事例に学ぶ!相続税評価のポイント

Business Column
事例に学ぶ!相続税評価のポイント
スーパーの敷地評価見直しで約3000万円の相続税還付に成功
税理士 中田真希子
価 を見 直して、最 終 的に約3000万
請求』です。面積の広い土地の評
回はズバリ!『 相 続 税の更正の
思ったのが、依頼のきっかけです。
ンドオピニオンを受けてみようと
きく変わるという 話を聞き、セカ
面積の広い土地は、相続税の財産評
価において「広大地評価」という評価手
用して評価するのが妥当ではない
地については、
「広大地評 価」を適
に賃貸している約1800㎡の土
ん。しかし、何 度 もやり
易 には 引 き 下 が り ま せ
ま し た が、税 務 署 も 容
会に一度相談してみてはいかがでしょ
様々な専門家が所属する日本SFP協
利 益 を 得 ら れ る 可 能 性 が あ り ま す。
ドオピニオンを受けることで、大きな
1
JUNE 2015
今
円 も の 相 続 税 が 還 付 さ れ た ケ ー スで
法を適用することで、大幅に評価額を
す。
下げることができます。しかし、税務署
かと思われました。
ましたが、唯一スーパーマーケット
も甘くはなく、面積の広い土地であれ
ば、全て適用できる訳ではありま
そこで、入念な現地調査と
役 所 調 査 に 基 づいて 不
動 産 評 価 意 見 書 をま
と め、
「 相 続 税の更
取 り を 行い、根 気 良 く 交
うか。とくに土地の評価を大幅に下げ
正 の 請 求 」を 行 い
渉を行った結果、ついに請求
い合わせください。
ることにご興味がある方は、是非お問
路線価21万円/㎡
通りに減額が認められることとな
このように、面積の広い土地をお持
ちの方は、土地評 価の専門 家のセカン
かれ、非常に喜んで下さいました。
りました。これには、上田様も大変に驚
に 減 額 され、税 額ベースで 約3000 万円もの相続税が還付されることにな
相 続 税 評 価 額が、約1億5800万円
その結果、当初の申告の際には約
億6300万円だった当該土地を含む
ったのです。
4
せん。
「広大地評価」を適用す
るためには、様々な要件
をクリアする必要があ
り ま す。実 務 上この 適
用要件は判断が分かれ
税務署との駆け引きが生
る場合が多く、申告時に
じることもしばしばです。そ
のため、経験とノウハウが無けれ
ば、税務 署に言われるがままになって
しまいがちです。
今回は、そんな「広大地評価」で税務
署と意見が分かれたが、結果的に粘り
勝ちを収めたケースをご紹介します。
(仮名)はお父様が亡くなった
上田様
際の相続税申告を顧問税理士に任せて
おり、特に相続税評価に疑問を持った
ことはありませんでした。ところが、友
人から税理士しだいで土地評価額が大
なかた・まきこ 遺言作成や相続税関連業務
を数多く経験し、現在に至る。不動産オーナー
の税務申告を得意とし、相続税申告・生前対策・
遺言サポート・コンサルティング等に携わる。
フジ
相続税理士法人所属税理士。
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どうする!? 相続税
上田様
所有地
約1,800㎡
スーパーの建物
上田様の相続税申告書を拝見す
ると、概ね適正な評 価となってい
シリーズ
※一般社団法人日本SFP協会について
クライアントの資産を守るため、金融・不動産知識をつけた各法律のスペシャリスト
(弁護士、税理士等)
が加盟・登録する団体。http://sfp.or.jp/ 問合せ [email protected]