Università degli Studi di Cagliari - Facoltà di Economia Corso di laurea in Economia e gestione aziendale - Anno Accademico 2014/2015 Ragioneria generale ed applicata Prof. Gianluigi Roberto ESERCITAZIONE SULLA CONTABILIZZAZIONE DI TITOLI CON E SENZA CEDOLA Obbligazioni ordinarie private - Il 3/9/n (lunedì) la società Cogito S.r.l. procede all’acquisto, mediante c/c BNL, di n. 15.000 obbligazioni ordinarie Enel (società quotata in borsa), ciascuna del valore nominale di Euro 1,00 al corso di 95,00+i; tasso a favore dell’obbligazionista 6%; godimento 1/41/10; commissioni 0,5% sul corso secco. I titoli sono depositati presso un intermediario autorizzato. - Il 1/10/n si incassa la cedola semestrale mediante c/c BNL. - Il 31/12/n si assesta la competenza economica degli interessi. - Il 4/2/n+1 (martedì) la società Cogito procede alla vendita di n. 10.000 obbligazioni Enel al corso di 97+i, mediante c/c BNL. Commissioni 0,5% su corso secco. - Il 18/2/n+1 (martedì) la società Cogito procede alla vendita delle restanti n. 5.000 obbligazioni Enel al corso di 94,00+i, commissioni 0,5% su corso secco, mediante c/c BNL. Si rilevino le relative scritture in P.D. ipotizzando il funzionamento del conto titoli a «costi e costi». Buoni Ordinari del Tesoro (BOT) In data 30/6/n si sottoscrivono Euro 10.000,00 nominali di BOT con scadenza il 30/6/n+1, al prezzo di emissione 95,90 mediante c/c Banca di Roma. Commissioni bancarie Euro 25,00. Il 31/12/n si assesta la competenza economica degli interessi impliciti. In data 28/1/n+1 (lunedì) si vendono i BOT al prezzo di 98,70, commissioni bancarie Euro 26,00.