memoria y cuenta 2014

MEMORIA Y CUENTA DEL
CONSEJO DE ADMINISTRACION
DEL AÑO 2014
CAPROUPTM, RIF. J-30351372-7
C.C. CENTENARIO LOCAL 42
REGISTRO SECTOR PÚBLICO: No. 507
ECON. CARLOS QUINTERO MORALES
PRESIDENTE
ING. JUDITH ANGARITA
TESORERA
ING. CARMEN MEDICCI
SECRETARIA
EJIDO, Marzo 2015
INTRODUCCIÓN
El Consejo de Administración de la Caja de Ahorro de los Profesores de la Universidad Politécnica
Territorial del Estado Mérida, (CAPROUPTM), dando cumplimiento al Art. 17 de la Ley de Cajas
de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y al literal e del Art. 82 del
Régimen Estatutario de la Caja de Ahorro; hace entrega a la asamblea de asociados del informe de
Memoria y Cuenta de la gestión cumplida durante el ejercicio económico 2014.
Las actividades desarrolladas por el Consejo de Administración y Vigilancia, reflejan el manejo
administrativo y gerencial de los fondos, en cumplimiento con los planes y programas de acción
establecidos y en acato al presupuesto de ingresos y gastos e inversión, que sustentaron la gestión
para el ejercicio económico 2014. Atendiendo el cometido de la misión, visión y objetivos que rigen
a CAPROUPTM.
CAPROUPTM desempeña un importante rol en fortalecer el presupuesto familiar del asociado y en
reconocer la trascendental labor y desempeño que se ha venido haciendo a su favor. No sólo en
fomentar el ahorro, sino también en brindar a sus asociados un servicio que mejore la calidad de
vida y bienestar de su grupo familiar: En tal sentido, se ha enfocado en administrar de manera
eficiente los fondos asignados bajo su responsabilidad, ofertar diversas modalidades de préstamos y
servicios, establecer convenios con diferentes cajas de ahorro de la región y establecimientos
comerciales de la localidad, desarrollar planes y programas de vivienda, salud y vehículos, elaborar
planes y programas de recreación y turismo y enfocar las actividades gerenciales y administrativas,
para atender las necesidades del asociado, entre otras.
En atención a ello, el informe será sometido para su discusión y su consecuente aprobación o
improbación por parte de los asociados en la Asamblea Ordinaria; cuyo contenido compendia todo
lo referente a la gestión y el logro de resultados exitosos que han beneficiado a sus asociados, de allí
la premisa que rige nuestra institución: “Los logros de una organización son los resultados del
esfuerzo combinado de cada individuo”. Vince Lombardi.
CAPÍTULO I
A. INFORME DE GESTIÓN DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN.
El Consejo de Administración de la Caja de Ahorro de los Profesores de la de la Universidad Politécnica
Territorial del Estado Mérida, (CAPROUPTM), en acato a lo establecido en las normativas que rigen para las
cajas de ahorro, a las resoluciones y lineamientos emanadas de SUDECA y a los principios de una sana
administración, se cumplió a cabalidad con las actividades planificadas para este período 2014.
El marco de actuación, se enfocó en un trabajo en equipo, coordinando los procesos administrativos y
organizativos de forma transparente, donde la toma de decisiones se realizó de manera conjunta y compartida,
acorde a la misión, valores y principios que rigen a CAPROUPTM, a los fines de obtener consenso en las
distintas reuniones y uniformar criterios cónsonos con una gerencia proactiva, transparente y eficiente, que nos
permita resultados altamente satisfactorios, como de hecho se ha logrado.
En este ámbito, se expone el marco de acción estratégico de la gestión que orientó a la gerencia,
atendiendo los siguientes aspectos:

ACTIVIDADES REALIZADAS POR CAPROUPTM EN EL 2014.
La gestión de CAPROUPTM, se ha enfocado en actuar en dos ámbitos: Ser eficiente y eficaces. En el
ámbito de la eficiencia, se ha orientado en mejorar los procesos administrativos de manera ágil, oportuna y
transparente, que coadyuven en la mejora contínua de la gestión y en prestar un servicio diligente, de atención
esmerada y personalizada. En segundo lugar, ser eficaces. Esto es, esforzarnos en obtener resultados cónsonos
con los planes, programas, proyectos y presupuesto elaborados, en procura de obtener altos rendimientos
económicos-financieros y sociales, que se traduzcan en beneficios tangibles e intangibles para el asociado.
Siempre en función de realizar una inversión socialmente responsable.
Todo ello, en un marco de permanente búsqueda del equilibrio entre la rentabilidad económica-financiera y
el beneficio social. De allí, la siguiente exposición de las actividades realizadas durante el período 2014.
1.- Se atendió 296 solicitudes de préstamos y se aprobó 293 préstamos a los asociados, entre: préstamos con
garantías de ahorro, especiales e hipotecarios; lo que representó un monto total de 7.408.042,58 bolívares,
cantidad que representó un aumento de 2.814.096,96 Bs. Equivalente al 61.26%. Y se estima para el 2015 la
cantidad de 9.858.488,07 para representar un 33%. Aspecto que le da sostenibilidad a la visión y
fortalecimiento la misión de CAPROUPTM.
2. La gestión económica – financiera de CAPROUPTM, arrojó una utilidad para el 2014 de Bs. 1.582.161,81
representando un incremento con respecto al año 2013 de Bs. 777.127,24 equivalente a un incremento del
96,53%, casi duplicándose su utilidad.
3. Entre las actividades se realizaron 907 procesos administrativos-contables: contentivo entre: otorgamiento
de planillas, elaboración de cheques, órdenes de compra, solicitud y otorgamiento de préstamos, entre otros.
4. Se realizó dos (02) procesos licitatorios de seguros entre varias empresas aseguradoras; uno de seguro de
vida colectivo en beneficio del asociado. Obteniendo una mayor cobertura, pasando a Bs. 120.000, de los Bs.
80.000 en el 2013, lo que representó un incremento del 50%. Cobertura que beneficia a los familiares en caso
de fallecimiento del asociado. Y el otro de patrimoniales y fidelidad para respaldo de riesgos en la
infraestructura de la sede de CAPROUPTM y su patrimonio.
5. Se incorporó servicios de seguro colectivo de: vida, vehículo, vivienda, funerarios, entre otros, a fin de bajar
los costos de estos servicios y ser extensibles a sus familiares.
6. Se rescató el pago de los fondos congelados de ABA MERCADO DE CAPITALES, por un monto de Bs.
922.119,78.con sus respectivos intereses.
7. Se incorporaron veintiséis (26) nuevos asociados, significando un aumento de 4.94%, para sumar un total
al 31 de diciembre de 2014 de 425 asociados.
. Se distribuyó planillas para el registro del asociado y su grupo familiar, a objeto de diligenciar y hacer más
expedito el pago del seguro de vida colectivo en caso de muerte del asociado a través de CAPROUPTM.
9. Se invirtió en colocaciones de inversión en títulos de participación financiera a través del BCV y BPVP por
un monto de Bs. 4.922.600,00 cuales han apoyado el incremento en un 29% en los intereses por concepto de
colocaciones del 2013 al 2014.
10. Se atendió a 164 asociados sobre información de servicios que oferta CAPROUPTM.
11. Se atendió y diligenció 01 trámite administrativo para el pago de seguro de vida de asociado fallecido en
beneficio de sus familiares.
12. Se realizaron 26 reuniones del Consejo de Administración y se asentaron las 26 actas respectivas.
13. Se elaboró, expuso y aprobó la Memoria y Cuenta de CAPROUPTM del año 2013.
14. Se elaboró lineamientos y presupuesto de ingresos, egresos e inversión para el ejercicio económico, así
como, del fondo de solidaridad.
15. Se diligenciaron cuatro (04) protocolos en la notaria de Ejido y registro principal subalterno del Estado
Mérida, Ejido y Bailadores para la firma de liberación de documentos de los asociados.
16. Se asistió al XV CONGRESO NACIONAL DE ANCAHOVEN EN PUERTO ORDAZ
17. Se realizaron cuatro (04) entrevistas de asesoría legal, avalúo, sistema, empresas, seguros, entre otras
18. Se realizaron tres (03) visitas a SUDECA, a fin de atender aspectos administrativos de CAPROUPTM.
19. Se recibieron 86 comunicaciones y se remitieron 51 comunicaciones
20. Se realizó dos (02) visita a Bailadores, a fin de informar aspectos de rigor de la caja de ahorro.
21. Se aprobó la ampliación y diversificación de la cobertura de los préstamos a favor de los asociados en un
aproximado del 90 % de sus montos iniciales.
22.- Se apertura medios de información a través de redes sociales como: Twitter, Facebook y se actualizó la
pagina Web de CAPROUPTM, a fin de hacer conocer en tiempo real al asociado la gestión de la caja de
ahorro.
23. Se coordinó y lideró siete (07) reuniones del Consejo Regional de Cajas de Ahorro del estado Mérida y
Zona Sur del Lago, como medio alternativo de integración de las Cajas de Ahorro.
24.- Se coordinó plan de trabajo y elaboró informe sobre el código de cuentas a regir en las cajas de ahorro, en
el que se hicieron observaciones de carácter legal y contable, para ser considerados por SUDECA en su
implementación.
25.- Se coordina y participó en el primer encuentro de las cajas de ahorro del estado Mérida y Zona Sur del
lago y SUDECA., en pro de fortalecer las alianzas institucionales e interacción de las mismas
26. Se presentó ponencia en el primer encuentro de las cajas de ahorro del estado Mérida y Zona Sur del lago y
SUDECA sobre la temática de las inversiones en las cajas de ahorro, en marzo 2014.
28. Se publicó artículo en la revista ahorro al día, titulado “Un planteamiento estratégico: Declaración de la
visión y misión para las cajas de ahorro”, en noviembre 2014, Revista No. 9.
29.- Se realizó dos (02) asambleas: una asamblea ordinaria y otra extraordinaria.
30. Se colocaron fondos de CAPROUPTM en el rating de los diez (10) primeros bancos posicionados en el
sistema bancario, cuyo resguardo se manifiesta en su confiabilidad, calidad, mejores resultados y oportunidad
de inversión.
31. Se elaboró normativa de fondos de solidaridad como fuente subsidiaria al programa de salud, que permita
una mayor protección al asociado en situaciones de emergencia.
32. Se nombraron cuatro (04) comisiones de trabajo: una para el reglamento del fondo de solidaridad, una para
el reglamento de rifas, otra para reglamento interno de préstamos especiales (clase III) y programas especiales
(clase IV), y otra comisión para el reglamento electoral, quienes fortalecieron el apoyo del funcionamiento de
CAPROUPTM.
33. Se presentaron seis (06) informes entre parciales y definitivos de las comisiones de trabajo asignadas para
ser revisadas y aprobadas por los consejos de administración y vigilancia.
35. Se realizó proceso eleccionario y se presentó los resultados de los escrutinios obtenidos de las planchas
postulas para este proceso electoral.
34. Se consignó en SUDECA en abril del 2014 las actas concernientes al proceso electoral para confirmar las
nuevas directivas de los consejos de administración y vigilancia.
35. Se realizó dos (02) reuniones con la coordinación administrativa y el rector de la UPTM a fin de consolidar
el apoyo institucional y agotar soluciones con respecto a la deuda contraída con el antiguo IUTE, quienes
estuvieron prestos en atender tal solicitud.
36. Se realizó dos (02) reuniones con la jefatura de personal, quienes estuvieron muy diligentes en coordinar y
agilizar los procesos de pago de los aportes institucionales, asociados y retenciones en tiempo real, y en
procura de generar mayores beneficios para CAPROUPTM.
37.- Se realizaron tres (03) correcciones de las actas y se emitieron a SUDECA para su conformación.
38.- En beneficio de los niños con cáncer del IAHULA, se le hizo entrega de juguetes en el mes de Diciembre
2014.
39.- Se realizaron 11 reuniones del CSSL CAPROUPTM y el registro en libro de 11 actas; así como su
respectiva entrega ante el INPSASEL Región de Los Andes. Se elaboró el programa de seguridad y salud
laboral, así como su aplicación en cuanto a las actividades recreativas, de capacitación y adiestramiento al
personal en materia de seguridad laboral a través de una empresa especializada en ello y la evaluación médica
al personal en el periodo pre y post-vacacional.
Estas y otras actividades más, son demostrativas del amplio ámbito de acciones desarrolladas por las
autoridades de CAPROUPTM y su personal técnico –profesional, y que están en consonancia con el plan de
gestión estratégica, en el que se traduce los procesos coordinativos y operativos, en el marco de la misión,
visión y estrategias de CAPROUPTM.
Como vemos, el amplio ámbito de actividades desarrolladas, responde a una gestión estratégica, en el que
se traducen todos estos logros en resultados cuantitativos, que seguidamente se exponen:

PROGRAMAS DE GESTION DE CAPROUPTM
1. PROGRAMA DE PRÉSTAMOS A LOS ASOCIADOS: CAPROUPTM en cumplimiento de las
normativas y en estricto celo de su gestión en fortalecer la inversión social en pro del asociado y su
grupo familiar, tramitó y aprobó los siguientes préstamos:
Préstamos Préstamos
Montos
Montos
TIPOS DE
Otorgados Otorgados
Otorgados Otorgados
PRESTAMOS
2014
2013
Variación
2014
2013
Variación
Corto Plazo(12
meses)
43
37
6
508.005,64 254.450,12 253.555,52
Mediano Plazo (
de 13 a 24
meses)
111
88
23
2.343.194,18 1.265.398,56 1.077.795,62
Largo Plazo (60
meses)
92
75
17
2.967.375,92 1.671.532,73 1.295.843,19
Seguro
(36
meses)
2
3
-1
36.730,45
36.273,38
457,07
Préstamo
Especial
Remodelación
de Vivienda
7
13
-6
261.000,00 375.950,00 -114.950,00
Préstamo
Especial
Cirugías
1
0
1
35.000,00
0,00
35.000,00
Préstamo
Especial Línea
Blanca y Marrón
Préstamo
Computadoras
Préstamo Planes
Vacacionales
Préstamo
Reparación de
Vehículo
Préstamo Seguro
con garantía de
fiadores
9
12
-3
265.700,00
233.500,00
32.200,00
4
4
0
77.604,75
55.874,79
21.729,96
3
3
0
77.000,00
51.655,64
25.344,36
4
8
-4
98.000,00
113.400,00
-15.400,00
2
23.400,00
-
23.400,00
2
Préstamo Tarjeta
de Crédito
Préstamo
Vehículo
Préstamo
Hipotecario
Total
Préstamos
Otorgados
12
16
-4
280.031,64
209.420,40
70.611,24
1
4
-3
135.000,00
181.490,00
-46.490,00
2
2
0
300.000,00
145.000,00
155.000,00
293
265
28
7.408.042,58 4.593.945,62 2.814.096,96
Se aprecia un aumento en el número y monto de los préstamos concedidos en año 2014 con respecto al
2013, en 28 préstamos más concedidos, para representar un incremento en Bs. de 2.814.096,96. Aspecto
indicativo del esfuerzo que se realiza para atender al asociado y encaminado en mejorar las condiciones de
calidad de vida del mismo.
II. PROGRAMA DE GESTION INSTITUCIONAL: En aras de favorecer los intereses
de los asociados y dando cumplimiento a la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de
Ahorro Similares, el Consejo de Administración de manera permanente ha realizado gestiones de Cobro de los
intereses de mora acumulados durante el lapso 2002/2007 y el permanente pago de los aportes institucionales
y obligaciones correspondientes a los descuentos de los préstamos por parte de la universidad y que afecta los
beneficios de los asociados.
En este sentido, se emitió comunicaciones escritas de manera permanente durante todo el año 2014 a la
directiva de la UPTM, oficina de talento humano y contabilidad, referente a la relación de los intereses
generados durante los años 2002 al 2007; de las deudas de los años 2002 al 2007, no canceladas para el
período correspondiente. Deudas que son reflejadas en el balance general como cuentas por cobrar. Para lo
cual, se ha mantenido conversaciones con el rector y cuerpo directivo, quienes han sido diligentes en atender
nuestra petición de pago de dichos compromisos, quedando para el 2015, cumplir con los mismos.
En lo que respecta a los convenios suscritos, el Consejo de Administración de CAPROUPTM resolvió:
- Conservar el convenio Movistar y mantener la administración del plan corporativo, realizando los
descuentos mensuales acordados en el mismo a cada uno de los miembros del plan. Punto que
debemos acotar, ha manifestado problemas de prestación de servicio y atención a varios de los
asociados, aspecto que ha venido debilitando el convenio. Los demás convenios han ido mejorando
su funcionamiento.
- En lo que respecta a la prontitud del pago, se ha convenido con las autoridades de UPTM agilizar las
fechas de pago por concepto de aporte institucional y pago de los préstamos en los lapsos que exige
la Ley, para de esta manera evitar las sanciones que a este respecto establece la Ley de Cajas de
Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.
-
-
El Consejo de Administración acordó dar cumplimiento a la normativa de la LOPCYMAT, para la
seguridad industrial de las personas que laboran en el área de CAPROUPTM, atendiendo con los
cursos, talleres, y los lineamientos pautados para ello.
Se ha presidido el Consejo Regional de Cajas de Ahorro del Estado Mérida y Zona Sur del Lago,
como coordinador. Para ello, se han realizado siete (07) convocatorias en la que se han desarrollando
agendas de trabajo.
III. PROGRAMAS ACADÉMICOS: Se ha fortalecido la actividad académica, para lo cual se
ha realizado y administrado por CAPROUPTM, ponencias en los eventos y publicación de artículos en
revistas especializadas sobre la temática de las cajas de ahorro, como un aporte al conocimiento y
fortalecimiento de las cajas. Se está estudiando la implementación de un diplomado aplicado a las cajas de
ahorro, en convenio con la Universidad de los Andes y Universidad de Carabobo. Así mismo,
implementar talleres, seminarios u otra modalidad que estén orientadas a fortalecer la capacidad gerencial
de las Cajas de Ahorro en alianza con otras instituciones académicas. El Consejo de Administración de
CAPROUPTM, se ha propuesto como meta el fortalecimiento y preparación del personal en este ramo
altamente especializado.
En el presupuesto operacional se prevé recursos para administrar cursos, talleres u otra modalidad, a
través de los docentes asociados a CAPROUPTM, en el que se le facilitará todo el apoyo logístico y
contribución monetaria por la prestación de sus servicios, cuyos conocimientos sirvan de apoyo al
desarrollo social, económico y educativo para todos los asociados y comunidad en general.
IV. PROGRAMA ADMINISTRATIVOS: El Consejo de Administración ha tomado en cuenta
las observaciones realizadas por las auditorías, así como, la implementación de otros lineamientos, con el
objeto de mejorar el funcionamiento organizacional de CAPROUPTM. En este sentido, se integro comisiones
en equipos de trabajo en las aéreas de: Reglamentos de préstamos especiales, fondo de solidaridad, comisión
electoral. Así mismo, agilizar los préstamos y servicios inherentes que le permita al asociado contar con la
prontitud de los mismos, siempre y cuando la consignación de la documentación requerida, en cada caso, esté
correctamente remitida.
Es fundamental decir, que para lograr este cometido de mejoramiento y desarrollo de procesos ágiles,
dinámicos, eficientes y de transparencia en los procesos técnico- administrativos, se ha requerido la presencia
del Consejo de Administración de manera permanente durante todos los días hábiles. Esto significa, un trabajo
arduo, de dedicación permanente y mística. Valores que ha permitido tener resultados bastante alentadores, a
favor del asociado.
Actualmente se lleva el control previo por mes, el cual exige un control posterior semanal (semana hábil) y el
estudio permanente de la ejecución presupuestaria a través de instrumentos de evaluación, con aplicación de
indicadores de gestión que dan pauta del manejo eficiente y tomar políticas en tiempo real de la gestión. Cada
control previo cuenta con los siguientes ítems:
- Monto estimado para los préstamos con fianza de ahorro a corto, mediano y largo plazo.
- Monto estimado con fianza de ahorro, especiales clase IV e hipotecarios.
- Monto estimado en ingresos, gastos e inversión.
- Índices de disponibilidad y uso eficiente de los fondos excedentes.
- Análisis de colocación de fondos en activos financieros.
Este funcionamiento organizacional y gerencial, exige del Consejo de Administración una planificación
mensual basada en el estudio estadístico de los últimos dos meses previos, para contar con las herramientas
necesarias para planificar las solicitudes de préstamos de los asociados o la colocación de los fondos en
inversiones cónsonas e idóneas. De esta manera, el dinero está siendo mejor planificado de acuerdo con las
solicitudes y flujo de caja cumpliendo con la normativa que rige para ello.
Por otra parte, el Consejo de Administración analiza cada control posterior que se derive del control previo,
para evaluar la continuidad de la planificación o para reorientarla en pro de las solicitudes de los asociados. Es
de hacer notar que el Consejo de Vigilancia revisa todos los controles posteriores.
V.
PROGRAMAS RECREATIVOS: Como continuidad de la tradición en nuestro estado y de la caja,
durante el mes de enero 2014 se celebró la Paradura del niño, invitándose a todos los asociados de
CAPROUPTM, también se realizó el almuerzo navideño entre el personal y los Consejos Directivos en el mes
de Diciembre de 2014. Así mismo, se realizaron otras actividades recreativas en cumplimiento de la normativa
dictada por INPSASEL en materia de seguridad y salud laboral. Por otro lado, se prevé desarrollar programas
de turismo y recreación organizados en convenios con empresas y otras cajas de ahorro en apoyo
mancomunado.
VI. PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LAS INSTALACIONES FÍSICAS: Se
realizó cuatro mantenimientos preventivos a los equipos de computación y de oficina y del área física de
acceso a la planta alta. Cabe resaltar que desde el punto de vista administrativo, CAPROUPTM cuenta con un
recurso humano capacitado, con equipos provistos de tecnología de punta, con una infraestructura acorde con
las necesidades de las actividades que allí se realizan. En suma, esta institución ya consolidada está actualizada
y equipada para asumir los cambios que la dinámica social le exige cada día.
VII.
PLAN DE CAPTACIÓN DE ASOCIADOS: Durante el año 2014 se dio como resultado
un nuevo ingreso de 28 asociados, y 8 retiros para un acumulado de 425 asociados, lo cual referencia el
crecimiento vegetativo de CAPROUPTM.
NUMERO DE ASOCIADOS
Cantidad
I- 2011
I -2012
I- 2013
I-2014
376
396
405
425
INCREMENTO NETO
(I-2013/
I-2014)
20
4,9%
CAPITULO II:
INFORME FINANCIERO
La estructura financiera enmarca la situación de las actividades mercantiles de CAPROUPTM realizadas a
lo largo de 2014, con una reseña comparativa del año 2013. Esto con la intención de proporcionar un insumo
informativo para que los asociados y usuarios, conozcan el patrimonio institucional, las inversiones, los
ingresos y los gastos ejecutados, propios de la dinámica económica de los fondos administrados y la
generación de los excedentes de cada ejercicio económico, y al mismo tiempo, sean coparticipes de la gestión
y dinámica, ante la exigencia de rendición de cuentas, que como gerentes responsables debemos presentar.
Inicialmente, se da a conocer el resumen comparativo de los años: 2013 – 2014, del estado de situación
financiera y sus indicadores básicos a la fecha de cierre del año 2014, el cual nos da una visión global del
comportamiento financiero de CAPROUPTM, veamos:
CUADRO RESUMEN
BALANCE GENERAL
AÑO
VARIACIÓN
PARTIDA
2014
2013
BS.
24.926.331,20
16.943.418,34
7.982.912,86
ACTIVO
278.305,49
363.956,11
85.650,62
PASIVO
24.926.331,20
16.943.418,34
7.982.912,86
PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADO
2.385.988,93
1.339.513,98
1.046.474,95
INGRESOS
803.827,12
534.479,41
269.347,71
EGRESOS
1.582.161,81
805.034,57
777.127,24
UTILIDAD
Fuente: CAPROUPTM e informe auditados
%
47,12%
-23,53%
47,12%
78,12%
50,39%
96,53%
El balance general se constituye en diversas partidas que se explican, así:
-
-
ACTIVOS: Representó un valor de Bs. 24.926.331,20 Bs. para el año 2014, reflejando un incremento
de Bs. 7.982.912,86, equivalente al 47,12%, con respecto al 2013.
PASIVOS: Representó un monto de Bs. 278.305,49 el 2014 y Bs. 363.956,11 en el 2013, significando
una disminución de Bs. 85.650,62, con una diferencia de – 23,53%.
PATRIMONIO: El patrimonio al 31 de diciembre de 2014 con respecto al 2013, ha presentando un
aumento de Bs.7.982.912,86, equivalente a un 47,12%, para llegar a un monto acumulado de
Bs.24.926.331,20.
El patrimonio lo constituye los ahorros estatutarios, aportes de los asociados, la reserva estatutaria,
reserva del fondo solidario para salud y los resultados de los ejercicios económicos.
Como se aprecia en la información general de los estados financieros, el monto del patrimonio se
fortalece por el incremento de los activos de manera significativa en un 47,12 %, y en una
disminución en los pasivos de 23,53%. La gerencia de estos recursos, manifestó unos resultados
altamente significativos, tal como lo demuestra la efectividad de la utilidad y las reservas, las cuales
arrojan resultados patrimoniales satisfactorios que expresa la solvencia, producto de la aplicación de
políticas gerenciales acertadas en el manejo de los fondos de CAPROUPTM. Aspecto que podemos
apreciar en los siguientes índices.
RESUMEN DE ÍNDICES FINANCIEROS: PERIODO: 2011- 2014
INDICADORES
FINANCIEROS
VARIABLE
INDICE
2011
2012
2013
2014
ROA
ROE
U/A
U/P
3,93%
4,03%
4,68%
4,76%
4,75%
4,86%
6,42%
6,35%
RI
U/I
54,77%
56,82%
60,10%
66,31%
SOLVENCIA
INDICE DE
OPERACIONES
FINANCIERAS
CAPITAL DE
TRABAJO
P/A
2,45%
1,83%
2,15%
1,117%
E/I
45,23%
43,18%
39,90%
33,689%
CTN
9.974.905,
12.185.220,
16.579.462,2
24.648.025,71
En el cuadro precedente, se refleja índices de rentabilidad con tendencias positiva y sostenida para el
periodo: 2011 al 2014, lo que le da fortaleza y sostenibilidad a la caja de ahorro. Esto demuestra el manejo
eficiente de los fondos, y en la que no tiene comprometida su capacidad económica, dado que el nivel de
endeudamiento es muy bajo y de hecho presentó una disminución en el 2014 con respecto al 2013 de 2,15 % a
1,117%.
En los índices de rentabilidad: ROA, ROE y RI, se observa crecimiento sostenido de manera significativa,
en respuesta a que se incrementó la utilidad en mayor proporción que la base patrimonial, por el buen uso dado
a los activos y en procura de obtener una mayor rentabilidad, producto de la mejora de las actividades
financieras y de préstamos de los fondos disponibles.
Esto nos permite apreciar, que las políticas de la gerencia de CAPROUPTM han sido asertivas en procura
de generar altos rendimientos sobre la base patrimonial y del buen uso y manejo de los activos, a objeto de
generar ingresos sostenidos y con alto rendimiento. El capital de trabajo determina la magnitud de fondos
disponibles, para atender los préstamos de los asociados y colocar fondos en activos rentables y de retorno a
corto plazo, sin comprometer el funcionamiento y compromisos de la caja de ahorro, lo cual ha venido
incrementando sus recursos significativamente, lo que ha permitido atender las necesidades de préstamos y
realizar colocaciones financieras de manera responsable.
A continuación se presenta información referida al aspecto económico-financiero de manera pormenorizada
durante el período en estudio, tomando en consideración el contenido de los estados financieros suministrados
por la gerencia y la auditoría.
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Los estados financieros constituyen la información principal de todo proceso contable-administrativo
llevado a cabo por cualquier organización. Sobre ellos, son tomadas la casi totalidad de decisiones económicas
y financieras que afectan su comportamiento.
Los estados financieros de CAPROUPTM, están presentados sobre la base del costo histórico y precios
constantes, lo que nos indica el cumplimiento de la normativa establecida por la Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela Declaración de Principios de Contabilidad (DPC No. 10), referida a los
efectos producidos por la inflación a los estados financieros, de igual manera cabe destacar, que los mismos
están presentados de acuerdo al Plan de Cuentas establecidos por la Superintendencia de Caja de Ahorros.
1.
ANALISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS:
A) ANÁLISIS DE LOS INGRESOS:
La Caja de Ahorro de los Profesores de la Universidad Politécnica Territorial de Mérida,(CAPROUPTM)
presentó para el ejercicio económico 01/01/2014 al 31/12/2014 ingresos totales por la cantidad de DOS
MILLONES TRESCIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y OCHO
BOLÍVARES CON NOVENTA Y TRES CENTIMOS (Bs. 2.385.988,93) los cuales se detallan de la
siguiente manera:
DESCRIPCIÓN DE LOS INGRESOS GENERADOS EN CAPROUPTM: 2012 al 2014
FUENTE DE
INGRESOS
INTERESES
Intereses
Préstamos
VARIACION
2013 VS 2014
LOS
AÑOS
2014
2013
2012
BS.
(%)
1.014.009,38
803.118,22
693.181,45
210.891,16
26,26
Intereses
Ganados
Sobre Depósitos
1.328.955,91
533.561,86
326.954,62
795.394,05
149,07
TOTAL INTERESES
2.342.965,29
1.336.680,0
1.020.136,0
1.006.285,21
OTROS INGRESOS
43.023,64
2.833,90
1.301,75
40.189,74
75,28
1.418,18
%
TOTAL
INGRESOS
43.023,64
2.833,90
1.301,75
40.189,74
1418,18%
2.385.988,93
1.339.513,9
1.021.437,8
1.046.474,95
78,12%
Sobre
OTROS
TOTAL INGRESOS
En la fuente de los ingresos se aprecia en el horizonte de estudio: 2011 al 2014, que los intereses sobre
depósitos superó los montos a partir del año 2012, en el que se fortalece la política de la colocación de los
fondos del activo circulante excedentarios, en activos financieros, a los fines de obtener mayor rentabilidad de
los mismos, sin menoscabar la misión de atender a los asociados en la solicitud de los prestamos.
DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS: PERIODO 2011 AL 2014
FUENTE DE INGRESOS
2011
2012
2013
2014
INTERESES SOBRE PRESTAMOS
588.883,69
693.181,45
803.118,22
1.014.009,38
INTERESES
GANADOS
DEPOSITOS
TOTAL INGRESOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
144.734,68
733.618,37
3,57
733.621,94
326.954,62
1.020.136,0
1301,75
1.021.437,8
533.561,86
1.336.680,0
2.833,90
1.339.513,98
1.328.955,91
2.342.965,29
43.023,64
2.385.988,93
SOBRE
DESCRIPCIÓN DE LOS INTERESES SOBRE PRESTAMOS: 2013-2014
MONTOS
INTERESES
Intereses sobre prestamos
Intereses préstamos corto plazo
Intereses préstamos mediano plazo
Intereses préstamos largo plazo
Intereses por préstamos especiales
VARIACION
2014
2013
BS
(%)
18.549,22
158.583,35
411.587,57
314.243,47
10.871,10
79.709,48
319.118,72
292.406,09
7.678,12
78.873,87
92.468,85
21.837,38
70,63
98,95
28,98
7,47
Intereses Préstamos Hipotecarios
111.045,77
101.012,83
10.032,94
9,93
Total Intereses sobre prestamos
1.014.009,38
803.118,22
210.891,16
26,26
DESCRIPCION DE LOS INTERESES GANADOS SOBRE DEPÓSITOS
MONTOS
Intereses Ganados sobre deposito
VARIACION
2014
2013
BS
(%)
Intereses Cuenta Corriente
Intereses Cuenta de Ahorros
Intereses Ganados en Depósitos a plazo fijo
Intereses sobre bonos de la Deuda Pública
3.314,61
807.952,70
172.445,83
115.356,52
2.197,60
390.602,32
76.181,39
64.580,55
1.117,01
417.350,38
96.264,44
50.775,97
50,83
106,85
126,36
78,62
Intereses sobre otras operaciones financieras
229.886,25
0,00
229.886,25
100,00
1.328.955,91
533.561,86
795.394,05
149,07
Total Intereses sobre deposito
DESCRIPCION DE OTROS INGRESOS
Otros Ingresos
Otros Ingresos Operativos
Total Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
2014
43.023,64
43.023,64
2.385.988,93
2013
2.833,90
2.833,90
1.339.513,98
VARIACION
40.189,74 1.418,18
40.189,74 1.418,18
1.046.474,9
78,12
ANÁLISIS DE LAS FUENTES DE INGRESOS.
1. INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS: Este rubro presentó un incremento del año 2014 con respecto
al 2013 de Bs. 210.891,16 representando un 26,26%. Liderando la mayor fuente de ingresos con
respecto al total de ingresos, hasta el año 2014, que le sobrepasa los intereses por depósitos. Los
préstamos a largo y mediano plazo marcaron la pauta en su crecimiento y participación de préstamos
solicitados respectivamente.
2. INTERESES GANADOS SOBRE DEPÓSITOS: El crecimiento de los intereses ganados sobre la
colocación de fondos en activos de inversión financiera, ha sufrido el mayor crecimiento,
aumentando en un 149,07 %, en el período 2014 vs 2013, lo que equivale a un aumento de
795.394,05 Bs. El rubro de colocación de fondos en cuenta de ahorro se incrementó en 106,85%, en
bonos sobre la deuda pública representó el incremento, del 78,62%, en depósitos a plazo fijo se
obtuvo el mayor crecimiento en 126,36% y aparece un nuevo activo financiero sobre operaciones
financieras, que se invierte en el BCV, el cual presentó un incremento del 100%, originando un
monto de 229.886,25 Bs., representando el segundo lugar en colocaciones. Apreciándose un aumento
en los intereses por cuentas corrientes de un 50,3%, esto se debe entre otras cosas a que, en la última
semana del mes de diciembre se venció una inversión en BCV, la cual fue depositada en cuenta
corriente del Banco Venezuela, en vista de que eran días feriados.
3. OTROS INGRESOS: La partida de los otros ingresos se incrementó en 40.189,74 Bs.,
representando 1.418,18 %, mas. Esto a que se cobro los intereses de una participación de ABA
mercado de capitales, dinero que se recuperó después de un largo reclamo sobre el mismo. En el
2013, se aprecia como otros ingresos, del excedente obtenido del taller realizado a favor de
CAPROUPTM.
Como resumen, tenemos que las fuentes de ingresos crecieron significativamente en razón que a nivel
gerencial se estableció la política de dar un uso eficiente de los fondos líquidos que estaban ociosos y que se
disponían en la banca. Para ello, se diversificó la colocación de los fondos en cuentas de ahorro, depósitos a
plazo en los diez primeros bancos, en bonos de la deuda pública y en operaciones financieras del BCV,
acatando las necesidades financieras de los préstamos y gastos de funcionamiento, sin sacrificar la rentabilidad
de la inversión en los activos financieros. Todo ello en busca de la rentabilidad, no solo financiera sino social a
favor de los asociados, a pesar de la limitante de que algunas instituciones financieras, mantienen suspendidos
productos de ahorro e inversión, lo que van en detrimento de las cajas de ahorros que tienen disponibilidad
ociosa.
Estos resultados demuestran el cumplimiento del objetivo fundamental de CAPROUPTM como es la de
incentivar y contribuir con el ahorro de sus miembros realizando actividades encaminadas a la conservación,
incremento y fortalecimiento de su patrimonio, mediante la inversión de sus recursos a través de los intereses
generados por la colocación de los fondos en inversión en activos financieros, más los intereses generados por
los préstamos otorgados a los asociados, que representan en conjunto el 99,57% del total de los ingresos
obtenidos. El siguiente cuadro es demostrativo de tal comportamiento de la colocación de fondos de los
activos circulantes y préstamos del periodo: 2010 al 2014.
ANALISIS DE LA TENDENCIA DE LOS INGRESOS DE CAPROUPTM PERIODO: 2010- 2014
Al analizar la tendencia del crecimiento interanual de los ingresos durante los últimos nueve (09)
años (2006 al 2014) apreciamos el siguiente comportamiento:
INGRESOS OBTENIDOS CAPROUPTM
PERIODO: 2006 AL 2014
AÑOS
2006
2007
2008
2009
AÑO
2014
2006
INGRESOS
273.112,59
370.760,77
790.336,08
853.710,92
AÑOS
2011
2012
2013
2014
TASA DE CRECIMIENTO INGRESOS
PERIODO: 2006 AL 2014
INGRESOS
2.385.988,93
INCREMENTO (BS.)
2.112.876,34
273.112,59
INCREMENTO (%.)
773,63%
INGRESO
733.621,94
1.021.437,82
1.339.513,98
2.385.988,93
Como se puede apreciar en el cuadro y grafica anterior, el rubro de los ingresos presentó un crecimiento
sostenido y progresivo para el periodo 2006 al 2014 a una tasa del 773,63%, a pesar de las restricciones que
presenta la institución en cuanto a la colocación del dinero en las diferentes entidades financieras. Incluso,
algunas de ellas cancelan intereses por debajo de los devengados por la asociación por los diferentes tipos de
préstamos. Pero ante este escenario no se ha limitado su crecimiento, para lo cual se ha evaluado políticas que
nos ha permitido mantener la sostenibilidad de la tendencia.
A continuación se presenta la gráfica demostrativa que determina el comportamiento de los ingresos en su
crecimiento interanual durante el periodo 2006 al 2014.
Es importante acotar que la evolución de los ingresos en los últimos nueve (09) años, se aprecia punto de
inflexión en la tendencia a partir del año 2011, repuntándose de manera sostenida en los cuatro últimos años
2011 al 2014, con un crecimiento sostenido en este cuatrienio, el cual marca el periodo de nuestra gestión.
Aspecto alentador que corta la tendencia negativa y la proyecta hacia una perspectiva de mejora continua, en
el ámbito económico- financiero y social.
B) ANÁLISIS DE LOS EGRESOS:
Para el ejercicio económico 01/01/2014 al 31/12/2014, La Caja de Ahorro de los Profesores de la Universidad
Politécnica de Mérida, presentó egresos por la cantidad de OCHOCIENTOS TRES MIL OCHOCIENTOS
VEINTE Y SIETE BOLÍVARES CON DOCE CÉNTIMOS (Bs.803.827,12), lo que constituyó un aumento
del 50,39%, respecto al año precedente, representando en bolívares la cantidad de 269.347,71, mas.
CONCEPTO
EGRESOS
Años
2014
2013
803.827,12
534.479,41
Variación
Absoluta
Relativa
269.347,71 50,39
Si realizamos un análisis al comportamiento de los egresos a partir del año 2006 a la presente fecha, se
observa la siguiente variación relativa interanual en el siguiente cuadro:
VARIACION INTERANUAL DE LOS EGRESOS CAPROUPTM PERIODO: 2006 AL 2014
EGRESOS: 2006 AL 2013
AÑOS
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
EGRESOS
65.961,00
94.398,00
146.809,00
194.874,00
272.636,00
331.846,00
441.091,00
534.479,00
803.827,12
VARIACION INTERANUAL EGRESOS
VARIACION
INTERANUAL
AÑOS
BS.
(%)
2007/2006
28.437
43,11%
2008/2007
52.411
55,52%
2009/2008
48.065
32,74%
2010/2009
77.762
39,90%
2011/2010
59.210
21,72%
2012/2011
109.245
32,92%
2012/2013
93.388
21,17%
2014/2013
269.347,71
50,39
INFLACION
17,0
22,5
30,9
25,1
27,2
27,9
20,1
56,3
68,50
Como se puede apreciar en el cuadro y gráfica para el periodo 2006 – 2014, el rubro de los egresos presentó
una tendencia cíclica con puntos decrecientes y crecientes, principalmente en el año 2014 que creció, pero no
sobrepasó el índice inflacionario del de 68, 50%, muy por debajo a los gastos de funcionamiento de la caja en
un 18,11%. Aspecto indicativo del uso racional y austero del manejo de los gastos por parte de la gerencia de
CAPROUPTM.
LA COMPOSICION DE LAS PARTIDAS DE LOS EGRESOS.
Los egresos presentó la siguiente situación al 31 de diciembre de 2014, cuyas partidas la conformaban las
siguientes cuentas:
COMPOSICIÓN DE LOS EGRESOS
PARTIDAS
2014
2013
BS.
(%)
Total Gastos del Personal
Total Gastos de la Junta Directiva (1)
Total Gastos Administración
Total Servicios Profesionales y Técnicos
Total Seguridad Patrimonial
Total Materiales y Suministros
Total Reparación y Mantenimiento
depreciación
Total Gastos Bancarios
Total Otros Gastos de Administración (2)
Total Otros Egresos (3)
419.553,42
80.511,86
18.171,91
49.082,00
18.337,38
251.903,89
83.831,45
13.649,42
34.193,60
11.854,91
167.649,53
-3.319,59
4.522,49
14.888,40
6.482,47
66,55%
-3,96
33,13
43,54
54,68
82.110,72
55.089,38
27.021,34
49,05
24.260,63
11.227,34
19.348,42
20.286,48
3.209,03
14.222,64
3.974,15
8.018,31
5.125,78
19,59
249,87
36,04
81.223,44
46.238,61
34.984,83
75,66
y
TOTAL GENERAL
803.827,12
534.479,41
269.347,71
50,39%
(1) En esta partida contempla gastos electorales y gastos de asamblea
(2) Esta partida está conformada por los gastos provenientes de aviso publicitarios, periódicos y revistas
y gastos de condominio.
(3) Gastos de agasajos, refrigerios, donaciones, medicinas y gastos de transporte y amortizaciones.
Al analizar el cuadro precedente podemos notar que, los gastos de personal absorbieron la mayor ejecución
del gasto y representó un incremento del 66,55%. En segundo lugar, los materiales y suministros significó el
mayor aumento con respecto del año 2013, esto se produjo en virtud de aprovisionar papelería para el primer
trimestre del 2015. Los gastos de administración y bancarios presentaron incidencia en su incremento del
36,04% y 249,87%, respectivamente. En líneas generales fueron las partidas que presentaron incidencia en su
incremento.
C) DE LA UTILIDAD BRUTA:
Una vez analizado el comportamiento de los ingresos y egresos, su resultado operativo se
determina a través de la utilidad, una vez deducido los egresos de los ingresos. La Utilidad Bruta para el
ejercicio terminado el 31/12/2014 es de la cantidad de Bs. 1.582.161,81, UN MILLON QUINIENTOS
OCHENTA Y DOS MIL CIENTO SESENTA Y UNO BOLIVARES CON OCHENTA Y UN CENTIMOS
representando un incremento con respecto al 2013 de 777.127,24 bolívares, equivalente al 96,53 %.
CONCEPTO
Años
2014
RESULTADO
DEL EJERCICIO 1.582.161,81
2013
805.034,57
Variación
Absoluta
Relativa
777.127,24
96,53
La utilidad durante el periodo: 2006 al 2014 presentó los siguientes resultados.
AÑOS
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
UTILIDAD
207.151,59
276.362,77
643.527,08
658.836,92
441.150,18
401.775,94
580.346,82
805.034,57
1.582.161,81
VARIACIÓN
INTERANUAL
BS.
%
0
0
69.211,18
33,41%
367.164,31
132,86%
15.309,84
2,38%
-217.686,74
-33,04%
-39.374,24
-8,93%
178.570,88
44,45%
224.687,75
38,72%
777.127,24
96,53 %
La tasa de crecimiento durante el periodo: 2006 al 2014 manifiesta un incremento muy significativo de
748,63% para un aumento de Bs, 1.395.725,42.
CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD: PERIODO: 2006-2014
AÑO
MONTO
2006
207.151,59
VARIACION
BS.
1.375.010,32
2014 1.582.161,91
(%)
663,70%
Analizando la tendencia durante el periodo: 2006 al 2014, la utilidad presentó el siguiente comportamiento
grafico.
Apreciando en el cuadro y gráfica, es a partir del año 2009 que se comenzó a presentar en la utilidad un
rendimiento decreciente hasta el año 2011, que se corta dicha tendencia, y a partir de ese año, que la tendencia
se revierte arrojando incrementos sucesivos positivos sostenidos hasta el año 2014, en que se obtiene un
crecimiento en la utilidad de manera significativa y exponencial.
Dicho análisis, lo podemos corroborar con la variación relativa interanual, en la que se aprecia un
quiebre en el 2010, para mantenerse sostenidamente en lo que resta del periodo (2011 al 2014).
Hay que tener presente, que a la utilidad se le resta el 10% para las reservas estatutarias y el 10%
correspondiente al fondo de solidaridad.
Como análisis conclusivo, podemos inferir que el manejo de los fondos de la caja de ahorro a través del
estado de resultados, arrojó resultados exitosos: por una parte haber quebrado el crecimiento negativo de la
utilidad a partir del 2011 y en segundo lugar, haber fortalecido la tendencia creciente de la utilidad de manera
sostenida, lo que demuestra el buen manejo de los activos financieros invertidos de manera responsable, en
función de obtener una mayor rentabilidad financiera y social.
D. PRESUPUESTO DE RESULTADOS AÑO 2015 Y EJECUTADO 2014.
CUADRO RESUMEN PRESUPUESTO INGRESOS Y EGRESOS
2014-2015
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
EJECUTADO
ESTIMADO
2014
2015
BS
FI(%)
Intereses sobre Préstamos
1.014.009,38
1.248.958,00
234.948,62
23,17%
Intereses sobre Depósitos
1.328.955,91
1.689.990,00
361.034,09
27,17%
43.023,64
70.085,00
27.061,36
62,90%
2.385.988,93
3.009.033,00
623.044,07
20,71%
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
APORTES
INCREMENTO
-
PERSONAL
3.962.458,05
4.764.000,00
801.541,95
20,23%
INSTITUCIONAL
3.794.198,07
4.320.000,00
525.801,93
13,86%
TOTAL APORTES
7.756.656,12
9.084.000,00
1.327.343,88
14,61%
TOTAL INGRESOS Y APORTES
10.142.645,05
12.093.033,00
1.950.387,95
16,13%
PRESUPUESTO DE EGRESOS
2014
2015
BS
FI(%)
5.1 GASTOS DE PERSONAL
419.553,42
693.906,00
274.352,58
65,39%
5.2
GTOS
DIRECTIVO
80.511,86
226.748,00
146.236,14
181,63%
5.3 GTOS DE ADMINISTRACION
67.253,91
107.234,00
39.980,09
59,45%
5.4 SEGURIDAD PATRIMONIAL
18.337,38
30.712,64
12.375,26
67,49%
82.110,72
123.600,00
41.489,28
50,53%
24.260,63
46.420,00
22.159,37
91,34%
11.227,34
11.400,00
172,66
1,54%
100.571,86
153.460,00
52.888,14
52,59%
803.827,12
1.393.480,64
589.653,52
73,36%
1.582.161,81
1.615.552,36
33.390,55
2,11%
66,31%
53,69%
PERSONAL
5.5
MATERIALES
SUMINISTROS
Y
5.7 REPARACION Y
MANTENIMIENTO
5.8 GASTOS FINANCIEROS
5.9 OTROS GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
TOTAL GASTOS
UTILIDAD
FI (%)
2.- ANALISIS AL BALANCE GENERAL
A. ACTIVO
Para el 31/12/2013, la caja de ahorros de los profesores de la Universidad Politécnica Territorial de Mérida
(CAPROUPTM) presentó un total de activos por la cantidad de DIESCISEIS MILLONES NOVECIENTOS
CUARENTA Y TRES MIL CUATROCIENTOS DIESCIOCHO BOLÍVARES CON TREINTA Y CUATRO
CÉNTIMOS (Bs. 16.943.418,34 ), y para el 2014 fecha de cierre del presente ejercicio económico, alcanzó un
monto total de VEINTE CUATRO MILLONES NOVECIENTOS VEINTE SEIS MIL TRECIENTOS
TREINTA Y UN BOLIVARES CON VEINTE CENTIMOS, (BS. 24.926.331,20) la cual representa un
incremento en valores relativos del 47,12 % significando la cantidad de SIETE MILLONES NOVECIENTOS
OCHENTA Y DOS MIL NOVECIENTOS DOCE BOLIVARES CON OCHENTA Y SEIS CENTIMOS (BS.
7.982.912,86).
PARTIDA
TOTAL ACTIVO
2014
24.926.331,20
COMPORTAMIENTO DE LOS ACTIVOS Y SU
PERIODO: 2006 AL 2014
ACTIVOS
AÑOS
MONTO
2006
3.337.673,19
2007
4.429.891,96
2008
5.914.561,26
2009
7.547.396,57
2010
8.569.799,24
2011
10.225.488,21
2012
12.411.890,30
2013
16.943.418,34
2014
24.926.331,20
2013
16.943.418,3
VARIACION BS.
7.982.912,86
(%)
47,12
VARIACION INTERANUAL DURANTE EL
VARIACION
BS
%
0
0
1.092.218,77
32,72%
1.484.669,30
33,51%
1.632.835,31
27,61%
1.022.402,67
13,55%
1.655.688,97
19,32%
2.186.402,09
21,38%
4.531.528,04
36,51%
7.982.912,86
47,12%
TASA DE CRECIMIENTO: 2006 AL 2014
AÑOS ACTIVOS
VARIACION
BS.
21.588.658,01
2006 3.337.673,19
(%)
646,82%
2014 24.926.331,20
Si analizamos la tendencia de los activos podemos ver que a partir del año 2008 se suscita un decrecimiento
hasta el año 2010. A partir del año 2011 se experimentó un crecimiento sostenido, para alcanzar el tope de la
tendencia en el 2014 en un 47,12%.
Al cierre del ejercicio económico 2014 el total de activo se encontraba distribuido de la siguiente forma,
comparativamente con respecto al 2013.
PARTIDAS DEL ACTIVO
2014
2013
BS.
(%)
Total Activo Circulante
13.718.321,1
8.047.655,16
5.670.666,00
70,46
Total Activo a Mediano y Largo 10.140.583,5
7.301.774,67
2.838.808,89
38,88
Plazo
Total Inversiones Permanentes
943.900,00
606.300,00
337.600,00
55,68
Total Activos Fijos Tangibles
114.954,67
102.879,48
12.075,19
11,74
Total Cargos Diferidos
8.571,81
5.712,80
2.859,01
50,05
Total Otros Activos
TOTAL GENERAL ACTIVOS
24.926.331,2
879.096,23
16.943.418,34
-879.096,23
7.982.912,86
-100,00
47,12%
Como se puede observar en el cuadro precedente, el activo circulante y el activo a mediano y largo plazo,
absorben el mayor peso de los activos en un 95,72% en su conjunto, y las que manifestaron incremento
porcentual con respecto al 2013. Este activo representa la inversión en préstamos otorgados a los asociados y
colocación de fondos en cuentas de ahorro, activos financieros y bonos que han apoyado el crecimiento de los
ingresos para fortalecer una mayor utilidad. En estos rubros se planificó financieramente en concentrar los
fondos en cuentas de ahorro, a fin de evitar mantener ociosos los recursos y que no generen rédito a la caja de
ahorro. El tercer rubro que presentó mayor incremento relativo respecto al año 2013 fue el de las Inversiones
Permanentes, el cual asciende a 943.900 bolívares, representando un incremento del 55,68%, motivado a las
colocaciones realizadas en la Bolsa Publica Bicentenaria de Valores para la compra de bonos de deuda
pública. Diversificando así las fuentes de inversión, cumpliendo con lo establecido en el Art. 43 de la Ley de
Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones Similares.
En cuanto al menor valor relativo de participación del total de activo le corresponde a los rubros de
Propiedad, Planta y Equipo y a los Cargos diferidos, los cuales aumentaron en un 11,74% y 50,05%
respectivamente. Ambos rubros están sujetos a valuación tales como la depreciación y la amortización.
En términos globales los activos se incrementaron en 7.982.912,86 con respecto del año 2013 representando
un incremento porcentual de 47,12%.
Al analizar el Rubro de Activo a Mediano y Largo Plazo obtenemos el siguiente cuadro:
Variación
Descripción
Prestamos Mediano Plazo
2014
2.278.975,70
2013
1.091.618,77
Bolívares
1.187.356,93
%
108,77
Prestamos Largo Plazo
4.406.796,02
2.972.963,17
1.433.832,85
48,23
Préstamos Especiales por Cobrar
1.635.803,77
1.372.219,68
263.584,09
19,21
445.806,98
595.605,67
-149.798,69
-25,15
Préstamos Hipotecarios
Otras Cuentas por Cobrar a Mediano y
Largo Plazo
1.165.781,22
1.063.581,42
102.199,80
9,61
207.419,87
205.785,96
1.633,91
0,79
Total Prestamos por Cobrar
10.140.583,56
7.301.774,67
2.838.808,89
38,88
Prestamos de Vehículos
Dentro de los rubros del activo a mediano y largo plazo, tenemos que los préstamos mediano plazo, largo
plazo y los préstamos especiales absorbieron los mayores valores de incremento relativos con el 108,77%,
48,23% y 19,21% respetivamente, mientras que los préstamos para vehículos presentó una disminución del
25,15% e hipotecarios solo aumentó el 9,61%.
Referente al Activo Circulante, este absorbe el 55,00% del Total Activo y presentó un incremento del 70.46%
respecto al año 2013. Su distribución y participación porcentual se muestran en el cuadro y grafica siguiente:
Años
Variación
%
Activo Circulante
2014
2013
Absoluta
(%)
2014
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Intereses
devengados
por
Cobrar
Gastos Pagados por Anticipado
Total Circulante
12.150.085,43
1.397.361,46
7.839.039,09
186.865,15
4.311.046,34
1.210.496,31
54,99%
647,79%
88,57%
10,19%
158.285,27
12.589,00
13.718.321,16
16.002,50
5.748,42
8.047.655,16
142.282,77
6.840,58
5.670.666,00
889,13%
119,00%
70,46%
1,15%
0,09%
100,0
El rubro del Efectivo representa la mayor participación relativa en el activo circulante con un 88,57%
respecto al año anterior y presentó un incremento significativo del 54,99%. Este activo se encuentra
discriminado de la siguiente manera:
Efectivo en Caja y Bancos
2014
Caja Chica
2013
VARIACION
%
1.000,00
1.000,00
0,00
0,00
Bancos Cuentas Corrientes
1.600.018,74
210.560,21
1.389.458,53
659,89
Bancos Cuentas de Ahorro o FAL
3.038.632,65
7.107.478,88
-4.068.846,23
-57,25
Depósitos a plazo fijo
3.925.434,04
520.000,00
3.405.434,04
654,89
Otras Colocaciones
3.585.000,00
0,00
3.585.000,00
100,00
Total Efectivo
12.150.085,43
7.839.039,09
4.311.046,34
54,99
El desglose de las partidas de efectivo refleja el manejo de las cuentas que se disponen en el banco, el cual
está colocado en cuentas que generan rédito. Siendo las cuentas de ahorro, FAL, depósitos a plazo fijo y otras
colocaciones a través del BCV, las que representan mayor crecimiento, participación y rentabilidad en el rubro
de efectivo y las que sustentan la fuente de ingresos de CAPROUPTM.
Las Cuentas por Cobrar: representa un incremento del 10,19%, dentro de este rubro se ubican los aportes
de socios por cobrar, las retenciones a socios por cobrar, los aportes del patrono por cobrar, las cuentas por
cobrar a socios, los préstamos a corto plazo por cobrar y otras cuentas por cobrar.
Los Intereses Devengados por Cobrar y los Gastos Pagados por Anticipado: representan un incremento muy
pequeño del 1,15% y 0,09% respectivamente.
En cuanto a la Cuenta de Otros Activos, en el 2014 no manifiesta ningún monto, reflejándose una
disminución de la cantidad de ochocientos setenta y nueve mil noventa y seis bolívares con veintitrés céntimos
(Bs. 879.096,23), los cuales representaban los fondos intervenidos en ABA CASA DE BOLSA C.A., los
mismos fueron cancelados en este año.
AÑO
AÑO
Descripción
Fondos Congelados Casa de Bolsa
2014
0
2013
879.096,23
Bolívares
-879.096,23
%
100,00
Total Otros Activos
0
879.096,23
- 79.096,23
100,00
A continuación se presenta el gráfico demostrativo de la estructura del
comportamiento durante el año 2014 comparativamente, con el 2013.
Variación
total de los activos, y su
Como vemos, los activos: Circulante y mediano y largo plazo (préstamos) lideran la composición mayoritaria
de los activos mayor al 90,00% en su conjunto, y son los que más ingresos generan para CAPROUPTM. Esto
permite inferir la necesidad de ir diversificando los activos en inversiones permanentes y en activos fijos que
produzcan mayor rédito para beneficio de los asociados.
B)
ANALISIS AL PASIVO Y PATRIMONIO:
Para el 31/12/2014 fecha de cierre del ejercicio económico, la caja de ahorros de los profesores de la
Universidad Politécnica Territorial de Mérida, presentó un total de obligaciones con terceras persona por la
cantidad de DOSCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL TRESCIENTOS CINCO BOLIVARES CON
CUARENTA Y NUEVE CENTIMOS (Bs. 278.305,49). Comparativamente con respecto al ejercicio
económico precedente, presentó una disminución del 23,53%, básicamente a una disminución del pasivo
circulante en un 59,42%. En el cuadro siguiente, se presenta la distribución de dicha cuenta, y su
comportamiento respecto al ejercicio económico precedente:
PARTIDAS
MONTO (BS.)
MONTO
VARIACION
2014
2013
BS
%
Total Pasivo Circulante
Total Pasivo a Largo Plazo
62.560,02
13.806,23
154.150,35
7.866,52
91.590,33
-5.939,71
-59,42%
75,51%
Total Crédito Diferido
201.939,24
201.939,24
0,00
0,00%
TOTAL PASIVO
278.305,49
363.956,11
85.650,62
- 23,53%
PASIVOS
El rubro del pasivo circulante está representado por las cuentas por pagar a socios, otras cuentas por pagar a
terceros y retenciones por pagar.
En el análisis del pasivo a largo plazo se observa que su monto asciende a la cantidad de trece mil ochocientos
seis bolívares con veinte y tres céntimos (Bs. 13.806,23) el mismo se incrementó en un 75,51% por la cuenta
provisión para prestaciones sociales.
Por otro lado los créditos diferidos ascienden a la cantidad de doscientos un mil novecientos treinta y nueve
bolívares con veinticuatro céntimos (Bs. 201.939,24), representando el 72,50% del total del pasivo y no
presentó ninguna variación respecto al año 2014. Su composición está referida a los intereses diferidos por
deuda de la UPTM. Monto que se está en la espera de ser cobrado en lo que resta de año 2015.
B.1) ANALISIS AL PATRIMONIO:
Este renglón presentó al 31/12/2014 fecha de cierre del ejercicio económico, un total por la cantidad de
VEINTE Y CUATRO MILLONES SEISCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL VEINTICINCO CON
SETENTA CENTIMOS (BS. 24.648.025,70) comparativamente con respecto al ejercicio económico 2013,
presentó un aumento significativo del 48,67% equivalente a la cantidad de OCHO MILLONES SESENTA Y
OCHO MIL QUINIENTOS SESENTA Y TRES BOLIVARES CON CUARENTA Y OCHO CENTIMOS
(BS. 8.068.563,48).
La composición del patrimonio se presenta a continuación:
PATRIMONIO
2014
2013
BS.
(%)
Ahorro Estatutario
Fondo de Reserva
Fondo de provisión social (salud)
22.333.548,6
498.862,58
233.452,69
15.356.068,54
418.359,12
0,00
6.977.480,09
80.503,46
233.452,69
45,44%
19,24%
100,00%
Resultado del Ejercicio
1.582.161,81
805.034,57
777.127,24
96,53%
8.068.563,48
TOTAL PATRIMONIO
24.648.025,7
16.579.462,23
48,67%
TOTAL
PASIVO
Y
7.982.912,86
PATRIMONIO
24.926.331,2
16.943.418,34
47,12%
Como puede observarse en el cuadro anterior, el resultado del ejercicio económico 2014 y el incremento del
ahorro estatutario representaron los mayores incrementos en 96,53% y 45,44% respectivamente.
Los ahorros estatutarios manifiestan en sus números la gran disponibilidad de fondos a favor de los
asociados para la solicitud de los préstamos cuando lo requieran. Estas participaciones relativas se ajustan al
objeto de la organización como es la de fomentar el ahorro dentro de sus miembros con un aporte personal y
su respectivo aporte patronal.
Las gráficas siguientes reflejan el comportamiento del patrimonio desde el año 2006 al año 2014, y su
variación en valores relativos y absolutos:
Las graficas son elocuentes del comportamiento del patrimonio durante estos nueve años: 2006 al 2014. Años
que refleja un comportamiento de crecimiento sostenible con un despegue a partir de los últimos dos años, lo
que le dan sostenibilidad y proyección a CAPROUPTM, el cual requiere estructurar las políticas de inversión
en mejora del asociado, como: inversiones productivas reales y sociales, con mayor intensidad. La utilidad del
ejercicio económico manifestó una mejora sustancial en especial en los años 2012 al 2014, tal como lo
demuestra el crecimiento de la rentabilidad patrimonial.
C. ANALISIS DE LOS INDICADORES FINANCIEROS
Los resultados que arrojaron los estados financieros: Estado de resultados y balance general permiten
elaborar los indicadores para el ejercicio económico 2014 y realizar un análisis comparativo con respecto al
ejercicio económico 2013, así como, su tendencia para el periodo: 2006 -2014.
Los Índices o razones financieras, su análisis e interpretación, constituyen el primer paso para el análisis
financiero. Estas se han diseñado para mostrar las relaciones que existen entre las cuentas de los Estados
Financieros. Los índices o razones financieras constituyen herramientas para:
 La evaluación de gestión.
 Diagnosticar áreas con problemas de gestión de producción o de otro tipo.
 Reducir la dependencia de corazonadas, intuiciones, etc. Y por ende, reduce la incertidumbre que
acompaña a todo proceso de toma de decisiones.
 Selección de inversiones y modalidad de financiamiento.
 Previsión de situaciones y resultados financieros futuros.
En la toma de decisiones, en ciertas ocasiones los resultados del proceso productivo no son suficientes y tan
solo representan cifras obtenidas. La aplicación e interpretación de los Índices Financieros nos conduce a
respuestas necesarias y al emprendimiento de acciones en aquellos aspectos originados como consecuencia de
desviaciones en lo previsto originalmente o por una anormalidad de acciones incorrectas y mejorar las
existentes. Es decir, se podrán determinar resultados más precisos, que califiquen o determinen la situación
operativa y financiera de CAPROUPTM, mediante la interrelación de los diferentes entes integrados a la
gestión.
INDICADORES FINANCIEROS:
ANALISIS
DE
LIQUIDEZ:
1.
Prueba
Activo
del
Disponibl
12.150.085,
Acido =
e
=
4
=
194,21
Pasivo
Circulante
62.560,02
Esta razón indica que CAPROUPTM tiene una disponibilidad inmediata de Bs. 194,21 para pagar cada
bolívar de Pasivo Circulante. Lo que significa que la Caja de Ahorro cuenta con suficiente efectivo para
cubrir sus compromisos a corto plazo. Es importante aclarar que este indicador es alto al cierre del
31/12/2014 debido a que la Caja solo otorgo préstamos hasta el mes de abril debido a que la actual Junta
Directiva se encontraba en el proceso de protocolización de las nuevas firmas.
2.
Índice de Activo
Solvenci Circulan
a=
te
=
13.718.321,1
=
219,2
Pasivo
Circulante
62.560,02
Está razón indica que se dispone de Bs.219,28 para pagar cada bolívar de las obligaciones
a corto plazo. Es importante aclarar que este indicador es alto al cierre del 31/12/2014
debido a que la Caja solo otorgo préstamos hasta el mes de abril debido a que la actual
Junta Directiva se encontraba en el proceso de protocolización de las nuevas firmas.
3.
Índic
e de
Liqui
dez =
Disponible + Inversiones Temporales + Exigible a Corto Plazo
Pasivo Circulante
Índice de
liquidez
=
13.705.732,1
6
= 219,08
62.560,02
Este índice nos indica que se dispone en el corto plazo de Bs. 219,08 para pagar cada bolívar
de las obligaciones a corto plazo. Es importante aclarar que este indicador es alto al cierre del
31/12/2014 debido a que la Caja solo otorgo préstamos hasta el mes de abril debido a que la
actual Junta Directiva se encontraba en el proceso de protocolización de las nuevas firmas.
ANALISIS DE
ENDEUDAMIENTO
:
4.
Endeudamie
nto en
cuanto a
préstamos =
Préstamo
* 100
=
10.192.643,72
*100
=
41,35
Patrimonio
24.648.025,71
Esta razón indica que el 41,35% del patrimonio está comprometido con préstamos a
socios.
5.
Pas
Endeudamient ivo
o en cuanto a Tot
inversión =
al *100
=
278.305,49 *100
=
1,13
24.648.025,7
Patrimonio
1
Este índice indica que solo un 1,13% del patrimonio se encuentra comprometido, el
resto del patrimonio (98,87%) se encuentra libre para adquirir cualquier tipo de
inversión
6.
Prést Préstamos
amo= Totales
* 100 =
10.192.643,7 *100
=
45,64
Ahorro
Estatutarios
22.333.548,
Indica que el 45,64% de los ahorros estatutarios ha sido concedido a los socios en
calidad de préstamo.
7.
Ende
udam
iento
Deuda
=
Patronal * 100
=
353.419,35
*100
=
1,58
Ahorro
Estatutario
22.333.548,63
Esta razón indica que del total de los ahorros estatutarios el 1,58% no ha sido cancelado por
las instituciones oficiales que lo otorgan específicamente por parte de UPTM (Diciembre
2014).
ANALISIS DE
RENDIMIENTOS:
8.
Rentabilidad Utilidad
Patrimonial Neta del
=
1.582.161,81
*100
=
Ejercicio *100 =
Patrimonio
20.613.743,97
Promedio
Esta razón indica que se obtuvo un rendimiento del 7,68% sobre el dinero aportado
por los asociados.
9.
Marge
n de
Benefi
cio
Utilidad Neta
del Ejercicio
Ingresos Netos
* 100
=
1.582.161,8
2.385.988,93
*100
=
7,68
66,31
Por cada 100 bolívares de ingresos 66,31 bolívares quedaron como ganancia
neta de la Caja.
10 CAPITAL
DE
TRABAJO:
10. Capital
de Trabajo Activo Circulante =
Pasivo Circulante
=
13.655.761,14
Indica que la Caja de Ahorro cuenta con Bs. 13.655.761,14 una vez que ha cumplido con
sus obligaciones a corto plazo.
OTROS
INDICES
11. Disponibilidad Efectivo
Financiera =
Total * 100
=
12.150.085,4 * 100
=
Patrimonio
49,29
24.648.025,7
Esta razón indica que el 49,29% del patrimonio está representado por efectivo.
12.
Financiamiento en
Operaciones
Total
Corrientes =
Egresos * 100
=
803.827,12 * 100
= 33,69
Total
Ingresos
2.385.988,93
Esta razón indica que del total de los ingresos anuales el 33,69% es utilizado para los gastos
operacionales.
CONCLUSION DEL INFORME:
Como se puede apreciar a pesar de las grandes limitantes como: La poca disponibilidad de la banca de abrir
cuentas de ahorro, participaciones financieras, y la alta inflación; se obtuvo resultados bastante alentadores y
de crecimiento significativos, que permiten inferir que se obtuvo un buen año en términos financieros y de
beneficios para los asociados altamente beneficiosos.
El patrimonio de CAPROUPTM se encuentra bastante solvente, garantizando sostenibilidad en perspectivas
sobre el tiempo. En otras palabras, se ha logrado un manejo eficiente de los fondos con criterios gerenciales
cónsonos con la realidad de las cajas de ahorro y de una sana salud financiera, dado el incremento sostenido de
la rentabilidad patrimonial y de los ingresos, que son demostrativos de la efectividad de la gerencia en el
manejo de los fondos disponibles de CAPROUPTM.

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