Die Südtiroler Volksbank als FATCA konformes Finanzinstitut

Südtiroler Volksbank
Rechtssitzs und Generaldirektion
Schlachthofstraße 55
I-39100 Bozen
I-Bozen, 28/08/2015
FATCA
Foreign Account Tax Compliance Act
ist eine US-amerikanische Vorschrift, die das Ziel hat, die Steuerhinterziehung amerikanischer
Steuerzahler zu bekämpfen. Der Internal Revenue Service (IRS – die amerikanische
Steuerbehörde) hat eine Struktur aufgebaut, die auf jährlicher Basis Informationen nicht
amerikanischer Finanzinstitute einholt, die Assets und Erträge von US-amerikanischen
Steuerzahlern außerhalb der USA betreffen.
Ab 1. Juli 2014 haben Finanzinstitute wie Banken, Lebensversicherungsgesellschaften,
Kapitalanlagegesellschaften (SGR), usw. Vorgänge zur Identifizierung ihrer amerikanischen
Kunden in Kraft gesetzt. Im Laufe des Jahres 2015 werden sie dann dazu übergehen, der
amerikanischen Steuerbehörde die Identität und die USA-Identifizierungssteuernummer ihrer
amerikanischen Kunden zu melden, sowie den Wert der entsprechenden Bestände zum
31.12.2014. Zusätzliche Informationen über das Einkommen, wie Erlöse aus Wertpapierverkäufen,
werden von den Finanzinstituten schrittweise den vorgesehenen Meldungen der Folgejahre
hinzugefügt.
Zur leichteren Umsetzung von FATCA haben zahlreiche Länder, darunter auch Italien,
zwischenstaatliche Abkommen mit den USA abgeschlossen. Diese Länder nehmen nun die
Pflichten, in Bezug auf die FATCA-Steuermeldungen, in ihre nationale Rechtsordnung auf. Im
Besonderen hat Italien erlasst:


Gesetz Nr. 95 vom 18. Juni 2015 bezüglich dem Abkommen vom 10. Jänner 2014 zwischen
der Regierung der Italienischen Republik und der Regierung der Vereinigten Staaten von
Amerika zur Verbesserung der internationalen Steuer-Compliance und zur Anwendung der
FATCA-Bestimmungen, in der „Gazzetta Ufficiale“ Nr. 155 vom 07.07.2015 veröffentlichten;
Durchführungsverordnung (15A06370) vom Ministerium für Wirtschaft und Finanzen am
06.08.2015 erlassenen und in der „Gazzetta Ufficiale“ Nr. 187 vom 13.08.2015
veröffentlichten.
DIE POSITION DER SÜDTIROLER VOLKSBANK
Die Südtiroler Volksbank hat die Registrierung auf dem Internet-Portal des IRS innerhalb der
vorgeschriebenen Fristen vorgenommen und scheint daher als FATCA konformes Finanzinstitut im
Verzeichnis auf, das auf der Webseite des Internal Revenue Service veröffentlicht ist.
Banca Popolare dell'Alto Adige Soc. coop. pa ∙ Sede legale e Direzione Generale, via del Macello, 55 ∙ I-39100 Bolzano ∙ Tel. 0471 996 111 ∙ Fax 0471 979 188 ∙ [email protected],
cod. fiscale/partita IVA e Registro Imprese Bolzano 00129730214 ∙ Cod. Banca 5856-0 ∙ Patrimonio netto 31.12.2014 Euro 639.821.514 ∙ aderente al Fondo Nazionale di Garanzia e al Fondo
Interbancario di Tutela dei Depositi ∙ Autorità di controllo: Banca d’Italia ∙ iscrizione albo banche n. 3630.1.0 ∙
www.bancapopolare.it
FATCA ID:
DIHBJ8
FATCA STATUS: Reporting Financial Institution under a Model 1 IGA
GIIN (Global Intermediary Identification Number): DIHBJ8.99999.SL.380
AUSWIRKUNGEN AUF DIE KUNDEN DER SÜDTIROLER VOLKSBANK
Ab 1. Juli 2014 wird die Südtiroler Volksbank, bei Neueröffnung einer Bankbeziehung, die in den
Anwendungsbereich der neuen Regelung fällt, Informationen über die eigenen Kunden einholen,
die für steuerliche Zwecke die jeweilige Identifizierung als amerikanische Staatsbürger oder als in
den USA ansässige Bürger, ermöglicht. Von amerikanischen Kunden werden die Unterlagen
angefordert, die für die Meldung an den IRS notwendig sind.
Physische Personen
Sollten laut FATCA-Vorschriften ein oder mehrere Hinweise über die eventuelle Amerikanität eines
Kunden erkannt werden, wird die Südtiroler Volksbank solche Kunden, sofern physische
Personen, kontaktieren und die Übereinstimmung ihrer Position mit den FATCA-Vorschriften
überprüfen. Wenn notwendig wird die Bank die entsprechenden Unterlagen einholen, die den
Amerikanitätsstatus oder den steuerlichen USA-Wohnsitz des Kunden nachweisen.
Institutionen (nicht physische Personen)
Quotierte
Gesellschaften
und
ihre
Tochtergesellschaften,
sowie
Industrieund
Handelsunternehmen unterliegen nicht vorgenannten Vorschriften. Jedoch Gesellschaften, deren
Erlös hauptsächlich aus Finanzanlagen stammt oder wenn mehr als 50% ihrer Bilanz aus
Finanzanlagen besteht, unterliegen der Überprüfungpflicht ihrer Besitzerstruktur. Sollte der Inhaber
amerikanischer Staatsbürger sein oder aus steuerlichen Zwecken seinen Wohnsitz in den USA
haben, wird dieser seine amerikanische Steuernummer liefern müssen. Die Südtiroler Volksbank
wird demnach die Notwendigkeit haben, mit den eigenen Kunden (juridische Personen) Kontakt
aufzunehmen, um ihren Status bezüglich FATCA zu überprüfen.
Anwendbarkeit einer Quellensteuer von 30%
Für unsere Gegenparteien, seien es Finanzinstitute oder Kunden aus Ländern, die kein
zwischenstaatliches Abkommen abgeschlossen haben, wird bei fehlender FATCA Konformität eine
Quellensteuer von 30% auf entsprechende Einkommen amerikanischer Herkunft berechnet.
Außerdem wird der Gesamtbetrag aller 2015 und 2016 an nicht am FATCA Reglement
teilnehmende Finanzinstitute getätigte Zahlungen dem IRS gemeldet.
SÜDTIROLER VOLKSBANK Gen. aA
FATCA Responsible Officer
Stephan Dejaco
Banca Popolare dell'Alto Adige Soc. coop. pa ∙ Sede legale e Direzione Generale, via del Macello, 55 ∙ I-39100 Bolzano ∙ Tel. 0471 996 111 ∙ Fax 0471 979 188 ∙ [email protected],
cod. fiscale/partita IVA e Registro Imprese Bolzano 00129730214 ∙ Cod. Banca 5856-0 ∙ Patrimonio netto 31.12.2014 Euro 639.821.514 ∙ aderente al Fondo Nazionale di Garanzia e al Fondo
Interbancario di Tutela dei Depositi ∙ Autorità di controllo: Banca d’Italia ∙ iscrizione albo banche n. 3630.1.0 ∙
www.bancapopolare.it

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