Informationen für Kapitalanleger

AHW Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte
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Informationen für Kapitalanleger
April 2016
Werbungskostenabzugsverbot bei der Abgeltungsteuer
Das mit Einführung der Abgeltungsteuer seit 2009 geltende Werbungskostenabzugsverbot ist nach Ansicht des
Bundesfinanzhofs verfassungskonform. Dies gilt selbst dann, wenn die Werbungskosten ab 2009 anfallen, aber
Kapitalerträge …
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Februar 2016
Weltweiter Austausch von Kontoinformationen
Bereits im Oktober 2014 hatten sich mehr als 50 Staaten zum automatischen Austausch von KontoInformationen verpflichtet, wobei dieser ab Herbst 2017 erfolgen soll. Mit dem nun im Bundesgesetzblatt
verkündeten Gesetz wurde diese …
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Januar 2016
Riester-Zulage: Zinserträge sind keine Eigenbeiträge
Damit ein Vertrag zur privaten Altersvorsorge mit Riester-Zulage staatlich gefördert werden kann, muss ein
Mindest-Eigenbeitrag auf diesen Vertrag geleistet werden.
Zinserträge aus dem Vorsorgevertrag gehören nicht zu den …
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November 2015
Kein Anspruch auf Günstigerprüfung nach Bestandskraft des Steuerbescheids
Seit Einführung der Abgeltungsteuer haben Steuerpflichtige das Recht eine Günstigerprüfung bei den Einkünften
aus Kapitalvermögen zu beantragen. Dies ist so lange möglich bis die Einspruchsfrist abgelaufen ist. Besonders
…
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November 2015
Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen: Steuerfreier Verkauf nach Ablauf der
Jahresfrist
Gewinne aus der Veräußerung oder Einlösung von Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen, die dem Inhaber
ein Recht auf die Auslieferung von Gold gewähren, sind nach Ablauf der einjährigen Spekulationsfrist steuerfrei.
Dies …
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Oktober 2015
Erstattung der Kapitalertragsteuer bei nachträglich vorgelegtem
Freistellungsauftrag
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Für nach dem 31.12.2014 zufließende Kapitalerträge haben die zum Steuerabzug Verpflichteten (z.B.
Kreditinstitute) nachträglich vorgelegte Anträge und Bescheinigungen des Steuerpflichtigen beim Steuerabzug
bis zur Erteilung …
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September 2015
Freistellungsauftrag: Ab 2016 ohne Steuer-Identifikationsnummer nicht mehr
gültig
Das Bundeszentralamt für Steuern hat darauf hingewiesen, dass Freistellungsaufträge, die für einen
unbefristeten Zeitraum erteilt wurden, zum 1.1.2016 ungültig werden, wenn diesen keine SteuerIdentifikationsnummer …
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September 2015
Riester-Zulagen für Beamte: Mittelbare Zulageberechtigung als Rettungsanker
Beamte erhalten regelmäßig keine Riester-Zulagen, wenn sie es versäumt haben, der Datenübermittlung
innerhalb der gesetzlichen Zwei-Jahres-Frist einzuwilligen. Hier gibt es aber einen Ausweg: Nach einem Urteil
des …
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August 2015
Darlehensverlust weiterhin nicht absetzbar
Steuerpflichtige können den Ausfall eines festverzinslichen privaten Darlehens nicht als Verlust bei den
Einkünften aus Kapitalvermögen geltend machen, wenn der Darlehensnehmer das Darlehen nicht zurückzahlen
kann. So lautet …
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August 2015
Steuerliche Behandlung von Negativzinsen und erstatteten
Kreditbearbeitungsgebühren
Die Finanzverwaltung hat dazu Stellung genommen, wie negative Einlagezinsen und rückerstattete
Kreditbearbeitungsgebühren steuerlich zu behandeln sind. |
Nach der Verwaltungsmeinung handelt es sich bei negativen Einlagezinsen …
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Juli 2015
Spanische Quellensteuer: Sonderregelung wurde aufgehoben
So war es bisher
Für Dividendenzahlungen aus Spanien erhielten nicht in Spanien ansässige Empfänger aus einem EU- oder DBAStaat auf Antrag eine Erstattung der Quellensteuer für max. 1.500 EUR Dividenden pro Jahr. Da diese …
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Mai 2015
Auch bei der Günstigerprüfung kein Abzug von Werbungskosten
Bei der sogenannten Günstigerprüfung kommt nicht der Abgeltungsteuersatz von 25 % zur Anwendung, sondern
der (niedrigere) persönliche Regelsteuersatz. Auch hier ist der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten nach
einem Urteil …
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Mai 2015
Neues zur Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen Ehegatten
Kapitalerträge unterliegen ab 2009 grundsätzlich dem Abgeltungssteuersatz von 25 %. Unter bestimmten
Voraussetzungen, kommt die Abgeltungssteuer jedoch nicht zum Ansatz. Zum Beispiel kommt es zur
Anwendung der tariflichen …
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März 2015
Der Abzug von Werbungskosten ist erst ab 2009 ausgeschlossen
Im Jahr 2008 – vor Einführung der Abgeltungsteuer – angefallene Schuldzinsen können bei Ermittlung der
Einkünfte aus Kapitalvermögen abgezogen werden, auch wenn die damit zusammenhängenden Kapitalerträge
erst in …
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Februar 2015
Zur Verrechnung von Altverlusten mit Kapitaleinkünften bei der Abgeltungsteuer
Nach einer aktuellen Entscheidung des Finanzgerichts Münster können zum 31.12.2008 festgestellte
Verlustvorträge aus negativen Kapitaleinkünften nicht unmittelbar mit positiven Kapitalerträgen späterer Jahre
verrechnet …
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Januar 2015
Rürup-Verträge: wann Sonderzahlungen abfließen
Wenn ein Steuerpflichtiger eine Sonderzahlung in einen Rürup-Vertrag per Überweisungsauftrag zum
Jahresende (z.B. 30. oder 31. Dezember) geleistet hatte und die Gutschrift erst am 2. Januar des Folgejahres
erfolgt war, hatte …
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Dezember 2014
Steht die Wohnung leer, fällt die Zweitwohnungsteuer aus
Wenn eine Wohnung leer steht, die ausschließlich als Kapitalanlage dient und nicht auch für eigene
Wohnzwecke oder als Wohnung für Angehörige vorgehalten wird, darf auf die Wohnung keine
Zweitwohnungsteuer erhoben werden. Das …
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Oktober 2014
Abgeltungsteuersatz auch bei Darlehen zwischen Angehörigen möglich
Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen regelmäßig der Abgeltungsteuer in Höhe von 25 %. Doch keine Regel
ohne Ausnahme: In bestimmten Fällen ist der persönliche, individuelle Steuersatz anzuwenden. Dazu hat sich
aktuell …
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September 2014
Lebensversicherungen: Gesetzesreform gegen Zinsverlust
Lebensversicherungen: Gesetzesreform gegen Zinsverlust
Die Niedrigzinsphase hält an – eine große Gefahr für die private Altersvorsorge. Lebensversicherungen sollen
jetzt durch eine Gesetzesreform vor den Zinsverlust-Folgen …
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August 2014
Weiter grünes Licht für Verlustausgleichbeschränkung bei
Steuerstundungsmodellen
Die Verlustausgleichbeschränkung für Steuerstundungsmodelle (§ 15b Einkommensteuergesetz) verletzt nach
Ansicht des Bundesfinanzhofs (BFH) nicht das verfassungsrechtliche Bestimmtheitsgebot. Daher ist sie
rechtens. Mit diesem …
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Juli 2014
Neues zur Abgeltungsteuer
Die Abgeltungsteuer wurde 2009 als Vereinfachung eingeführt: Erträge, die über den Sparer-Pauschbetrag von
801 EUR bzw. 1.602 EUR bei Ehepaaren hinausgehen, werden grundsätzlich mit 25 Prozent pauschal besteuert.
Dazu kommen …
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Juni 2014
Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen: keine Einkünfte aus
Kapitalvermögen
Die Einlösung von Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen führt nicht zu steuerbaren Einkünften aus
Kapitalvermögen, denn sie ist weder eine Veräußerung noch eine sonstige Kapitalforderung. Das hat aktuell das
Finanzgericht …
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Juni 2014
Werbungskosten für Vermögensanlage – neues Musterverfahren
Können Privatpersonen Kosten absetzen, die im Zusammenhang mit ihrer Vermögensanlage entstehen? Zu
dieser Frage gibt es jetzt ein Musterverfahren. Eine endgültige Antwort wird der Bundesfinanzhof (BFH) finden.
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April 2014
Steuerpflichtige Erstattungszinsen
Wenn das Finanzamt aufgrund von Einkommensteuererstattungen Zinsen an Steuerpflichtige zahlt – so
genannte Erstattungszinsen - unterliegen diese Zinsen der Einkommensteuer. Dies hat der Bundesfinanzhof
(BFH) in einem aktuellen …
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März 2014
Nachträgliche Kontoauszüge: pauschal 15 EUR sind zuviel
Wenn ein Kreditinstitut nachträglich Kontoauszüge für einen Kunden erstellt, darf es nicht pauschal 15 EUR pro
Auszug berechnen, wenn die tatsächlichen Kosten für viele Auszüge niedriger sind. Das hat aktuell der …
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Februar 2014
Kirchensteuer auf Kapitalerträge wird künftig automatisch abgezogen...
... es sei denn, Sie widersprechen dem automatischen Abzug durch Ihre Bank. Dies teilt das Bayerische
Landesamt für Steuern in einem aktuellen Schreiben mit. Was sich demnach schon im laufenden Jahr bei
Kapitalerträgen ändert, …
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Dezember 2013
Näheverhältnis schließt günstige Zinsen nicht aus
Wenn Gläubiger und Schuldner steuerpflichtiger Kapitalerträge „einander nahe stehende Personen“ sind, gilt die
Rote Karte für die Abgeltungsteuer. So sollen missbräuchliche Gestaltungen vermieden werden. Nun hat das …
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November 2013
Silber wird ab Januar teurer
Für viele sind Münzen die ideale Ergänzung des Anlage-Portfolios. Auch bei solch einer Investition sind der Kaufund Verkaufzeitpunkt entscheidend für die Rendite. Wer in Silbermünzen investieren möchte, sollte sich daher …
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Oktober 2013
Knapp davon gekommen! Bestandsschutz für Genussrecht-Gewinne trotz
Abgeltungsteuer
Bis zur Einführung der Abgeltungsteuer stellten obligationsähnliche Genussrechte keine Finanzinnovationen
dar. Substanzmehrungen außerhalb der einjährigen Spekulationsfrist waren daher nicht steuerbar. Mit der in
2009 …
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September 2013
Private Bitcoin-Verkäufe abgeltungsteuerfrei
Unterliegen Verkäufe der virtuellen Internetwährung Bitcoin bei Privatanlegern der Abgeltungsteuer? Das wollte
der FDP-Bundestagsabgeordnete Frank Schäffler wissen und richtete eine entsprechende Anfrage an die
Bundesregierung …
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Juli 2013
Wird es einen nachträglichen Antrag auf Günstigerprüfung geben?
Momentan besteht diese Möglichkeit noch nicht. Aber in Kürze wird der Bundesfinanzhof (BFH) über die Frage
entscheiden, ob Kapitalanleger einen Antrag auf Günstigerprüfung auch nach Bestandskraft des
Einkommensteuerbescheids …
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Juni 2013
Wertpapierverluste: Verkaufspreis soll bitteschön über den Transaktionskosten
liegen
Ganz überraschend kommt sie nicht, die Entscheidung des Bundesfinanzministeriums (BMF): Eine
steuerrelevante Veräußerung von Wertpapieren liegt nur dann vor, wenn der Veräußerungspreis die
tatsächlichen Transaktionskosten …
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Mai 2013
Grunderwerbsteuer in Schleswig-Holstein soll auf 6,5 % steigen
Wer eine Immobilie in Schleswig-Holstein kaufen möchte, sollte Folgendes wissen: Die dortige Landesregierung
plant, den Grunderwerbsteuersatz zum 1.1.2014 von 5 % auf 6,5 % zu erhöhen. Wenn diese Erhöhung tatsächlich
…
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April 2013
Kapitalerträge: ausnahmsweiser Abzug von Werbungskosten möglich
Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat jüngst entschieden, dass der Abzug der tatsächlichen
Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zumindest im Rahmen der Günstigerprüfung möglich
ist.
Der Normalfall
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März 2013
Beeilung und ein spitzer Bleistift sind gefragt: Altverluste nur noch in diesem
Jahr verrechenbar
Kapitalanleger, die noch über so genannte Altverluste verfügen, also über steuerlich verrechenbare Verluste aus
privaten Wertpapiergeschäften aus der Zeit vor Einführung der Abgeltungsteuer 2009, sollten folgende wichtige
…
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Februar 2013
Bei Altersvorsorgeverträgen dürfen Abschlusskosten auf fünf Jahre verteilt
werden
Wenn in zertifizierten Altersvorsorgeverträgen eine Klausel verwendet wird, nach der die Abschluss- und
Vertriebskosten gleichmäßig auf die ersten fünf Laufzeitjahre verteilt werden, benachteiligt das die Anleger nicht
…
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