Autodiebstahl war gestern! Wirtschaftskriminalität in Leasingunternehmen Competence Center Fraud • Risk • Compliance Köln, 25. November 2015 Agenda Einführung/Vorstellung Wirtschaftskriminelle Handlungsmuster im Leasing Der Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Kontaktdaten © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 2 Baker Tilly International – ein Netzwerk mit Substanz Baker Tilly International gehört weltweit zu den Top Ten der Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsnetzwerke, mit 154 unabhängigen Mitgliedsfirmen in 133 Ländern, über 2.750 Partnern, 27.000 Mitarbeitern in 693 Niederlassungen und einem Gesamtumsatz von über 3,6 Milliarden US-Dollar. Die Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Steuerberater und Unternehmensberater von Baker Tilly Roelfs erwirtschaften in Deutschland mit 1.050 Mitarbeitern einen Gesamtumsatz von 135 Millionen Euro. Baker Tilly Roelfs zählt zu den größten partnerschaftlich geführten Beratungsgesellschaften Deutschlands und ist unabhängiges Mitglied im weltweiten Netzwerk Baker Tilly International. © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 3 Leistungsspektrum CC Fraud • Risk • Compliance Fraud Investigation IT-Forensics & eDiscovery Compliance Management Leistungsspektrum Hinweisgebersystem Interne Revision Risikomanagement © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 4 Verwaltungswirte ehemalige Kriminalbeamte Interdisziplinarität Volkswirte Rechtsanwälte Internal Auditor Steuerberater Certified IT-Spezialisten Quality Assessor Wirtschaftsprüfer Certified Fraud Examiner Betriebswirte Wirtschaftsethiker Psychologen © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 5 Agenda Einführung/Vorstellung Wirtschaftskriminelle Handlungsmuster im Leasing Der Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Kontaktdaten © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 6 Wirtschaftskriminelle Handlungsmuster: Fokus Leasingunternehmen Veräußerung des Leasingobjektes an Dritte oder Verweigerung der Herausgabe des Leasingobjektes (Unterschlagung) Veräußerung eines nicht existenten Leasingobjektes bzw. keine/teilweise Objektlieferung (Lieferbetrug/ „Luftfinanzierung“) Veräußerung des Leasingobjektes an mehrere Leasinggesellschaften (Mehrfachfinanzierung/ Mehrfachübereignung) Falsche Angaben zur Werthaltigkeit bzw. Schrott-/ Unfallgüter-Finanzierung (Wertbetrug/ Finanzierung zu überhöhten Werten) Unzulässige Untervermietung, mehrschichtige Nutzung, Verpfändung Identitätsfälschung, -diebstahl oder -übertragung durch den Leasingnehmer (Identitätsbetrug/„Strohmanngeschäft“) Erwerb von Firmenmänteln zum Abschluss von Leasingverträgen, dann Nichterfüllung des Vertrages und Veräußerung der Leasingobjekte („Stoßbetrug“) • Handlungsmuster unter Mitwirkung von Kunden, Händlern und Partner, Sicherstellern. • Erkennbare Tendenzen zur organisierten Kriminalität (z. B. KFZ-Verschiebung, Insolvenzdelikte). • Bei allen Handlungsmustern ist ein kollusives Zusammenwirken Externer mit eigenen Mitarbeitern denkbar. © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 7 Wirtschaftskriminelle Handlungsmuster: Fokus Leasingunternehmen Relativ niedrige Fallzahlen – hohe Vermögensschäden! © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 8 Unter welchen Voraussetzungen begehen Menschen dolose Handlungen oder wie funktioniert eigentlich Prävention in der Theorie? Fraud-Triangle – Donald R. Cressey Gelegenheit Motivation Rechtfertigung © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 9 Agenda Einführung/Vorstellung Wirtschaftskriminelle Handlungsmuster im Leasing Der Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Ihr Kontakt © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 10 Der Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Dimension 1: Die Beziehung des Täters zur Tatgelegenheit Gelegenheitssucher Gelegenheitsergreifer Dimension 2: Personale Risikokonstellationen Täter mit wirtschaftskriminologischem Belastungssyndrom Krisentäter Abhängige Unauffällige © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 11 Der Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Idealtypen: „Ich hab doch nichts falsch gemacht!“ CEO mit wirtschaftskriminologischem Belastungssyndrom Heinz B. Trug, 54, geschieden Gründer der Ponzi Invest AG „Ich hatte keine andere Wahl!“ Krisentäter Chris Istelmann, 38, verheiratet Leiter Vertrieb Push IT AG „Ich war‘s nicht!“ Abhängiger Mario Netten, 30, verheiratet stellv. Leiter Finanzen/ Rechnungswesen Zock GmbH © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International „Die anderen machen das doch auch!“ Unauffälliger Dr. Michael Hackemann, 35, verheiratet Sachbearbeiter Rechnungswesen der Otto Jedermann AG Seite 12 Typische Korruptions- bzw. Fraud-Karriere € Anbahnungsphase Konsolidierungsphase Risikophase Aufdeckungsphase „Anfüttern“ Verdrängung strafrechtlicher Konsequenzen Zunehmendes Überschreiten von Grenzen Fehlendes Unrechtsbewusstsein tritt deutlich zu Tage t © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 13 Agenda Einführung/Vorstellung Wirtschaftskriminelle Handlungsmuster im Leasing Der Wirtschaftsstraftäter in seinen sozialen Bezügen Ihr Kontakt © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 14 Für Ihre Fragen stehen wir gerne zur Verfügung Kontakt Dipl.-Betriebswirt (FH) Alexander Wagner Partner Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Sachsenring 69 50677 Köln Telefon: Fax: Mobil: +49 221 84 56 69-0 +49 221 84 56 69-89 +49 151 145 636 11 [email protected] www.bakertilly.de © 2015 Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – An independent member of Baker Tilly International Seite 15
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