Lösungsbeispiel Taxi

Fachgruppe der Autobusunternehmungen, Wirtschaftskammer Vorarlberg, in Zusammenarbeit mit Mag. Gebhard Moser, 6833 Klaus, www.moser-consulting.at
FAHRZEUG-KALKULATION
A-Nr. XNR
Beschreibung
Fahrzeug-Nr. / Kennzeichen
Marke
Type
Baujahr
Sitzplätze
A
B
C
D
E
PERIODE
Bus
BUS
2015
x
12 /2015
DATENBLATT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
BUS
Fahrzeugkauf
Anschaffungswert inkl. Bereifung
Nutzungsdauer
Restwert
Abschreibung/Leasing zeitabhängig
Abschreibung/Leasing km-abhängig
oder Leasing Leasingkosten samt Spesen pro Jahr
Dauer des Leasingvertrages
Treibstoff
Verbrauch je 100 Km
Preis je Liter (Durchschnitt)
Bereifung
Kaufpreis Reifen Vorderachse
Kaufpreis Reifen Hinterachse(n)
Runderneuerung
Laufleistung Vorderachse
Laufleistung Hinterachse
Reparaturen
Kosten pro Jahr
Versicherung
Haftpflicht pro Jahr
Vollkaskoprämie pro Jahr
Sonstige Kfz-Versicherung pro Jahr
Dauer der Kaskoversicherung
Zusatzkosten
sonstige zeitabhängige Kosten pro Jahr
sonstige kilometerabh. Kosten pro Jahr
Leistung
Jahreskilometerleistung
verkaufbare Jahreskilometer
Einsatzzeit verkaufbar
ENTWEDER Einsatzzeit in Tagen
ODER Einsatzzeit in Stunden
Finanzierung
Fremdkapitalsanteil
Fremdkapitalzinssatz
Eigenkapitalzinssatz
(Null = ohne UK verz.)
durchschnittl. Geldeingangsdauer
Verwaltung/Gemeinkost.
Verwaltungskostenanteil je Einheit
Wagniszuschlag
Jahresumsatz der Einheit (o. MwSt.)
Löhne
Jahresbruttolohn (Normal- u. Überstd.)
Sonderzahlungen
Bruttolohn Ersatzfahrer
Krankenstandsversicherung
Aufwandsentschädigung abgabenfrei
2007: 29,59 % + 1,53 %
Sozial-Abgaben Bruttolohn inkl. Abf. RL
2007: 29,09 % + 1,53 %
Soz.-Abg. Sonderzahlungen inkl. Abf. RL
Zuschläge
Kalkulationszuschlag a. Herst.-Kost./Provision
Omnibus und PKW
Seite 1
EUR
Jahre
EUR
%
%
EUR
Jahr
L
EUR
EUR
EUR
EUR
Km
Km
EUR
EUR
EUR
EUR
Jahre
EUR
EUR
Km
Km
Tage
Std.
%
%
%
Tage
EUR
%
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
%
%
%
320.000
10
60.000
50
50
30,00
1,100
900
1.800
0
100.000
120.000
20.000
1.700
4.000
200
5
500
300
60.000
55.000
180
80,00
3,50
0,50
30
25.000
1,5
210.000
35.000
6.000
1.800
0
3.500
31,12
30,62
10,00
BUS_Kalkulation_2015_Ue.xls
Personenberförderung
mit PKW und Bussen
Mag. Gebhard Moser
Rechenschema zur Fahrzeugkalkulation
KILOMETERABHÄNGIGE KOSTEN
BUS
Treibstoffkosten
8
Verbrauch je 100 Km
9 X Preis je Liter
/ 100
= Treibstoffkosten / Km
22 X Jahreskilometerleistung
= Treibstoffkosten gesamt
Gesamt
für Zusammenfassung
(gerundet)
R1
Reifenkosten
Vorderachse
10
Kaufpreis Reifen
13 / Laufleistung Vorderachse
= Reifenkosten Vorderachse / Km
Hinterachse(n)
11
Kaufpreis Reifen
12 + Runderneuerung
= Gesamtkaufpreis Reifen
14 / Laufleistung Hinterachse (neu + rundern.)
= Reifenkosten Hinterachse / Km
Gesamt
Reifenkosten Vorderachse
+ Reifenkosten Hinterachse
= Reifenkosten gesamt / Km
22 X Jahreskilometerleistung
= Reifenkosten pro Jahr
R2
Reparaturkosten
15
Reparaturkosten pro Jahr
22 / Jahreskilometerleistung
= Reparaturkosten / Km
R3
Km-abhängige Abschreibung
1
Fahrzeug-Anschaffungswert
3 - Fahrzeug-Restwert
= Kalkulationswert
5 X % Abschreibung km-abhängig
= Kalkulationswert km-abhängig
2 / Nutzungsdauer
= km-abh. Abschreibung pro Jahr
22 / Jahreskilometerleistung
= km-abhängige Abschreibung/km
22a
Leasing
21
Sonstige km-abhängige Kosten
R4
R5
R5
SUMME KILOMETERABHÄNGIGE KOSTEN
16.03.2015
BUS_Kalkulation_2015_Ue.xls / Kalk
2
Personenberförderung
mit PKW und Bussen
Mag. Gebhard Moser
Rechenschema zur Fahrzeugkalkulation
ZEITABHÄNGIGE KOSTEN
Zeitabhängige Abschreibung
Kalkulationswert (siehe weiter oben)
4 X % Abschreibung zeitabhängig
= Kalkulationswert zeitabhängig
2 / Nutzungsdauer
= zeitabhängige Abschreibung pro Jahr
22a
Leasing
Fremdkapitalzinsen
1
Fahrzeuganschaffungswert (inkl. Reifen)
3 + Fahrzeugrestwert)
= Zu verzinsendes Investitionskapital
/ 2 =durchschn. Investitionskapital
26 X
=
27 X
=
R6
R5
Anteil Fremdkapital
fremd finanziertes Investitionskapital
Fremdkapitalverzinsung
Fremdkapitalzinsen p.a.
Eigenkapitalzinsen
durchschn. Investitionskapital
X Anteil Eigenkapital (100% - FK)
= eigenfinanziertes Investitionskapital
28 X Eigenkapitalverzinsung
= Eigenkapitalzinsen p.a.
Fremdkapitalzinsen p.a.
Eigenkapitalzinsen p.a.
Finanzierungskosten pro Jahr
R7
Versicherungskosten
17
Vollkaskoprämie
19 X Dauer der Kaskoversicherung
= Gesamtkaskoprämie
2 / Nutzungsdauer
= anteilige Kaskoprämie pro Jahr
16 + Haftpflichtprämie
18 + sonstige Versicherungsprämien
= Versicherungskosten gesamt p.a.
R8
Fahrerkosten
33
Jahresbruttolohn
35 + Bruttolohn des Ersatzfahrers
= Jahres-Bruttolohn
+ Lohnnebenkosten auf Bruttolohn
34 + Sonderzahlungen
+ Lohnnebenkosten auf Sonderzahl.
= Lohnkosten
36 + Krankenstandsversicherung
37 + Aufwandsentschädigung
= Fahrerkosten p.a.
R9
20
R10
Sonstige zeitabhängige Kosten
SUMME ZEITABHÄNGIGE KOSTEN
16.03.2015
BUS_Kalkulation_2015_Ue.xls / Kalk
3
Personenberförderung
mit PKW und Bussen
Mag. Gebhard Moser
Rechenschema zur Fahrzeugkalkulation
VERWALTUNGSKOSTEN
30
Gemeinkosten = Verwaltungskosten
R11
Summe Herstellkosten
Banktage (fixer Wert)
durchschn. Umsatz je Banktag
durchschn. Geldeingangsdauer
betriebsnotw. Umlaufkapital
Fremdkapitalverzinsung
Zinsen auf Umlaufkapital p.a.
R12
/
=
29 X
=
27 X
=
R13
31
Wagniszuschlag
40 + Zuschlag auf Herstellkosten
Gesamtzuschlag auf Herstellk.
X Summe Herstellkosten
= Zuschlagswert
R14
GESAMTSUMME KOSTEN
16.03.2015
BUS_Kalkulation_2015_Ue.xls / Kalk
4
Personenberförderung
mit PKW und Bussen
Mag. Gebhard Moser
ZUSAMMENFASSUNG MIT SPLIT-SATZ
Kostenart
Kosten
Anteil
pro Jahr
in %
in EURO
Tage
Anz. Km
Splitting
Tag
+ pro Km
+
R4
Abschreibung km-abhängig
R6
Abschreibung zeitabhängig
R1
Treibstoffe
+
Öl, Schmierm.
+
R3
Reparaturen
+
R2
Reifen
+
R5
sonst. Kosten Km-abhängig
+
R10 sonst. Kosten zeitabhängig
+
R9
Lohnkosten
+
R7
Finanzierung
+
R8
Versicherung
+
R11 Verwaltungskosten
+
+
Summe Herstellkosten
R13 Finanzierung Umlaufkapital
+
R14 Wagnis + Zuschlag auf HK
Z1
Gesamtkosten
+
0 % Mwst
+
VK-Preis inkl. MWst.
+
pro Jahr
pro KM
pro Tag
Splitting-Satz
Kostendeckung
32 Jahresumsatz
Z1
Gesamtkosten
Über- / Unterdeckung
Aufteilung der Kosten für die Deckungsbeitragsrechnung
Spalte
Splitting
pro Tag
Z1
Gesamtkosten zeitabhängig
R9
Fahrerkosten / Lohnkosten
R11 Verwaltungskosten / Gemeinkosten
Z2
zeitabhängige Fahrzeugkosten
16.03.2015
=
BUS_Kalkulation_2015_Ue.xls / Splitsatz
5
Personenberförderung
mit PKW und Bussen
Mag. Gebhard Moser
Auftrags-Kalkulationsdaten
AUFTRAGS-KALKULATIONSDATEN
A1
geplante Kilometerleistung
A2
Einsatzzeit in Tagen
A3
Einsatzzeit in Stunden
A4
auftragsabhängige Kosten
A5
Anzahl der verkauften Sitzplätze
1.200
2,00
0,00
80 €
45,00
laut Kundenanfrage
Auftrags-Vorkalkulation mit dem Tag-Satz bzw. Stunden-Satz
Kosten je
km 1)/ZE 2)
Text
Anzahl
km/ZE
x
x
Produkt
=
=
Z1
Summe der kilometer-abhängigen Kosten je km
Z1
Summe der zeit-abhängigen Kosten je Zeiteinh.
A4
auftragsabhängige Kosten (z.B.Maut, Parkgeb. usw)
+
Summe der Selbstkosten der Auftragsfahrt
=
verkaufte Sitzplätze
:
Selbstkostenpreis je Sitzplatz (Summe)
=
A5
+
10%
% Mehrwertsteuer in Österreich
+
% Mehrwertsteuer in Deutschland
+
% Mehrwertsteuer in anderen EU-Ländern
+
EURO
Brutto-Selbstkosten je Sitzplatz
1) Werte kommen aus Splitsatzspalte "pro Km"
=
2) Werte kommen aus Splitsatzspalte "pro Tag / Std"
Auftrags-Nachkalkulation (in Form einer Deckungsbeitrags-Rechung)
Fahrtstrecke: Bregenz-Linz-Bregenz
A6
A7
A8
A9
A10
A11
Auftragskalkulationsdaten
Inkassobetrag
abzüglich MwSt.
Inkasso ohne MwSt.
Unterwegsspesen (auftragsabhäng. Kosten)
gefahrene Kilometer
Einsatzzeit in Tagen
Werte
3.300,00 €
€
€
€
Kosten
/Einheit
km/EZ
Inkasso ohne MwSt.
Unterwegsspesen
Betriebsleistung
A10;Z1
km-abhängige Kosten
Deckungsbeitrag I (DB I)
A11;R9
Fahrerkosten
Deckungsbeitrag II (DB II)
A11;Z2
zeitabhängige Fahrzeugkosten
Deckungsbeitrag III (DB III)
A11;R11 Verwaltungskosten/Gemeinkosten
Gewinn/Verlust
A15
Gewinn/Verlust je Einsatztag
A14;A10 Betriebsleistung je Km
A12
A13
A14
16.03.2015
BUS_Kalkulation_2015_Ue.xls / Auftrag
laut Rechnung
x
x
x
x
:
:
Gesamt
=
=
=
=
=
=
=
6

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