante
Financiera Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa (en
adelante la Financiera), es una Sociedad anónima con capital privado, constituida mediante las Escrituras
Públicas números 3918 del 9 de diciembre de 1991 de la Notaría Décima del Círculo de Bogotá y 356 del
1 de febrero de 2008 de la Notaría 23 del Círculo de Bogotá.
Mediante Resolución número 1367 de 11 de agosto de 2014, aprobada por el Consejo Asesor y con la
aprobación del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la Superintendencia Financiera de Colombia,
adoptó la medida de toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios de Financiera
Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento, (hoy en Liquidación) identificada con NIT 800.149.452-9,
con domicilio principal en la ciudad de Bogotá, por haber incurrido en las causales previstas en los literales
a), 1) y h) del numeral 1° del artículo 114 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.
De conformidad con lo estipulado en el numeral 5 del artículo 291 y literal f) del numeral 2 del artículo
316 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, la Directora del Fondo de Garantías de Instituciones
Financieras FOGAFIN, por medio de la Resolución No. 014 del 11 de agosto de 2014, designó como
Agente Especial de la Financiera Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento a Gustavo Donoso
Pereira, identificado con cédula de ciudadanía número 80.398.875 expedida en Chía (Cundinamarca),
copia de esta Resolución se inscribió en la Cámara de Comercio de Bogotá D.C., domicilio principal de
la intervenida.
LIQUIDACIÓN FORZOSA ADMINISTRATIVA: Mediante Resolución número 1562 del 9 de
septiembre de 2014 (notificada el día 10 de septiembre de 2014), aprobada por el Consejo Asesor y con
la aprobación del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la Superintendencia Financiera de
Colombia, ordenó la Liquidación Forzosa Administrativa de Financiera Cambiamos S.A. Compañía de
Financiamiento (hoy en Liquidación), en los términos del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero
E.O.S.F (Decreto 663 de 1993) modificado posteriormente por la Ley 510 de 1999 y su Decreto
Reglamentario 2418 de 1999 y el Decreto 2555 de 2010 y demás normas concordantes.
NOMBRAMIENTO DEL LIQUIDADOR: De conformidad con lo estipulado en el numeral 4 del
artículo 295 del Decreto 663 de 1993, que constituye el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero,
subrogado por el artículo 28 de la Ley 510 de 1999, la Directora del Fondo de Garantías de Instituciones
Financieras FOGAFIN, por medio de la Resolución No. 017 del 10 de septiembre de 2014, designó
como Liquidador de la Financiera Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento en Liquidación
Forzosa Administrativa al señor Gustavo Donoso Pereira, identificado con cédula de ciudadanía número
80.398.875 expedida en Chía (Cundinamarca), copia de la Resolución se inscribió en la Cámara de
Comercio de Bogotá D.C., domicilio principal de la intervenida.
1
Financiera Cambiarnos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
NOMBRAMIENTO DEL CONTRALOR: De conformidad con lo estipulado en el numeral 4 del
artículo 295 del Decreto 663 de 1993, que constituye el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero,
subrogado por el artículo 28 de la Ley 510 de 1999, la Directora del Fondo de Garantías de Instituciones
Financieras FOGAFIN, por medio de la Resolución No. 018 del 10 de septiembre de 2014, designó
como Contralor de Financiera Cambiarnos S.A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa
Administrativa a la firma KPMG LTDA, identificada con NIT 860.000.846-4 representada legalmente
por la Dra. María Ligia Cifuentes Zapata, identificada con cedula de ciudadanía No. 51.817.182
expedida en Bogotá, copia de la Resolución se inscribió en la Cámara de Comercio de Bogotá D.C.,
domicilio principal de la intervenida, en la designación de la doctora Adaly Rojas Herrera como
Contralor Principal y la doctora Diana Alexandra Rozo Muñoz como Contralor Suplente.
Una vez ordenada la toma de posesión de los bienes, haberes y negocios de la Financiera con el fin de
proceder a su liquidación forzosa administrativa, el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras —
FOGAFIN, ejerce sobre la liquidación la facultad de seguimiento prevista en el artículo 296, literal b)
del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, modificado por la Ley 1328 de 2009, artículo 40, en
concordancia con el artículo 316, numeral 2° literal e) del Estatuto antes referido.
Contrato de Mandato
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa, se
encuentra en proceso de liquidación forzosa administrativa y a la fecha ha adelantado las etapas legales
procedentes y no posee los recursos suficientes, que le permitan cancelar las obligaciones propias de la
liquidación, ni atender los pagos a los acreedores, razón, por la cual y en armonía con las disposiciones
legales, está adelantando las gestiones encaminadas a declarar la terminación de su existencia legal.
El Decreto 2555 de 2010 en su artículo 9.1.3.6.3 establece en concordancia con lo previsto en el numeral
11 del artículo 301 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, que el Liquidador podrá suscribir
directamente convenios o contratos de mandato con otras instituciones financieras intervenidas, con
terceros e incluso con el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras —FOGAFIN, mediante los
cuales contrate la realización de actividades relacionadas con la liquidación.
Así mismo, en su artículo 9.1.3.6.4 prevé que las entidades en procesos de liquidación, tienen la facultad
de celebrar contratos, en los que encomienden la atención de situaciones jurídicas no definidas al
momento de la terminación de la existencia legal de la entidad a otras entidades fmancieras intervenidas
o a terceros especializados.
De conformidad con lo anterior, el Liquidador de Financiera Cambiamos S. A. Compañía de
Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa firmó los dos siguientes contratos de mandato el
25 de marzo de 2015 con:
a) Cóndor S. A. Compañía de Seguros Generales en Liquidación: El Liquidador otorga todas las
facultades y poderes necesarios a Cóndor S. A. en Liquidación para la administración, venta y/o
adquisición de activos, pago del préstamo otorgado por FOGAFIN y de cuentas por pagar que
corresponden a obligaciones y gastos de administración propios del proceso liquidatorio, y atención
de otras actividades aún pendientes a la fecha de la celebración del contrato, para continuar con las
actividades relativas a la liquidación.
2
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
b)
2.
Fondo de Garantías de Instituciones Financieras —FOGAFIN: El mandatario, Fogafin S. A.,
asume dentro de los límites y condiciones establecidos en el contrato, el seguimiento y control de la
actividad de los apoderados del mandante en los procesos y audiencias prejudiciales y adoptará en
relación con los mismos las medidas que en su leal saber y entender sean apropiadas o convenientes.
Para facilitar el ejercicio de la gestión encomendada el mandante entrega un estado de los procesos,
que incluye las audiencias prejudiciales.
Principales Políticas Contables
a. Política de Contabilidad Básica
Las políticas de contabilidad y de preparación de los estados financieros de la liquidación, están de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia para entidades en
liquidación previstas en el Decreto 2649 de 1993 y en especial en la normatividad de las entidades
en liquidación.
A partir del 10 de septiembre del 2014, la liquidación adoptó su contabilidad de acuerdo con lo
dispuesto en el artículo 112 del Decreto 2649 de 1993, que trata de empresas en liquidación y el
cual indica que los activos y pasivos de una entidad en liquidación que se deben valuar a su valor
neto realizable, a éstos no se les debe asignar costos por concepto de depreciación, agotamiento o
amortización. Respecto a los pasivos a cargo de la entidad en liquidación, la norma establece que se
deben registrar y clasificar según su orden de prelación determinada legalmente.
Adicionalmente, en lo pertinente a los ingresos, gastos, costos e impuestos, regula que los mismos
no se deben diferir en el tiempo, y se deben reconocer todas las contingencias de pérdida originadas
por la situación de liquidación, reconociendo en las cuentas de resultado todas las contingencias
probables, las eventuales y las remotas.
En relación con la conservación, reproducción, guarda y destrucción de los libros y papeles de la
entidad en liquidación, la norma señala que se deberá crear un fondo para atención de los gastos que
demanden la administración y conservación del archivo, tanto de la empresa en marcha como en
liquidación.
b. Presentación de Estados Financieros
En cumplimiento del numeral 3 del artículo 297 del Decreto 663 de 1993, en materia de entidades en
liquidación, se presenta únicamente el Estado de la Liquidación y el Estado de Ingresos y Gastos de
la Liquidación, al 25 de marzo de 2015 y no se requiere su presentación comparativa.
Como resultado de la celebración del contrato de mandato con Condor S.A. Compañía de Seguros
Generales en Liquidación, el 25 de marzo de 2015, se reclasificaron a la cuenta 25959540 — Cuentas
por Pagar Diversas, activos por $1.120.941.061, el préstamo otorgado por Fogafín y las cuentas por
pagar que corresponden a obligaciones y gastos de administración propios del proceso liquidatorio
por $2.579.457.701, generando una obligación deficitaria en una cuantía inicialmente estimada en
$1.458.516.640 para la atención de dichas obligaciones. El anterior procedimiento genera que las
cuentas de activos y pasivos, excepto la cuenta acreedores de la liquidación queden con saldo cero.
3
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
De acuerdo con el artículo 9.1.3.6.5 del Decreto 2555 de 2010, el Liquidador podrá dar por
terminada la existencia legal de la entidad en liquidación una vez cumpla con ciertas condiciones,
entre la cuales, el literal c) indica que el pasivo externo a cargo de la Liquidación se encuentra total
y debidamente cancelado o los activos distribuidos entre los acreedores; en caso de existir
desequilibrio financiero, que el Liquidador haya perfeccionado los contratos establecidos en el
artículo 9.1.3.6.3, entre otras actividades, para la administración de los activos.
Las políticas contables de los activos y pasivos que se mencionan a continuación corresponden a los
saldos que fueron entregados, a través de contrato de mandato, a Condor S.A. Compañía de Seguros
Generales en Liquidación.
c. Disponible
Representa los dineros en cuenta corriente que se tenían a la fecha de cierre.
d. Cuentas por Cobrar
Representan derechos por cobrar y se registran por separado de las cuentas que los originan. Se
registran en esta cuenta las deudas a cargo de terceros como: pagos por cuenta de terceros, anticipos
de contratos y adelantos al personal, entre otros. Las cuentas por cobrar fueron objeto de valoración
y se registraron por su valor neto realizable.
e. Propiedades y Equipo
Representa los activos de realización dentro del proceso de liquidación. La liquidación realizó los
inventarios de las propiedades y equipo y avalúos de reconocido valor técnico, determinando el
valor neto realizable de sus activos. La liquidación teniendo en cuenta las dificultades de liquidez
frente a los avalúos y la venta de activos, se acogió al artículo 9.1.3.4.2 del Decreto 2555 del 2010,
en relación con el procedimiento de enajenación en caso de urgencia.
A partir del 10 de septiembre de 2014, con la entrada en vigencia de la declaratoria de la liquidación
y de acuerdo con el artículo 112 del Decreto 2649 de 1993, no se deprecian los activos fijos, debido
a que las empresas en liquidación deben reconocer sus activos por su valor neto realizable.
f.
Otros Activos
Corresponde a la acción del Club el Nogal y bienes de arte. La liquidación realizó los inventarios de
estos bienes y avalúos de reconocido valor técnico, determinando el valor realizable de los otros
activos de la liquidación. La liquidación teniendo en cuenta las dificultades de liquidez frente a los
avalúos y la venta de activos, se acogió al artículo 9.1.3.4.2 del Decreto 2555 del 2010, en relación
con el procedimiento de enajenación en caso de urgencia.
g. Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras
Corresponde a la obligación contraída con Fogafín en el proceso liquidatorio, por apoyo de liquidez.
4
Financiera Cambiarnos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
h. Cuentas por Pagar
Comprende las obligaciones contraídas por la Liquidación a favor de terceros por concepto de costos
y gastos por pagar, retención en la fuente, impuesto de industria y comercio retenido, retenciones y
aportes de nómina y acreedores varios.
i.
Acreedores de la Liquidación
Corresponde a los acreedores de la liquidación clasificados como masa, no masa y pasivo cierto no
reclamado, conforme el orden de prelación establecido en la Ley.
Respecto a los acreedores, el Liquidador emitió la Resolución No. 001 de diciembre de 2014
correspondiente a las reclamaciones de acreencias, mediante la misma se determinó la masa y no
masa de la liquidación. En ejercicio de sus derechos un total de 55 acreedores interpusieron recurso
de reposición, los cuales fueron resueltos mediante las Resoluciones No. 007 y 008 del 2 y 17 de
febrero de 2015, respectivamente, quedando determinado el pasivo externo tanto de los acreedores
excluidos de la masa como los de la masa de la liquidación.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos de Liquidación
Los ingresos y gastos de la liquidación se registran con base en el principio de causación.
k. Cuentas de Orden
Dentro del proceso de liquidación, las cuentas de orden se mantienen como control de los castigos
de cargos diferidos.
I. Gastos Operacionales
En este rubro se registran los gastos asignados directa o indirectamente a cada una de las actividades
generadoras de ingresos para la Liquidación.
A partir de la entrada en vigencia de la liquidación se reconocen los gastos de administración
inherentes al proceso liquidatorio.
De acuerdo con lo indicado en la Nota 1 — Entidad Reportante, en virtud del contrato de mandato
celebrado con Condor S.A. Compañía de Seguros Generales en Liquidación, el 25 de marzo de 2015, los
saldos de las cuentas que se detallan de la Nota 3 - Disponible a la Nota 7 — Créditos de Bancos y Otras
Obligaciones Financieras, fueron reclasificadas y entregadas a Condor S.A. en Liquidación.
5
Financiera Cambiarnos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Nota 3 Disponible
Corresponde a los recursos disponibles producto de la cancelación de la cuenta corriente del Banco de Occidente
S.A., por $16.604.775, trasladados a Condor S.A. por medio de cheque de Gerencia número 621600.
Los saldos de los bancos nacionales, corresponsales y caja por $289.120, $18.688.486 y $632.144,
respectivamente, que se registraban antes de la firma del contrato de mandato, fueron castigados por no contar
con los correspondientes soportes bancarios; por lo tanto, existía incertidumbre sobre la existencia de este activo.
Nota 4 Cuentas por Cobrar
Al 25 de marzo de 2015, el siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar:
Venta de Bienes y Servicios (a)
Pagos por Cuentas de Terceros (b)
Anticipo de Contratos (b)
Adelantos al Personal (b)
Diversas (b)
Total Cuentas por Cobrar
$
186.410.089
1.176.666
349.246.739
619.305
18.400.538
555.853.337
(a) Corresponde a las cuentas por cobrar originadas en los contratos de compra venta con Recaudos de Valores
S.A.S. REVAL por $162.410.089 y con Escort Security Services Ltda. por $24.000.000, como consecuencia
de la venta de activos muebles de 12 oficinas y armamento, respectivamente.
(b) Estas cuentas por cobrar fueron objeto de valoración, atendiendo el procedimiento establecido en la Circular
Externa 001 del 30 de abril de 2014 expedida por Fogafin y se registraron por su valor neto realizable de
acuerdo con el avalúo realizado por la doctora Luz Myriam Flórez Flórez en el mes de marzo de 2015.
El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar valoradas:
Origen de la Cuenta
Giros
Anticipo a proveedores
Saldo en Cobro
$
25.269.691
559.093.654
Valor Comercial
Estimado
1.176.666
26.033.808
3 Garzón Jiménez Luis Alberto Anticipo a proveedores
458.785.503
21.363.029
4 Renova Diseño Urbano Ltda. Anticipo a proveedores
1.058.790.645
98.603.704
5 Asan Expertos S.A.S
Anticipo a proveedores
2.182.424.839
203.246.198
6 Castro López Pablo Eduardo
Anticipo gastos de viaje
13.300.000
619.305
7 Bacca Luis Alberto
8 Buitrago Gaitán Heydy
Katherine
Otros anticipos
Faltantes en caja
N°
Deudor
1 ltalcambio
2 Torres Félix
149.785
100.000
6
-
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
N°
Deudor
Origen de la Cuenta
9 Gómez Páez Patricia Elena
Faltantes en caja
10 Peláez Ordóñez Luz Adriana Otras responsabilidades
de empleados
Saldo en Cobro
1.200.000
1.067.100
Valor Comercial
Estimado
-
11 Steinhof Mayorga Cesar
Ricardo
Otras responsabilidades
de empleados
50.000
-
12 Beltrán Moreno Fauser Alith
Otras responsabilidades
de empleados
290.539
-
13 Steinhof Mayorga Cesar
Ricardo
14 Asociación Mutual de
Trabajadores
COOTRADECUN
15 RIA Envía
Banca Seguros
1.500.000
-
Banca Seguros
435.000
-
Otras cuentas por cobrar
en moneda extranjera
TOTALES
$
395.164.000
18.400.538
4.697.620.756
369.443.248
A continuación se relacionan las cuentas por cobrar que fueron castigadas por decisión del Liquidador, para
realizar el cierre contable y terminación de existencia legal de la Liquidación:
Valor
$
4.328.177.508
Código de
Cuenta
163530
164510
165510
165595
168710
168795
Observación
Corresponde a 15 cuentas por cobrar que fueron objeto de
valoración, atendiendo el procedimiento establecido en la
Circular Externa 001 del 30 de abril de 2014 expedida por
Fogafin y se registraron por su valor neto realizable de
acuerdo con el avalúo realizado por la doctora Luz Myriam
Flórez Flórez en el mes de marzo de 2015. Por lo anterior el
registro y ajuste pertinente se realizó contra las cuentas de
resultado. El valor neto realizable registrado en balance a
marzo 25 de 2015 es de $369.443.248.
7
Financiera Cambiamos S. A. Compañia de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Código de
Cuenta
Valor
$
$
Observación
34.867.372.074
Corresponde al faltante en caja determinado por la
Superintendencia Financiera de Colombia mediante la
Resolución No. 1562 del 9 de septiembre de 2014 antes del
inicio del proceso de liquidación, situación que fue motivo
expuesto en la parte considerativa para ordenar la liquidación
forzosa administrativa, por lo tanto, existe certeza de la no
168710 existencia de este activo, lo cual fue objeto de demanda penal.
Para efectos del cierre contable y terminación de existencia
legal se procedió castigar. Fundamento: numerales b), c) y g)
del artículo 9.1.3.6.5 del Decreto 2555 de 2010, artículo 112
del Decreto 2649 de 1993, Capítulo 8 numeral 8.2
lineamientos Operativos Cierre Contable Instructivo del
Proceso Liquidatorio de Fogafin de abril de 2014.
3.702.004
Corresponde a saldos contables registrados previo al proceso
liquidatorio. Los saldos iniciales de la liquidación a corte 10
de septiembre de 2014 (fecha de inicio de la liquidación), no
fueron auditados ni certificados, por lo que se advierte que
dichos saldos acumulados no son responsabilidad de la
administración de la liquidación; existiendo incertidumbre de
168795 la existencia de estas cuentas por cobrar, por lo que para
efectos del cierre contable y terminación de existencia legal se
efectúo castigo. Fundamento: numerales b), c) y g) del
artículo 9.1.3.6.5 del Decreto 2555 de 2010, artículo 112 del
Decreto 2649 de 1993, Capítulo 8 numeral 8.2 lineamientos
Operativos Cierre Contable Instructivo del Proceso
Liquidatorio de Fogafin de abril de 2014.
8
Financiera Cambiarnos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Valor
$
90.122.117
Código de
Cuenta
Observación
Corresponde a saldos contables registrados previo al proceso
liquidatorio, sobre los cuales no se tiene certeza sobre la
relación de causalidad de los IVA descontables frente a las
operaciones dentro del objeto social. Los saldos iniciales de la
liquidación a corte 10 de septiembre de 2014 (fecha de inicio
de la liquidación), no fueron auditados ni certificados, por lo
que se advierte que dichos saldos acumulados no son
responsabilidad de la administración de la liquidación;
168725
existiendo incertidumbre de la existencia de este saldo a
favor, por lo que para efectos del cierre contable y
terminación de existencia legal se efectúo su castigo.
Fundamento numerales b), c) y g) del artículo 9.1.3.6.5 del
Decreto 2555 de 2010, artículo 112 del Decreto 2649 de 1993,
Capítulo 8, numeral 8.2, lineamientos Operativos Cierre
Contable Instructivo del Proceso Liquidatorio de Fogafín de
abril de 2014.
Nota 5 Propiedades y Equipo
Los muebles, enseres y equipos, así como los vehículos, fueron objeto de un nuevo avalúo en el mes de febrero
de 2015, atendiendo el procedimiento establecido en la Circular Externa 001 del 30 de abril de 2014 expedida
por Fogafin y se registraron los ajustes pertinentes; el Avalúo fue realizado por Henry Guerrero.
Con el fin de cumplir con las obligaciones de pagos de arrendamientos, administraciones y servicios públicos de
las oficinas, y teniendo en cuenta la falta de liquidez de la Liquidación y los altos costos por concepto de
desmonte, traslado y bodegaje, se procedió a entregar como dación en pago muebles, enseres y equipos
existentes en la red de oficinas por el valor del nuevo avalúo, dación que ascendió a $306.064.000.
Teniendo en cuenta la terminación de existencia legal de la liquidación, los activos abajo relacionados fueron
entregados mediante el contrato de mandato a Condor S.A. Compañía de Seguros Generales En Liquidación,
para atender la obligación contraída con Fogafin y los gastos de cierre propios del proceso liquidatorio.
Las Propiedades y Equipos que fueron entregados al contrato de mandato corresponden a:
Edificios
Equipo Muebles y Enseres - Equipo de Computación
Vehículos
Total Propiedades y Equipo
361.046.000
83.748.300
37.260.000 •
482.054.300
9
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativ a
Notas a los Estados de la Liquidación
Nota 6 Otros Activos
Al 25 de marzo de 2015, el siguiente es el detalle de los otros activos entregados:
Acción Club el Nogal (a)
Obras de Arte (b)
Total Otros Activos
$
$
56.628.649
9.800.000
66.428.649
(a) El valor corresponde al registro del avalúo de la acción del Club el Nogal, realizado por avaluadores según
convocatoria realizada de conformidad con lo establecido en la Circular Externa 001 del 30 de abril de 2014
expedida por Fogafin. El avalúo lo realizó la Avaluadora Luz Myriam Flórez Flórez en los meses septiembre
- octubre de 2014.
(b) El valor corresponde al registro del avalúo de los bienes de arte, realizado por avaluadores según
convocatoria realizada de conformidad con lo establecido en la Circular Externa 001 del 30 de abril de 2014
expedida por Fogafin. El avalúo lo realizó Avalúos Salazar Giraldo Ltda. el 3 de diciembre de 2014.
Durante marzo 2015 se vendieron dos obras de arte por $700.000.
El siguiente es el detalle de los otros activos castigados al cierre contable y terminación de existencia legal de la
Liquidación:
Valor
29.440.000
(1;
75.408.766
Código de
Cuenta
Observación
199005
Corresponde al anticipo de renta del año 2014 calculado y
declarado en renta año 2013, el cual será trasladado en la
declaración de renta año 2014; no obstante, corresponde a
saldos registrados previo al proceso liquidatorio que no fueron
auditados ni certificados, por lo que se advierte que dichos
saldos no son responsabilidad de la administración de la
liquidación. Para efectos del cierre contable y terminación de
existencia legal se procedió a su castigo.
199010
Corresponde a retenciones en la fuente, IVA, ICA y CREE de
saldos previos al proceso liquidatorio que no fueron auditados
ni certificados, por lo que se advierte que dichos saldos no son
responsabilidad de la administración de la liquidación. Sobre
los mismos existe incertidumbre sobre su existencia y no se
han evidenciado certificados de retención que soporten estos
registros. Para efectos del cierre contable y terminación de
existencia legal se efectúo su castigo. Fundamento numerales
b), c) y g) del artículo 9.1.3.6.5 del Decreto 2555 de 2010,
artículo 112 del Decreto 2649 de 1993, Capítulo 8, numeral
8.2, lineamientos Operativos Cierre Contable Instructivo del
Proceso Liquidatorio de Fogafin de abril de 2014.
10
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Valor
10.898.000
Código de
Cuenta
199035
Observación
Corresponden a saldos registrados previo al proceso
liquidatorio que no fueron auditados ni certificados, por lo que
se advierte que dichos saldos no son responsabilidad de la
administración de la liquidación. Sobre los mismos existe
incertidumbre sobre su existencia. Para efectos del cierre
contable y terminación de existencia legal se efectúo su
castigo. Fundamento numerales b), c) y g) del artículo
9.1.3.6.5 del Decreto 2555 de 2010, Artículo 112 del Decreto
2649 de 1993, Capítulo 8 numeral 8.2 lineamientos
Operativos Cierre Contable Instructivo del Proceso
Liquidatorio de Fogafin abril de 2014.
Nota 7 Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras
La obligación entregada a Condor S.A. corresponde al crédito otorgado por Fogafin por $1.600.000.000,
aprobado en la sesión de su Junta Directiva el día 22 de diciembre 2014, en atención a la solicitud efectuada por
la liquidación en consideración al estado de iliquidez de la Financiera, que dificultaba el desarrollo normal del
proceso y la atención de los gastos de administración que el mismo demanda.
Nota 8 Cuentas por Pagar
Al 25 de marzo de 2015, en atención al contrato de mandato las cuentas por pagar quedaron reflejadas así:
Activos Entregados
Cheque cancelación cuenta Banco de Occidente S.A.
Cuenta por cobrar oficinas Reval
Cuenta por cobrar venta armamento
Disponible y Cuentas por Cobrar
Muebles y enseres
Inmueble Buenaventura
Inmueble Pereira
Vehículos
Propiedad y Equipo
Acción Club el Nogal
Obras de Arte
Otros Activos
Cuentas por Cobrar Valoradas
16.604.775
162.410.089
24.000.000
203.014.864
83.748.300
143.786.000
217.260.000
37.260.000
482.054.300
56.628.649
9.800.000
66.428.649
369.443.248
$
Total Activos Entregados Contrato de Mandato
11
1.120.941.061
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Relación Cuentas por Pagar Reportadas al Contrato de Mandato
Crédito Fogafin
$
1.600.000.000
Arrendamientos
437.301.558
Proveedores y servicios públicos
323.843.756
Nómina directa
5.423.342
Acreedores varios - Administraciones
35.654.942
Provisiones gastos cierre proceso liquidatorio
177.234.103
Total Cuentas por Pagar
$
2.579.457.701
Saldo Cuenta Control Contrato de Mandato
$
(1.458.516.640)
Nota 9 Acreedores de la Liquidación
Al 25 de marzo de 2015, el detalle de los Acreedores de la Liquidación, es el siguiente:
Acreencias No Masa (1)
Acreencias Masa Primera Clase (1)
Acreencias Masa Quinta Clase (1)
Subtotal Acreencias
Pasivo Cierto No Reclamado (2)
Total Acreedores de la Liquidación
$
255.527.588
4.311.460.025
36.068.202.546
40.635.190.159
1.647.354.501
42.282.544.660
1) Corresponde a las acreencias reconocidas y graduadas de la liquidación, de conformidad con la
Resoluciones 001 del 2 de diciembre de 2014, 007 del 2 de febrero de 2015, 008 del 17 de febrero de 2015,
010 y 011 del 6 de marzo de 2015, emitidas por el Liquidador.
2) Corresponde a los registros de pasivos no reclamados o extemporáneos, previos a la liquidación que se
reclasificaron y que no fueron depurados durante la liquidación, toda vez que en atención al marco
normativo del proceso liquidatorio, el pasivo cierto no reclamado se determinará una vez atendidas las
obligaciones excluidas de la no masa y de la masa.
Nota 10 Superávit
El saldo del Superávit al 25 de marzo de 2015 por $5.703.752 corresponde a la revalorización del Patrimonio
Nota 11 Cuentas de Orden
Al 25 de marzo de 2015, el detalle de las Cuentas de Orden es el siguiente:
Cuentas de Orden Deudoras
Cuentas de Orden Deudoras por Contra
Total Cuentas de Orden
$
5.666.244.139
(5.666.244.139)
Corresponde al registro control de Otros Activos - Cargos Diferidos, previos al proceso liquidatorio, que
conforme al Decreto 2649 de 1993 en el artículo 112, se ajustaron teniendo en cuenta que no se le debe asignar
costos por amortización.
12
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Nota 12 Ingresos Operacionales
Los ingresos operacionales del periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25 de marzo de 2015 por
$3.549.075, corresponden a los rendimientos generados de los recursos de la Cartera Colectiva Fiduoccidente.
Nota 13 Ingresos No Operacionales
El siguiente es el detalle de los Ingresos no Operacionales por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25
de marzo de 2015:
Utilidad en Venta Activos (a)
Recuperaciones (b)
Total Ingresos No Operacionales
93.181.189
45.576.397
138.757.586
(a) Corresponde a la venta de 4.307 bienes por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25 de marzo de
2015.
(b) El detalle de las recuperaciones es el siguiente:
Comercializadora Súper Combate
Financiera Cambiamos S.A. (1)
Industrias Metálicas Boyaka S.A,
Salomón Quevedo Wilson
Total Recuperaciones
215.430
41.659.817
1.801.150
1.900.000
45.576.397
(1) Corresponde a un mayor valor provisionado por concepto de arriendos en el año 2014
Nota 14 Comisiones Bancarias
El gasto por comisiones bancarias del periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25 de marzo de 2015 por
$761.722, corresponde a las comisiones del Banco de Occidente S.A.
Nota 15 Gastos de Personal
El siguiente es el detalle de Gastos de Personal; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de marzo de
2015:
2.612.000
222.000
239.250
7.178
239.250
109.866
3.949.953
225.240
238.500
329.440
8.172.677
Sueldos
Auxilio de Transporte
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Prima Legal
Vacaciones
Indemnizaciones
Aportes ISS
Aportes Caja Comp. Fliar ICBF, SENA
Otros Aportes
Total Gastos de Personal
13
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Los gastos de personal corresponden a una funcionaria con contrato laboral vigente con la liquidación; dado que
por su condición especial no ha sido factible terminarlo.
Nota 16 Honorarios
El siguiente es el detalle de los Honorarios; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de marzo de 2015:
Contraloría
Avalúos
Asesoría Jurídica
Otros (1)
Total Honorarios
28.644.000
32.010.441
45.112.200
168.461.680
274.228.321
1) Otros
Asesorías (a)
Liquidador
Total
111.173.680
57.288.000
168.461.680
(a) Corresponde a los honorarios del grupo de apoyo del liquidador tales como Director Administrativo,
Director Financiero, Director Jurídico y Director de Sistemas.
Nota 17 Impuestos
El detalle de Impuestos es el siguiente; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de marzo de 2015:
Industria y Comercio
Predial
Gravamen a los Movimientos Financieros
Sobretasas y Otros - IVA mayor valor del gasto (a)
Total Impuestos
39.222
430.493
15.673.745
37.308.851
53.452.311
(a) Corresponde al IVA generado por los pagos realizados por la Liquidación que generan un mayor valor del
gasto.
14
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Nota 18 Arrendamientos
El siguiente es el detalle de los Arrendamientos; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de marzo de
2015:
Locales Oficinas
Otros - Bodegaje Activos
Total Arrendamientos
490.123.793
18.280.000
508.403.793
Nota 19 Seguros
El gasto de seguros por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25 de marzo de 2015 por $9.749.734,
corresponde al pago de las cuotas de los meses de febrero y marzo de 2015, de la constitución de caución a favor
de la liquidación a través de Seguros del Estado (Responsabilidad Civil-Directores y Administradores) vigencia
inicial hasta diciembre 2 de 2015, de conformidad con lo establecido en el parágrafo del numeral 4 del artículo
295 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero; con ocasión de la terminación de la existencia legal se
procederá a cancelar esta póliza.
Nota 20 Mantenimiento y Reparaciones
El siguiente es el detalle de Mantenimiento y Reparaciones; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de
marzo de 2015:
Equipo de Cómputo
Vehículos
Otros (1)
Total Mantenimiento y Reparaciones
607.579
371.200
61.812.479
62.791.258
15
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
1) Otros
Administración Oficinas
Desmonte de Oficinas
Gastos Varios Mantenimiento
Total
19.780.543
41.482.136
549.800
61.812.479
Nota 21 Diversos
El siguiente es el detalle de los Diversos; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de marzo de 2015:
Servicios Temporales
Servicios Públicos
Gastos de Viaje
Transportes
Útiles y Papelería
Otros (1)
Total Diversos
80.433.198
5.233.096
2.955.616
4.475.312
236.740
353.289.245
446.623.207
(1) Otros
Elementos de Aseo y Cafetería
Restaurante - Almuerzo
Gastos Legales y Notariales (a)
Gastos Cámara de Comercio
Archivo y Almacenamiento (b)
Publicaciones
Otros (c)
865.330
45.300
17.819.670
25.300
333.603.400
480.000
450.245
353.289.245
(a) Incluye $16.390.370 correspondientes a la provisión causada para cubrir gastos legales de las cuentas que se
trasladaron a Condor S.A. por medio del contrato de mandato.
(b) Incluye $272.547.960 como valor provisionado por concepto de custodia y administración del archivo con
Certicamara S.A. correspondiente a 5 años.
(c) Corresponde a servicios generales prestados a la liquidación en la logística del archivo.
Nota 22 Gastos No Operacionales de la Liquidación
El detalle de los Gastos no Operacionales es el siguiente; por el periodo comprendido del 1 de enero al 25 de
marzo de 2015:
Multas y Sanciones (1)
Diversos (2)
Total Diversos
$
16
9.369.000
9.399.790.016
9.409.159.016
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
(1) $8.700.000 corresponden al valor provisionado para el pago de la sanción por la entrega anticipada de las
oficinas administrativas y $669.000 al pago de sanción por extemporaneidad de retención en la fuente.
(2) Diversos
Gastos de Ejercicios Anteriores (a)
Varios - Ajustes Balance Proceso Liquidatorio (b)
Total
$
123.187.352
9.276.602.664
9.399.790.016
(a) Corresponde a los gastos de arrendamientos, administraciones e impuesto CREE del año 2014 no
provisionado, así:
Álvaro Santos Bautista
Francisco Walter Arango Molina
Fernando Antonio Estrada Tobón
Jaime Hernán Aristizabal Duque
Luis Albean() Bacca
Esneyda Rodríguez Muñoz
Alexandra Lasso Guerrero
Edificio Comercial Villa de Oro
Centro Comercial Banco Ganadero
Centro Comercial Plaza del Sol
Financiera Cambiamos S.A.
Edificio Envigado Plaza
American Smart System & Networ
Edificio Centro Comercial IBG
Centro Comercial Rodrival
Industrias Metálicas Boyaka
Link Grupo Inmobiliario E.A. S.A.S.
Impuesto CREE
Total
10.965.510
80.335
941.445
1.000.239
8.287.800
1.411.681
104.167
67.000
425.267
317.600
1.744.876
83.700
5.000.000
269.000
110.000
5.777.589
6.716.321
79.884.822
123.187.352
(b) Corresponde a los ajustes realizados en el proceso liquidatorio producto de la depuración del balance, el
ajuste a los avalúos y el registro de la Resoluciones de Acreencias, dentro de los cuales se registra el
reconocimiento de acreencias a favor de Ria Envía por $2.274.480.147 y Money Gram por $6.037.413.366,
a través de la Resolución 007 del 2 de febrero de 2015 y otros ajustes varios por $964.709.151.
Nota 23 Impuesto de Renta y CREE
La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable y la pérdida fiscal liquidada por el periodo terminado al
25 de marzo de 2015. De acuerdo con lo contemplado en la Ley 1607 de 2012, la tarifa del impuesto de renta
bajo del 33% al 25% y la tarifa del impuesto de ganancia ocasional bajo del 33% al 10%, adicionalmente, se creó
el impuesto de renta para la equidad CREE con una tarifa del 8%, sin embargo por los años 2014 y 2015 la tarifa
establecida es del 9%.
17
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
PÉRDIDA CONTABLE ANTES DE PROVISIÓN DEL
IMPUESTO DE RENTA Y CREE
S
(10.636.662.984)
PARTIDAS QUE DISMINUYEN LA RENTA GRAVABLE
42.000
Diferencia ICA pagado diciembre 2014 VS causado marzo 25 2015
42.000
PARTIDAS QUE AUMENTAN LA RENTA GRAVABLE
56.719.295
Gravamen a los movimientos financieros 75% del gasto (4 x 1000)
Multas, sanciones y litigios
Gastos de ejercicios anteriores (vigencias fiscales anteriores)
4.047.765
9.369.000
43.302.530
PÉRDIDA LÍQUIDA
Renta presuntiva (1)
Base gravable del impuesto de renta
Base gravable del impuesto de renta CREE (2)
Ganancias ocasionales gravables
Impuesto de renta 25%
Impuesto de renta para la equidad CREE 9%
Impuesto de ganancia ocasional 10%
TOTAL GASTO DE RENTA
(10.579.985.689)
O
1) Para el año 2015, la entidad no liquida renta presuntiva por encontrarse en su segundo año de liquidación.
2) Para el cierre al 25 de marzo de 2015 no se registra provisión del impuesto para la equidad CREE, sobre la
base mínima, ya que el patrimonio liquido del año 2014 es cero.
Ninguna declaración de renta se encuentra en proceso de revisión por parte de la DIAN y sobre las declaraciones
correspondientes a los años gravables 2014 y 2013 dicha entidad no ha iniciado ninguna actuación.
Por el periodo terminado al 25 de marzo de 2015, el patrimonio contable difiere de patrimonio fiscal en lo
siguiente:
Patrimonio contable
Más partidas que aumentan el patrimonio
Otras provisiones cuentas por cobrar
Patrimonio fiscal
$
(43.741.061.300)
(43.741.061.300)
18
Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notás a los Estados de la Liquidación
Nota 24 Contingencias por Procesos Jurídicos
Al 25 de marzo de 2015, los siguientes son los procesos en contra de la Financiera, los cuales pasan en su
totalidad a Fogafin en virtud del contrato de mandato:
Tipo de Proceso
Laboral
Laboral
Acción de Protección al
Consumidor Financiero
Laboral
Acción de Tutela
Demandante
Sorelda de Jesús Quintero
Sorelda de Jesús Quintero
Oscar Leonardo López Rodríguez
Martha Lucía Bermudez Calvo y Jhon Aley
Quintero
Diego Andrés Arevalo Duarte
Sandra Yomara Giraldo Parra
Restitución de Bien Inmueble
Acción de Tutela
Deisy Yised Rodríguez Machado
Link Grupo Inmobiliario EA S.A.S.
Restitución de Bien Inmueble
Acción de Tutela
Mónica Alexandra Torres Gómez
Acción de Tutela
Daniela Astrid Buitrago
Acción de Tutela
Uber de Jesús Marín Yepes
Acción de Tutela
Eduardo León Ruíz Oquendo
Acción de Tutela
Eduardo León Ruíz Oquendo
Al 25 de marzo de 2015, se registra un proceso penal a favor de la Financiera y en contra del señor Pablo
Eduardo Castro Lopez, el cual es trasladado a Fogafin.
Nota 25 Actos Administrativos Emitidos por la Liquidación durante el año 2015
El Liquidador emitió los siguientes actos administrativos durante el año 2015:
Resolución
005
Fecha
Actuación
Por medio de la cual se decreta la práctica de pruebas,
solicitud realizada por CONTINENTAL EXCHANGE
20/01/2015 SOLUTIONS INC (nombre comercial RIA FINANCIAL
SERVICES), en el recurso en contra de la Resolución No. 001
del 2 de diciembre de 2014.
006
Por medio de la cual se amplia el plazo para la práctica de
pruebas y se decide sobre otras solicitudes realizadas por
28/01/2015 CONTINENTAL EXCHANGE SOLUTIONS 1NC (nombre
comercial RIA FINANCIAL SERVICES), en el recurso en
contra de la Resolución No. 001 del 2 de diciembre de 2014.
007
2/02/2015
Por medio de la cual se decide sobre los recursos de
reposición interpuestos contra la Resolución número 001 del
02 de diciembre de 2014.
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Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Resolución
008
Fecha
Actuación
Por medio de la cual se da respuesta a la reposición
presentada por CONTINENTAL EXCHANGE SOLUTIONS
17/02/2015 INC. (Que utiliza el nombre comercial de RIA FINANCIAL
SERVICES) a la Resolución número 001 del 02 de diciembre
de 2014.
009
6/03/2015
Por medio de la cual se aclara, corrige y modifica la
Resolución 007 del 02 de febrero de 2015. SANTANDER
ENVIOS S.A.
010
6/03/2015
Por medio de la cual se aclara, corrige y modifica la
Resolución 007
del 02 de febrero de 2015.
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
011
Por medio de la cual se aclara, corrige y modifica la
6/03/2015 Resolución 007 del 02 de febrero de 2015. INMOBILIARIA
NUEVA EPOCA
012
24/03/2015
Por medio de la cual se ratifica la Resolución No. 007 del 02
de febrero de 2015. PROTECCIÓN S.A.
Nota 26 Otros Asuntos Relevantes
1) En cumplimiento del proceso liquidatorio, dentro de los términos que la ley otorga, se ha cumplido
oportunamente con los avisos de emplazamiento para presentar acreencias. La liquidación ha cumplido
oportunamente con los tiempos establecidos, así como con su divulgación a través de un medio de
comunicación reconocidos.
2) Medidas de salvaguarda y control: La liquidación ha establecido oportunamente las siguientes medidas:
Archivo: Se aseguró el área del archivo colocando como responsable a una colaboradora del equipo de
trabajo de esta liquidación, quién inicio el inventario pertinente sobre el mismo. Adicionalmente, se solicitó
el inventario de información a Iron Montain (Setecsa), compañía que actualmente administra y custodia el
archivo de la Liquidación.
Sistemas de información y tecnología: Se aseguró el área de sistemas designando como responsable al
Director de Sistemas, colaborador directo de esta liquidación, se realizaron back up a los equipos y
servidores, se revisó los niveles de acceso y usuarios y se restringió el acceso a los equipos y a las diferentes
aplicaciones habilitadas, se efectúo un inventario de las aplicaciones o programas en uso identificando y
definiendo responsables, se identificaron las cuentas de correo inhabilitando y creando nuevas para las
personas que actualmente laboran con la liquidación.
Área Contable: Se aseguró el área contable designando como responsable a una colaboradora directa del
Liquidador, mientras se realizaba la transición y empalme con el Contador titular de la entidad; se revisó
los niveles de acceso y usuarios y se restringió el acceso a SIIGO, así mismo el back up pertinente. El
archivo contable se encontraba descentralizado, por lo que se adelantó el inventario respectivo en cada una
de las áreas, así como, de lo existente en contabilidad.
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Financiera Cambiamos S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa
Notas a los Estados de la Liquidación
Tesorería: Se procedió a realizar el bloqueo de las personas autorizadas para el manejo de cuentas en las
diferentes entidades, se efectúo cambios de claves y de firmas autorizadas. Se solicitó la cancelación de las
cuentas y se realizó la apertura de una nueva cuenta en el Banco de Occidente y Fiduoccidente para el
proceso liquidatorio.
3) Pago de seguridad social y parafiscales
En cumplimiento de la Constitución Política de Colombia, Ley 100 de 1993, Ley 789 de 2002, Ley 828 de
2003 y demás normas legales respecto al derecho a la seguridad social, en el proceso Liquidatorio se ha
cumplido con el pago oportuno de la seguridad social y parafiscales
Nota 27 Eventos Posteriores
No se han presentado eventos subsecuentes entre el 25 de marzo de 2015 y la fecha del informe del Contralor.
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KPMG Ltda.
Calle 90 No. 19C - 74
Bogotá, D.C. - Colombia
Teléfono 57 (1) 6188100
Fax
57 (1) 2185490
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INFORME DEL CONTRALOR
Señores
Fondo de Garantías de Instituciones Financieras — FOGAFI N:
1. He auditado la cuenta final de liquidación de Financiera Cambiamos S.A. Compañía de
Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa (la Financiera), la cual comprende el
estado de la liquidación al 25 de marzo de 2015 y el estado de ingresos y gastos de la
liquidación por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 25 de marzo de 2015 y sus
respectivas notas que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.
2. El Liquidador es responsable por la adecuada preparación y presentación de la cuenta final
de liquidación de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia para empresas en liquidación. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar
y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación de la cuenta final
de liquidación libre de errores de importancia material, bien sea por fraude o error;
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados
contables razonables en las circunstancias.
3. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la cuenta final de liquidación con
base en mi auditoría, efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que cumpla con requisitos éticos, planifique
y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si la cuenta final de
liquidación está libre de errores de importancia material.
4. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia sobre los montos y
revelaciones en la cuenta final de liquidación. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del Contralor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia material
en la cuenta final de liquidación. Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas
contables apropiadas y la razonabilidad de los estimados contables realizados por el
liquidador, así como evaluar la presentación de la cuenta final de liquidación en general.
Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable para
fundamentar la opinión que expreso más adelante.
a) No me pude satisfacer de los saldos iniciales al 10 de septiembre de 2014 (fecha de
inicio de la liquidación) y no me fue posible obtener evidencia, por otros procedimientos
de auditoría, sobre el efecto de esta situación en los estados financieros al 25 de marzo
de 2015.
b) Como se indica en las notas 4 y 5 a los estados financieros de la liquidación, las cuentas
por cobrar por anticipos de contratos, adelantos de personal y diversos, y las
propiedades y equipo — muebles, enseres y equipo de computación; fueron objeto de
avalúo técnico practicado en marzo y febrero de 2015 por $369,4 y $83,7 millones,
respectivamente; sin embargo, no me pude satisfacer del saldo y no me fue posible
obtener evidencia por otros procedimientos de auditoría, respecto de los supuestos
técnicos utilizados por los valuadores.
KPMG Ltda., sociedad colombiana de responsabilidad limitada y firma miembro de la red de firmas miembro
independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative CKPMG International"), una entidad suiza.
KPMG Ltda.
Nit. 860.000.846 - 4
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c) Al 25 de marzo de 2015, la Financiera no registró los cánones de arrendamiento de
oficinas pendientes de entrega por $58,7 millones; lo cual origina una subestimación del
gasto y de la cuenta por pagar trasladada al contrato de mandato.
5. En mi opinión, excepto por los posibles efectos de los asuntos indicados en los párrafos a) y
b) y lo indicado en el párrafo c), la cuenta final de la liquidación mencionada, tomada
fielmente de los libros y adjunta a este informe, presenta razonablemente, en todos los
aspectos de importancia material, la situación final de liquidación de Financiera Cambiamos
S. A. Compañía de Financiamiento en Liquidación Forzosa Administrativa al 25 de marzo de
2015 y el resultado de las operaciones de la liquidación por el periodo comprendido del 1 de
enero al 25 de marzo de 2015, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia para entidades en liquidación.
6. Sin calificar mi opinión, llamo la atención sobre la nota 1 a los estados de la liquidación donde
se menciona que la Financiera firmó contratos de mandato con Cóndor S. A. Compañía de
Seguros Generales en Liquidación para continuar con las actividades relativas a la
liquidación, y con FOGAFIN para la gestión de los procesos judiciales.
7.
La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de
seguridad social integral; en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de
cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. La Financiera no se
encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social integral.
Ad ly Roj
erre
Cphtralor de Financiera Cambiamos S.A.
ompañía de Financiamiento en Liquidación
Forzosa Administrativa
T. P. 57853 - T
Miembro de KPMG Ltda.
30 de marzo de 2015

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