bearbeiteten Themen

Prof. Dr. Christoph Spengel
Bachelor Thesis
B.Sc. BWL
(FSS 2015)
Nr.
Thema (deutsch/englisch)
Betreuer
1
Die nordische duale Einkommensteuer – ein geeignetes Modell der
Unternehmensbesteuerung für Deutschland?
Bergner
The Nordic Dual Income Tax – An Appropriate Approach of Business
Taxation for Germany?
2
Steueranreize für kleine und mittlere Unternehmen – ein geeignetes
Förderinstrument?
Bergner
Tax Incentives for Small and Medium-Sized Businesses – An Appropriate Measure?
3
Die Einheitsbewertung im Rahmen der Grundsteuer in Deutschland –
aktuelle Entwicklungen und Reformoptionen
Bräutigam
Tax Base Assessment of the Real Estate Tax in Germany – Current
Developments and Options for Reform
4
Kooperative Ansätze in der steuerlichen Betriebsprüfung
Bräutigam
Cooperative Compliance in Tax Audits
5
Immaterielle Wirtschaftsgüter als Instrument der internationalen Gewinnverlagerung
Dudar
Intangible Assets as an Instrument of International Profit Shifting
6
Kritische Beurteilung der Einführung eines IP-Box Regimes in
Deutschland
Dudar
Critical Assessment of the Introduction of IP box Regime in Germany
7
Die Effektivität von steuerlichen Anreizen zur Förderung von Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten – eine kritische Analyse
Evers
The Effectiveness of Fiscal Incentives for Research and Development
Activities – A Critical Analysis
8
Einheitsbilanz oder eigenständige steuerliche Gewinnermittlung: Analyse der Effekte von Ein-Buch- versus Zwei-Buch-Bilanzierungssystemen
Evers
Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2015
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One Set of Accounts or Separate Determination of Taxable Income:
Analysis of the Effects of One-Book versus Two-Book Accounting
Systems
9
Konzerninterne Verrechnungspreise aus Sicht der Besteuerung und des
Controllings
Finke
Analyzing Transfer Prices from a Tax and Management Accounting
Perspective
10
Design und Bedeutung verschiedener Steuerarten – Trends und aktuelle Diskussionspunkte
Finke
Design and Relevance of the Tax Mix – Trends and Current Issues
11
Aktuelle EU-rechtliche Entwicklungen zur grenzüberschreitenden
Verlustverrechnung
Meier
Current Developments of the ECJ´s Jurisprudence Regarding Crossborder Loss Compensation
12
Die Privilegierung des Betriebsvermögens im deutschen Erbschaftsteuerrecht – Probleme und Reformoptionen
Nusser
The Privileging of Business Assets in the German Inheritance Tax
Law - Issues and Options for Reform
13
Controlled-Foreign Corporation Rules – ein geeignetes Instrument in
der internationalen Unternehmensbesteuerung?
Streif
Controlled-Foreign Corporation Rules – An Appropriate Instrument in
International Corporate Taxation?
14
Steuerverzerrungen bei Fremdkapitalfinanzierung: Ist der Abzug fiktiver Eigenkapitalzinsen eine geeignete Lösung?
Streif
Tax Biases to Debt Finance: Is the Allowance for Corporate Equity an
appropriate solution?
15
Aktuelle Entwicklungen im grenzüberschreitenden steuerlichen Informationsaustausch - eine vergleichende Analyse aus deutscher, EU- und
OECD Sicht
Waltrich
(Current Developments in Cross-border Exchange of (Tax) Information – A Comparative Analysis from the Perspective of Germany,
the EU and the OECD)
16
Bewertung und Abgrenzung von marketingbezogenen immateriellen
Wirtschaftsgütern und lokalen Standortvorteilen - eine vergleichende
Analyse der Regelungen in Deutschland, China und Indien
(Valuation and Classification of Marketing Intangibles and Local Savings - A Comparative Analysis of the Statutes in Germany, China and
India)
Waltrich
Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2015
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Die Vergabe der Themen erfolgt am Dienstag, den 21. April 2015.
Abgabetermin für die Bachelor-Thesis ist Dienstag, der 16. Juni 2015, 12.00 Uhr. Hinsichtlich
der formalen Anforderungen (z. B. Zitierweise, Anzahl der Exemplare) wird auf die konstituierende Sitzung am Montag, den 20. April 2015, um 10.15 – 11.45 Uhr (Raum O 133) sowie
auf die Richtlinien für die Abfassung wissenschaftlicher Arbeiten verwiesen, die auf der Webseite des Lehrstuhls bezogen werden können.
Die nachfolgenden Literaturhinweise dienen als Einstieg in die jeweiligen Themen und können
über die Universitätsbibliothek bezogen bzw. auf Anfrage beim jeweiligen Betreuer eingesehen
werden.
Literaturhinweise
Thema 1:
Crawford, C./Freedman, J. (2011), Small Business Taxation, in: Mirrlees, J./Adam, S./Besley,
T./Blundell, R./Bond, S./Chote, R./Gammie, M./Johnson, P./Myles, G./Poterba, J. (eds.):
Tax by Design: the Mirrlees Review, Oxford University Press, pp. 451–469.
Lindhe, T./Sodersten, J./Öberg, A. (2004), Economic Effects of Taxing Different Organizational
Forms under the Nordic Dual Income Tax, International Tax and Public Finance 11(4),
S. 469–485.
Jacobs, O. H. (2009), Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, 4. Auflage, S. 107–112.
Viherkenttä, T. (1994), Die Steuerreformen in den nordischen Staaten – ein neuer Ansatz der
Unternehmensbesteuerung, IStR, S. 1080–1086.
Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung (2003), Staatsfinanzen konsolidieren – Steuersystem reformieren, S. 333–341 (online zugänglich:
http://www.sachverstaendigenrat-wirtschaft.de/fileadmin/dateiablage/download/gutachte
n/03_ges.pdf).
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Thema 2:
Crawford, C./Freedman, J. (2011), Small Business Taxation, in: Mirrlees, J./Adam, S./Besley,
T./Blundell, R./Bond, S./Chote, R./Gammie, M./Johnson, P./Myles, G./Poterba, J. (eds.):
Tax by Design: the Mirrlees Review, Oxford University Press, pp. 451–469.
Carroll, R./Holtz-Eakin, D./Rider, M./Rosen, H. S. (2001), Personal Income Taxes and the
Growth of Small Firms, Tax Policy and the Economy, Vol. 15 (1), pp. 121–147.
OECD (2009), Taxation of SMEs – Key Issues and Policy Considerations, OECD Tax Policy
Study, Paris.
Thema 3:
Nehls, D./Scheffler, W. (2015): Grundsteuerreform: Aufkommens- und Belastungswirkungen
des Äquivalenz-, Kombinations- und Verkehrswertmodells, ifst-Schrift Nr. 503, 2015
Scheffler, W. (2015): Die Grundsteuer ist reformbedürftig, in: Der Betrieb, Heft 8, S. M5
Spengel, C. (2012): Neuordnung der Grundsteuer – Anforderungen, Ziele und Gestaltungsmöglichkeiten, in: StBW 2012, S. 31-36
Thema 4:
OECD (Hrsg.) (2013): Co-operative Compliance: A Framework. From Enhanced Relationship
to Co-operative Compliance
Spengel, C./Ortmann-Babel, M./Matenaer, S. (2012): Tax Risk Management der Finanzverwaltung: Hat Deutschland den Anschluss an die internationale Entwicklung verpasst?, in:
Ubg, S. 466-475
Van der Enden, E./Bronzewska, K. (2014): The Concept of Cooperative Compliance, BFIT, S.
567-572
Thema 5:
Ernst, C./Richter, K./Riedel, N. (2014), Corporate Taxation and the Quality of Research and
Development, Int Tax Public Finance (21), 694-719.
Karkinsky T./Riedel N. (2012), Corporate Taxation and the Choice of Patent Location within
Multinational Firms, Journal of International Economics (88), S. 176-185.
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Ernst, C./Spengel, C (2011), Taxation, R&D Tax Incentives and Patent Application in Europe,
Centre for European Economic Research (ZEW) Discussion Paper, No.11-024.
Thema 6:
Atkinson Robert D./Andes, S. (2011), Patent Boxes: Innovation in Tax Policy and Tax Policy
for Innovation. The Information Technology and Innovation Foundation, 2011.
Evers L./Miller H./Spengel C. (2014), Intellectual Property Box Regimes: Effective Tax Rates
and Tax Policy Considerations, Int Tax Public Finance, DOI 10.1007/s10797-014-9328-x.
Graetz M. J./Doud, R. (2013), "Technological innovation, international competition, and the
challenges of international income taxation," Columbia Law Review, Vol. 113 (2), p. 347445.
Thema 7:
Elschner, C. and C. Spengel (2010), Steuerliche Anreize für Forschung und EntwickIung - Empirische Befunde, internationaler Vergleich und Reformansatze für Deutschland, ZfB
(Special Issue 2), 1–22.
Graetz, M.J. and R. Doud (2013), Technological Innovation, International Competition, and the
Challenges of International Income Taxation, Columbia Law Review, vol. 113(2), 347445.
Atkinson R.D./ Andes. S. (2011), Patent Boxes: Innovation in Tax Policy and Tax Policy for
Innovation, The Information Technology and Innovation Foundation.
Hall, B. and J. van Reenen (2000), How effective are fiscal incentives for R&D? A review of the
evidence, Research Policy, vol. 29(4-5), 449-469.
Thema 8:
Hanlon, M. / Heitzman, S. (2010), A review of tax research, Journal of Accounting and Economics, pp. 127-137.
Hanlon, M. / Shevlin, T. (2005), Book-Tax Conformity for Corporate Income: An Introduction
to the Issues, Tax Policy and the Economy, pp. 101-134.
Graham, J.R. / Raedy, J.S. / Shackelford, D.A. (2012), Research in accounting for income taxes,
Journal of Accounting and Economics, pp. 412-434.
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Günter, S. (2009), Das Verhältnis von Handels- und Steuerbilanz nach dem BilMoG, in: Die
Steuerberatung 2009, S. 395-404.
Thema 9:
Martini, J. T., Niemann, R. and Simons, D. (2012), Transfer Pricing or Formula Apportionment?
Tax-Induced Distortions of Multinationals’ Investment and Production Decisions. Contemporary Accounting Research, 29: p. 1060–1086.
Zinn,T., Riedel, N., Spengel, C. (2014), The Increasing Importance of Transfer Pricing Regulations: A Worldwide Overview, Intertax, pp. 352–404
Jacobs, O.H., Endres, D., Spengel, C. et al. (2011), Internationale Besteuerung, 7. Auflage, Beck
München 2011, pp. 549-661.
Küpper, H. U., Friedel, G., Hofmann, C. et al. (2013), Controlling: Aufgaben, Ziele, Instrumente, Schäffer-Poeschel, München 2013, pp. 515-535.
Thema 10:
Alm, J. (1996), What is an “optimal” tax system?, National Tax Journal 49, p. 117-133.
Spengel, C. and Zinn, B. (2011), Non-profit taxation on corporations in the EU: Lessons from
corporate tax reforms in Germany and tax implications of the global economic crisis, Intertax, pp. 494-520.
OECD (2014), Tax revenues rebounding from the crisis but tax mix varying widely, Press Release, http://www.oecd.org/newsroom/tax-revenues-rebounding-from-the-crisis-but-taxmix-varying-widely-oecd-says.htm
Scheffler, W. (2011) Besteuerung von Unternehmen I, Ertrags-, Substanz- und Verkehrssteuern,
12. Auflage, C.F. Müller, Heidelberg.
Thema 11:
Rublack, C. (2011), Berücksichtigung finaler Auslandsverluste – Ein Vorschlag zur Umsetzung
der unionsrechtlichen Anforderungen im deutschen Steuerrecht –, IFSt Schrift Nr. 472,
6-24.
Burwitz, G. (2014), Nordea Bank-Entscheidung des EuGH: Eine Fortentwicklung der Rechtsprechung zu den finalen Verlusten?, Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht, 1055-1058.
Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2015
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Lang, M. (2014), Has the Case Law of the ECJ on Final Losses Reached the End of the Line?,
European Taxation, 530-540.
Mitschke, W. (2014), Direktes Europäisches Steuerrecht auf Schlingerkurs? Eine Bestandsaufnahme zum Jahreswechsel 2013/2014, Internationales Steuerrecht, 37-45.
Schulz-Trieglaff, K. (2014), Die abschließende Entscheidung zu den „finalen Verlusten“? – Das
Vorlageverfahren C-388/14 beim EuGH „Timac Agro Deutschland“, Steuern und Bilanzen, 879-882.
Thema 12:
Englisch, J. (2015), Das Eckwertepapier des BMF zur Erbschaftsteuerreform im Lichte der Vorgaben des BVerfG, Der Betrieb, S. 637-641.
Piltz, D.J. (2015), Das Erbschaftsteuerurteil des BVerfG – Steine oder Brot?, Deutsches Steuerrecht, S. 97-104.
Seer, R. (2015), Überprivilegierung des Unternehmensvermögens durch §§ 13a , 13b ErbStG
(§§ 13a , 13b ErbStG) – Zum Urteil des BVerfG vom 17.12.2014 – 1 BvL 21/12, Die
GmbH-Rundschau, S. 113-121.
Kahle, H./Hiller, M./Eichholz, M. (2015), Anmerkungen zum Urteil des Bundesverfassungsgerichts zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, Deutsches Steuerrecht, S. 183-189.
Bockhoff, B./Christopeit, I. (2015), Die erwartete Umsetzung des BVerfG-Urteils zur ErbSt,
Der Betrieb, S. 393-396.
Thema 13:
Ruf, M./Weichenrieder, A. J. (2013), CFC legislation, passive assets and the impact of the
ECJ’s Cadbury-Schweppes decision, Working Papers 1315, Oxford University Centre for
Business Taxation.
Mardan, M./Haufler, A./Schindler, D. (2014), An Economic Rationale for Controlled-ForeignCorporation Rules, Annual Conference 2014 (Hamburg): Evidence-based Economic Policy 100405, Verein für Socialpolitik/German Economic Association.
KPMG (2008), Controlled foreign company taxation regimes in selected countries, Report prepared for the advisory panel on Canada’s system of international taxation. KPMG International.
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Thema 14:
De Mooij, R. (2012), Tax Biases to Debt Finance: Assessing the Problem, Finding Solutions.
Fiscal Studies, 33: 489–512. doi: 10.1111/j.1475-5890.2012.00170.x
Finke, K./Heckemeyer, J.H./ Spengel, C. (2014), Assessing the Impact of Introducing an ACE
Regime - A Behavioural Corporate Microsimulation Analysis for Germany, ZEW Discussion Paper No. 14-033, Mannheim.
Mirrlees, J./Adam, S./Besley, T./Blundell, R./Bond, S. R./ Chote, R./Gammie, M./Johnson, P./
Myles, G./Poterba, J. (2011): Tax by Design: the Mirrlees Review, Oxford University
Press. Chapter 17 (especially 17.3.2).
Thema 15:
Czakert, E. (2013), Germany, in: IFA Cahiers 2013 - Volume 98B. Exchange of information and
cross-border cooperation between tax authorities, pp. 319-338
Oberson, X. (2013), General Report, in: IFA Cahiers 2013 - Volume 98B. Exchange of information and cross-border cooperation between tax authorities, pp. 17-57
OECD MC Commentary (2014), Commentary on Article 26 Concerning the Exchange of Information, pp. 414-433
Urinov, V. (2015), The Rubik Model: An Alternative for Automatic Tax Information Exchange
Regimes?, in: Bulletin for International Taxation, (online verfügbar über ibfd.org -> Tax
Research Platform)
Strub, A. (2014), Automatischer Informationsaustausch in der der EU: Was bringt die neue
Zinssteuerrichtlinie?, in: Internationales Steuerrecht, pp. 313-317
Thema 16:
Eigelshoven, A./Ebering, A. (2014), Das Fremdvergleichsprinzip neu interpretiert: Das „Practical Manual on Transfer Pricing for Developing Countries“ der Vereinten Nationen, in: Internationales Steuerrecht, pp. 16-21
Jain, P./Chand, V. (2015), Location Savings: International and Indian Perspective, in: Intertax,
pp. 192-198
Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2015
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Käbisch, V./Risse, R. (2014), Germany, in: IFA Cahiers 2014 - Volume 99A: Cross-border outsourcing – issues, strategies and solutions, pp. 334-342
Lagarden, M (2014), Immaterielle Wirtschaftsgüter und Verrechnungspreise - “Im Westen
nichts Neues…?!”, in: Internationale Wirtschafts-Briefe, pp. 719-731
Wilkie, S. (2014), Intangibles and Location Benefits (Customer Base), in: Bulletin for International Taxation, pp. 352-360

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