Pensionszusagen auslagern nach dem Kombi-Modell Pensionszusagen auslagern Auslagerungsvarianten R+V Pensionsfonds AG (past-service) nach dem Kombi-Modell Pensionsrückstellungen in den Bilanzen von Unternehmen werden immer öfter auf den Prüfstand gestellt, da sie Ausdruck der Versorgungsverbindlichkeiten sind. Um ihre unternehmerischen Ziele zu erreichen, streben daher immer mehr Firmen die Auslagerung ihrer Pensionszusagen an. Unsere Lösung für Sie: Das Kombi-Modell – denn es kombiniert die Lösungsansätze Pensionsfonds und rückgedeckte Unterstützungskasse in idealer Weise! chancenorientiert Pension flex Die Auslagerungsvariante Pension flex bietet die Möglichkeit, den Einmalbeitrag und den damit verbundenen Liquiditätsabfluss über bis zu 5 Jahre zu verteilen. PAST-SERVICE FUTURE-SERVICE EINMALBETRAG R+V LAUFENDE BEITRÄGE CVU Auslagerung Aufbau der Versorgungsanwartschaft RENTENPHASE garantierter Rente alternativ der Rente inklusive Überschüssen Barwert Heubeck 3,2 % garantierter Rente Kapitalanlage Kapitalanlage in Lebensversicherungen bei der Condor Lebensversicherungs-AG Kapitalanlagemanagement durch R+V Rückdeckungsversicherung bei der Condor Lebensversicherungs-AG Verteilung des Einmalbeitrages ja, auf max. 5 Jahre möglich nein nein Rechnungsgrundlagen auf Basis garantierter Rente: Garantiezins 1,25 %, DAV Sterbetafeln 2004 auf Basis Rente inkl. Überschüssen: Condor Gesamtverzinsung, DAV Sterbetafeln 2004 Sicherungsvermögen auf Basis eines aktiv gemanagten dynamischen Wertsicherungskonzepts mit Rechnungszins 3,2 % (Zielverzinsung) Garantiezins 1,25 %, DAV Sterbetafeln 2004 Nachschussverpflichtung Anwartschaftsphase keine keine keine keine Nachschussverpflichtung Rentenphase auf Basis garantierter Rente: de facto kann Nachschussverpflichtung ausgeschlossen werden auf Basis Rente inkl. Überschüssen: ja, wenn zu Rentenbeginn die erreichte Rente inkl. Überschüssen nicht der ausgelagerten Versorgung entspricht ja, wenn die Zielverzinsung nicht erreicht wird, bei neuen Sterbetafeln zum Rentenbeginn, aufgrund des Risikos „Langlebigkeit“ keine Versorgungszusage Auslagerungsvarianten für die Unterstützungskasse: Die Auslagerung des noch zu erdienenden Teils der Versorgung (future-service) auf die Unterstützungskasse CVU kann sowohl sicherheitsorientiert auf Basis garantierter Versicherungswerte als auch liquiditätsschonend unter Berücksichtigung zukünftiger, nicht garantierter Überschussanteile erfolgen. ANWARTSCHAFTSPHASE versicherungsförmig Ausgelagerte Zusage enspricht Wie funktioniert das Kombi-Modell? Mit dem Kombi-Modell werden die Pensionsverpflichtungen auf die Durchführungswege Pensionsfonds und Unterstützungskasse vollständig ausgelagert. Die bisher erdienten Ansprüche (past-service) werden per Einmalbeitrag auf den R+V Pensionsfonds übertragen. Der noch zu erdienende Teil der Versorgungszusagen wird über die Unterstützungskasse gegen laufende Zuwendungen („Beiträge“) ausfinanziert (future-service). chancenorientiert R+V Die Vorteile des Kombi-Modells auf einen Blick Sofortige Auflösung der Pensionsrückstellungen möglich Erleichterung bei Nachfolgeregelungen bzw. bei Veräußerung des Unternehmens Verbesserung der Bilanzkennzahlen möglich (z. B. Eigenkapitalquote) Ausfinanzierung des tatsächlichen Verpflichtungsumfangs Die Versorgung kann vollständig in realistischer Höhe und mit steuerlicher Wirkung ausfinanziert werden Optimierter Insolvenzschutz Höherwertiger Insolvenzschutz für Gesellschafter-Geschäftsführer durch Bezugsrecht am Pensionsfonds-Vertrag Signifikante Reduzierung der PSV-Beiträge für Arbeitnehmerversorgungen Reduzierung der Verwaltungskosten Auslagerung der Rentnerverwaltung möglich Pensionsgutachten für die Steuerbilanz kann entfallen Rückführung des nicht benötigten Kapitals im Todesfall möglich 90 482 70 3721 008 0 04.16 Auswahl unterschiedlicher Pensionsfonds-Modelle Sicherheitsorientiert auf Basis garantierter Werte Liquiditätsschonend unter Berücksichtigung nicht garantierter Überschussanteile Verteilung des Einmalbeitrages über mehrere Jahre möglich (Pension flex) Flexibles Sicherungsniveau (Pension flex) Condor Lebensversicherungs-AG · Admiralitätstraße 67 · 20459 Hamburg · www.condor-versicherungen.de
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