„8 SCHÄTZE“ STEUEROPTIMIERUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN Wesentliche Beratungsfelder nach der Steuerreform 2015/2016 Dienstag, 3. Mai 2016, 13:00 bis 17:00 Uhr, Wien AUS DEM INHALT 1. Leistungsbeziehungen zum Gesellschafter – Sonderbetriebsvermögen 2.Grunderwerbsteuer „neu“ 3. Stille Beteiligungen 4.Verkauf/Abschichtung – Asset Deal 5.Einbringung und Zusammenschluss 6. Verlustverrechnungsbremse ab 2016 bei kapitalistischen Mitunternehmeranteilen 7. Vermögensverwaltende Personengesellschaften 8. Immobilien KG versus Immobilien GmbH ab 2016 REFERENTEN WP/StB DDr. Klaus Wiedermann Geschäftsführer/Tax Director bei Deloitte Inkl. aller Neueru 2016! ngen WP/StB Dr. Christian Wilplinger Geschäftsführer/Tax Partner bei Deloitte PROGRAMMSCHWERPUNKTE 1. L eistungsbeziehungen zum Gesellschafter – Sonderbetriebsvermögen 7. Vermögensverwaltende Personengesellschaften ➤➤ Einkommenssplitting und dessen Grenzen, Änderungen bei Tarif und KESt ab 1.1.2016 (StRefG 2015/2016) ➤➤ Voraussetzungen, Konzeption und steuerliche Folgen, Einschränkungen bei der steuerlichen Verlustverteilung ➤➤ Sonderbetriebsvermögen – Anwendungsfälle, Risiken und Lösungen; Einlagen und Entnahmen im Lichte der neuen Immobilienbesteuerung ➤➤ Ausgliederung bzw. Bündelung von Privatvermögen; Familienholding ➤➤ Haftungsprovision bei der GmbH & Co KG, Judikatur 2. Grunderwerbsteuer „neu“ ➤➤ Anteilsübertragung versus Asset Deal 8. I mmobilien KG versus Immobilien GmbH ab 2016 ➤➤ Grunderwerbsteuerfragen bei Einlagen und Anteilsverkauf, Änderungen in 2016 ➤➤ Wesentliche Unterschiede in der laufenden Besteuerung ➤➤ Anteilsvereinigung „neu“ ➤➤ Auswirkungen des StRefG 2015/2016 im Bereich der Immobilienbesteuerung ➤➤ Zweifelsfragen und Übergangsbestimmungen 3. Stille Beteiligungen ➤➤ Typisch versus atypisch stille Beteiligung, Abgrenzungsfragen und steuerliche Folgen ➤➤ Unterschiede hinsichtlich (beschleunigter) Abschreibungen – Vorteilhaftigkeitsüberlegungen unter Berücksichtigung der Änderungen durch das StRefG 2015/2016 ➤➤ Behandlung von Wertsteigerungen ➤➤ Aspekte der Kapitalvermögensbesteuerung ➤➤ Aktuelle Entscheidungen ➤➤ Atypisch stille Gesellschaft: Verlustverwertung und deren Grenzen ➤➤ Vorteilhaftigkeitsüberlegungen ➤➤ Grunderwerbsteuer „neu“ 4. Verkauf/Abschichtung – Asset Deal ➤➤ Besteuerungsvarianten – Vorteilhaftigkeitsüberlegungen, Fallen ➤➤ Auswirkungen Immobilienbesteuerung neu (inkl. StRefG 2015/2016) ➤➤ Nachversteuerung negativer Kapitalkonten 5. Einbringung und Zusammenschluss ➤➤ Einbringung: Steueroptimierung, Verlustvortragsübergang BUCHTIPP SWK-Spezial RÄG 2014 – Reform des Bilanzrechts ➤➤ Zusammenschluss: Techniken und deren Anwendungsfälle ➤➤ Anwachsungsmodelle und deren Einsatzbereiche in der Praxis 6. Verlustverrechnungsbremse ab 2016 bei kapitalistischen Mitunternehmeranteilen ➤➤ Neuregelung ab 2016 (StRefG 2015/2016) ➤➤ Betroffene Mitunternehmeranteile ➤➤ Steuerliche Konsequenzen und Praxisfragen Einfach mehr wissen. Dokalik/Hirschler 2015 208 Seiten, kart. ISBN 978-3-7073-3063-2 EUR 45,– (zzgl. Versandspesen) IHR NUTZEN Personengesellschaften werden häufig sowohl für die unternehmerische Betätigung als auch für die private Vermögensverwaltung (insbesondere von Immobilien) eingesetzt. Das Seminar umfasst 8 wesentliche Beratungsfelder für Personengesellschaften im Jahr 2016. Es bietet Antworten auf zahlreiche Besteuerungsfragen im Zusammenhang mit unternehmerischen und vermögensverwaltenden Personengesellschaften und zeigt konkrete Lösungs- und Optimierungstechniken auf. Ein besonderer Schwerpunkt wird den die Personengesellschaft in vielen Bereichen betreffenden Änderungen durch das StRefG 2015/2016 sowie das AbgÄG 2015 gewidmet. TEILNEHMER ✔✔ Leiter und Mitarbeiter aus den Bereichen Steuern, Finanzen sowie aus dem Rechnungswesen ✔✔ Unternehmer ✔✔ Immobilieneigentümer und -verwalter ✔✔ Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sowie deren Mitarbeiter ✔✔ Rechtsanwälte und Notare BUCHTIPP Steuerreform 2015/16 – umfassende Aufbereitung durch Experten des BMF SWK-Spezial Steuerreform 2015/2016 Mayr/Lattner/Schlager (Hrsg) 2015 224 Seiten, kart. ISBN 978-3-7073-3346-6 EUR 30,– (zzgl. Versandspesen) IHRE REFERENTEN WP/StB DDr. Klaus Wiedermann Geschäftsführer und Tax Director bei Deloitte; Tätigkeitsschwerpunkte: Steuerliche Beratung von Stiftungen und Familienunternehmen, Steueroptimierung bei Immobilien- und Kapitalvermögen. Umfassende Vortragstätigkeit, u.a. am Institut für Finanzrecht der Universität Wien und an der Akademie der Wirtschaftstreuhänder in den Bereichen Steuergestaltungslehre, Umgründungen und Ertragsteuerrecht; Fachautor. WP/StB Dr. Christian Wilplinger Geschäftsführer und Tax Partner bei Deloitte; Tätigkeitsschwerpunkte: Steuerliche Beratung von Privatstiftungen, Private Clients und Kapitalgesellschaften, Umgründungs- und Transaktionsberatung, Gruppenbesteuerung, Kapitalertrags- und Immobilienbesteuerung; Vortragstätigkeit u.a. an der Akademie der Wirtschaftstreuhänder; Fachautor. www.lindecampus.at ORGANISATION Termin Dienstag, 3. Mai 2016 von 13:00 bis 17:00 Uhr Tagungsort Hotel de France 1010 Wien, Schottenring 3, Tel.: 01 313 68 Zimmerreservierungen nehmen wir selbstverständlich gerne für Sie vor. Die anfallenden Kosten rechnen Sie jedoch bitte direkt mit dem Hotel ab. Teilnahmegebühr (zzgl. 20 % MwSt.) EUR 288,–für Linde-Zeitschriftenabonnenten EUR 360,–für sonstige Interessenten einschließlich Unterlagen, Begrüßungskaffee, Erfrischungsgetränken und Imbiss. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Bestätigung und die Rechnung. Die Anmeldungen werden nach Reihenfolge der Eingänge berücksichtigt. Bitte überweisen Sie den Rechnungsbetrag unter Anführung der Rechnungsnummer vor dem Veranstaltungsbeginn. Wir weisen darauf hin, dass ausschließlich unsere Geschäfts- und Zahlungsbedingungen gelten. Gerichtsstand Wien. Bei Stornierung der Anmeldung (dies hat ausschließlich schriftlich zu erfolgen) bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn wird eine Bearbeitungsgebühr in der Höhe von 10 % der Teilnahmegebühr in Rechnung gestellt; danach wird die Hälfte der Seminargebühr, bei Nichterscheinen bzw. Stornierung am Veranstaltungstag selbst die gesamte Teilnahmegebühr fällig. Selbstverständlich können Sie eine Ersatzperson nennen. Der Veranstalter behält sich das Recht vor, bei nicht ausreichender Teilnehmeranzahl die Veranstaltung kurzfristig abzusagen sowie etwaige Programm- oder Terminänderungen (auch kurzfristig) aus dringendem Anlass vorzunehmen. Im Falle einer Absage der Veranstaltung wird eine Umbuchung auf die nächste Veranstaltung angeboten bzw. bereits geleistete Zahlungen an den Verlag werden zurückerstattet. Weitere bereits getätigte Aufwendungen werden nicht rückerstattet. Preisvorteil: 20 % Rabatt auf die Teilnahmegebühr für Linde-Zeitschriftenabonnenten! Ermäßigungen Wenn sich drei oder mehr Personen aus Ihrem Unternehmen anmelden, gewähren wir Ihnen und Ihren Kollegen einen Preisnachlass von 10 %. Konzipienten/Berufsanwärter (Steuerberater- oder Rechtsanwaltsprüfung) erhalten einen Preisnachlass von 20 % auf EUR 360,–. Ermäßigungen sind nicht addierbar. ANMELDE- UND BESTELLFORMULAR Ansprechpartner Per Mail oder Fax an den Linde Verlag. E-Mail: [email protected] | Fax: +43 1 24 630-46 Mag. Alexandra Monz Leitung Lindecampus Tel: +43 1 24 630-45 Ja, ich nehme am Seminar Steueroptimierung bei Personengesellschaften Mag. Doris Pummer Programm-Management Tel: +43 1 24 630-74 (ST204834) am 3. Mai 2016 teil. Ja, ich bin Linde-Zeitschriftenabonnent, Abo-Nr.: _______________________ Ja, ich bestelle ____ Ex. SWK-Spezial Steuerreform 2015/2016. Ja, ich bestelle ____ Ex. RÄG 2014 — Reform des Bilanzrechts. Vorname/Zuname/Titel: Berufsanwärter/Konzipient Zimmerreservierung von/bis: Fax: Mail: Abteilung/Position: Firma: Adresse: Telefon: Rechnung an: Datum/Unterschrift: Linde Verlag Ges.m.b.H, Scheydgasse 24, 1210 Wien, DVR: 0002356, HG Wien, FB-Nr.: 102235X Internet: www.lindecampus.at Onlineshop: www.lindeverlag.at Telefon: +43 1 24 630
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