FAQ - Techniker Krankenkasse

Techniker Krankenkasse
FAQ des Webinars „Entgeltabrechnung – Grundlagen und Sonderthemen“
Reicht für die Prüfung der Rentenversicherungsnummer auch die Vorlage der Mitgliedsbescheinigung der Krankenkasse aus?
Ja, die Mitgliedsbescheinigung der Krankenkasse
beinhaltet die Rentenversicherungsnummer. Allerdings müssen Sie sich den Sozialversicherungsausweis vorlegen lassen und gegebenenfalls in
Kopie zu den Entgeltunterlagen nehmen.
Wir beschäftigen für drei Monate einen Praktikanten der ab 1. September 2016 bei uns eine
Ausbildung beginnt. Ist hier eine kurzfristige
Beschäftigung möglich?
Die Befreiung von der Rentenversicherungsplicht gilt
nur für die Dauer der jeweiligen Beschäftigung, für
die der Antrag gestellt wurde. Bei zeitlichen geringfügigen Beschäftigungen gilt die Befreiung einheitlich für alle Beschäftigungen. Sind alle Beschäftigungen beendet, endet die Befreiung. Wird später
eine neue Beschäftigung aufgenommen, kann /
muss wieder eine Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragt werden.
Betriebliche Altersversorgung – Angebotspflicht: Gilt dies auch für Azubi und Arbeitnehmer mit befristeten Arbeitsverträgen?
Ja, dies gilt auch in diesen Fällen.
Nein, dies ist nicht möglich. Zwischen Schule und
Ausbildung liegt stets „Berufsmäßigkeit“ vor.
Was passiert dem Arbeitgeber, wenn die Sofortmeldung unterlassen wird?
Was mache ich, wenn ein kroatischer Arbeitnehmer am 3. Mai anfängt, in dieser Zeit in einer
Ferienwohnung wohnt, und er sich dann am 28.
Mai erst bei der Gemeinde angemeldet hat? Somit habe ich im Lohnprogramm einen Fehlerhinweis, da ich mit Lohnsteuerklasse I abgerechnet habe. Die Rückmeldung ELSTAM ergab
dann auch Steuerklasse I.
Der Arbeitgeber verstößt gegen die Meldepflicht zur
Sozialversicherung. Für diese Ordnungswidrigkeit
kann ein Bußgeld bis zu 25.000 Euro verhängt werden (§ 111 Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 4 SGB IV).
Bitte beachten Sie hierzu den Link zu Zoll-Online:
https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Arbeit/Sozialver
sicherung/Folgen-bei-Nichtbeachtung/folgen-beinichtbeachtung_node.html;jsessionid=51494202C42B658B662
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Der Arbeitnehmer sollte sich eine Papierbescheinigung vom Betriebsstättenfinanzamt holen. Ansonsten müssen Sie zunächst mit Steuerklasse VI abrechnen und dann, wenn Sie die ELStAM für diesen
Zeitraum bekommen, eine Korrekturabrechnung
erstellen.
Was passiert, wenn die Steuer-ID erst drei Monate nach Eintritt abgegeben wird? Muss dann eine
Rückrechnung erzeugt werden?
Das ist das Gleiche, wie früher das verspätete Abgeben der Lohnsteuerkarte. Sie müssen diesen
Zeitraum mit VI abrechnen. Eine Rückrechnung
kann der Arbeitgeber vornehmen, wenn ihm die
ELStAM-Daten ab Beschäftigungsaufnahme übertragen werden.
Muss der Arbeitgeber den Arbeitnehmer auf die
Möglichkeit zum Verzicht auf den geminderten
Beitrag in der Rentenversicherung hinweisen?
Nein, dies muss der Arbeitgeber eines Beschäftigten
in der Gleitzone nicht tun.
Gilt eine Rentenversicherungsbefreiung – einmal
gestellt – für immer, also lebenslänglich für alle
folgenden Minijobs?
Der Arbeitnehmer gibt bei Eintritt weder seine
Steuer-ID noch ein offizielles Dokument mit den
Steuerabzugsmerkmalen an. Ab welchen Zeitraum muss/kann ich automatisch auf Steuerklasse VI umstellen?
Sie dürfen die ersten drei Monate mit selbst gebildeten Steuermerkmalen abrechnen. Wenn dann aber
die ELStAM immer noch nicht vorliegen, müssen Sie
rückwirkend mit Steuerklasse VI abrechnen. Sie
dürfen auch ab dem ersten Tag mit Steuerklasse VI
abrechnen
Kann ich bei einer 14jährige Schülerin mit Verdienst von etwa 150 Euro/Monat und Rentenversicherungsbefreiung die Lohnsteuer pauschal
abrechnen oder über ELSTAM?
Es ist bei der Schülerin als Minijobberin beides möglich. Wenn Sie auf der Basis ELStAM abrechnen,
hat dies Auswirkungen auf das Familieneinkommen
– und könnte somit negative Folgen bezüglich Kindergartengebühr, Kindergeld usw. haben.
FAQ des Webinars „Entgeltabrechnung – Grundlagen und Sonderthemen“
Kurzfristige Beschäftigung: Gibt es hier noch
das Problem, dass auch wenige Tage einer gut
bezahlten Beschäftigung so beim Arbeitnehmer
besteuert werden, als wenn er diesen Verdienst
den ganzen Monat und das ganze Jahr hätte?
Ja, das ist systemimmanent, da die kurzfristige Beschäftigung als laufender Bezug abgerechnet wird.
Ich bin Arbeitgeber und möchte eine österreichische Studentin im Rahmen eines freiwilligen
Praktikums zwei Monate als kurzfristig Beschäftigte melden, ist aber in Deutschland nicht gemeldet und hat keine Steuer-ID. Wie melde ich
sie an, und ist das Praktikum bzw. die kurzfristige Beschäftigung überhaupt möglich?
Die Studentin sollte sich beim Betriebsstättenfinanzamt eine Papierbescheinigung holen. Kurzfristige
Beschäftigung ist möglich, und es ist der deutsche
Mindestlohn zu zahlen.
Wenn ich einen Arbeitnehmer ab 1. August einstelle, bin ich verpflichtet nachzufragen, wieviel
Urlaub der Arbeitnehmer beim vorherigen Arbeitgeber schon genommen hat?
Der Urlaubsanspruch ist ein Jahresanspruch. Somit
hätte der Arbeitnehmer, wenn er bisher noch keinen
Urlaub genommen hat, bei Ihnen den Anspruch auf
den ganzen Jahresurlaub. Sie sollten eine Urlaubsbescheinigung nach § 6 Abs. 2 BurlG verlangen.
Folie 27: Wenn Gleitzonenberechnung nicht
angewendet wird (monatlich schwankendes
Entgelt), ist eine Verzichtserklärung des Arbeitnehmers erforderlich?
Eine Verzichtserklärung des Arbeitnehmers ist nicht
vorgesehen. Monatlich schwankendes Entgelt verhindert nicht die Abrechnung in der Gleitzone. Sie
müssen nur in einer Vorausschau überschlagen, ob
der Arbeitnehmer in den folgenden 12 Monaten
unter der Grenze von 12*850 Euro = 10.200 Euro
bleibt.
Kurzfristige Beschäftigung: Ein Arbeitnehmer
arbeitet nur einen Tag pro Woche. Können dann
die 70 Arbeitstage auch jahresübergreifend aufgebraucht werden, beispielsweise 50 Arbeitstage
im Jahr 2016 und die restlichen 20 im Jahr 2017?
Nein, die 70 Arbeitstage gelten pro Jahr und können
nicht mit ins neue Jahr genommen werden.
Wenn sich das Gehalt innerhalb der Gleitzone
bewegt, muss dann die Gleitzonenberechnung
zwingend angewendet werden?
Ja, sonst entsteht ein Schadenersatzanspruch.
Geringfügig Beschäftigte: Sind Praktikanten, die
eine Bachelorthesis absolvieren, so einzustufen,
als würden Sie ein Zwischenpraktikum absolvieren?
Nach Aussage des BMAS gilt für Bacherloranten der
Mindestlohn nicht. Sie sind keine Praktikanten.
Ab wann endet eine kurzfristige Beschäftigung,
ab dem Tag an dem Berufsmäßigkeit festgestellt
wird?
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Nein, dies gilt auch rückwirkend ab dem Tag der
Beschäftigungsaufnahme.
Kurzfristige Beschäftigung: Wie lässt man sich
vom Arbeitnehmer bestätigen, ob und wie viele
Tage er/sie bereits im aktuellen Kalenderjahr
kurzfristig gearbeitet hat?
Bitte lassen Sie sich dies im Personalfragebogen
bestätigen. Achten Sie unbedingt darauf, dass der
Arbeitnehmer den Personalfragebogen unterschreibt.
Der Arbeitnehmer hat eine Hauptbeschäftigung
und möchte zusätzlich einen Minijob annehmen.
Muss ich den Arbeitnehmer als Mehrfachbeschäftigten schlüsseln wegen der Beitragsbemessungsgrenze von 175 Euro zur Rentenversicherung?
Nein, Mehrfachbeschäftigung muss nur geschlüsselt
werden, wenn


der Arbeitnehmer mehr als eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung hat,
der Arbeitnehmer mit seinem Gesamtbrutto die
Beitragsbemessungsgrundlage in der Krankenversicherung überschreitet.
Können Rechnungen für Reisekosten, die unter
150 Euro liegen, auf den Arbeitnehmer und nicht
auf die Firma ausgestellt sein, und kann dann
abgesetzt werden?
Wenn eine Anschrift eingetragen wird, dann immer
nur und ausschließlich die der Firma.Unter 150 Euro
spricht man von Kleinbetragsrechnungen, und hier
wird gerade keine Anschrift eingetragen.
Gilt die Übernachtungspauschale auch für Gesellschafter-Geschäftsführer?
Steuerlich ist auch der GesellschafterGeschäftsführer ein Arbeitnehmer. Somit gelten
auch hier die Übernachtungspauschalen.
Gilt die Übernachtungspauschale auch für LKWFahrer im Führerhaus?
Nein, er darf dafür keine pauschalen Übernachtungskosten erhalten. Es wird ihm aber eine vereinfachte Ermittlung der Nebenkosten für Dusche,
Toilette und Reinigung der Schlafkabine zugebilligt,
etwa 5,00 Euro pro Nacht.
Welches sind die Voraussetzungen für doppelte
Sätze der Verpflegungsmehraufwendungen?
Die Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber sie
zahlt. Der Arbeitgeber kann dann den überschreitenden Betrag mit 25 Prozent pauschal versteuern.
Ansonsten ist es ganz normaler Arbeitslohn für den
Arbeitnehmer.
Folie 60: Wenn die 44-Euro-Grenze bereits ausgeschöpft ist, wie wird Kaffee und Milch dann
unentgeltlich an Mitarbeiter gewertet, als Aufmerksamkeit?
Dies wird als Aufmerksamkeit bzw. Annehmlichkeit
gewertet.
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FAQ des Webinars „Entgeltabrechnung – Grundlagen und Sonderthemen“
Betriebsveranstaltung: Sind hier Netto- oder
Bruttokosten genannt?
Betriebsveranstaltung – Jubiläum: Wenn pauschal versteuert wird, fallen dann Sozialversicherungsbeiträge für jeden Mitarbeiter an?
Sachzuwendungen des Arbeitgebers sind bis zu 60
Euro steuerfrei, wenn sie anlässlich eines persönlichen Ereignisses an Mitarbeiter ausgegeben werden. Steuerlich gehören sie zum Sammelbegriff der
Aufmerksamkeiten.
Geburtstagsgeschenke sind bis 60 Euro frei. Weihnachtsgeschenke sind steuerpflichtig, es sei denn,
sie werden im Rahmen einer Betriebsveranstaltung
übergeben.
Nein, die pauschale Versteuerung durch den Arbeitgeber bedingt in den meisten Fällen eine Sozialversicherungsfreiheit.
Darf ich in dem Monat, wenn der Arbeitnehmer
Geburtstag hat, zusätzlich zu den 44 Euro ein
Geschenk aushändigen?
Betriebsveranstaltung – Jubiläum: Wenn pauschal versteuert wird, müssen dann nur die Kosten der Mitarbeiter pauschal versteuert werden,
oder auch die Kosten für die eingeladenen Kunden – also die Gesamtkosten?
Sachzuwendungen des Arbeitgebers sind bis zu 60
Euro steuerfrei, wenn sie anlässlich eines persönlichen Ereignisses an Mitarbeiter ausgegeben werden.
Es sind die Bruttokosten inklusive Umsatzsteuer
relevant.
Die Gäste werden als Personen gerechnet. Damit
entfällt ein bestimmter Betrag auf den Arbeitnehmer.
Dieser ist die Grundlage für eine etwaige Versteuerung.
Wie muss man mit Betriebsveranstaltungen
umgehen, zu der auch nicht mehr dem Betrieb
angehörige Personen eingeladen werden, beispielsweise Werkstudenten oder Praktikanten,
die im Laufe des Jahres tätig waren?
Folie 77: Tankquittung: Wenn für 56 Euro getankt wird, kann man dann als Betriebsausgaben
44 Euro gelten machen?
Ja, wenn Sie dem Arbeitnehmer für die Quittung nur
44 Euro geben. Den Rest hat er selber bezahlt (Betriebsausgaben sind dann auch nur die ausgezahlten 44 Euro).
Folie 77: Muss zum Tanken das Bargeld vorab
ausbezahlt werden oder erst mit der Tankquittung?
Auch ehemalige Mitarbeiter werden als Arbeitnehmer behandelt, bei denen nach R19.5 LStR die 110Euro-Grenze zu beachten ist.
Im Jahr 2016 ist beides möglich.
Gilt der Personalrabatt von 1.080 Euro pro Jahr?
Folien 86/87: Kann die steuerfreie Sachbezugsgrenze mit 44 Euro/Monat sofern noch nicht
ausgeschöpft angewandt werden?
Ja, dieser gilt pro Jahr.
Kann ich monatlich 44 Euro pro Mitarbeiter mit
der Lohnabrechnung steuerfrei abrechnen, ohne
dass der Arbeitnehmer mit Belege dazu einreicht?
Nein, die Belege sind notwendig, sonst handelt es
sich um Barbezug.
Muss der Arbeitgeber den Sachbezug bis 44
Euro pauschal versteuern, oder ist dieser grundsätzlich steuer- und beitragsfrei?
Nein, dies gilt nicht bei Mahlzeiten, für die es einen
amtlichen Sachbezugswert gibt
Können Minijobber auch Essengutscheine zusätzlich erhalten?
Ja, dies ist auch für Minijobber möglich.
Wenn drei Mitarbeiter der gleichen Firma zu
einer Besprechungen essen gehen, müssen
diese dafür den Sachbezug versteuern?
Ja, dies muss versteuert werden.
Der Sachbezug bis zu 44 Euro im Monat ist lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei.
Folie 76: Darf der Warengutschein auch nur einzelnen Arbeitnehmern übergeben werden, und
besteht bei einmaliger Anwendung ein dauerhafter Anspruch?
Ja, er darf nur einzelnen Arbeitnehmern übergeben
werden. Bei einmaliger Zuwendung besteht kein
dauerhafter Rechtsanspruch.
Wie hoch ist der Betrag für eine steuerfreie Zuwendung als Geschenk für Geburtstag oder
Weihnachtsgeschenk?
Zuschuss statt Scheck: Gewährt der Chef seinen
Mitarbeitern Essensgutscheine, die diese in
Kantinen oder Lebensmittelläden einlösen dürfen, kann er Ihnen auf diese Weise auch einen
monatlichen Vorteil in Höhe von 46,50 Euro
steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen
lassen?
Ja, solange es sich um Gutscheine und nicht um
Bargeld handelt.
Gibt es ein Möglichkeit, mit ELStAM in Kontakt
zu treten?
Bitte nutzen Sie hierzu folgenden Link:
https://www.elster.de/elstam_kformular.php
FAQ des Webinars „Entgeltabrechnung – Grundlagen und Sonderthemen“
Eine Sofortmeldung ist ungeachtet der Bezeichnung und unbeachtlich der Zahlung eines Arbeitsentgelts abzugeben, sofern im Rahmen des
Probearbeits- oder Schnupperarbeitsverhältnisses eine tatsächliche Arbeitsleistung erbracht
werden soll. Bei den sog. "Einfühlungsverhältnissen" wird dem Arbeitnehmer die Möglichkeit
gegeben, die betrieblichen Gegebenheiten kennenzulernen. Soweit dabei keine tatsächliche
Arbeitsleistung erbracht wird, ist keine Sofortmeldung abzugeben. Diese Formulierung ist
natürlich in der Praxis schlecht abzugrenzen.
Was ist mit der Sofortmeldung wenn es zu keiner
Krankenkassenanmeldung kommt. Bleibt die
stehen oder muss hier später storniert werden?
Wenn der Arbeitnehmer die Arbeit nicht aufnimmt,
ist die Meldung 20 (Sofortmeldung) eigentlich zu
stornieren.
Hier der Link der Deutschen Rentenversicherung mit
näheren Informationen:
http://www.deutscherentenversicherung.de/Allgemein/de/Inhalt/3_Infos_fuer_Experten/
02_arbeitgeber_steuerberater/04_meldeverfahren_d
euev/03_sofortmeldung/01_allgemeine_infos/allgemein
e_infos_zur_sofortmeldung.html#doc155154bodyTe
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