第５章 経営指標と目標値 １．経営指標の選定 ２．経営目標の基本的考え方 ３．資産・業務戦略に関する指標及び目標値 ４．組織・人材戦略に関する指標及び目標値 ５．財務戦略に関する指標及び目標値 ６．広報戦略に関する指標及び目標値 67 １．経営指標の選定 経営指標の選定 経営指標は、既存資料（業務状況の公表、公共下水道事業の経営健全化のため のガイドライン、経営評価のための業務指標）の経営指標や、総務省が実施した 「経営比較分析表」の指標及び財務分析から見えた課題を解決するための指標 から選定しています。 基本的に、ガイドラインの経営指標は継承し、４つの戦略ごとに、各項目のバ ランスにも配慮し、重要業績評価指標＊（ＫＰＩ）を設定しました。 図表 59 各種既存指標との整理 ２．経営目標の基本的考え方 経営目標の基本的考え方 本戦略期間内に、類似中核市 ＊平均に到達できるよう目標設定を行いますが、 すでに類似中核市＊平均に到達している指標は、より高い目標を設定します。 また、計画期間内の到達が困難なものでも、大規模更新時代（平成４３年度） までには類似中核市＊平均の水準まで改善することを目指します。 なお、経営指標には目標値を定め、毎年度、進捗状況を確認するとともに、 その数値を類似中核市 ＊平均と比較することで、本市の特性や問題点を把握し、 さらなる改善策を検討します。 ※類似中核市の詳しい説明は、７２ページに掲載しています。 68 ３．資産・業務戦略に関する指標及び目標値 資産・業務戦略に関する指標及び目標値 資産・業務に関する経営指標として、効率性を示す「水洗化率 ＊ 」、生産性を示す 「損益勘定職員１人当たり使用料収入＊」を選定しました。 また、総務省の経営比較分析表により、「老朽化の状況に関する指標」が選定 されたため、財務の健全性だけでなく、下水道施設の約８割を占める管渠につ いて、計画的な改築更新＊の進捗状況を説明するため「管渠の改築更新率＊」を 新たに設定しました。 図表 60 資産・業務戦略に関する経営指標及び数値目標等 項 目 指 標 名 効率性 水洗化率 損益勘定職員１人 生産性 当たり使用料収入 施 設 安全性 管渠の改築更新率 H27 決算 見 込 数値目標等 （H29～H33） 数値目標等 （H34～H38） ９２.０% ９２.５%以上 ９３.０%以上 望ましい 方向 1 億 1,860 万円 1 億 2,300 万円以上 1 億 2,600 万円以上 長寿命化計画の計画終了年度の 改築更新率１００％ － ４．組織・人材戦略に関する指標及び目標値 組織・人材戦略に関する指標及び目標値 組織・人材に関する経営指標は、新規配属者の技術力の維持・向上のため、 外部講習会参加率を設け、また、技術継承を確実にするため、他都市に先駆け、 「引継ぎ実施率」や「マニュアル化率」も新たに設定しました。 図表 61 組織・人材戦略に関する経営指標及び数値目標等 項 目 指 標 名 数値目標等 （H29～H33） 数値目標等 （H34～H38） 能力開発 外部講習会参加率 ※新規配属者（業務単位） を対象とする。 １００% （毎年度） １００% （毎年度） 引継ぎ実施率 １００% １００% マニュアル化率 １００% １００% 及び 技術継承 69 望まし い方向 ５．財務戦略に関する指標及び目標値 財務戦略に関する指標及び目標値 財務に関する経営指標は、コスト、収益性、安全性の３項目を設定しました。 具体的にコストは、「処理区域内人口１人当たり汚水維持管理費＊」、収益性 は「経常収支比率＊」、安全性は「累積欠損金」「流動比率＊」「借入金残高対使 用料収入倍率＊」「企業債依存度＊」「処理区域内人口１人当たり借入金残高＊」 「自己資本構成比率＊」の６指標を設けました。 なお、安全性の指標を他の指標より多く設けたのは、複数の観点から経営を 管理することで、財務の安全性を維持向上していくためです。例えば、人口減少 を踏まえ、実質的な世代間の公平性を確認する観点から「処理区域内人口１人 当たり借入金残高＊」を採用し、また、事業規模に対する借入金残高の適正化を 図る観点から「借入金残高対使用料収入倍率＊」を採用しています。 図表 62 財務戦略に関する経営指標及び数値目標等 項 目 コスト 収益性 H27 決算 見 込 数値目標等 （H29～H33） 数値目標等 （H34～H38） 処理区域内人口 １人当たり 汚水維持管理費 5,911 円 6,090 円以下 （毎年度） 6,090 円以下 （毎年度） 経常収支比率 106.3% 107.0%以上 115.0%以上 70 億 5,794 万円 － 累積欠損金の解消 流動比率 39.2% 89.0%以上 100.0%以上 借入金残高対 使用料収入倍率 23.1 倍 20.0 倍未満 16.5 倍未満 企業債依存度 57.8％ 60.0%未満 （毎年度） 60.0%未満 （毎年度） 424 千円 362 千円以下 292 千円以下 49.8% 53.6%以上 58.8%以上 指 標 名 累積欠損金 安全性 処理区域内人口 １人当たり 借入金残高 自己資本構成比率 70 望ましい 方向 ６．広報戦略に関する指標及び目標値 広報戦略に関する指標及び目標値 広報に関する指標は、情報の量と質の項目を設定しました。 まず、情報の量は、各種媒体を活用した「延べ情報発信回数」とし、情報の質 は、今後３年程度の取組を踏まえたうえで、アンケート調査を実施し「広報満足 度」「下水道事業理解度」を設定することにしました。 なお、広報に係る指標は、量又は質の一方の指標だけでは、広報活動の効果を 十分に測定できないため、両指標の目標値を同時に達成する必要があります。 図表 63 広報戦略に関する経営指標及び数値目標等 項 目 情報の量 指 標 名 延べ情報発信回数 （HP を除く） 広報満足度 情報の質 下水道事業理解度 数値目標等 （H29～H33） 数値目標等 （H34～H38） ５回/年 ５回/年 H29～H31 の取組を 踏まえてアンケート等 を実施し、その結果に 基づき方針を決定 左記の検討を踏ま えて設定する。 71 望まし い方向 【類似中核市の補足説明】 総務省は処理区域内人口などにより類似団体を区分し、本市は「Ac1」（４２団体）です。 平成 26 年度「経営比較分析表」類似団体区分 [公共下水道区分一覧表] 処理区域内人口区分 処理区域内人口密度区分 供用開始後年数別区分 政令市等 100人/ha以上 50人/ha以上 21 Aa 36 Ab 31 Ac1 42 30年未満 Ac2 7 Ad 50 100人/ha以上 Ba 7 30年以上 Bb1 15 30年未満 Bb2 11 30年以上 Bc1 42 30年未満 Bc2 35 30年以上 Bd1 111 30年未満 Bd2 65 Ca 4 30年以上 Cb1 11 15年以上 Cb2 38 15年未満 Cb3 19 30年以上 Cc1 54 15年以上 Cc2 210 15年未満 Cc3 113 30年以上 Cd1 21 15年以上 Cd2 160 Cd3 68 50人/ha以上 50人/ha未満 75人/ha以上 50人/ha以上 3万未満 政令市等 50人/ha未満 75人/ha以上 3万以上 団体数 30年以上 75人/ha以上 10万以上 類型区分 25人/ha以上 25人/ha未満 15年未満 【出典：総務省】 また、今回の経営目標を設定する際には、上記の「Ac1」のうち、規模や経営環境が近い「類似 中核市＊」（４２団体のうち、平成２６年度末時点で地方公営企業法を適用している中核市をいう。） １８団体を選定し、経営指標の平均値を算出し、数値目標の参考にしています。 類似中核市（１８団体）の平均 項 目 指 標 名 効率性 水洗化率 生産性 損益勘定職員１人当たり使用料収入 コスト 収益性 ９３．９％ ９，１６６万円 処理区域内人口１人当たり汚水維持管理費 ７，３３５円 経常収支比率 １０４．８％ 累積欠損金 安全性 類似中核市平均 ８市 流動比率 ５０．７％ 借入金残高対使用料収入倍率 １４．９倍 処理区域内人口１人当たり借入金残高 ２３９千円 自己資本構成比率 ５３．１％ 72
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