Prüfpunkte Finanzberichterstattung FIRST-GRE

Prüfpunkte
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Konzern
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr
2015
Prüfgesellschaft
Name der Prüfgesellschaft gemäss Handelsregister
Leitender Prüfer
Vorname/Name des Leitenden Revisors
Version Vorlage
05.11.2015
1/1
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
1
Prüfpunkte Prüffeld Verfügungen und/oder Einverständnisse der FINMA
A.
Prüfpunkte Verfügungen und/oder Einverständnisse der FINMA
Trifft zu
Es gibt keine Verfügungen bzw. Einverständnisse der FINMA im
Zusammenhang mit der Finanzberichterstattung FIRST-GRE?
Wurden diese Verfügungen bzw. Einverständnisse in der Beantwortung dieses
Prüfprogrammes berücksichtigt?
A1
A1.1
2
B.
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Prüfpunkte Prüffeld Allgemeine Fragen zum Bericht
Prüfpunkte Allgemeine Fragen zum Bericht
Trifft zu
Bei den Zahlen in FIRST-GRE handelt es sich um die konsolidierten Zahlen
B1
der Gruppe gemäss Geschäftsbericht.
Der Rechnungslegungsstandard im publizierten Geschäftsbericht entspricht
B2
einem zugelassenen Rechnungslegungsstandard (US-GAAP, IFRS bzw.
Swiss GAAP FER).
Die verwendeten Wechselkurse für Bilanz und Erfolgsrechnung sind in FIRSTB3
GRE aufgeführt.
Die verwendeten Wechselkurse entsprechen jenen, die im Geschäftsbericht
B4
aufgeführt sind.
Die Hauptbranche ist in FIRST-GRE aufgeführt und entspricht der
B5
Hauptbranche gemäss Geschäftsbericht.
B6
Das Erhebungsjahr respektive das Erhebungshalbjahr ist angegeben.
Die Abstimmung der Berichterstattung FIRST-GRE mit dem GeschäftsB7
respektive Halbjahresbericht (folgend Geschäftsbericht) erfolgt direkt, ohne
Überleitung.
Sofern „trifft nicht zu“: Liegt eine Überleitung von FIRST-GRE zum publizierten
B7.1
Geschäftsbericht vor.
Sofern „Trifft nicht zu“, erläutern Sie, wie die Abstimmung der Berichterstattung
B7.1.1
FIRST-GRE erfolgte.
1/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
3
Prüfpunkte Prüffeld Positionen der Aktiven in FIRST-GRE
C.
Prüfpunkte Kapitalanlagen für eigene Rechnung
Trifft zu
Die aufgeführten Flüssigen Mittel (Cash & Cash Equivalents) können mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Die übrigen Detailkonten unter Kapitalanlagen für eigene Rechnung können
direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt
werden.
Die zusätzlichen Statistischen Ausprägungen zu den Kapitalanlagen auf
eigene Rechnung (z.B. ADC001 Aufteilung nach Kategorien bei Aktien und
Anlagefonds) ist vollständig und stimmt mit dem Geschäftsbericht überein oder
kann nachvollzogen werden.
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Prüfpunkte Kapitalanlagen für fremde Rechnung
Die Kapitalanlagen für fremde Rechnung können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
101001
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
C1
C2
C2.1
D.
D1
Trifft zu
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Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
E.
E1
E2
E3
E4
E5
E6
E7
E8
E9
E10
E11
E12
Prüfpunkte Forderungen und immaterielle Anlagen
Trifft zu
Die Depotforderungen aus dem Rückversicherungsgeschäft können direkt mit
dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto.
105101
Die sonstigen Forderungen aus dem Rückversicherungsgeschäft können
direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt
werden. Kto. 105102
Die Forderungen aus dem direkten Versicherungsgeschäft können direkt mit
dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto.
105103
Die Immateriellen Anlagen können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive
mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto. 105202
Der Goodwill können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels
Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
abgestimmt werden. Kto. 105201
Die anderen immateriellen Anlagen (inkl. „Present Value of Future Profits –
PVFP”) können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung
mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
abgestimmt werden. Kto. 105202
Die aktivierten Abschlusskosten („Deferred Acquisition Costs – DAC“) können
direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt
werden. Kto. 105301
Die sonstigen Rechnungsabgrenzungen können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
105302
Die Sachanlagen und Immobilien im Eigengebrauch können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 105401
Die laufenden Ertragssteuerguthaben + latenten Steuern können direkt mit
dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto.
105402
Die übrigen Forderungen und sonstigen Vermögenswerte können direkt mit
dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto.
105403
Die Bilanzsumme stimmt mit dem Geschäftsbericht überein.
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
3/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
4
Prüfpunkte Prüffeld Positionen der Passiven in FIRST-GRE
F.
Prüfpunkte Versicherungstechnische Rückstellungen
Die Rückstellungen Leben brutto können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto. 300101
Trifft zu
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Prüfpunkte Finanzschulden
Die Finanzschulden sind in Summe und im Detail direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Die Aufteilung der Finanzschulden nach Fälligkeit kann direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
(zusätzliche statistische Ausprägung Kto. TDC001)
Trifft zu
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
H.
Prüfpunkte Sonstige Verbindlichkeiten
Trifft zu
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
H1
Die sonstigen Verbindlichkeiten, Rechnungsabgrenzung und übrigen Passiven
können in Summe und im Detail (mindestens Stichproben) direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
F1
F2
Die Rückstellungen Schaden brutto können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto. 300201
F3
Die übrigen versicherungstechnischen Rückstellungen können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto.
300301
G. G1
G1.1
4/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
I.
Prüfpunkte Eigenkapital
Trifft zu
Das Aktienkapital kann direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels
I1
Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
abgestimmt werden. Kto. 400101
Die Ausschüttung gemäss statistischer Ausprägung SAI ADD001 stimmt mit
I1.1
dem Geschäftsbericht überein oder kann mittels anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
Die Garantieverpflichtungen gegenüber Dritten (Nominalwert) sind vollständig
und können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
I1.2
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen
werden. ADI0120
I1.2.1
I1.2.2
I1.2.3
I1.2.4
I1.2.5
I1.2.6
I1.2.7
I1.2.8
I1.2.9
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Die abgegebenen „Letter of Credit“, „Letter of Intend“ und Letter of Awareness“
(Nominalwert) sind vollständig und können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. ADI0130
Die Verträge „Operating Leasing“ sind vollständig und können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
ADI0140
Die Eventualverpflichtungen aus Derivatgeschäften sind vollständig und
können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen
werden. ADI0150
Die Buchwerte der verpfändeten Aktiven zu Gunsten Dritter sind vollständig
und können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen
werden. ADI0160
Die Anzahl SPV, SPE und VIE sind vollständig und können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
ADI0170
Das Gesamtvermögen der SPV, SPE und VIE kann direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
ADI0180
Das Eigenkapital der SPV, SPE und VIE kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. ADI0190
Die Angaben zur Kapitalisierung Anzahl ausgegebene Aktien können direkt
mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
ADI0230
Die Angaben zum bedingten Aktienkapital können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
ADI0240
Die Angaben zur Marktkapitalisierung können direkt mit dem Geschäftsbericht
I1.2.10 respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. ADI0250
I2
Die Kapitalreserven können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels
Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
abgestimmt werden.
Kto. 400102
I3
Die freien Reserven inkl. des Gewinnvortrags aus dem Vorjahr können direkt
mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 400103
5/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
Die Angaben zum Embedded Value /MCEV können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
I3.1
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
ADI0330
Die Minderheitsanteile können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive
mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
I4
Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 400201
Die eigenen Aktien können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels
Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
I5
abgestimmt werden.
Kto. 400301
I6
I7
I8
I9
Die nicht realisierten Gewinne und Verluste auf Kapitalanlagen können direkt
mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 400401
Die Währungsumrechnungsdifferenzen können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 400402
Die übrigen Veränderungen des Eigenkapitals können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 400403
Das Jahresergebnis stimmt mit dem Geschäftsbericht überein.
Kto. 400501
6/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
5
Prüfpunkte Prüffeld Aufwandpositionen der Erfolgsrechnung in FIRST-GRE
J.
Prüfpunkte versicherungstechnische Aufwendungen
J1
Die versicherungstechnischen Aufwendungen und sonstigen Aufwendungen
aus der Versicherungstätigkeit können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Die Abstimmung kann in
Summe und im Detail in Stichproben nachvollzogen werden.
J1.1
Die Aufteilung der versicherungstechnischen Aufwendungen in den
statistischen Informationen (z.B. SAI ADC003) können nach Segmenten direkt
mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
J2
Die Angabe des Mitarbeiterbestandes kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC008
K.
K1
K2
K3
K3.1
K4
K5
K6
Trifft zu
Prüfpunkte Aufwendungen aus Finanzierungstätigkeit und sonstige
Trifft zu
Aufwendungen
Die Aufwendungen aus Finanzschulden können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
500301
Die sonstigen nicht betrieblichen Aufwendungen können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
500401
Die Verluste/Gewinne aus Verkäufen von Sachanlagen, immateriellen Anlagen
und Beteiligungen können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels
Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
abgestimmt werden. Kto. 500402
Die Aufteilung nach Segmenten der Aufwendungen aus Finanzierungstätikeit
und sonstigen Aufwendungen in den statistischen Ausprägungen dieser
beiden Positionen (z.B. SAI ADC003) kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
Die ausserordentlichen Aufwendungen können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
500403
Der Steueraufwand kann direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels
Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
abgestimmt werden. Kto. 500501
Die Abgrenzung des Anteils der Minderheiten kann direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
500601
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
7/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
6 Prüfpunkte Prüffeld Ertragspositionen der Erfolgsrechnung in FIRST-GRE
L.
Prüfpunkte versicherungstechnische Erträge
L1
Die versicherungstechnischen Erträge können in Summe und im Detail direkt
mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
L1.1
L1.2
L2
L2.1
L3
Trifft zu
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Die Claims Ratio und die Cost Ratio können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. (statistische Ausprägungen in
ADI0100 und ADI0110)
Die Aufteilung nach Segmenten der versicherungstechnischen Erträge in
Summe und im Detail gemäss den statistischen Ausprägungen in SAI
ADC003 kann direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung
mit anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns
nachvollzogen werden.
Die sonstigen Erträge aus der Versicherungstätigkeit können direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
700201
Die Aufteilung nach Segmenten kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC003
Der Ertrag aus Kapitalanlagen für eigenes Risiko kann direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto.
700301
L3.1
Die Aufteilung der Erträge nach Kapitalanlagen nach Segmenten inklusive der
zugehörigen statistischen Informatioen in den SAI ADC003 kann direkt mit
dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns nachvollzogen werden.
L4
Die realisierten/nicht realisierten Gewinne/Verluste (inkl. Wertberichtigungen)
auf Kapitalanlagen für eigenes Risiko können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto. 700302
L4.1
Die Aufteilung nach Segmenten kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC003
8/9
Finanzberichterstattung FIRST-GRE
Name Versicherungsgruppe/-konglomerat
Geschäftsjahr 2015
M.
M1
M1.1
M2
M2.1
M3
M3.1
M4
M4.1
Prüfpunkte Erträge aus Kapitalanlagetätigkeit fondsanteilgebundene
Trifft zu
Trifft nicht zu
Erläuterungen
Art
Der Ertrag aus Kapitalanlagen – fondsanteilgebundene und an interne
anlagebestände gebundene Lebensversicherung kann direkt mit dem
Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit anderweitigen
Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Kto. 500401
Die Aufteilung nach Segmenten kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC003
Die realisierten/nicht realisierten Gewinne/Verluste auf Kapitalanlagen –
fondsanteilgebundene und an interne Anlagebestände gebundene
Lebensversicherung können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive
mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden. Kto. 700402
Die Aufteilung nach Segmenten kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC003
Die sonstigen nicht betrieblichen Erträge (z.B. „Discontinued Operations“)
können direkt mit dem Geschäftsbericht respektive mittels Herleitung mit
anderweitigen Informationsquellen des Versicherungskonzerns abgestimmt
werden. Kto. 700501
Die Aufteilung nach Segmenten kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC003
Die ausserordentlichen Erträge können direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns abgestimmt werden.
Die Aufteilung nach Segmenten kann direkt mit dem Geschäftsbericht
respektive mittels Herleitung mit anderweitigen Informationsquellen des
Versicherungskonzerns nachvollzogen werden. SAI ADC003
9/9

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