Steuern in Ungarn 2016

Steuern in Tabellen
Stand: Januar 2016
Körperschaftssteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 81/1996
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Nettoeinnahmen
10%
Bei Nettoeinnahmen über 500 Mio. HUF
19%
Ab 2013 können sich Gewerbetreibende mit einem geringen Jahresumsatz optional für drei
vereinfachte Steuerarten entscheiden. Die Entscheidung ist vorab gegenüber dem Finanzamt
anzuzeigen.
Vereinfachte Gewerbesteuer (EVA) ist eine alternative Besteuerungsmöglichkeit für
Kleinstunternehmen mit maximal 30 Mio. HUF Jahresumsatz. Die Steuerart ersetzt die Umsatzsteuer,
Körperschaftssteuer und die Einkommenssteuer auf Dividenden.
Pauschalsteuer für geringfügig Steuerpflichtige (KATA) ist ein monatlicher Pauschalbetrag bei
Einnahmen bis 6 Mio. Forint im Jahr. Mit der Pauschalbesteuerung werden die Körperschaftsteuer, die
Einkommenssteuer, die Sozialabgaben, die Gesundheitspauschale, die Dividendensteuer sowie die
Berufsbildungsabgabe abgegolten.
Kleinunternehmersteuer (KIVA) ist eine Steuerart für Kleinunternehmen, die weniger als 25
Mitarbeiter beschäftigen und deren Umsatz 500 Millionen Forint nicht übersteigt. Die Steuer ersetzt
die Körperschaftsteuer, die Sozialbeitragssteuer, die Berufsbildungsabgaben. Für die neue Steuerart
können sich auch ausländische Unternehmer oder Personen mit inländischer Niederlassung
entscheiden.
Deutsch-Ungarische Industrie- und Handelskammer | Német-Magyar Ipari és Kereskedelmi Kamara
Lövőház utca 30 | H-1024 Budapest | Tel. 0036/1/345-7600 | Fax 0036/1/315-0744 | E-Mail: [email protected] | Web: www.duihk.hu
Commerzbank Bonn | BLZ 380 400 07 | Konto 115095200 | Commerzbank (Budapest) Rt. | IBAN 14220108-08218005
Vereinfachte Unternehmersteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.43/2002
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
37%
modifizierte Gesamterlöse (bis 30.000.000 HUF/Jahr)
Pauschalsteuer der Kleinsteuerzahler (KATA) 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 147/2012
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
angemeldete, hauptberufliche Unternehmer / Monat
(bis 6 Mio. HUF Jahreseinnahmen)
50.000 HUF
Kleinunternehmenssteuer (KIVA) 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 147/2012
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Ergebnis nach Einnahmen/Ausgaben-Rechnung (erhöht um
Personalaufwendungen
(bis 500 Mio. HUF Jahreseinnahmen)
16%
Mehrwertsteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 127/2007
Steuersatz
Generell
für Milchprodukte, Mehlprodukte; für Fernheizung, Beherbergung
27%
18%
Humanarzneimittel, durch Apotheker hergestellte Präparate zu
humanmedizinischen Zwecken; Traditionelle Heilpflanzendrogen für den
direkten Privatkonsum, in einer im Einzelhandel üblichen Verpackung; usw.
Braille-Tafel aus Kunststoff; Weißer Stock für Blinde; usw.
Lebendiges Schwein und Rind sowie Rind- und Schweinefleisch
Bücher; Tageszeitungen (Publikationen, die wöchentlich wenigstens viermal
erscheinen); Noten; usw.
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5%
Sozialabgaben 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.80/1997
Bemessungsgrundlage: Brutto-Lohn
Sozialbeitragssteuer (Arbeitgeber)
Arbeitnehmeranteil
RentenVersicherungsbeitrag
27%
KrankenVersicherungsbeitrag
für Versorgungsleistungen
für Lohnersatzleistungen
7%
1,5%
10%
Gesetzlicher Mindestlohn 2016
Rechtsgrundlage: Regierungsverordnung Nr. 390/2012
Allgemeiner Mindestlohn
brutto 111.000,-HUF / Monat
Garantiertes Lohnminimum
(für qualifizierte Tätigkeiten)
brutto 129.000 HUF / Monat
Rehabilitationsabgabe 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.191/2011
Steuerpflichtig: Arbeitgeber mit mindestens 25 Angestellten, wenn sie nicht wenigstens 5% der
Stellen mit Menschen mit Behinderungen besetzen
Bemessungsgrundlage
Betrag (HUF)
Anzahl der Personen, um die die Quote
unterschritten wird
964.500/Person/Jahr
Berufsbildungsabgabe 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.155/2011
Bemessungsgrundlage
Brutto-Lohn
Steuersatz (für Arbeitgeber)
1,5%
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Monopolverbrauchssteuern 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.127/2003
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
bleifreie Benzine 1000l
120.000,- HUF
verbleite Benzine1000l
124.200,- HUF
Gasöl (zur Heizung) 1000l
110.350,- HUF
Gasöl (Kraftstoff) 1000l
110.350,- HUF
Gas (als Treibstoff verkaufter flüssiger Kohlenwasserstoff)1000kg
71.850,- HUF
Wein in Hektoliter
9.870,- HUF
Sekt in Hektoliter
16.460,- HUF
alkoholische Zwischenprodukte in Hektoliter
25.520,- HUF
Bier in Hektoliter (pro Alkoholgrad)
1.620,- HUF
Zigarette 1000 Stück
15.700,- HUF
Sondersteuer der Kreditinstitute 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 59/2006
Steuerpflichtig: Finanzinstitute, die Finanzdienstleistungen (wenigstens Einlagensammlung)
anbieten
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
30%
Ergebnis vor Steuern
Sondersteuer der Finanzinstitute 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 59/2006
Sektor
Kreditinstitute
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Bilanzsumme
0 – 50 Mrd. HUF
0,15 %
über 50 Mrd. HUF
0,31 %
Finanzunternehmen
Zins- bzw. Gebühreneinnahmen
(unter Berücksichtigung des Vorzeichens)
6,5 %
Börsen und Risikokapitalfonds
Nettoeinnahmen
5,6 %
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Finanztransaktionsabgabe 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.116/2012
Steuerpflichtig: Finanzdienstleister mit Sitz oder Zweigniederlassung in Ungarn
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Geldtransaktionen
(überwiesener/festgeschriebener Betrag)
Cash-Abhebungen
(abgehobene Summe)
0,3%
0,6%
Fernwärmesteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.67/2008
Steuerpflichtig: Energieversorgungsunternehmen
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
31 %
Ergebnis vor Steuern
Trassensteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.168/2012
Steuerpflichtig: Eigentümer von unterirdischen Leitungen
Bemessungsgrundlage
Steuersatz (HUF)
Leistungstrasse der unterirdischen Kabel und Leitungen
125,- /Meter
Versicherungssteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.102/2012
Steuerpflichtig: Versicherungsdienstleister, wenn der Ort der Risikoauftretens in Ungarn ist
Bemessungsgrundlage
Versicherungsprämie
• Kasko-Versicherung
• Sach- und Unfallversicherung
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Steuersatz
15%
10%
Gesundheits-Produktabgabe 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr.103/2011
Steuerpflichtig: Personen oder Gesellschaften, die folgende Produkte in Ungarn zum ersten Mal in
den Verkehr bringen
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Softdrinks , l (bei Fruchtgehalt unter 25% und/oder mehr als 8g
Zucker/100ml, ohne Sirup und Konzentrate)
7,- HUF
Energiegetränke, l (bei mehr als 10mg Coffein/100 ml)
250,- HUF
Abgepackte Süßigkeiten, kg
130,- HUF
Salzgebäck, Chips etc. kg (bei über 1 g Salz/100 g)
250,- HUF
Aromazusatzstoffe, kg
250,- HUF
Aromatisierte Biere, alkoholische Erfrischungsgetränke
20,- HUF
Alkoholische Getränke (Alkoholgehalt 5-45%)
100 - 900,- HUF
PKW-Registrierungssteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 110/2003
Die Steuer wird in den einzelnen Kategorien der Kraftfahrzeuge von der Zollbehörde festgelegt.
Die Höhe der Steuer liegt je nach technischen Eigenschaften und Umweltschutzkategorie zwischen
45.000 und 4.800.000 HUF.
Kraftfahrzeugsteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 82/1991
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Pkw : Leistung (pro Kilowatt)
• 1-3. Jahre
• 4-7. Jahre
• 8-11. Jahre
• 12-15. Jahre
• ab 16. Jahr
345,- HUF
300,- HUF
230,- HUF
185,- HUF
140,- HUF
Busse, Kraftfahrzeuge: Eigengewicht (pro 100 Kilogramm)
1380,- HUF
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Persönliche Einkommensteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 117/1995
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
15 %
Einkommen von Privatpersonen
Dividendensteuer 2016
Rechtsgrundlage: Ges. Nr. 117/1995
Bemessungsgrundlage
Steuersatz
15 %
als Dividende ausgezahlter Betrag
Weitere Informationen:
Deutsch-Ungarische Industrie- und Handelskammer
Bereich Recht, Steuern und Investitionen
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Dr. Daniel Boros
Telefon: (0036-1) 345-7636; Fax: (0036-1) 345-7666
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