第 125 回 金融業務能力検定（2017 年１月 22 日実施） 《模範解答》 ・法人営業力強化・事業再生コース ※配点は、特に記載のない限り、公表しておりません。また、配点・試験の内容に関す るお問合せには、お答えできません。 ※合格発表は、３月１日の予定です。 一般社団法人 金融財政事情研究会 検定センター 〈合格基準〉100 点満点で 60 点以上 （注）記述式の解答例は一例であり、表現に相違があっても趣旨が適切であるもの、また、 妥当性のあるものは可とします。 【第１問】（45 点） 番号 問１ 問２ 問３ 問４ 問５ 問６ 問７ 問８ 問９ 問 10 正解 ３ ４ ４ １ ２ ３ １ ３ ４ ３ 番号 問 11 問 12 問 13 問 14 問 15 正解 ３ ４ ２ １ ２ 【第２問】（９点） 番号 問 16 問 17 問 18 正解 ２ １ ３ 1 【第３問】（20 点） 《問 19》 （解答例） ㋐ 再生債権 ㋑ 裁判所 ㋒ 監督委員 ㋓ 共益債権 ㋔ 財団債権 ㋕ 占有改定 ㋖ 登記 《問 20》 （解答例） ・Ｘ社が債務超過であるため、スポンサーであるＹ社への第三者割当増資がＸ社の事業 の継続に欠くことができないことを利害関係者に説明し、協議する。 ・「Ｙ社に対して第三者割当増資を行うこと」および「Ｙ社をスポンサーとすること」 を明記した再生計画案を、裁判所の許可を受けて策定する。 ・再生計画について、債権者集会において決議を受ける。 2 【第４問】（26 点） 《問 21》 （解答例） 〔ケース①〕 ・第三者割当増資により、純資産（資本金）が 1,500 百万円増加する。その結果、第三者 割当増資実施後の純資産額は、1,400 百万円となる（▲100＋1,500）。 〈答〉 1,400 百万円 〔ケース②〕 ・ＤＥＳにより、短期借入金 1,700 百万円が純資産（資本金）に振り替わる。 ・債権放棄により債務免除益 1,000 百万円が発生し、含み損を持った遊休土地およびＸ社 株式の売却により売却損 500 百万円が発生する（400＋100）。このため、当期利益（税引 前）が 500 百万円増加（1,000−500）し、当期利益（税引「後」）の分だけ、繰越利益剰 余金が増加（欠損額が減少）する。 繰越利益剰余金の増加額（欠損額の減少額） ＝当期利益（税引前）の増加額×（１−実効法人税率） ＝500 百万円×（１−40%）＝300 百万円 ・以上より、経営改善策実施後の純資産額は、1,900 百万円となる（▲100＋1,700＋300）。 〈答〉 1,900 百万円 《問 22》 ㋐ 7.87（％） ㋑ 12.58（％） ㋒ 68.60（％） ㋓ 96.61（％） ㋔ 129.35（％） ㋕ 102.17（％） 《問 23》 （解答例） ○× １. × ２. ○ 理由 ケース①、ケース②の経営改善策を実施した場合の短期借入金は、それぞれ 6,600 百万円、3,900 百万円であり、いずれも所要運転資金 2,200 百万円を上回る。 ケース①、ケース②のいずれの経営改善策を実施しても、Ｚ社の固定長期適合率は 100 ％を超えており、更なる改善を要する水準にある。 3
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