Bankbuchungen

Buchungen im Zusammenhang mit dem
Bankkonto
Barverkehr mit Banken

Geschäftsfall:
Bareinzahlung bei der Bank oder
 Barabhebung von der Bank


Es entstehen zwei Belege
Kassabeleg (K)
 Bankbeleg (B)


Alle Belege müssen verbucht werden!
Barverkehr: Bareinzahlung
BANKBELEG !!!
KASSA
KASSABELEG !!!
BANK
Barverkehr: Bareinzahlung - Buchungen
KASSABELEG !!!
BANKBELEG !!!
Kassa:
NEU: Konto
2870 Barverkehr
mit Banken
Bareinzahlung
Bank: Bareinzahlung
2870
Auswirkungen
2800Barverkehr
Bank / 2870
mitBarverkehr
Banken / 2700
mit Banken
Kassa
Kassa wird vermindert
 Bank wird vermehrt

Barverkehr: Barabhebung
BANKBELEG !!!
KASSABELEG !!!
KASSA
BANK
Barverkehr: Barabhebung - Buchungen
KASSABELEG !!!
BANKBELEG !!!
Bank: Bareinzahlung
Kassa:
NEU: Konto
2870 Barverkehr mit Banken
Bareinzahlung
2870 Barverkehr mit Banken / 2800 Bank
2700
Auswirkungen
Kassa / 2870 Barverkehr mit Banken
Kassa wird vermehrt
 Bank wird vermindert

Schwebende Geldbewegung

Wir haben Bankkonten bei zwei
Banken:
Überweisung von einer Bank
 auf eine andere Bank


Es entstehen zwei Belege
Bankbeleg der Bank A
 Bankbeleg der Bank B


Alle Belege müssen verbucht werden!
Schwebende Geldbewegung

NEU: Konto 2880 Schwebende
Geldbewegung
Bank A wird vermindert
 Bank B wird vermehrt

Schwebende Geldbewegung
Geld
Bank B
Kontoauszug (Bankbeleg)
2801 Bank B
an 2880 Schwebende Geldbewegung
Bank A
Kontoauszug (Bankbeleg)
2880 Schwebende Geldbewegungen
an 2800 Bank A
Abschlussposten
Vierteljährlich werden Zinsen und
Bankspesen abgerechnet
 Folgende Verbuchungen können
anfallen:

Guthabenzinsen („Habenzinsen“)
 Kapitalertragssteuer („KESt“)
 Schuldzinsen („Sollzinsen“)
 Spesen, Provisionen, Gebühren, ...

Abschlussposten: Guthabenzinsen
Für ein Guthaben auf dem Konto
erhält man Zinsen (=Zinserträge)
 Guthabenzinsen bezeichnet man auch
als „Habenzinsen“
 Die Zinserträge werden auf dem
Konto 8100 Zinserträge aus Bankguthaben
verbucht.

2800 Bank / 8100 Zinserträge
aus Bankguthaben
Abschlussposten: KESt
Für Guthabenzinsen muss man
Kapitalertragssteuer (KESt) bezahlen.
 25 % der Zinsgutschrift
 wird direkt von der Bank einbehalten
und ans Finanzamt abgeführt
 Die Zinserträge werden dadurch
verringert.

8100 Zinserträge
aus Bankguthaben
/ 2800 Bank
Abschlussposten: Schuldzinsen
Überzieht man sein Konto, so muss
man Zinsen bezahlen (=Zinsaufwand)
 Schuldzinsen bezeichnet man auch
als „Sollzinsen“
 Die Zinsaufwände werden auf dem
Konto 8280 Zinsaufwand für Bankkredite
verbucht.

8280 Zinsaufwand
für Bankkredite
/ 2800 Bank
Abschlussposten: Spesen, Provisionen, ...
Die Bank berechnet für seine Arbeiten
Provisionen, Gebühren und Spesen
 Diese werden alle auf dem Konto
7790 Spesen des Geldverkehrs
verbucht.

7790 Spesen des Geldverkehrs /2800 Bank
8280 Bankzinsen / 2800 Bank
8.569,45
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank
1.689,52
2800 Bank / 8100 Zinserträge
8100 Zinserträge / 2800 Bank
31,62
7,91
7790 Spesen des Geldverkehrs / 2800 Bank
162,76
Buchungen im Zusammenhang mit dem
Bankkonto

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