Inhaltsverzeichnis Vorwort So arbeiten Sie mit dem Buch . Von der Buchführung zum Jahresabschluss Grundregeln der doppelten Buchführung .. Buchung im SOLL .. Buchung im (ABEN .. Buchungssatz Die Gewinnermittlungsarten . . Einnahme-Überschussrechnung . . Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung . . Zwei Gewinnermittlungsarten, ein Gewinn Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht . Eröffnungsbuchungen . . . Laufende Buchführung . Jahresabschlussbuchungen und Bewertung . . Jahresabschlussarbeiten . . Zeitpunkt der Bewertung Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen . . Gewinnsteuerungsmöglichkeiten . . Steuern bei Einzelfirmen und Personengesellschaften . . Steuern bei Kapitalgesellschaften Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens? . . Gewinne von Personenfirmen . . Gewinne von Kapitalgesellschaften . . . . Umsatzsteuerpflicht – ja oder nein? Umsatzsteuerpflichtige Umsätze Umsatzsteuerfreie Umsätze . . Steuerfrei ohne Vorsteuerabzug . . Steuerfrei mit Vorsteuerabzug . . Durchaufende Posten 7 Inhaltsverzeichnis . Umsatzsteuer abführen, Soll- oder )stversteuerung? . Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug . . . Einwandfreie Rechnung über Euro . . Einwandfreie Rechnung bis zu Euro . . Einwandfreie Schlussrechnung . . Rechnungskorrektur oder nachträgliche Vereinbarung . . Korrektur bei unberechtigtem Steuerausweis . . Vorsteuerabzug, wenn die Rechnung später eingeht Geschäfte mit dem Ausland . . . Nachteil ausländische Umsatzsteuer . . Lieferungen oder sonstige Leistungen . . EU-Ausland . . Sonstiges Ausland Bestimmte Umsätze im )nland gemäß § b UStG . . . Bauleistungen . . Gebäudereinigungsleistungen . . Abfallwertstoffe und Metalle . . Mobilfunkgeräte, Schaltkreise, Tablet-PCs . . (andel mit Strom und Gas Gemischte Umsätze – Vorsteuerabzug anteilig . . . Vorsteuerberichtigung nach § a UStG . . Vorsteuerberichtigung ja oder nein? . . Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung . . Berichtigung bei vorzeitiger Veräußerung? Die Abrechnung mit dem Finanzamt . . . . . . Abgabetermine – Umsatzsteuer-Voranmeldung – Umsatzsteuererklärung Umsatzsteuererklärung – Jahresabrechnung Das Anlagevermögen Was ist beim Anlagevermögen zu beachten? .. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht .. Anschaffungs- und (erstellungskosten Wer darf das Anlagegut aktivieren und gegebenenfalls abschreiben? . . . . . . . . . . Betriebsvermögen oder Privatvermögen? Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften Betriebsaufspaltung bei Kapitalgesellschaften Leasing – Mietvertrag oder Finanzierungsform? Eigentumsfrage bei Mietereinbauten Inhaltsverzeichnis . Was wird aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben? . . . Selbstständige Wirtschaftsgüter . . Unselbstständige Wirtschaftsgüter zuschreiben . . Aktivierungsverbote . . Kosten in den Folgejahren Plan- und außerplanmäßige Abschreibung . . . Voraussetzungen für die Abschreibung . . Planmäßige Abschreibung . . Teilwert/Außerplanmäßige Abschreibung und Zuschreibung )mmaterielles Vermögen . . . Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung . . Behandlung von nachträglichen Anschaffungskosten Sachanlagen – Gebäude . . . . . . . . . Beispiele für unselbstständige Gebäudeteile Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder (erstellungskosten und Einbau von unselbstständigen Gebäudeteilen Sachanlagen – unbeweglich, außer Gebäude . . . Sonstige Bauten auf Grundstücke . . Ladeneinbauten und ähnliche Einbauten in Gebäude . . Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung . . Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder (erstellungskosten Sachanlagen – beweglich . . Betriebsvorrichtungen und Scheinbestandteile . . Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung . . Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder (erstellungskosten und Einbau von Komponenten Finanzanlagen . . . Erträge aus Finanzanlagen . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Verkauf Anlagevermögen . 9 Inhaltsverzeichnis . . . . . . . . . . . Das Umlaufvermögen Überblick .. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht .. Betriebsergebnis – Gesamtkostenverfahren oder Umsatzkostenverfahren? Vorräte, Material und Waren . . Unterschiedliche Lagerbestandsführung . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Vorräte – fertige und unfertige Erzeugnisse . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchungen und bildliche Darstellung Geleistete Anzahlungen . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Zweifelhafte Forderungen . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Sonstige Vermögensgegenstände . . Steuererstattungen . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Wertpapiere . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Flüssige Mittel . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung Rechnungsabgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzungsposten .. Bilanzansatz .. Buchung und bildliche Darstellung Passive Rechnungsabgrenzungsposten . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung Inhaltsverzeichnis . Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen Überblick: Erträge/Betriebseinnahmen .. .. . Verkauf an das Ausland Erbrachte Umsätze im )nland nach § b UStG, Reverse-Charge-Verfahren .. Bauabzugsteuer bei Bauleistungen, EStG .. Altteilesteuer im Kfz Bereich Sachbezüge Arbeitnehmer/innen . . . Sachbezüge umsatzsteuerfrei . . Sachbezüge umsatzsteuerpflichtig . . Sachbezüge Waren . . Sachbezüge Kfz Privatnutzung durch Unternehmer/innen Personenfirma . . . . . . Warenentnahmen für private Zwecke Unternehmer/innen Privatnutzung Kfz durch Unternehmer/innen Personenfirma Privatnutzung Telefon . Gewinn- und Verlustrechnung Betriebsaufwendungen Überblick: Aufwendungen/Betriebsausgaben . .. Einkauf im Ausland .. Empfangene Lieferungen oder Leistungen nach § b UStG .. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht .. Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben .. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Bewirtungskosten . . Geschenke . . Buchung Geschenke . . Sachzuwendungen pauschal versteuern Reisekosten . . . Reisekostengrenzen . . Reisekosten Unternehmer/innen Personenfirma . . Reisekosten Arbeitnehmer/innen Schuldzinsen . . . Zinsaufwendungen bei Personenfirmen . . Buchung . . Zinsschranke Sonstige Steuern 11 Inhaltsverzeichnis . Kapital Kapital von Einzelfirmen . .. Bilanzansatz .. Buchung und bildliche Darstellung Kapital bei Personengesellschaften . . . Bilanzansatz . . Besonderheit KG . . Buchung und bildliche Darstellung – Kapital . . Buchung und bildliche Darstellung – Gewinn . . Besonderheit Gmb( & Co. KG Gewinnthesaurierung bei Personenfirmen . . Kapital von Kapitalgesellschaften . . Stammkapital . . Rücklagen . . Gewinnvortrag/Verlustvortrag . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung . . Negatives Kapital bei Kapitalgesellschaften Gewinnausschüttung an Gesellschafter . Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften . . . . Bezüge von beherrschenden Gesellschaftern Feststellung einer verdeckten Gewinnausschüttung . Sonderposten mit Rücklageanteil Überblick . .. Gewinnzuschlag .. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht Zuschüsse . . . . Erhaltene )nvestitionszuschüsse aus privaten Mitteln . . Erhaltene )nvestitionszuschüsse aus öffentlichen Mitteln . . Buchung und bildliche Darstellung Steuerfreie Rücklagen . . Rücklage nach § b EStG . . Rücklage nach . EStR . . Buchung und bildliche Darstellung )nvestitionsabzugsbetrag . . )nvestitionsabzugsbetrag nutzen . . Buchung und bildliche Darstellung Inhaltsverzeichnis . . Rückstellungen Überblick . Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen . . Voraussetzungen für alle Pensionsberechtigten . . Zusätzliche Voraussetzungen für Gesellschafter-Geschäftsführer . . Bilanzansatz und Bewertung . . Ansparphase – Buchung und bildliche Darstellung . . Erwerbsphase – Buchung und bildliche Darstellung Steuerrückstellungen . . . Gewerbesteuer . . Körperschaftsteuer Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten . . . Beispiele für ungewisse Verbindlichkeiten . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Rückstellungsspiegel . Verbindlichkeiten Überblick . .. (inweis zur Bilanz nach Steuer- und (andelsrecht .. Abzinsung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen .. Buchung und bildliche Darstellung Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung Erhaltene Anzahlungen . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen . . . Bilanzansatz und Bewertung . . Buchung und bildliche Darstellung Sonstige Verbindlichkeiten . . . . . . . . . . Verbindlichkeiten aus Steuern Verbindlichkeiten aus Sozialversicherung Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung 13 Inhaltsverzeichnis . Umsatzsteuer laufendes Jahr . . . . . . Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung . Latente Steuern Permanente Differenzen – keine latenten Steuern . Zeitlich begrenzte Differenzen . Latente Steuern erfassen . . Bilanzansatz . . Buchung und bildliche Darstellung . Bilanzen einreichen und veröffentlichen (andelsbilanzen einreichen – der elektronische Bundesanzeiger . Steuerbilanzen einreichen – die E-Bilanz . . . . . . E-Bilanz – die (intergründe Welche Arbeiten müssen Sie erledigen? Umgang mit der Taxonomie Stichwortverzeichnis
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