会社の重要機関

2015年春学期「現代の経営」
第10回会社の重要機関
株式会社の主な機関の関係図
株主総会（会社の所有者の集まりで、会社の所有者である
株主が、会社の基本に関する重大事項（組織、運営、
管理等）に関して意思決定を下す機関である。）
選任
・
解任
選任
・
解任
報
告
取締役
（取締役会）選定・解職
代表取締役
監
査
報
告
監査機関
日常業務の
監督と執行
従業員（業務遂行）
1
4-3-2 取締役と取締役会(p.96)
取締役の選任方法
• 株式会社では、所有と経営が分離されている。
• 株主は、株主総会における議題に関して議決権を行使すること
ができる。その一方で、株主は、日常的な会社業務に関しては、
取締役あるいは取締役会に意思決定と執行を委ねている。
• 取締役は、株主総会で選任・解任される機関（自然人）であ
る。株式会社と取締役の関係は委任関係であり、雇用関係
ではない。
• 取締役会は会社法で設置を義務付けられている場合と任意の
（定款で定められている）場合がある。どちらの場合でも、取締役
会を設置するには、株主総会において取締役を 3 人以上選定
しなければならない（会社法第39条）。
2
取締役（業務執行に関する意思決定に加わり、業務を執行する）
取締役とは株主総会で選任・解任される株式会社の機関である。株
式会社と取締役は委任関係であり、雇用関係ではない。
※取締役の人数と取締役の設置の有無によって、権限や手順が異なる。
（業務の執行）
第三百四十八条取締役は、定款に別段の定めがある場合を除き、
株式会社（取締役会設置会社を除く）の業務を執行する。
２取締役が二人以上ある場合には、株式会社の業務は、定款に別
段の定めがある場合を除き、取締役の過半数をもって決定する。
３前項の場合には、取締役は、次に掲げる事項についての決定を
各取締役に委任することができない（決議が必要；単独不可）。
一支配人の選任及び解任
二支店の設置、移転及び廃止
三第二百九十八条第一項各号（第三百二十五条において準用す
る場合を含む。）に掲げる事項（以下、省略）
3
契約（複数の人間の合意に基づく法律行為；売買、雇用、委任など）
A
氏
契約内容
合意（法的に有効）
B
氏
※民法の中では、
「約束」という
言葉は使用さ
れていない。
民法上の売買
第五百五十五条売買は、当事者の一方がある財産権を相手方に
移転することを約し、相手方がこれに対してそ
の代金を支払うことを約することによって、そ
の効力を生ずる（＝売買契約の成立）。
※売主（販売者）と買主（購入者）にそれぞれ義務が発生
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雇用と委任の違い
雇用（従属関係）
委任（対等）
法律雇用は、当事者の一方が相手委任は、当事者の一方が法律行為
行為方に対して労働に従事をすることを相手方に委託し、相手方が
することを約し、相手方がこれ
これを承諾すること（643条）。
に対してその報酬を与え受任者は、特約がなければ、委任
報酬ることを約すること（623条）。者に対して報酬を請求することができな
い（648条）。
そ
の
他
使用者は、労働者の承諾を得
なければ、その権利を第三者受任者は、委任の本旨に従い、善良
に譲り渡せないことができないな管理者の注意をもって、委任事務を処
理する義務を負う（644条）。
（625条）。
※真面目に受託した内容を行えば、
※契約通りに働き、そして報
責任は問われない（自由）。
酬を受ける（指示・命令）。
※『広辞苑』によると、委任とは、ゆだねまかせること。事務の処
理を他人に委託（人に頼んで代わりにしてもらうこと）すること。 5
取締役の職務
1. 取締役会設置会社：取締役会に出席し、重要事項の意思決定
に参加し、そこでの決定事項を執行する。
2. 取締役が2人以上の非取締役会設置会社：取締役の過半数の
承認で業務を決定し、執行する。各自が会社を代表する。
3. 取締役が1人：業務執行に関して意思決定を行い、会社を代表
して業務を執行する）
取締役は株式会社に対して善良な管理者としての義務を負う；
① 他の取締役が定款や法令を順守しているかを監視する。
② 注意義務；経営判断の間違いをしないように注意する
③ 忠実義務；株式会社の利益のために、働く。
競業取引（その会社で
得た情報などを活用し、顧客を奪うなどの行為）や利益相反取引
※非取締役会設置会社では、取締役に対して
（会社の利益を犠牲にして、自己あるいは第三者の利益につながる取引）が
原則として禁止されている。
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取締役会とは
• 取締役会は、株主総会で選出された取締役全員（3名以上）
から構成される。
• 株主総会の決議事項以外の会社の業務の執行に関する意思決
定を行う。
• 主な業務は、①会社の業務（営利活動）執行、②取締役の職務
の監督、③代表取締役の選定・解職である。
※取締役会は、代表取締役と監査役会からの報告に基づいて、代表取締役
の監査を行い、必要があれば、代表取締役を解職する（取締役に降格）。
• 取締役会の招集
招集権者（取締役と監査役）が原則として開催日の1週間
前までに招集通知を取締役と監査役に発送（取締役と監査役
が全員同意すれば、手続き不要）
• 取締役会の決議（一人一票：全取締役が同等）
定足数の要件は議決権のある取締役の過半数出席とな
る。出席した取締役の過半数が承認することにより議決となる。
※非取締役会設置会社は、株主総会の決議事項以外は、取締役が決定する
（取締役の過半数の承認が必要）。
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代表取締役へのステップ
• 代表取締役は取締役会の決議に基づいて取締役の
中から選定される。
• 取締役会を設置するには、取締役が3人以上必要。
• 取締役は株主総会で選任されなければならない。
社内外の人材（財）
株主総会
選定・解任
取締役
（就任）
取締役
取締役
・・・
設置
代表取締役 ※代表取締役
はいつでも
選定・解職（委任関係）
取締役会
（委任を承諾）
辞任できる。
※取締役会の決議で解任できる。
その場合、普通の取締役に戻る。
（取締役解任には株主総会の決議）
※株主が代表取締役を解任したければ、取締役を解任すれば、自動的に代表
取締役の資格を失う。代表取締役選定や解職の権限は取締役会にあるので、
直接代表取締役を選定・解職できない。
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代表取締役の権限（営業行為に関して会社を代表）
• 代表取締役は株主総会の下の取締役会の下部機関
• 代表取締役は、株主総会や取締役会（上部機関）
で決定された事項を執行するのが職務となる。
• 代表取締役は取締役会で委任された範囲内で意思決定を行
い、職務を執行する権限がある。
• 代表取締役は対外的な活動（営業）を執行する権限を持つ。
同時に、説明責任もある（訴訟関係の行為を会社を代表して
行う）。
• 会社（株主総会や取締役会）は、代表取締役の権限に必要
に応じて制限を加えることができる。
※代表取締役が制限を超えた契約を行った場合に、そのことを知らない
第三者（善意の第三者）には、無効や取り消しはできない。
※代表取締役は、3か月に一度以上は業務の執行状況を
に報告する義務を負う。
取締役会
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4-3-3 監査役と監査役会(pp.99)
監査役とは
• 監査役は、大会社（5億円以上の資本あるいは200億円以上の負債を有して
いる株式会社）および公開会社（譲渡制限の無い株式を発行している株式会
社）において設置が義務付けられている機関である。
• 監査役は、株主総会において選任される。監査役は、株式会社で行われてい
る業務に対して、法令や定款などに違反していないかを監査し、会社に対して
監査した結果を報告する義務を負う。
• 原則として、監査役の業務の中に、取締役の経営判断の妥当性を調査・判定
することは含まれておらず、著しく不当であると思われる件については調査・
判定することは可能である。
• 監査役は、株主総会の議案が法令や定款に違反していないかを事前に調査
し、取締役会を招集する権限を持つ。さらに、取締役に対して訴訟を行う場合
には、監査役が会社を代表することになる。
• 監査役は取締役会への出席が義務付けらており、必要に応じて、意見を表明
することが求められる。
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監査役とは（株主総会で選任）
• 監査役は、株主総会で選任される機関。会社で行われている業
務が、法令や定款などに違反してないかを監査する。
※監査役の業務に取締役の判断の妥当性を調査・判定することは含まれな
いが、著しく不当な件に関しては調査・判定することができる。
※例えば、ある不動産を法令や定款に従って購入した。しかし、不当に高額
で代表取締役の親族から購入していた場合は、監査の対象になりうる。
• 監査役の義務
①会社に対して、監査報告書を提出する義務を負う。
②社内における法令や定款違反行為を会社に報告。
③ 取締役会への出席義務（必要に応じて、意見を表明）。
④株主総会の議案を調査し、法令や定款に違反等の有無
を報告。
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監査役の権限
➀取締役や会計参与およびその他の従業員から事業報告
を請求できる（自ら会社の業務や財産を調査できる）。
② 子会社に対しても➀と同様のことができる。
③取締役会を招集できる。
④取締役に対して訴訟を行う場合、監査役が会社を代表す
る。
社外監査役とは、株式会社の監査役であって、過去に当該株
式会社又はその子会社の取締役、会計参与（会計参与が法
人であるときは、その職務を行うべき社員）若しくは執行役又
は支配人その他の使用人となったことがないものをいう。（会
社法2条16項）
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監査役会
• 監査役会は、大会社かつ公開会社において設置が義務付け
られている機関である。
• 監査役会は 3 人以上の監査役から構成される組織体であり、
その過半数は社外監査役でなければならないとされている。
※社外監査役とは、株式会社の監査役であって、過去に当該株
式会社又はその子会社において取締役、会計参与（会計参与
が法人の場合は、その職務を行うべき社員）もしくは執行役又
は支配人その他の使用人となったことがないものとされている。
• 監査役会の職務として以下の3つが規定されている（会社法第390
条）。
（1）監査報告。
（2）常勤の監査役の選定及び解職。
（3）監査の方針、業務・財産の状況の調査およびその方
法などに関する事項の決定。
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監査役会の運営
監査役会は必要に応じて開催される。
監査役会の招集権は、各監査役が持つ。
招集したい場合は、➀事前に全監査役に通知
あるいは
②監査役全員の同意
が必要となる。
監査役会の議決は、全監査役の過半数で承認される。
※取締役と同様に
委任
はできない
取締役会の議事は議事録（参加した監査役は押印または署名）を
作成し、10年間本店に保管しなければならない。
※株主（親会社株主含む）と債権者は裁判所の許可を得られれば、議
事録の閲覧・謄写を請求できる（許可をされない場合もある）。
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会計参与とは（設置は任意）
会計参与の職務
取締役と共同して、計算書類及びその附属明細書、臨時計算書
類並びに連結計算書類を作成する（会計参与報告作成）。
※委員会設置会社の場合は「取締役」とあるのは「
執行役
」になる。
会計参与の権限
①閲覧及び謄写
・会計帳簿又はこれに関する書面
・会計帳簿又はこれに関する資料が電磁的記録をもって作成され
ているときは、当該電磁的記録に記録された事項を法務省令
で定める方法により表示したもの
②取締役及び支配人その他の使用人に対して会計に関する報告
を求めることができる
③会計参与設置会社の子会社に対して会計に関する報告を
求め、又は業務及び財産の状況の調査をすることができる。
※子会社は、正当な理由があるときは、報告又は調査を拒むことができる。
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会計監査人とは
・会計監査人の設置が義務付けられているのは、大会社と委員
会設置会社である。
・会計監査は専門的な知識と経験が必要となるので、公認会計士
または監査法人となる。
・会計監査人の職務
①計算書類と付属明細書などに監査する。
②会計監査報告を作成する。
・会計監査人の権限（会計参与とほぼ同じ）
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4-3-4 委員会設置会社(pp.100)
• 委員会設置会社とは、監査役制度に代わり、社外取締役が軸になっている
監査・指名・報酬の３つの委員会によって統治されている株式会社。さ
らに、業務執行を担当する役員として執行役が置かれ、経営の監督機
能と業務執行機能とが分離されている。
※委員会設置会社の取締役の任期は 1 年。
※各委員会は取締役が3名以上から構成され、その過半数は
社外取締役で構成。
監査委員会：株主総会に提出する取締役（会計参与も含む）の選任や解任
に関する議案の内容の決定
指名委員会：個人別の役員報酬等の内容の決定
報酬委員会：執行役・取締役（会計参与も含む）の職務の執行の監査およ
び監査報告の作成
※日本取締役協会によると委員会設置会社の上場企業は57社（2014年6月現在）。
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委員会設置会社の執行役
委員会設置会社では、監督（取締役会）と執行（執行役）が
制度的に分離されている。
• 取締役会は、会社の基本的事項を決定し、各種委員会の委員
や執行役を選定し、会社が適正に機能するように監督することに、
専念。
• 取締役会は執行役に業務の執行を委託（権限移譲）する。
※委員会設置会社（株式会社）では、所有と経営の分離に加え
て、監督と執行も分離（経営が分割）されている。
執行役の特徴
1. 執行役は委員会設置会社の機関（会社法上の制度）。
2. 執行役は取締役会の決議で選任・解職（委任関係）。
3. 執行役は取締役会で委任された事項に関して意思決定と執行
を行う。
4. 会社法上の特別の責任を負う（一従業員ではない）。
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