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18/03/2016
www.bdo.lu
P A Y R O L L
A L E R T
Steuerreform 2017 –
Auswirkungen auf Gehälter
Die Regierung hat am 29. Februar 2016 ihren
Entwurf der Steuerreform präsentiert, die am 1.
Januar 2017 in Kraft treten soll. Nachstehend
finden Sie eine Zusammenfassung der
wichtigsten das Lohnsteuerabzugsverfahren
betreffenden Maßnahmen.
Abschaffung der vSAS – Die vorübergehende
Steuer zum Ausgleich des Staatshaushalts, die
0,5% beträgt und zum 1. Januar 2015 eingeführt
wurde, wird zum 1. Januar 2017 abgeschafft.
Progression der Steuergutschriften – Die
Steuergutschrift für Arbeitnehmer (“CIS”) von
300 € pro Jahr und die Steuergutschrift für
Alleinerziehende (“CIM”) von 750 € pro Jahr
werden ab 2017 gemäß der jährlichen Vergütung
der Arbeitnehmer variieren. Derzeit werden die
Steuergutschriften von der Steuerverwaltung auf
der Steuerkarte eingetragen. Dieses Verfahren
könnte sich ändern, um die jährliche Vergütung
der Arbeitnehmern zu berücksichtigen; die
Details sind noch nicht bekannt.
CIS
Mit der Steuerreform 2017 wird die Steuertabelle
um zwei zusätzliche Steuerstufen ergänzt.
Jahreseinkünfte zwischen 150.000 € und 200.000
€ werden mit 41% besteuert, während Einkünfte
über 200.000 € mit 42% besteuert werden. Mit
dem Beitrag zum Beschäftigungsfond und im
Vergleich zum 2016 wären die 2017 anwendbaren
Steuersätze wie folgt.
Jährliche
Vergütung
2016
2017
100.002 €
bis 150.000 €
42,8%
42,8%
150.000 €
bis 200.004 €
1.500 € /Jahr
44,69%
43,6%
CIM
Jährliche Vergütung von Jährliche Vergütung von
936 € bis 11.265 €
0 € bis 35.000 €
300 € bis 600 € /Jahr
Änderung der Steuertabelle - 2016 werden
Jahreseinkünfte über 100.000 € mit 40%
besteuert, dazu kommt ein Zuschlag für den
Beschäftigungsfond von 7% für Einkünfte bis
150.000 € und von 9% für die diesen Betrag
übersteigenden Einkünfte.
> 200.004 €
45,78%
Diese Änderungen werden in die
Lohnsteuertabelle integriert.
Jährliche Vergütung von Jährliche Vergütung von
11.265 € bis 40.000 € 35.000 € bis 105.000 €
600 € /Jahr
1.500 € bis 750 € /Jahr
Jährliche Vergütung von
40.000 € bis 80.000 €
600 € bis 0 € /Jahr
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18/03/2016
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Bewertung des geldwerten Vorteils für Dienstwagen – Derzeit auf 1,5% des Gesamtanschaffungspreises
des Wagens im Neuzustand (einschließlich Optionen und Mehrwertsteuer) festgesetzt, wird der
monatliche geldwerte Vorteil für Dienstwagen nach der Motorisierung sowie den CO2-Emissionen jedes
Fahrzeugs bestimmt. Die Frage, ob diese neue Regelung für alle Fahrzeuge gilt oder nur für die, die ab
2017 zugelassen werden, ist derzeit nicht geklärt. Die Modalitäten zum Erhalt der benötigten
Informationen (Höhe der Emissionen und Motorisierung) müssen für die Anwendung des neuen Systems
noch geklärt werden.
CO2-EmissionsKategorien
Monatlicher geldwerter Vorteil
(% des Gesamtanschaffungspreises des Fahrzeugs)
2016
2017
Benzinfahrzeuge
Dieselfahrzeuge
(rein oder Hybrid)
Fahrrad gemäß den
Verkehrsregeln
(Fahrrad oder
Pedelec)
1,5%
0,5%
0,5%
0,5%
>0-50g/km
1,5%
0,8%
1,0%
>50-110g/km
1,5%
1,0%
1,2%
>110-150g/km
1,5%
1,3%
1,5%
>150g/km
1,5%
1,7%
1,8%
Alle
Kategorien
0g/km
Die oben genannten Informationen geben die allgemeinen von der Regierung gegebenen Informationen
wider. Detailliertere Angaben werden nach dem Einreichen des relevanten Gesetzentwurfs verfügbar
sein. Wir halten Sie über den Fortgang auf dem Laufenden.
CONTACTS
Angela GEBERT
Joëlle LYAUDET
Director
Partner
+352 45 123 248
+352 45 123 307
[email protected]
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