Merkblatt der Handwerkskammer Schleswig

Ausfüllhilfe Umsatzsteuerregistrierung
In Dänemark | Stand Dezember 2015
Dänische Umsatzsteuer
Der geltende Steuersatz (moms) beträgt 25% und ist auch auf Abschlagszahlungen
zu berechnen.
Umsatzsteuer bei Privatkunden
Wer in Dänemark grundstücksbezogene Dienstleistungen für Privatkunden ausführt
oder jährlich für mehr als 280.000 DKK Ware an dänische Privatkunden liefert,
muss sich dort umsatzsteuerlich registrieren.
Umsatzsteuer bei gewerblichen Kunden
Wer für gewerbliche Kunden tätig ist, rechnet nach dem Reverse-Charge-Verfahren
ab und muss sich daher nicht umsatzsteuerlich registrieren. Unter Angabe der dänischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftraggebers und dem Vermerk
„Steuerschuld geht auf Empfänger über“ erfolgt die Rechnungsstellung netto.
Mitnahme nicht-dänischer Subunternehmer
Wer ausländische Subunternehmer mit grundstücksbezogenen Leistungen in Dänemark beauftragt, muss sich in Dänemark umsatzsteuerlich registrieren. Machen
Sie bei der Antragstellung deutlich darauf aufmerksam, dass Sie sich zur Umsatzsteuer registrieren, weil Sie ausländische Subunternehmer beschäftigen und legen
Sie eine Kopie des Vertrags mit dem ausländischen Nachunternehmer bei.
Beratung
Handwerkskammer Flensburg
Anna Griet Hansen
Telefon 0461 866-197
[email protected]
Handwerkskammer Lübeck
Sybille Kujath
Telefon 0451 1506-278
[email protected]
Links
Branchencode
Registrierungsformular
Steuerbehörde SKAT
Registrierung
Die dänische Umsatzsteuernummer (SE-Nummer) beantragen Sie mindestens acht
Tage vor Aufnahme der Tätigkeit beim dänischen Gewerbeamt. Senden Sie das
maschinell ausgefüllte Antragsformular gemeinsam mit folgenden Nachweisen an
[email protected] oder
Erhvervsstyrelsen | Langelinie Alle 17 | 2100 København Ø
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Detaillierte Beschreibung der in Dänemark angestrebten Tätigkeit
Kopie des letzten Jahresabschlusses
Kopie von Angeboten/ Absprachen/ Verträgen mit Privatpersonen ODER
Kopie von Vereinbarungen mit ausländischen Subunternehmern
Nachweis Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer
Passkopie des Firmeninhabers (auf Lesbarkeit achten!)
Unbedenklichkeitsbescheinigung des deutschen Finanzamts
Ihr Antrag wird erst bearbeitet, wenn alle Unterlagen vorliegen. Etwa 14 Tage,
nachdem das dänische Finanzamt Ihre vollständigen Unterlagen erhalten hat, wird
Ihnen eine SE-Nummer zugeteilt.
Umsatzsteuererklärung
Sobald eine SE-Nummer zugeteilt wurde, sind Sie verpflichtet, elektronisch regelmäßige Umsatzsteuererklärungen einzureichen. Fragen Sie nach unserem Merkblatt zur Umsatzsteuererklärung in Dänemark.
Dieses Merkblatt erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Es dient als Orientierungshilfe
für den Regelfall. Eine Haftung für den Inhalt kann nicht übernommen werden.
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Ausfüllhilfe Umsatzseteurregistrierung
In Dänemark | Stand Dezember 2015
Anleitung zum Ausfüllen des Registrierungsformulars
Felder, die mit einem * versehen sind, müssen ausgefüllt werden.
Rubrik 1: Wählen Sie eine der drei Möglichkeiten
 Der Betrieb hat keine Adresse in Dänemark (Rubriken 3, 4, 7 nicht ausfüllen)
 Der Betrieb hat eine feste Betriebsstätte in Dänemark (Rubrik 4 nicht ausfüllen)
 Der Betrieb hat keine feste Betriebsstätte, aber eine Postadresse in Dänemark
(Rubrik 3 nicht ausfüllen)
Rubrik 2: Hier tragen Sie die Kontaktdaten des Betriebes in Deutschland ein. Denken Sie bei Angabe der Telefonnummern immer auch an die internationale Vorwahl
(0049 für Deutschland). Geben Sie Ihre Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer an
und geben Sie Ihre Bankverbindung an. Sie benötigen kein dänisches Konto.
Rubrik 3: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie eine feste Betriebsstätte in
Dänemark haben.
Rubrik 4: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie keine feste Betriebsstätte in
Dänemark haben, wohl aber eine Postadresse.
Rubrik 5: Hier tragen Sie die Daten des Betriebsinhabers ein. Denken Sie dabei
bitte daran, anzugeben, welches Ausweisdokument verwendet wird und verwenden
Sie nur die Identifikationsnummern gültiger Pässe und Ausweise.
Rubrik 6: Tragen Sie hier eine Kontaktperson Ihres Unternehmens ein, die zukünftig vom dänischen Finanzamt kontaktiert werden soll.
Rubrik 7: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie eine Adresse oder eine feste
Betriebsstätte in Dänemark haben.
Rubrik 8: Beschreiben Sie Ihre Tätigkeit und tragen Sie den passenden 6-ziffrigen
Code dafür ein. In der Baubranche sind folgende Codes anzuwenden:
Code
431100
431200
431300
432100
432200
432900
433100
433200
433300
433410
433420
Arbeiten
Abrissarbeiten
Vorbereitende Arbeiten an der Baustelle
Fundamentarbeiten
Elektro-Installationen
SHK- und Klempnerarbeiten
Andere Installationsarbeiten
Putz- und Stuckarbeiten
Zimmerer- und Bautischlerarbeiten, auch Montage von Fenstern und
Türen
Verlegen von Boden- und Wandbelägen
Malerarbeiten
Montage von Glas und Spiegeln (keine Montage von Fenstern)
Dieses Merkblatt erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Es dient als Orientierungshilfe
für den Regelfall. Eine Haftung für den Inhalt kann nicht übernommen werden.
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Ausfüllhilfe Umsatzseteurregistrierung
In Dänemark | Stand Dezember 2015
433900
439100
439910
439990
Andere Arbeiten zur Fertigstellung der Baustelle
Dachdeckerarbeiten
Maurerarbeiten
Andere Bau- und Anlagenarbeiten, die eine Ausbildung erfordern.
Beispielsweise Gerüstbau, Fliesen- und Pflasterarbeiten
Rubrik 9: Tragen Sie hier das Datum ein, an dem Sie die Arbeiten in Dänemark
aufnehmen. Kreuzen Sie außerdem an, ob Ihr dänischer Jahresumsatz mehr oder
weniger als 20 Millionen DKK betragen wird.
Rubrik 10: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie Waren von Ländern außerhalb der EU nach Dänemark importieren möchten.
Rubrik 11: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie Waren von Dänemark in Länder außerhalb der EU exportieren möchten.
Rubrik 12: Nur für Taxichauffeure, Finanzierungsunternehmen, Ärzte etc.
Rubrik 13: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie Angestellte in Dänemark haben.
Rubrik 14: Tragen Sie hier etwaige Anmerkungen ein. Wenn Sie sich registrieren
möchten, weil Sie ausländische Subunternehmer beschäftigen: „Jeg ønsker
momsregistrering, fordi jeg beskæftiger en udenlandsk underleverandør”.
Rubrik 15: Datum, Namen des Betriebsinhabers oder Zeichnungsberechtigten in
Druckbuchstaben und deren Unterschrift.
Rubrik 16: Füllen Sie diese Rubrik nur aus, wenn Sie eine Adresse in Dänemark
haben.
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