2 0 1 6年受験対策資格の大原税理士講座第３回実力判定公開模擬試験所得税法結果報告総評 ◆第一問の問題は… 問１金融所得課税全般に関する問題であり、平成 28 年分の所得税から大きく変更されたこともあり、本試験においても最重要の論点と言えます。計算も含めて再度見直しをしておきましょう。問２白色申告者の帳簿書類の備付け等についての問題であり、全体的に良くできていました。近年では白色申告者の記帳義務や、国外財産調書や財産債務調書の提出義務が設けられるなど、実務においても重要性の高い論点です。 ◆第二問の問題は… 総合問題(事業所得中心)＋個別問題 6 題からなる問題でした。個別形式の問題が絡んでいる際には、自分の得意とする問題及び解きやすそうな問題から手を付けるようにしましょう。問題の内容は、基本的な問題になりますが焦って問題を解いてしまうとミスが出やすくなります。適用要件及び計算過程等を正確に把握し、問題を解いた際に迷った箇所があった場合には間違えた箇所と併せて確認するようにして下さい。問 2 につきましては、源泉徴収税額及び源泉徴収特別税額を求める問題となっています。未学習論点ではありませんが見慣れない問題形式でしたので解答の際に戸惑われた方も少なくないのではないでしょうか。平成 21 年本試験で出題がされていますのでこの問題で慣れておきましょう。問 5 につきましては、資産損失(所得限度)及び雑損控除の選択となります。資産損失計上前の不動産所得の金額がマイナスになりませんので、それぞれ納付税額まで計算をして有利となる方法を選択することとなります。どちらの方法も解答できるように復習をするようにしましょう。問 7 につきましては、収用交換等の特別控除及び住宅借入金等特別税額控除の併用関係についての出題となっております。なお、この出題形式は平成 27 年本試験で出題された形式です。適用要件を計算の過程に示し本年分の税額につき有利となる計算をすることが求められていました。普段の学習から適用要件について曖昧にせず正確に押さえるよう心懸けましょう。得点分布表 2016年度所得税法第3回実力判定公開模擬試験（出力条件）　識別区分：社会人　受験者数平均 391 得点 100 99 98 97 96 95 94 93 92 91 90 89 88 87 86 85 84 83 82 81 80 79 78 77 76 75 74 73 72 71 70 69 68 67 66 65 64 63 62 61 60 59 58 57 56 55 54 53 52 51 順位人数 1 1 2 1 3 6 10 12 16 22 28 31 36 41 52 57 64 71 80 91 102 103 119 132 142 154 169 179 187 194 199 210 221 230 234 241 250 258 263 267 270 276 280 290 298 302 305 3 4 2 4 6 6 3 5 5 11 5 7 7 9 11 11 1 16 13 10 12 15 10 8 7 5 11 11 9 4 7 9 8 5 4 3 6 4 10 8 4 3 4 得点 50 49 48 47 46 45 44 43 42 41 40 39 38 37 36 35 34 33 32 31 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 得点１ 33.6 得点２ 31.0 得点３ 0.0 合計 64.6 100 順位 309 313 317 325 326 331 338 340 342 347 351 353 354 356 360 362 人数 4 4 8 1 5 7 2 2 5 4 2 1 2 4 2 4 366 2 368 372 4 1 35 373 377 4 2 25 379 2 15 381 1 10 382 384 385 386 2 1 1 1 387 1 388 1 389 390 391 1 1 1 95 90 85 80 75 70 65 60 55 得 50 点 45 40 30 20 5 0 0 5 10 15 20 人数 392 2016年5月18日設問毎　得点分布表（出力条件）　識別区分：社会人　受験者数平均 391 得点1 ( 50点満点 ) 得点 50 49 48 47 46 45 44 43 42 41 40 39 38 37 36 35 34 33 32 31 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 順位 1 6 10 22 33 36 45 63 77 104 127 142 165 182 193 207 224 232 247 259 276 284 290 295 307 310 316 319 324 327 334 340 349 351 355 359 365 367 369 373 375 379 380 382 383 人数 5 4 12 11 3 9 18 14 27 23 15 23 17 11 14 17 8 15 12 17 8 6 5 12 3 6 3 5 3 7 6 9 2 4 4 6 2 2 4 2 4 1 2 1 1 2016年度所得税法第3回実力判定公開模擬試験得点１ 33.6 得点２ 31.0 得点３ 0.0 合計 64.6 得点2 ( 50点満点 ) 上位% 0.26 1.53 2.56 5.63 8.44 9.21 11.51 16.11 19.69 26.6 32.48 36.32 42.2 46.55 49.36 52.94 57.29 59.34 63.17 66.24 70.59 72.63 74.17 75.45 78.52 79.28 80.82 81.59 82.86 83.63 85.42 86.96 89.26 89.77 90.79 91.82 93.35 93.86 94.37 95.4 95.91 96.93 97.19 97.7 97.95 384 3 98.21 387 5 98.98 得点 50 49 48 47 46 45 44 43 42 41 40 39 38 37 36 35 34 33 32 31 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 順位人数 1 2 4 7 9 16 23 29 41 55 67 82 103 118 140 161 177 196 212 229 243 259 269 277 296 303 312 324 331 340 344 349 360 361 367 372 374 375 1 2 3 2 7 7 6 12 14 12 15 21 15 22 21 16 19 16 17 14 16 10 8 19 7 9 12 7 9 4 5 11 1 6 5 2 1 4 上位% 0.26 0.51 1.02 1.79 2.3 4.09 5.88 7.42 10.49 14.07 17.14 20.97 26.34 30.18 35.81 41.18 45.27 50.13 54.22 58.57 62.15 66.24 68.8 70.84 75.7 77.49 79.8 82.86 84.65 86.96 87.98 89.26 92.07 92.33 93.86 95.14 95.65 95.91 379 381 382 387 2 96.93 1 97.44 5 97.7 1 98.98 388 1 99.23 389 391 2 99.49 1 100.0 2016年5月18日 201６年受験対策第3回実力判定公開模擬試験正答率表所得税法項　目問１ 1 各種所得の金額事業所得配当所得譲渡所得 2 課税標準 3 所得控除額 5 税額の計算問2 問3 譲渡所得問4 問5 1 各種所得の金額不動産所得 4 課税所得金額問6 譲渡所得問7 1 各種所得の金額譲渡所得一時所得 4 課税総所得金額等 5 特別税額控除出題内容詳細受贈益損害賠償金給与保険料消費税等減価償却費（冷暖房機器） (軽トラック) (陳列ケース) (営業用車両) (商品倉庫) 貸倒引当金繰入母の諸経費事業専従者控除額 L社株式総短（絵画）損失額上場株式等配点箇所正答率 350,000 2,500,000 6,150,000 66,000 620,000 4,500 222,334 80,000 56,249 322,761 200,000 471,106 500,000 コメント 618,000 216,200 120,000 繰越額 235,550 寄附金控除障害者控除 118,000 0 上場課株課先寄附金の特別税額控除 15% 30,000 18,000 項目1 項目2 項目3 項目4 項目5 0 24,504 76,867 20,675 24,810 総長（絵画）通算特別控除分短（旧底地部分）分長（居住用家屋及びその敷地）（旧借地権部分）設問1 設問2 所得の金額課税総所得金額一般株式分離上場株式分離総短（美術工芸品） (宝石) 分長（収用）（X土地）総収入金額分離課税の課税長期譲渡所得金額住宅借入金等特別税額控除（最終値） (控除額) 1,450,000 1,207,000 0 780,000 △9,285,000 3,020,000 72,000 0 0 7,232,000 47.1% 76.5% 58.8% 86.3% 56.9% 82.4% 74.5% 47.1% 72.5% 60.8% 60.8% 74.5% 35.3% 84.3% 94.1% 78.4% 72.5% 47.1% 82.4% 35.3% 64.7% 56.9% 60.8% 76.5% 90.2% 33.3% 58.8% 84.3% 88.2% 31.4% 29.4% 66.7% 58.8% 66.7% 74.5% 84.3% 70.6% 936,000 △1,162,440 49.0% 76.5% 66.7% 1,634,500 コメント適用要件 19,170,000 80,000 78.4% 62.7% 58.8% 45.1% 62.7% やり方 45.1% 179,600 268,300 2.0% 58.8%