店で買い物をすると 消費税 皆が「消費税」を 酒税 負担しています。 働くようになると 所得税 所得に応じて法人税 「所得税」 を納めるようになります。 相続税 たばこ税 なぜ、これらの税金が必要なのでしょうか？ 贈与税 国民が豊かで安全に暮らすためには、いろいろな公 共施設や公共サービスが必要です。 そのためには、国や地方公共団体に多くのお金が必 要となります。 税 金 の あ る く ら し 税 金 が な か っ た ら ▲消防士が消火活動を 行います。 ▲定期的にゴミが回収 されます。 ▲道路が整備され安全に 走れます。 ▲どうやって火事を消すの でしょうか？ ▲どうやって多くゴミを 処理するのでしょうか？ ▲どうやって道路の整備を するのでしょうか？ 平成27年度 一般会計 59.5兆円 96.3兆円 57.4兆円 15.5兆円 23.5兆円 30万円 49万円 29万円 36.9兆円 公債残高 約807兆円 19万円 8万円 ローン残高 12万円 4,884万円 差 が 拡 大 １年間に国民一人当たりに使われている税金 （国と地方公共団体の負担額合計） 警察・消防費 総額 ５兆895億円 国民一人当たり 年間 約40,000円 （平成25年度） 市町村の ゴミ処理費用 国民医療費の 公的負担額 総額 ２兆1,374億円 国民一人当たり 年間 約16,800円 （平成25年度） 総額 15兆1,459億円 国民一人当たり 年間 約118,800円 （平成24年度） 公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる 国や県・市町村の年間教育費の負担額 （平成24年度） （小 学 生） 約 863,000円 （中 学 生） 約 993,000円 （高 校 生） 約 1,000,000円 公立学校12年間の負担額の合計額 約 11,157,000円 間接税 直接税 国 税 （25種類） 地 方 税 県 税 （約16種類） 市町村税 （約13種類） 所得税、復興特別所得税、消費税、酒税、 法人税、復興特別法人税、たばこ税、揮発油税、 相続税、贈与税等 登録免許税、印紙税等 県民税、事業税、 自動車税、鉱区税等 地方消費税、 県たばこ税等 市町村民税、固定資産税、市町村たばこ税、 軽自動車税等 入湯税等 合計 約50種類 申告納税制度 納税者自ら計算・申告をして納付する制度 昭和22年に、税制を民主化するために申告納 税制度が採用され、その後も多くの国税に適用 され現在に至る。 ふ か か ぜ い 賦課課税制度 行政機関により税額を確定する方法 地方税はこの方法が一般的 （自動車税・固定資産税など） 給与所得者 会 社 源 泉 徴 収 制 度 商売している人 確定申告 申 告 納 税 制 度 収 必要経費 ③ 所得税額 金 額 ① 所得金額 ①所得金額の計算 ②課税所得金額の計算 ③所得税額の計算 ④復興特別所得税 （平成25年分から平成49年分まで） ② 課税所得 入 × × ① 所得金額 所得控除 ② 課税所得 税 率 ＝ ③ 所得税額 ２.１％ ＝ ④復興特別所得税額 （平25年～平49年） 税 目 課税の対象 納 め 方 特 徴 所 得 税 所得を対象 商品の販売や 物品・サービスの提供の 取引を対象 税金を納める義務がある人と、 その税金を負担する人が同じで ある税金 直接税 税金を納める義務がある人と、 その税金を負担する人が異なる 税金 間接税 高所得者ほど税率が高くなってい る。 税率は一律８％で、広く国民に 公平な税である。 累進課税 メリット デメリット 消 費 税 垂直的公平 水平的公平 経済的な負担能力に対し、細かい 配慮ができる。 景気に左右されず、安定した税収を 所得再分配の効果（貧富の差を小 確保できる。 さくする）がある。 税の負担感が大きくなり、勤労意 欲を損なう。 景気に左右される。 低所得者ほど所得に対する負担が 大きくなる傾向がある。 ～消費税及び地方消費税の負担と納付の流れ～ （2015年（平成27年）１月時点の税率） 主な国の国民負担率 主な国の高齢化率 人口構成の推移 胴上げ型 騎馬戦型 肩車型 納税者の自発的な納税義務の履行を適正かつ円滑に実現するために 会社や商売をしている 人が正しく申告をしてい るかを調べる 税金を滞納している人 に対しての滞納処分 滞納 ～国税庁開庁時のGHQハロルド・モス氏の演説～ そんけい 「正直者には尊敬の的 悪徳者に畏怖の的」 い ふ 適正に申告している納税者からは、国税庁に対する信頼を獲得 反対に、悪質な納税者に対しては、適正な調査を実施 内国税の適正かつ公平な賦課及び徴収の実現を図るために 広報活動や租税教育などの支援活動を実施 善良な納税者が課税の不公平感を持つことがないよう、納税義務が適正 に果たされていないと認められる納税者に対し、的確な指導や調査を実 施 カリスマホストに 脱税の疑い 強制調査に着手 張り込みをする査察官 着手前日の打ち合わせ 隠し財産を発見 「これは脱税という 犯罪です」 国会 税金の集め方・使い道（予算） を決定する ご意見・ご要望 ・税務に関する ご意見等の窓口 確定申告書等作成コーナー ・確定申告書等の作成や e-Taxによる提出をサポート 国税庁概要・採用 ・国税庁の紹介 ・採用試験案内 税の学習コーナー e-Taxホームページ ・税を楽しく学習 ・租税教育用教材を提供 ・e-Taxによる申告等の 手続をサポート 路線価図 ・オンラインで 路線価情報を提供 税の役割と税務署の仕事 ・イラスト・動画などで国税庁 の取組を紹介 豊かで安心して暮らせる未来のためには、 公平な租税負担と給付の関係について、 私たち一人ひとりが考えることが大切です。
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