Grenzganger im visier

Deutsches Steuerteam KPMG Luxembourg
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Risiko
Problem
Risikomanagement
Krisenmanagement
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Fragen
Grenzpendler
Steuererklärung?
Wieviele
Tage
versteuern?
StrafbarkeitsRisiko?
Wieviele
Tage
versteuern?
Steuererklärung?
StrafbarkeitsRisiko?
Arbeitgeber
Lohnsteuer?
Meldung
nach DE?
Körperschaft-,
Gewerbesteuer?
Sozialversicherung?
UmsatzSteuer?
Firmenwagen?
Strafbarkeitsrisiko?
Lohnsteueranmeldung?
Bescheinigung?
Körperschaft-,
Gewerbesteuer?
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UmsatzSteuer?
Sozialversicherung?
Firmenwagen?
Strafbarkeitsrisiko?
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Agenda
Grundsätze
Pflichten Grenzpendler und Strafbarkeitsrisiko
Pflichten Arbeitgeber und Strafbarkeitsrisiko
“Aus dem Nähkästchen” und Fragen
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Steuerliche Pflichten des Grenzpendlers in Luxemburg
•
Abgabe Lohnsteuerkarte
Besteuerung mit dem höchsten
Steuersatz gemäß Steuerklasse 1
(min. 33%)
 Abgabe Steuererklärung bis 31.3., z.B. wenn
 > 100.000 € steuerpflichtiger
(quellenabzugsfähiger) Lohn / Rente falls
durchgehend > 9 Monate in Lux;
 Andere Einkünfte mit und ohne Abzug an der
Quelle, wie z.B. Tantiemen;
 Zusätzliche Lohnsteuerkarten;
 Aufforderung seitens der Finanzverwaltung
•
Steuerzuschlag,
Verzugszinsen, Zwangsgeld,
Schätzung,
Strafbarkeitsrisiko
Zahlung
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Steuerliche Pflichten des luxemburgischen Arbeitgebers in Luxemburg
•
Zutreffende Aufteilung des
Arbeitslohnes zwischen Deutschland
und Luxemburg
Evtl. Steuerhinterziehung in Luxemburg falls zu
wenig Tage in Luxemburg versteuert
Verspätete Anmeldung: Zuschlag bis zu 10% der
einzuzahlenden Lohnsteuer
•
Monatliche Lohnsteueranmeldung
•
Monatliche Lohnsteuerzahlung
Verspätete Zahlung: Verzugszinsen (aktuell 0,6%
pro Monat auf die geschuldete Lohnsteuer)
•
Meldung an das luxemburgische
Finanzamt (automatischer
Informationsaustausch über Anzahl
der Arbeitstage ausserhalb
Luxemburgs)
Zwangsgeld
•
Ausstellung einer Jahreslohnbescheinigung
Zwangsgeld
•
In Luxemburg umsatzsteuerlich
anmelden und Umsatzsteuererklärung
abgeben auf private Nutzung eines
Leasingwagens
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Unterschiedliche Auffassung zwischen Luxemburg und Deutschland
Fall:
Grenzpendler nimmt Beschäftigung am 1.12. in Luxemburg auf. Er ist 10 Tage
beruflich in Deutschland unterwegs.
Nach luxemburgischer Auffassung ist die
Bagatellgrenze von 19 Tagen nicht
überschritten.
Nach deutscher Auffassung ist die
Bagatellgrenze von 19 Tagen überschritten.
Denn pro Monat beträgt sie 2 Tage, und
maximal 19 Tage im Jahr.
 Risiko, dass der Grenzpendler sich in
Deutschland der Steuerhinterziehung
strafbar macht ?????
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Anzahl der Tage und stundenweiser Aufenthalt
Fall:
Ein Grenzpendler ist 30 Tage in Deutschland beruflich unterwegs. Davon ist er an 2 Tagen
nur 2 Stunden in Deutschland.
Frage:
Die Meldung nach Deutschland wird 30 Tage zeigen. Besteuern muss der Grenzpendler
aber nur 28 Tage + 4 Stunden.
Wie erfolgt der Nachweis? Wie wird dies kontrolliert?
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Luxemburgische Lohnsteuerkarte
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Vereinfachter Vordruck vom Finanzamt Trier zur Anlage „N-AUS“
120.000
12.736,32
18.000
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Punktlandung gefragt
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Miriam Keusen
Director, International Tax
German Tax Desk
Alternativ Investments, Real Estate & Infrastructure
Phone: +352 22 51 51 5566
Mobile: +352 621 87 5566
Fax: +352 22 51 71
E-mail : [email protected]
André Kayser
kpmg.lu
kpmg.com/app
Manager People Services - Global Mobility Services
Phone: +352 22 51 51 5562
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