Business Column 事例に学ぶ!相続税評価のポイント スーパーの敷地評価見直しで約3000万円の相続税還付に成功 税理士 中田真希子 価 を見 直して、最 終 的に約3000万 請求』です。面積の広い土地の評 回はズバリ!『 相 続 税の更正の 思ったのが、依頼のきっかけです。 ンドオピニオンを受けてみようと きく変わるという 話を聞き、セカ 面積の広い土地は、相続税の財産評 価において「広大地評価」という評価手 用して評価するのが妥当ではない 地については、 「広大地評 価」を適 に賃貸している約1800㎡の土 ん。しかし、何 度 もやり 易 には 引 き 下 が り ま せ ま し た が、税 務 署 も 容 会に一度相談してみてはいかがでしょ 様々な専門家が所属する日本SFP協 利 益 を 得 ら れ る 可 能 性 が あ り ま す。 ドオピニオンを受けることで、大きな 1 JUNE 2015 今 円 も の 相 続 税 が 還 付 さ れ た ケ ー スで 法を適用することで、大幅に評価額を す。 下げることができます。しかし、税務署 かと思われました。 ましたが、唯一スーパーマーケット も甘くはなく、面積の広い土地であれ ば、全て適用できる訳ではありま そこで、入念な現地調査と 役 所 調 査 に 基 づいて 不 動 産 評 価 意 見 書 をま と め、 「 相 続 税の更 取 り を 行い、根 気 良 く 交 うか。とくに土地の評価を大幅に下げ 正 の 請 求 」を 行 い 渉を行った結果、ついに請求 い合わせください。 ることにご興味がある方は、是非お問 路線価21万円/㎡ 通りに減額が認められることとな このように、面積の広い土地をお持 ちの方は、土地評 価の専門 家のセカン かれ、非常に喜んで下さいました。 りました。これには、上田様も大変に驚 に 減 額 され、税 額ベースで 約3000 万円もの相続税が還付されることにな 相 続 税 評 価 額が、約1億5800万円 その結果、当初の申告の際には約 億6300万円だった当該土地を含む ったのです。 4 せん。 「広大地評価」を適用す るためには、様々な要件 をクリアする必要があ り ま す。実 務 上この 適 用要件は判断が分かれ 税務署との駆け引きが生 る場合が多く、申告時に じることもしばしばです。そ のため、経験とノウハウが無けれ ば、税務 署に言われるがままになって しまいがちです。 今回は、そんな「広大地評価」で税務 署と意見が分かれたが、結果的に粘り 勝ちを収めたケースをご紹介します。 (仮名)はお父様が亡くなった 上田様 際の相続税申告を顧問税理士に任せて おり、特に相続税評価に疑問を持った ことはありませんでした。ところが、友 人から税理士しだいで土地評価額が大 なかた・まきこ 遺言作成や相続税関連業務 を数多く経験し、現在に至る。不動産オーナー の税務申告を得意とし、相続税申告・生前対策・ 遺言サポート・コンサルティング等に携わる。 フジ 相続税理士法人所属税理士。 2 どうする!? 相続税 上田様 所有地 約1,800㎡ スーパーの建物 上田様の相続税申告書を拝見す ると、概ね適正な評 価となってい シリーズ ※一般社団法人日本SFP協会について クライアントの資産を守るため、金融・不動産知識をつけた各法律のスペシャリスト (弁護士、税理士等) が加盟・登録する団体。http://sfp.or.jp/ 問合せ [email protected]
© Copyright 2024 ExpyDoc