EY税理士法人 ストラテジック・タックス・レビュー Improving your tax position through Strategic tax review はじめに 欧米における事業拡充や新興国への急速な進出等により、 企業の事業展開のボーダレス化は日に日にその勢いを増しています。 コストダウンを 狙って製造機能を労働コストの低い国へ移管する、 売上拡大機会を求め新たな販売市場へ進出する、 さらに市場ニーズへの迅速な対応のため に研究開発機能をローカライズする等、 海外子会社の機能多様化や拠点数の増加は、 新たな税務ベネフィットを十分にとり切れていなかったり、 またコンプライアンス上の問題を発生している可能性があります。多様化した事業展開や複雑な拠点管理に加え、 ベネフィット確保やコンプライ アンス問題に、 どこから着手し、 どのように進めていくべきか、 という点について関心を持つ企業が非常に増えてきています。 ストラテジック・タックス・ レビュー （STR） とは? ストラテジック・タックス・レビュー とは、企業の効率的な税務コスト 管理体制を構築し、タックスプ ランニングを行うサービスです。 税務上のインセンティブの利用 といった基本的な事項に関する 再確認から、 グローバルサプライ チェーンや投資から資金回収ま でのファイナンス・ トレジャリー機 能を見直すことにより、税務コス トの削減機会を発見し、 その実行 につなげることで、 企業の税務ポ ジションの改善を図ります。 STRの実施プロセス 事業の変革スピードに合わせた 意思決定を促進するため、 貴社に ご協力頂きながら、 迅速かつ効率 的なアプローチで進めていきま す。具体的には、税務申告書又は 移転価格文書等のドキュメントレ ビューを実施した上で、EY の各 領域に豊富な経験・知見を有する 専門家とのディスカッションを通 して、実行可能性の高いプラン ニングアイデアをご提案いたし ます。 STRのイメージ 領域 各国税務 インセンティブ 項目 • ベネフィット機会の特定 • コンプライアンス上の • R&Dクレジット • 減価償却区分 • 損金算入の早期化 サプライチェーン・ 効率的な所得配分 • VAT、 関税 マネジメント • 欠損金 • 資本・財務戦略 アウトプット 問題の洗い出し • 意思決定の為のベネフィットの明示、 レビュー • 資本ストラクチャー • ファイナンス・ トレジャリー プロジェクト 推進方法の提示 • 財務諸表へのインパクト • 数年間でのベネフィット 現在価値 • プロジェクト工程表 STRを基点としたプロジェクト全体像 STRの作業範囲 フェーズ 1 フェーズ 2 税務ポジションの レビュー •• STR実施の前提と なる貴社の資料を レビュー •• ベネフィット機会、 コンプライアンス上 の問題の洗い出し 具体的な実行計画の 策定 •• 課題及びプランニン グアイデアの絞込み •• 優先順位付け、実行 プロセスのデザイン フェーズ 3 フェーズ 4 プランの実行 •• プランニングアイ デアの詳細設計 •• 取引フローや組織 体制の変更 サポート文書作成 •• 契約書・社内用資料 の整備 •• 税務当局向けサポー ト文書の作成 STR実施後の効果 •• プランニング・アイディアの洗い出し、ベネ 【プロジェクト イメージ】 フィットの試算、 効果の出るまでの期間を整 理し、 プロジェクト実行の意思決定の材料 を提供 •• プロジェクト実行の意思決定には、 プロジェ クト実施のコストとベネフィットの大きさ とその発生時期を考慮し、P/L 、B/S 及び キャッシュフローへのインパクトを検討 •• プロジェクト実施フェーズにて、実行に必要 な要件等を踏まえた詳細設計、税務リスク 面への配慮、 サポート文書の作成等を実施 プロジェクト期間 （効果が出るまで の期間） プロジェクト 実行の意思 決定 プランニング・ アイディア ベネフィット （NPV） プランA （所得配分） 150億円 長期 （5年から7年） 実行 プランB （所得配分） 25億円 中期 （2年から3年） 留保 プランC （資金還流） 3億円 短期 実行せず プランD （優遇税制等） 7億円 短期 実行 プランE （関税） 3億円 短期 実行 フェーズ3の実行 フェーズへ EYのサポート体制（例） EYでは、 プロジェクトマネジメントを主導する ためにプロジェクトマネジメントオフィスを設 置し、貴社プロジェクトにおける調整を行い、 円滑かつ効率的にプロジェクトが推進する よう支援いたします。また、 現地の各種分野の 税務専門家がプロジェクトに関与し、貴社グ ループの税務効率性を向上すべく、 税務戦略 をご提案いたします。 貴社 プロジェクトチーム EY プロジェクトチーム PMO 日本 日本 アジア太平洋 アジア太平洋 北米 北米 欧州 欧州 各地域における以下の分野 の専門家によるサポート •• 国内税務 •• 国際税務 •• トランザクション・タックス •• 移転価格 •• 関税 •• 個人所得税 Contact EYなら各分野から総合的な 本サービスに関するご質問・ご意見等がござ いましたら、 下記までお問い合わせ下さい。 サポートが可能です EYは、各国税制へのノウハウ及び国内 EY税理士法人 外の企業に対する豊富な実績を有する 専門家が多数在籍しています。 これら専 門家により、 貴社の戦略的なタックス・レ ビューを総合的にサポートします。 ブランド、 マーケティング アンド コミュニケーション部 [email protected] EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory EYについて EYは、アシュアランス、税務、トランザクションおよび アドバイザリーなどの分野における世界的なリーダー です。私たちの深い洞察と高品質なサービスは、世界中 の資本市場や経済活動に信頼をもたらします。私たち はさまざまなステークホルダーの期待に応えるチーム を率いるリーダーを生み出していきます。そうすること で、構成員、クライアント、そして地域社会のために、よ り良い世界の構築に貢献します。 EYとは、アーンスト・アンド・ヤング・グローバル・リミ テッドのグローバル・ネットワークであり、単体、もしく は複数のメンバーファームを指し、各メンバーファームは 法的に独立した組織です。アーンスト・アンド・ヤング・ グローバル・リミテッドは、英国の保証有限責任会社で あり、顧客サービスは提供していません。 詳しくは、ey.com をご覧ください。 EY税理士法人について EY税理士法人は、EYメンバーファームです。税務コンプ ライアンス、クロスボーダー取引、M&A、組織再編や移 転価格などにおける豊富な実績を持つ税務の専門家集 団です。グローバルネットワークを駆使して、各国税務 機関や規則改正の最新動向を把握し、変化する企業の ビジネスニーズに合わせて税務の最適化と税務リスク の低減を支援することで、より良い世界の構築に貢献し ます。詳しくは、www.eytax.jp をご覧ください。 © 2013 Ernst & Young Tax Co. All Rights Reserved. Japan Tax SCORE CC20130820-1 ED None ストラテジック・タックス・レビュー 本書は、一般的な参考情報の提供のみを目的に作成されており、会 計、税務及びその他の専門的なアドバイスを行うものではありませ ん。EY税理士法人及び他のEYメンバーファームは、 皆様が本書を利 用したことにより被ったいかなる損害についても、 一切の責任を負い ません。具体的なアドバイスが必要な場合は、 個別に専門家にご相談 ください。 www.eytax.jp
© Copyright 2024 ExpyDoc
