設例2 正味財産増減計算書総括表・収支相償対照表（設例） （単位 円） 会計期間平成×年４月１日∼平成×１年３月３１日 勘定科目 公益目的事業会計 一般会計 一般会計 美術館運営 収益事業会計 内部取引消去 博物館運営受託 公益目的事業小計 不動産業 合計 Ⅰ 一般正味財産増減の部 １．経常増減の部 （１）基本財産運用益 基本財産運用利息・配当金 基本財産運用収入計 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 22,700,000 22,700,000 22,700,000 22,700,000 22,700,000 22,700,000 12,000,000 12,000,000 （２）美術館運営収益 入館料 美術館運用収益計 （３）博物館運営受託収益 12,000,000 （４）不動産貸付収益 （５）雑収益 175,000 経常収益計(Ａ) 18,175,000 16,500 204,000 22,712,500 12,016,500 12,500 52,904,000 4,410,000 4,410,000 4,410,000 57,314,000 204,000 ２．経常費用 （１）事業費 奨学金 5,500,000 5,500,000 5,500,000 施設管理費 750,000 750,000 750,000 自然環境保護事業 2,250,000 2,250,000 2,250,000 講演会費 225,000 225,000 225,000 給料・手当 1,600,000 2,300,000 3,900,000 3,900,000 賞与 525,000 750,000 1,275,000 1,275,000 法定福利費 225,000 350,000 575,000 575,000 臨時賃金 550,000 725,000 1,275,000 1,275,000 旅費交通費 54,500 80,000 134,500 134,500 通信費 92,500 135,000 227,500 227,500 減価償却費 9,000,000 9,000,000 150,000 9,150,000 消耗品費 55,000 85,000 140,000 140,000 修繕費 140,000 204,500 344,500 344,500 印刷製本費 94,500 137,500 232,000 232,000 光熱水費 2,125,000 2,900,000 5,025,000 5,025,000 保険料 125,000 125,000 125,000 支払手数料 11,000 12,500 23,500 23,500 保守管理費 650,000 950,000 1,600,000 警備・清掃委託料 1,650,000 2,600,000 4,250,000 4,250,000 広告宣伝費 300,000 435,000 735,000 735,000 租税公課 150,000 150,000 支払利息 5,500,000 5,500,000 雑費 事業費計（Ｂ） 225,000 8,725,000 400,000 2,000,000 200,000 350,000 5,500,000 352,000 577,000 50,000 627,000 23,072,500 12,016,500 43,814,000 800,000 44,614,000 （２）管理費 給与手当 1,200,000 1,200,000 1,200,000 法定福利費 150,000 150,000 150,000 役員報酬 700,000 700,000 700,000 会議費 225,000 225,000 225,000 旅費交通費 310,000 310,000 310,000 通信費 125,000 125,000 125,000 消耗品費 165,000 165,000 165,000 修繕費 1,500,000 1,500,000 1,500,000 減価償却費 980,000 980,000 980,000 印刷製本費 45,000 45,000 45,000 光熱水費 350,000 350,000 350,000 賃借料 1,650,000 1,650,000 1,650,000 保険料 625,000 625,000 625,000 租税公課 2,250,000 2,250,000 2,250,000 雑費 620,000 620,000 620,000 管理費計（Ｃ） 10,895,000 0 0 10,895,000 0 10,895,000 経常費用計（Ｄ）＝（Ｂ）＋（Ｃ） 19,620,000 23,072,500 12,016,500 54,709,000 800,000 55,509,000 当期経常増減額（Ａ）ー（Ｄ） -1,445,000 -360,000 0 -1,805,000 3,610,000 1,805,000 当期一般正味財産増減額 収支 他会計からの振替額（Ｅ） 相償 他会計への振替額（Ｅ） -1,445,000 -360,000 1,445,000 360,000 0 -1,805,000 3,610,000 一般正味財産期首残高 200,000 1,000,000 一般正味財産期末残高 200,000 1,000,000 1,805,000 -1,805,000 0 1,805,000 -1,805,000 0 1,805,000 0 1,200,000 550,000 1,750,000 1,200,000 2,355,000 3,555,000 Ⅱ．指定正味財産増減額 当期指定正味財産増減額 Ⅲ．正味財産期末残高 指定正味財産期首残高 331,000,000 331,000,000 331,000,000 指定正味財産期末残高 331,000,000 0 0 331,000,000 0 331,000,000 331,200,000 1,000,000 0 332,200,000 2,355,000 334,555,000
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