別表第二（第１７条関係） 水道用水供給事業勘定科目表 収益の部 款 事業収益 項 目 節 説 明 細節 すべての収益的収入を記載し、営業収益、営業外収 益及び特別利益に区分する。 主たる営業活動から生ずる収益を記載する。 水道用水の供給による収入 工事の受託による収入 営業収益 給水収益 受託工事収益 受託工事収益 修繕工事収益 給水工事収益 受託工事負担金・課税 受託工事負担金・不課税 受託工事負担金・特定収入 その他受託工事収益・課税 その他受託工事収益・非課税 その他受託工事収益・不課税 その他受託工事収益・特定収 入 その他の営業収益 水質検査収益 その他営業収益 給水収益及び受託工事収益以外の収益で通常発生す る収益 水質検査の受託による収入 上記以外のその他の営業収益 その他営業収益・課税 その他営業収益・非課税 その他営業収益・不課税 その他営業収益・特定収入 営業外収益 金融及び財務活動に伴う収益並びに営業活動以外の 原因から生ずる収益を記載する。 預金及び投資等による収益 受取利息及び配当金 預金利息 普通預金、通知預金、定期預金等の利子 普通預金利息 通知預金利息 大口定期預金利息 その他預金利息 1 / 44 ページ 貸付金利息 有価証券利息 貸付金から生ずる利子 投資有価証券及び有価証券から生ずる利子 有価証券利息 有価証券差益 配当金 投資（投資有価証券を除く。）その他から生ずる配 当金 収益的支出を負担することを目的として他会計から 繰り入れられた返済の必要のない補助金 他会計補助金 他会計補助金 他会計補助金・不課税 他会計補助金・特定収入 他会計負担金 他会計からの繰入金で返済を要しないもの 他会計負担金 地方公営企業法施行規則（昭和27年総理府令第73 号。以下「則」という。）第21条第2項又は第3項の 規定により償却した長期前受金の額のうち営業外収 益として整理するもの 長期前受金戻入 国庫補助金長期前受金受 入 長期前受金の国庫補助金から振り替えたもの 工事負担金長期前受金受 入 長期前受金の工事負担金から振り替えたもの 受贈財産評価額長期前受 金受入 長期前受金の受贈財産評価額から振り替えたもの 交付金長期前受金受入 長期前受金の交付金から振り替えたもの その他資本剰余金長期前 受金受入 長期前受金のその他資本剰余金から振り替えたもの 雑収益 有価証券売却収益 不用品売却収益 消費税雑収益 その他雑収益 上記以外の営業外収益 有価証券の売却により生じた収益 不用品の売却により生じた収益 還付加算金又は消費税の納税計算により生じた収益 営業外収益で他科目に属さない収益（公舎貸付料 等） その他雑収益・課税 その他雑収益・非課税 その他雑収益・不課税 2 / 44 ページ その他雑収益・特定収入 消費税還付金 消費税還付金 中間納付に係る消費税額が確定申告に係る消費税額 より大きい場合の還付税額を記載する。 特別利益 固定資産売却益 当年度の経常収益から除外すべき利益を記載する。 固定資産売却益 固定資産の売却価額が当該固定資産の売却時の帳簿 価額を超える金額 固定資産売却益・課税 固定資産売却益・非課税 過年度損益修正益 前年度以前の損益の修正で利益の性質を有するもの 過年度損益修正益 過年度分給水収益 過年度分水質検査収益 その他過年度損益修正益・課 税 その他過年度損益修正益・非 課税 その他過年度損益修正益・不 課税 その他過年度損益修正益・特 定収入 修繕引当金戻入益 修繕引当金戻入益 修繕に備え、引き当てた引当金を取り崩した際に、 使用しなかったものの戻入額 特別修繕引当金戻入益 数事業年度ごとに定期的に実施される特別な大修繕 に備え引き当てた引当金を取り崩した際に、使用し なかったものの戻入額 退職給付引当金戻入益 退職給付引当金として計上した引当金の額が引き当 てるべき額を上回った場合に戻入すべき額を計上 特別修繕引当金戻入 益 退職給付引当金戻入 益 その他特別利益 特別利益で他科目に属さない収益 3 / 44 ページ その他特別利益 その他特別利益・課税 その他特別利益・非課税 その他特別利益・不課税 その他特別利益・特定収入 費用の部 款 事業費用 項 目 節 説 明 すべての収益的費用を記載し、営業費用、営業外費 用及び特別損失に区分する。 主たる営業活動により生ずる費用を記載する。 営業費用 原水及び浄水費 原水の取入れ及び原水をろ過滅菌する設備の維持及 び作業（以下「原水浄水作業」という。）に要する 費用（水質検査の費用を含む。） 給料 原水浄水作業に従事する職員（以下「浄水職員」と いう。）の本給 手当等 浄水職員の扶養、期末勤勉、時間外勤務、休日、夜 間勤務、特殊勤務、宿日直、通勤等の諸手当並びに 児童手当 賞与引当金繰入額 賞与引当金として計上するための手当の額の繰入額 法定福利費 浄水職員及び原水浄水作業に従事する臨時職員（以 下「臨時浄水職員」という。）に係る労災保険料、 雇用保険料、労災補償費、共済組合負担金、健康保 険料、厚生年金保険料等法令の定めるところにより 職員の福利厚生のため企業団が負担する費用 法定福利費引当金繰入額 賞与引当金として計上するための法定福利費の額の 繰入額 臨時浄水職員及び人夫の賃金 旅費に関する規程の定めるところにより浄水職員及 び臨時浄水職員に支給する旅費 賃金 旅費 被服費 被服貸与規程に基づき浄水職員及び臨時浄水職員に 貸与する被服の購入費 4 / 44 ページ 細節 備消品費 原水浄水作業に使用する事務用消耗品（消耗品と は、１回の使用により消耗するもの及び単価1,000 円未満のものをいう。事務用消耗品には、作業用消 耗品並びに図書及び新聞を含む。以下この表におい て同じ。）及び単価10万円未満の消耗備品等の購入 費 燃料費 原水浄水作業に必要な自動車用、採暖用及び炊事用 燃料費等 原水浄水作業に必要な電灯料及び上下水道料金等 光熱水費 印刷製本費 原水浄水作業に必要な諸用紙、帳簿等の印刷費及び 製本費 原水浄水作業に必要なはがき及び郵便切手の費用、 電信電話料（電話加入料及び移転架設料を含 む。）、郵送料、インターネット接続料等 通信運搬費 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 修繕引当金繰入額 特別修繕引当金繰入額 取水、浄水施設に係る運転管理、汚泥の搬出、警備 及び清掃等の委託に要する費用 原水浄水作業に必要な電気設備検査、検便、身体検 査等の手数料 原水浄水作業に必要な借地料、借家料、会場借上料 その他の賃借料 原水浄水作業に必要な諸会議費 原水浄水に使用する有形固定資産及び物品の修繕そ の他維持管理に要する費用 修繕引当金として計上するための繰入額 特別修繕引当金として計上するための繰入額 路面復旧費 取水管又は導水管の布設、修理等に要する道路の復 旧費 動力費 原水浄水作業に必要な機械装置等の運転に要する電 力料及び燃料、潤滑油類の費用 薬品費 次亜塩素酸ソーダ、ポリ塩化アルミニウム、その他 浄水用薬品費及び水質試験用並びに原水浄水作業に 必要な薬品費 原水浄水に使用する有形固定資産等の維持管理に要 する材料費 原水浄水作業で必要な補償金、賠償金、見舞金等の 費用 水源の維持管理に要する負担金及び原水浄水作業に 必要な負担金 材料費 補償費 負担金 5 / 44 ページ その他引当金繰入額 則第22条の規定により引き当てるその他引当金とし て計上するための繰入額 雑費 その他他科目で処理できない費用 送水費 送水管その他送水に係る設備の維持及び作業（以下 「送水作業」という。）に要する費用 給料 送水作業に従事する職員（以下「送水職員」とい う。）の本給 手当等 送水職員の扶養、期末勤勉、時間外勤務、休日、夜 間勤務、特殊勤務、宿日直、通勤等の諸手当並びに 児童手当 賞与引当金繰入額 賞与引当金として計上するための手当の額の繰入額 法定福利費 送水職員及び送水作業に従事する臨時職員（以下 「臨時送水職員」という。）に係る労災保険料、雇 用保険料、労災補償費、共済組合負担金、健康保険 料、厚生年金保険料等法令の定めるところにより職 員の福利厚生のため企業団が負担する費用 法定福利費引当金繰入額 賞与引当金として計上するための法定福利費の額の 繰入額 臨時送水職員及び人夫の賃金 旅費に関する規程の定めるところにより送水職員及 び臨時送水職員に支給する旅費 被服貸与規程に基づき送水職員及び臨時送水職員に 貸与する被服の購入費 賃金 旅費 被服費 備消品費 燃料費 送水作業に使用する事務用消耗品及び単価10万円未 満の消耗備品等の購入費 送水作業に必要な自動車用及び採暖用燃料費 光熱水費 送水作業に必要な電灯料その他の費用 印刷製本費 送水作業に必要な文書及び帳簿等の印刷費及び製本 費 送水作業に必要なはがき及び郵便切手の費用、電信 電話料（電話加入料及び移転架設料を含む。）、郵 送料等 送水施設の運転管理、調査、清掃等の委託に要する 費用 送水作業に必要な電気設備検査、検便、身体検査等 の手数料 送水作業に必要な借地料、借家料、会場借上料その 他の賃借料 送水作業に必要な諸会議費 通信運搬費 委託料 手数料 賃借料 会議費 6 / 44 ページ 修繕費 送水管、送水用の有形固定資産及び送水作業用物品 の維持修繕に要する費用（送水ポンプ、公道漏水等 の修繕に要する費用を含む。） 修繕引当金繰入額 特別修繕引当金繰入額 路面復旧費 薬品費 修繕引当金として計上するための繰入額 特別修繕引当金として計上するための繰入額 送水管等の送水施設の維持管理に要する道路の復旧 費 送水作業に必要な電力料及び機械運転等に必要な燃 料、潤滑油類の費用 送水作業に必要な次亜塩素酸ソーダ等薬品の費用 材料費 送水管その他送水施設の維持管理に要する材料費 補償費 送水作業に必要な補償金、賠償金、見舞金等の費用 負担金 その他引当金繰入額 送水作業に必要な負担金 則第22条の規定により引き当てるその他引当金とし て計上するための繰入額 その他他科目で処理できない費用 受託工事の作業（以下「受託作業」という。 ）に要する費用（設計監督に要する費用を含む。） 動力費 雑費 受託工事費 給料 受託作業に従事する職員（以下「受託職員」とい う。）の本給 受託職員の扶養、期末勤勉、時間外勤務、休日、夜 間勤務、特殊勤務、宿日直、通勤等の諸手当並びに 児童手当 手当等 賞与引当金繰入額 賞与引当金として計上するための手当の額の繰入額 法定福利費 受託職員及び受託作業に従事する臨時職員（以下 「臨時受託職員」という。）に係る労災保険料、雇 用保険料、労災補償費、共済組合負担金、健康保険 料、厚生年金保険料等法令の定めるところにより職 員の福利厚生のため企業団が負担する費用 法定福利費引当金繰入額 賞与引当金として計上するための法定福利費の額の 繰入額 賃金 旅費 臨時受託職員及び人夫の賃金 旅費に関する規程の定めるところにより受託職員及 び臨時受託職員に支給する旅費 7 / 44 ページ 被服費 被服貸与規程に基づき受託職員及び臨時受託職員に 貸与する被服の購入費 備消品費 受託作業に使用する事務用消耗品及び単価10万円未 満の消耗備品等の購入費 受託作業に必要な自動車用及び採暖用燃料費 受託作業に必要な電灯料その他の費用 受託作業に必要な文書及び帳簿等の印刷費及び製本 費 受託作業に必要なはがき及び郵便切手の費用、電信 電話料（電話加入料及び移転架設料を含む。）、郵 送料等 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 委託料 手数料 受託作業に必要な設計、庁舎清掃等の委託に要する 費用 受託作業に必要な諸設備の検査その他の検査料 賃借料 受託作業に必要な借地料、借家料、その他の賃借料 会議費 受託作業に必要な諸会議費 修繕費 受託作業に必要な工具器具備品、自動車、その他有 形固定資産の維持修繕費用 受託作業に伴って生ずる道路の復旧費 受託作業に必要な電力料及び機械運転等に必要な燃 料、潤滑油類の費用 路面復旧費 動力費 薬品費 材料費 受託作業に必要な薬品の費用 受託作業に必要な管類その他の材料費 工事請負費 補償費 受託作業に必要な工事の請負費 受託作業に必要な補償金、賠償金、見舞金等の費用 負担金 その他引当金繰入額 受託作業に必要な負担金 雑費 総係費 則第22条の規定により引き当てるその他引当金とし て計上するための繰入額 その他他科目で処理できない費用 事業活動の全般に関連する費用 報酬 議会議員、監査委員及び臨時又は非常勤の顧問、参 与及び嘱託員に対する報酬 給料 総括的業務に従事する職員（以下「総係職員」とい う。）の本給 手当等 総係職員の扶養、期末勤勉、時間外勤務、休日、夜 間勤務、特殊勤務、宿日直、通勤等の諸手当並びに 児童手当 8 / 44 ページ 賞与引当金繰入額 賞与引当金として計上するための手当の額の繰入額 法定福利費 総係職員及び総括的業務に従事する臨時職員（以下 「臨時総係職員」という。）に係る労災保険料、雇 用保険料、労災補償費、共済組合負担金、健康保険 料、厚生年金保険料等法令の定めるところにより職 員の福利厚生のため企業団が負担する費用 法定福利費引当金繰入額 賞与引当金として計上するための法定福利費の額の 繰入額 退職給付金 退職給付引当金として計上するための繰入額及び退 職手当の支払に当たって不足が生じた場合の当該不 足額 賃金 報償費 臨時総係職員及び人夫の賃金 役務の提供、施設の利用等によって受けた利益に対 する報奨金及び表彰等の賞賜金 諸謝金 旅費 講師等に対する謝礼金 旅費に関する規程の定めるところにより総係職員及 び臨時総係職員に支給する旅費 交際費 被服費 総括的業務に必要な交際費 被服貸与規程に基づき総係職員及び臨時総係職員に 貸与する被服の購入費 総括的業務に使用する事務用消耗品及び単価10万円 未満の消耗備品等の購入費 備消品費 燃料費 総括的業務に必要な自動車用及び採暖用及び炊事用 燃料費 光熱水費 総括的業務に必要な電灯料及び上下水道料金等 印刷製本費 総括的業務に必要な諸用紙、帳簿等の印刷費及び帳 簿、伝票等の製本費 総括的業務に必要なはがき及び郵便切手の費用、電 信電話料（電話加入料及び移転架設料を含む。）、 郵送料、インターネット接続料等 通信運搬費 広告料 保険料 委託料 広告、宣伝に要する費用 建物、材料、自動車等の保険料 総括的業務に必要な設計、調査、清掃、汲取等の委 託料 手数料 総括的業務に必要な設備検査、器具検査、身体検査 等の手数料 9 / 44 ページ 賃借料 総括的業務に必要な借地料、借家料、会場借上料そ の他の賃借料 会議費 修繕費 総括的業務に必要な諸会議に要する費用 庁舎、公舎、自動車等の有形固定資産及び消耗備品 等の維持修繕に必要な費用 修繕引当金繰入額 特別修繕引当金繰入額 薬品費 材料費 補償費 負担金 厚生福利費 研修費 修繕引当金として計上するための繰入額 特別修繕引当金として計上するための繰入額 総括的業務に必要な薬品の費用 総括的業務に必要な材料費 総括的業務に必要な補償金、賠償金、見舞金等の費 用 総括的業務に要する負担金 職員の厚生費及び福利費 職員の能率の向上及び増進のため開催する講習会、 研究会等に要する経費 自動車重量税に要する経費等 公課費 その他引当金繰入額 則第22条の規定により引き当てるその他引当金とし て計上するための繰入額 雑費 その他他科目で処理できない費用 有形固定資産及び無形固定資産の減価償却費 有形固定資産減価償却費 無形固定資産減価償却費 有形固定資産の減価償却費 無形固定資産の減価償却費 固定資産除却費及びたな卸資産減耗費 固定資産の処分による撤去その他固定資産の除却に よる帳簿価額 たな卸し資産の運搬又は保管中に生じた破損汚損等 の原因による損耗費及び低価法による評価損 減価償却費 資産減耗費 固定資産除却費 たな卸し資産減耗費 その他の営業費用 営業外費用 その他営業収益に対応する営業費用及び上記科目以 外の営業費用 材料売却原価 材料等の売却により生じた帳簿価額 雑支出 営業費用であって他科目に属さないものの費用 金融及び財務活動に伴う費用並びに固有の事業活動 に係る費用以外の費用を支払利息及び企業債取扱諸 費、調査費、繰延勘定償却、雑支出に区分して記載 する。 支払利息及び企業債 取扱諸費 企業債利息、年賦償還金利息及び借入金利息並びに 企業債手数料及び取扱費 10 / 44 ページ 企業債利息 年賦償還金利息 企業債の利息 独立行政法人水資源機構割賦負担金に要する年賦償 還金の利息 長期借入金利息 一時借入金利息 企業債手数料及び取扱費 長期借入金の利息 一時借入金の利息 企業債発行による登録手数料及び取扱費並びに繰上 償還に要する補償金 消費税及び地方消費税 消費税法及び地方税法に定める消費税及び地方消費 税の納付税額 消費税 調査費 将来の事業運営等について調査するための費用 賃金 旅費 調査に要する人夫賃等 旅費に関する規程の定めるところにより調査に従事 する職員に支給する旅費 備消品費 調査に要する事務用消耗品及び単価１０万円未満の 消耗備品等の購入費 調査に要する自動車用燃料費等 調査に要する測量、設計委託料等 調査に要する諸会議費 調査に要する有形固定資産及び物品の維持管理に要 する費用 燃料費 委託料 会議費 修繕費 雑費 その他他科目で処理できない費用 不用品売却原価その他雑支出等の営業外費用 不用品売却原価 不用品売却による帳簿価額 その他雑支出 その他の雑支出 当年度の経常的費用から除外すべき損失を記載す る。 固定資産の売却価額が当該固定資産の売却時の帳簿 価額に不足する金額 事業年度の末日において予測することができない減 損が生じたもの又は減損損失を認識すべきものの当 該生じた減損による損失又は認識すべき減損損失の 額 雑支出 特別損失 固定資産売却損 減損損失 災害による損失 過年度損益修正損 その他特別損失 災害による巨額の臨時損失 11 / 44 ページ 資産の部 款 固定資産 項 目 節 説 明 有形及び無形固定資産並びに投資資産を記載する。 有形固定資産 有形固定資産を記載する。ただし、将来営業の用に 供する目的をもつ遊休施設及び未稼動施設を含むも のとする。 土地 事業用地（公舎敷地等の経営附属用地を含む。）を 用途別に区分した用地の取得に要した費用。たとえ ば、買収費、整地費（建物又は構造物に関係あるも のを除く。）、測量費等 事務所用地 庁舎用地等もっぱら事務所用のために用いる土地 施設用地 浄水場用地等事業施設のために用いる土地（施設に 附属する事務所の用地を含む。） その他土地 公舎用地その他の用地 事業用建物（公舎その他直接営業の用に供さない建 物並びに建物に附属する物置等の建築物及び建物と 一体をなす暖房、照明、通風等の附属設備を含 む。）を用途別に区分し、建物の取得又は建築に要 した費用 事務所用建物 公舎合宿用建物 庁舎、営業所等もっぱら事業所の用に供されている 建物 取水、浄水、送水等の作業施設の用に供されている 建物 事業の運営に必要な公舎、合宿所、寮等の建物 その他建物 その他の建物 建物 施設用建物 建物減価償却累計額 建物の減価償却累計額 事務所用建物減価償却累 計額 施設用建物減価償却累計 額 公舎合宿用建物減価償却 累計額 その他建物減価償却累計 額 12 / 44 ページ 細節 構築物 用途別に貯水池、浄水池、配水池、橋その他土地に 定着する土木施設又は工作物 原水及び浄水設備 取水設備から沈澱池及びろ過池を経て浄水を終わる までの設備 送水設備 その他構築物 浄水の送水等の設備 その他の諸施設 構築物の減価償却累計額 構築物減価償却累計 額 原水及び浄水設備減価償 却累計額 送水設備減価償却累計額 その他構築物減価償却累 計額 機械及び装置 種類別に機械、装置並びにコンベア、起重機等の運 搬設備及びその附属設備 電気設備 電動機、変圧機、配電盤及び構内配電設備装置等 内燃設備 ディーゼルエンジンその他の内燃設備 ポンプ設備 取水、浄水、送水等のポンプ設備及びその附属設備 （連結電動設備等分離しがたい電気設備を含むこと ができる。） 塩素滅菌設備 量水器 計測設備 その他機械及び装置 塩素滅菌用の設備 量水用計器 各種計測装置及び設備 その他の機械及び装置 機械及び装置の減価償却累計額 機械及び装置減価償 却累計額 電気設備減価償却累計額 内燃設備減価償却累計額 ポンプ設備減価償却累計 額 塩素滅菌設備減価償却累 計額 量水器減価償却累計額 計測設備減価償却累計額 その他機械及び装置減価 償却累計額 13 / 44 ページ 車両運搬具 自動車、車両その他陸上運搬具で耐用年数１年以上 単価１０万円以上のもの 車両運搬具減価償却 累計額 車両運搬具の減価償却累計額 車両運搬具減価償却累計 額 船舶 原水の水質監視等に要する船舶で耐用年数１年以上 単価１０万円以上のもの 船舶減価償却累計額 船舶の減価償却累計額 船舶減価償却累計額 工具器具及び備品 機械及び装置の附属設備に含まれない工具器具及び 備品であって耐用年数１年以上単価 １０万円以上のもの 工具器具及び備品減 価償却累計額 工具器具及び備品の減価償却累計額 工具器具及び備品減価償 却累計額 リース資産 有形固定資産（建設仮勘定を除く｡）に係るファイ ナンス・リース取引におけるリース資産 リース資産 リース資産減価償却 累計額 リース資産の減価償却累計額 リース資産減価償却累計 額 建設仮勘定 水道用水供給施設建設のために要する費用で固定資 産に振り替えるまでの間に支出するもの及び施設建 設のために要する費用を充てるための資金により生 じた収益で固定資産に振り替えるまでの間に収入し たものを記載する。 水源施設費※ 建設事業費※ 改良事業費※ 建設改良費※ 水道用水供給のために必要な水道水源開発事務分担 金を記載する。 創設事業において支出した費用を記載する。 水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に必 要な支出で継続費の設定を行っている費用を記載す る。 水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に要 する支出を記載する。（改良事業費に含まれるもの を除く。） 14 / 44 ページ その他有形固定資産 その他の有形固定資産 その他有形固定資産 減価償却累計額 その他有形固定資産の減価償却累計額 その他有形固定資産減価 償却累計額 無形固定資産 水利権、ダム使用権、借地権、地上権、施設利用権 及びその他の無形固定資産であって有償で取得した ものについて記載する。 河川法第２３条から第２８条までに規定する権利 水利権 ダム使用権 地上権 特定多目的ダム法（昭和３２年法律第３５号）第１ ７条に規定する権利 土地の上に設定された民法第６０１条に規定する権 利 民法第２６５条及び第２６９条の２に規定する権利 特許権 特許法第２９条に規定する権利 施設利用権 電気設備利用権及びその他施設利用権 借地権 専用線施設利用権 電気供給施設利用権 リース資産 無形固定資産（営業権を除く。）に係るファイナン ス・リース取引におけるリース資産 その他無形固定資産 民法第２８０条に規定する地役権、電話加入権、ソ フトウェアその他無形固定資産 投資その他の資産 長期所有の有価証券、貸付金、出資金等を記載す る。 投資有価証券 国債 地方債 株式 社債 その他有価証券 出資金 長期貸付金 基金 国債証券等その他の債券 国債証券 地方債証券 株式 社債 上記以外の投資有価証券 出資金 １年以上にわたる貸付金 基金設置条例に基づき、特定預金等の形態で保有す るもの 15 / 44 ページ 年賦未収金 その他投資 固定資産の年賦未収金 上記の投資以外のものであって投資の性質を有する もの 投資その他の資産に係る減価償却累計額 現金及び預金、一時所有の有価証券、たな卸資産並 びに１年未満の短期債券等を記載する。 減価償却累計額 流動資産 現金・預金 現金 預金 当座預金 定期預金 自由金利型定期預金 通知預金 普通預金 外貨預金 金銭信託 未収金 営業未収金 給水収益未収金 受託工事収益未収金 現金及び各種預金を記載する。 保管現金 預金 当座預金 定期預金 自由金利型定期預金 通知預金 普通預金(決済用普通預金を含む。） 決済用普通預金 普通預金 外貨預金 金銭信託 営業未収金、営業外未収金及びその他の未収金を記 載する。 営業収益の未収金 水道料金の未収金 受託工事に係る収益の未収金 修繕工事収益未収金 給水工事収益未収金 工事負担金未収金 その他受託工事収益未収金 その他営業収益未収金 諸手数料その他営業収益の未収金 水質検査収益未収金 その他営業収益未収金 営業外未収金 本来の営業活動によらない営業外収益及び特別利益 の未収金 受取利息及び配当金未収 金 他会計補助金未収金 他会計負担金未収金 雑収益未収金 受取利息及び配当金の未収金 他会計補助金の未収金 他会計負担金の未収金 その他営業外収益の未収金 有価証券売却収益未収金 不用品売却収益未収金 16 / 44 ページ その他雑収益未収金 特別利益未収金 特別利益の未収金 消費税及び地方消費税の納付計算の結果還付が予定 される消費税及び地方消費税額 未収消費税還付金 その他未収金 固定資産の売却代等資産及び資本関係の未収金その 他の未収金 企業債未収金 出資金未収金 工事負担金未収金 受託事業収入未収金 固定資産売却代金未収金 他会計繰入金未収金 補助金未収金 他会計長期借入金未収金 有価証券償還受入金未収 金 長期貸付金償還受入金未 収金 交付金未収金 預り未収金 前受金未収金 その他資本収入未収金 その他未収金 企業債の未収金 出資金の未収金 工事負担金未収金 受託事業収入の未収金 固定資産売却代金の未収金 他会計繰入金の未収金 補助金の未収金 他会計長期借入金の未収金 有価証券償還受入金の未収金 長期貸付金償還受入金の未収金 交付金の未収金 預り金の未収金 前受金の未収金 その他資本収入の未収金 その他未収金で上記以外の未収金 その他未収金 有価証券 随時現金化される有価証券で一時的所有の目的で保 有されるものを記載する。 有価証券 貸付信託受益証券 有価証券 貸付信託受益証券 貸付信託受益証券 貯蔵品 貯蔵品名鑑（貯蔵品単価表）の区分により材料、薬 品、消耗工器具備品、消耗品、再用品等を記載す る。 材料 薬品 消耗工器具備品 消耗品 再用品 短期貸付金 工事用材料として貯蔵するもの 浄水用薬品として貯蔵するもの 消耗工具、器具備品等で貯蔵するもの 消耗品で貯蔵するもの 撤去した施設等のうち再用可能なもの １年未満の返済を目的とする貸付金を記載する。 17 / 44 ページ 前払費用 前払された費用（未経過保険料、未経過支払利息、 前払賃借料等）で貸借対照表日から起算して１年以 内に償却されて費用となるものを記載する。 前払金 物品等の購入の際前払したもので前払費用以外のも の及び前払消費税に区分して記載する。 前払金 物品等の購入の際前払したもので前払費用以外のも の 工事等の請負費の前払金 旅費等の概算払による前払金 その他の前払金 年度途中において中間納付される消費税及び地方消 費税 工事等前払金 概算払 その他前払金 前払消費税 未収収益 未収収益 一定の契約に従い、継続して役務の提供を行う場合 に既に提供した役務に対していまだ支払を受けてい ないもの その他流動資産 上記以外の流動資産 差し入れ保証金等の代用として提供された有価証券 で短期間に返却されるもの 保管有価証券 仮払消費税 課税仕入れに係る仮払消費税及び地方消費税 収益的支出仮払消費税 収益的支出における仮払消費税及び地方消費税 資本的支出仮払消費税 資本的支出における仮払消費税及び地方消費税 貯蔵品購入仮払消費税 貯蔵品購入における仮払消費税及び地方消費税 特定収入仮払消費税 特定収入割合が５％以上の場合の特定収入を財源と して行われた課税仕入れに係る控除できない消費税 及び地方消費税 仮払金 前渡金、概算金等の仮払金 18 / 44 ページ 負債の部 款 固定負債 項 目 節 企業債 建設改良費等の財源 に充てるための企業 債 その他の企業債 説 明 事業の通常の取引において１年以内に償還されない 長期の借入金等を記載する。 建設改良以外の目的（欠損補てん金等）にあてるた め発行する企業債を記載する。 建設改良費等(建設若しくは改良に要する経費又は 地方債に関する省令(平成１８年総務省令第５４号) 第１２条に規定する公営企業の建設又は改良に要す る経費に準ずる経費をいう。以下同じ。)の財源に に充てるために発行する企業債(１年内に償還期限 の到来するものを除く。) 建設改良費等以外の財源に充てるために発行する企 業債(1年内に償還期限の到来するものを除く。） 年賦未払金 固定資産取得の対価として年賦で支払う額を記載す る。 年賦未払金 年賦未払金 他会計借入金 建設及び改良以外の目的のために他会計から借り入 れた借入金で返済を要するものを記載する。 建設改良費等の財源 に充てるための長期 借入金 建設改良費等の財源に充てるために他の会計から繰 り入れた借入金（1年内に返済期限の到来するもの を除く。） その他の長期借入金 建設改良費等以外の財源に充てるために他の会計か ら繰り入れた借入金（1年内に返済期限の到来する ものを除く。） リース債務 ファイナンス・リース取引におけるリース債務（1 年内に支払期限の到来するものを除く。） リース債務 引当金 退職給付引当金、特別修繕引当金等特定目的に対し て留保された額を記載する。 退職給付引当金 退職給付引当金 将来生ずることが予想される職員に対する 退職手 当の支払に充てるための引当額（1年内に使用され る見込みのものを除く。） 19 / 44 ページ 細節 特別修繕引当金 特別修繕引当金 数事業年度ごとに定期的に実施される特別な大修繕 に備え引き当てられる引当金 上記以外の引当金 上記以外の固定負債 一時借入金、未払金等で期間１年未満の短期債務及 び預り金、前渡金等の未決算勘定を記載する。 その他引当金 その他固定負債 流動負債 一時借入金 貸借対照表日から起算して１年以内に返済しなけれ ばならない借入金を記載する。 一時借入金 一時借入金 企業債 建設改良費等の財源 に充てるための企業 債 その他の企業債 1年内に償還期限の到来する建設改良費等の財源に 充てるために発行する企業債 1年内に償還期限の到来する建設改良費等以外の財 源に充てるために発行する企業債 他会計借入金 建設改良費等の財源 に充てるための長期 借入金 1年内に返済期限の到来する建設改良費等の財源に 充てるために他の会計から繰り入れた借入金 その他の長期借入金 1年内に返済期限の到来する建設改良費等以外の財 源に充てるために他の会計から繰り入れた借入金 リース債務 1年内に支払期限の到来するファイナンス・リース 取引におけるリース債務 リース債務 未払金 営業未払金、営業外未払金、未払消費税、建設仮勘 定未払金、貯蔵品購入未払金、その他未払金を記載 する。 営業費用に係る未払金 営業未払金 原水及び浄水費未払金 原水及び浄水費に係る未払金 給料 手当等 法定福利費 賃金 旅費 被服費 備消品費 20 / 44 ページ 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 路面復旧費 動力費 薬品費 材料費 補償費 負担金 雑費 送水費未払金 送水費に係る未払金 給料 手当等 法定福利費 賃金 旅費 被服費 備消品費 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 路面復旧費 動力費 薬品費 材料費 21 / 44 ページ 補償費 負担金 雑費 受託工事費未払金 受託工事費に係る未払金 給料 手当等 法定福利費 賃金 旅費 被服費 備消品費 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 路面復旧費 動力費 薬品費 材料費 工事請負費 補償費 負担金 雑費 総係費未払金 総係費に係る未払金 報酬 給料 手当等 法定福利費 退職給付金 賃金 報償費 諸謝金 22 / 44 ページ 旅費 交際費 被服費 備消品費 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 広告料 保険料 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 薬品費 材料費 補償費 負担金 厚生福利費 研修費 公課費 雑費 資産減耗費未払金 資産減耗費に係る未払金 固定資産除却費 その他営業未払金 営業外未払金 支払利息及び企業債取扱 諸費未払金 上記以外の営業費用に係る未払金 営業外費用及び特別損失に係る未払金 支払利息及び企業債取扱諸費に係る未払金 企業債利息 年賦償還金利息 長期借入金利息 一時借入金利息 企業債手数料及び取扱費 調査費未払金 調査費に係る未払金 賃金 旅費 23 / 44 ページ 備消品費 燃料費 委託料 会議費 修繕費 雑費 雑支出未払金 上記以外の営業外費用に係る未払金 不用品売却原価 その他雑支出 特別損失未払金 特別損失に係る未払金 災害による損失 その他特別損失 未払消費税 消費税及び地方消費税の納税計算の結果納税が予定 される消費税及び地方消費税額 建設仮勘定未払金 建設仮勘定で整理している支出に係る未払金 水源施設費未払金 水源施設費に係る未払金 建設事業費未払金 建設事業費に係る未払金 諸施設費 水源分担金 測量試験費 総係費 企業債手数料及び取扱費 建設利息 改良事業費未払金 改良事業費に係る未払金 改良施設費 改良事務費 建設利息 建設改良費未払金 建設改良費に係る未払金 改良施設費 改良事務費 貯蔵品購入未払金 その他未払金 建設改良費未払金 貯蔵品の購入未払金 上記以外のものでＢ／Ｓ勘定に属する取引により生 ずる未払金 建設仮勘定で整理する建設改良費以外の建設改良費 に係る未払金 建物取得費 構築物取得費 24 / 44 ページ 機械及び装置取得費 固定資産取得費未払金 固定資産取得費に係る未払金 土地取得費 車両運搬具取得費 船舶取得費 工具器具及び備品取得費 電話加入権取得費 地上権取得費 その他固定資産取得費 長期貸付金未払金 出資金未払金 企業債償還金未払金 年賦償還金未払金 他会計長期借入金償還金 未払金 長期貸付金に係る未払金 出資金に係る未払金 企業債償還金に係る未払金 年賦償還金に係る未払金 他会計長期借入金償還金に係る未払金 有価証券未払金 リース債務未払金 前払金未払金 有価証券の購入に係る未払金 リース債務に係る未払金 前払金に係る未払金 工事等前払金未払金 概算払未払金 預り金未払金 預り金に係る未払金 共済組合未払金 社会保険料未払金 預り諸税未払金 預り金未払金 その他未払金 その他の未払金で上記以外の未払金 仮払金未払金 その他未払金 未払費用 未払賃金、未払賃借料、未払利息等一定の契約に従 い継続的役務を受ける場合、既に提供された役務の 対価に対する未払金で営業未払金に属さないものを 記載する。 前受金 営業前受金 対価を受け取ったもののうち、未だその債務を履行 していないものについて、その受け取った対価に相 当する額を記載する。 営業収益に属する前受金 営業外前受金 その他前受金 営業外収益及び特別利益に属する前受金 損益勘定に属さない前受金 25 / 44 ページ 前受収益 前受利息、前受貸借料等一定の契約に従い、継続的 に役務の提供を行う場合、いまだ提供していない役 務の対価の前受額 引当金 退職給付引当金 将来生ずることが予想される職員に対する退職手当 の支払に充てるための引当額のうち1年内に使用さ れる見込みのもの 賞与引当金 翌事業年度に支払う賞与のうち、当年度負担相当額 を見積もり計上する引当金 賞与に係る引当金 法定福利費に係る引当金 企業の所有する設備等について、毎事業年度行われ る通常の修繕が何らかの理由で行われなかった場合 において、その修繕に備えて計上する引当金 賞与引当金 法定福利費引当金 修繕引当金 特別修繕引当金 数事業年度ごとに定期的に実施される特別な大修繕 に備え引き当てられる引当金の当年度負担分の繰入 額のうち、1年以内に使用される見込みのもの その他引当金 上記以外の引当金 上記以外の流動負債を記載する。 課税売上に係る消費税及び地方消費税 損益勘定に属する課税売上げに係る消費税及び地方 消費税 損益勘定に属さない課税売上げに係る消費税及び地 方消費税 契約保証金、入札保証金、指定工事店保証金、保証 物としての有価証券等の差し入れ保証金 その他流動負債 仮受消費税 収益的収入仮受消費税 資本的収入仮受消費税 預り保証金 臨時給水概算金 預り金 預り諸税 その他預り金 臨時給水概算料金の預り金 預かり諸税及びその他の預り金 所得税、市町村民税等の預り金 私用電話料、電気料、共済組合職員負担金その他の 預り金 26 / 44 ページ 繰延収益 長期前受金 償却資産の取得又は改良に充てるための補助金、負 担金その他これらに類するものの交付を受けた場合 におけるその交付を受けた金額に相当する額及び償 却資産の取得又は改良に充てるために起こした企業 債の元金の償還に要する資金に充てるため一般会計 又は他の特別会計から繰入れを行った場合における その繰入金の額 国庫補助金長期前受 金 償却資産の取得又は改良に充てるための受領した国 庫補助金 工事負担金長期前受 金 償却資産の取得又は改良に充てるための受領した工 事負担金 受贈財産評価額長期 前受金 交付金長期前受金 受贈財産の評価額で償却資産の取得又は改良に充て るもの 償却資産の取得又は改良に充てるために受領した交 付金 その他資本剰余金で償却資産の取得又は改良に充て るための受領したもの その他資本剰余金長 期前受金 長期前受金収益化 累計額 国庫補助金長期前受 金収益化累計額 受贈財産評価額長期 前受金収益化累計額 償却資産の取得又は改良に充てるために受領した国 庫補助金のうち、償却資産の減価償却見合いの累計 額 償却資産の取得又は改良に充てるために受領した工 事負担金のうち、償却資産の減価償却見合いの累計 額 受贈財産の評価額で償却資産の取得又は改良に充て るもののうち、償却資産の減価償却見合いの累計額 交付金長期前受金収 益化累計額 償却資産の取得又は改良に充てるために受領した交 付金うち、償却資産の減価償却見合いの累計額 その他資本剰余金長 期前受金収益化累計 額 償却資産の取得又は改良に充てるために受領したそ の他資本剰余金のうち、償却資産の減価償却見合い の累計額 工事負担金長期前受 金収益化累計額 27 / 44 ページ 資本の部 款 項 目 節 説 明 細節 資本金 資本金 資本金を記載する。 固有資本金 企業開始の時（地方公営企業法（昭和２７年法第２ ９２号）適用の時）における引継資本金の額 他会計繰入資本金 地方公営企業繰出金制度による企業債償還元金又は 水資源開発公団への割賦負担金の償還元本の財源と して繰入れられた金額で返済を要しないもの 他会計出資金 建設又は改良のため、他会計から出資の目的をもっ て繰り入れられた金額で返済を要しないもの 組入資本金 前年度未処分利益剰余金から特定目的のために積立 てた額のうち、当年度に取り崩しを行い未処分利益 剰余金に振り戻した額から資本金に組み入れたもの 剰余金 資本勘定中資本金以外の資本を記録計算するために 計上する。 資本剰余金 損益活動以外の源泉から生ずる剰余金を記載する。 再評価積立金 国庫補助金 固定資産の再評価による評価益 国庫補助金 非償却資産に係る国庫補助金 国庫補助金 県費補助金 県費補助金 非償却資産に係る県費補助金 県費補助金 工事負担金 非償却資産に係る工事負担金及び工事寄付金 受贈財産評価額 非償却資産である寄付財産その他の受贈財産の評価 額 資本剰余金であって他の科目に属さないもの その他資本剰余金 利益剰余金 損益活動により生ずる剰余金で毎年度の純利益から 留保した内訳を整理記載する。 減債積立金 地方公営企業法第３２条により毎年度の利益金のう ちから留保した額 28 / 44 ページ 利益積立金 地方公営企業法第３２条により毎年度の利益金のう ちから留保した額 建設改良積立金 建設改良工事に備えて毎年度の利益金のうちから留 保した額 災害に備えて毎年度の利益金のうちから留保した額 災害準備積立金 当年度未処分利益剰 余金（当年度未処理 欠損金） 繰越利益剰余金年度末残 高（繰越欠損金年度末残 高） 当年度末における繰越利益剰余金（又は繰越欠損 金）の額に当年度純利益（又は当年度純損失）の金 額を加減した額 前年度未処分利益剰余金（又は前年度未処理欠損 金）の額から前年度利益剰余金処分額（又は前年度 欠損金処理額）を控除して得た繰越利益剰余金（又 は繰越欠損金）の額に年度中の繰越利益剰余金の増 加高又は減少高（繰越欠損金減少高又は増加高）を 加減した額 当年度純利益（又は当年 度純損失） 当年度の損益取引の結果発生した純利益（又は純損 失） その他未処分利益剰余金 変動額 前年度未処分利益剰余金から特定目的のために積立 てた額のうち、当年度に取り崩しを行い未処分利益 剰余金に振り戻した額 建設仮勘定の部 款 （整理勘定） （固定資産） 項 目 節 （有形固定資産） 建設仮勘定 説 明 細節 水道用水供給施設の建設又は改良等のために要する 費用で固定資産に振り替えるまでの間に支出するも の及び施設の建設又は改良等のために要する費用に 充てるための資金により生じた収益で固定資産に振 り替えるまでの間に収入したものを処理する。 （水源施設費） 水源施設費 （水道用水供給のために必要な水道水源開発事業分 担金を記載する。） 水道用水供給のために必要な水道水源開発事業分担 金 水源分担金 (建設事業費） （水道用水供給施設建設のために支出した費用を記 載する。） 諸施設費 取水、導水、浄水及び送水施設に要する建設費 取水施設費 29 / 44 ページ 導水施設費 浄水施設費 送水施設費 水源分担金 水源開発に要する支出 固定資産取得費 施設建設に伴う固定資産の取得費 水源分担金 土地取得費 建物取得費 構築物取得費 機械及び装置取得費 車両運搬具取得費 船舶取得費 工具器具及び備品取得費 地上権取得費 施設利用権取得費 電話加入権取得費 測量試験費 施設の建設に要する測量試験及び調査委託費 測量費 試験費 委託費 総係費 （営業費用の説明に準ずる。） 報酬 給料 手当等 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃金 報償費 諸謝金 旅費 交際費 被服費 備消品費 燃料費 光熱水費 30 / 44 ページ 印刷製本費 通信運搬費 広告料 保険料 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 動力費 薬品費 材料費 補償費 負担金 厚生福利費 研修費 公課費 雑費 企業債手数料及び取扱費 建設利息 建設事業雑収入 （改良事業費） 改良施設費 企業債の元利償還等の手数料及び取扱費 企業債、一時借入金等に対する利息 施設建設のために要する費用に充てるための資金に よって生じた収益で固定資産に振り替えるまでの間 に収入したものと記載する。 （水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に 必要な支出で継続費の設定を行っている費用を記載 する。） 取水、導水、浄水及び送水施設の改良に要する経費 材料費 工事請負費 労力費 路面復旧費 経費 送水施設費 測量試験費 固定資産取得費 施設改良に伴う固定資産の取得費 土地取得費 建物取得費 31 / 44 ページ 構築物取得費 機械及び装置取得費 車両運搬具取得費 船舶取得費 工具器具及び備品取得費 地上権取得費 施設利用権取得費 電話加入権取得費 改良事務費 改良事業に要する事務費 報酬 給料 手当等 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃金 報償費 諸謝金 旅費 交際費 被服費 備消品費 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 広告料 保険料 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 動力費 薬品費 材料費 補償費 32 / 44 ページ 負担金 厚生福利費 研修費 公課費 雑費 企業債手数料及び取扱費 企業債の元利償還等の手数料及び取扱費 建設利息 改良事業雑収入 企業債、一時借入金等に対する利息 施設改良のために要する費用に充てるための資金に よって生じた預金利息等 （水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に 要する支出を記載する。（改良事業費に含まれるも のを除く。）） （建設改良費） 建設改良費 事業推進上必要な資産の改良又は取得に要する支出 を記載する。 建物取得費 構築物取得費 機械及び装置取得費 固定資産取得費 事業の推進に必要な固定資産の取得に要する支出 改良施設費 取水、導水、浄水及び送水施設の改良のために要す る経費 土地取得費 材料費 工事請負費 労力費 路面復旧費 経費 測量試験費 改良事務費 建設改良に要する事務費 報酬 給料 手当等 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃金 報償費 諸謝金 33 / 44 ページ 旅費 交際費 被服費 備消品費 燃料費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 広告料 保険料 委託料 手数料 賃借料 会議費 修繕費 動力費 薬品費 材料費 補償費 負担金 厚生福利費 研修費 公課費 雑費 企業債手数料及び取扱費 企業債の元利償還等の手数料及び取扱費 建設利息 建設改良雑収入 企業債、一時借入金等に対する利息 施設改良のために要する費用に充てるための資金に よって生じた預金利息等 工事勘定の部 款 （整理勘定） 工事勘定 項 建設改良費 目 節 説 明 水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に要 する支出を記載する。 水道用水供給事業の推進上必要な資産の改良又は取 得に必要な支出を記載する。 34 / 44 ページ 細節 改良施設費 取水、導水、浄水及び送水施設の改良のために要す る経費 取水施設の改良のために要する経費 導水施設の改良のために要する経費 浄水施設（本庁関係施設を含む。）の改良のために 要する経費 取水施設費 導水施設費 浄水施設費 送水施設費 送水施設の改良のために要する経費 改良工事に要する事務費 改良工事及び事務（以下「改良事務」という。）に 従事する職員（以下「改良職員」という。）の本給 改良事務費 給料 手当等 改良職員の扶養、期末勤勉、時間外勤務、休日、夜 間勤務、特殊勤務、宿日直、通勤等の諸手当並びに 児童手当 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃金 旅費 改良職員及び改良事務に従事する臨時職員（以下 「臨時改良職員」という。）に係る労災保険料、雇 用保険料、労災補償費、共済組合負担金、健康保険 料、厚生年金保険料等法令の定めるところにより職 員の福利厚生のため企業団が負担する費用 臨時改良職員及び人夫の賃金 旅費に関する規程の定めるところにより改良職員及 び臨時改良職員に支給する旅費 被服費 被服貸与規程に基づき改良職員及び臨時改良職員に 貸与する被服の購入費 備消品費 改良事務に使用する事務用消耗品及び単価10万円未 満の消耗備品等の購入費 燃料費 改良事務に必要な自動車用及び採暖用及び炊事用燃 料費 改良事務に必要な電灯料及び上下水道料金等 改良事務に必要な諸用紙、帳簿等の印刷費及び帳 簿、伝票等の製本費 改良事務に必要なはがき及び郵便切手の費用、電信 電話料（電話加入料及び移転架設料を含む。）、郵 送料、インターネット接続料等 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 委託料 改良事務に必要な設計、調査、製図、清掃等の委託 料 35 / 44 ページ 手数料 改良事務に必要な設備検査、器具検査等の手数料 賃借料 改良事務に必要な借地料、借家料、会場借上料その 他の賃借料 改良事務に必要な諸会議に要する費用 事務所、自動車等の有形固定資産及び消耗備品等の 維持修繕に必要な費用 会議費 修繕費 動力費 改良工事に必要な電力料及び燃料、潤滑油類の費用 薬品費 材料費 補償費 改良工事に必要な薬品の費用 改良工事に必要な材料費 改良工事に伴う補償金、賠償金、見舞金等の費用 負担金 厚生福利費 雑費 改良事務に要する負担金 改良職員の厚生費及び福利費 その他他科目で処理できない費用 有形固定資産へ振 替 有形固定資産のうち、土地、建物等附帯費用の必要 なものに対し、一時的に整理するために設ける。 土地 建物 土地取得費及び附帯費用 建物取得費及び附帯費用 資本的収入支出予算科目（一部工事勘定科目と重複するものは除く。） 収入の部 款 資本的収入 項 目 節 説 明 資本的収入として予算処理されるものを計上する。 企業債 企業債 出資金 出資金 企業債による収入を計上する。ただし、発行差益を 含むが、差損は含まないものとする。 他会計からの出資による収入を計上する。 他会計交付金 他会計交付金 他会計からの交付金による収入を計上する。 工事負担金 工事負担金 建設又は改良工事に対する工事寄付金及び工事負担 金の収入を計上する。 建設又は改良工事に対する工事負担金 工事負担金 工事寄付金 受託事業収入 受託事業収入 建設又は改良工事に対する工事寄付金及び工事負担 金の収入を計上する。 建設又は改良工事に対する他の団体からの受託工事 金の収入を計上する。 36 / 44 ページ 細節 固定資産売却代金 固定資産売却代金 他会計繰入金 他会計繰入金 固定資産売却による収入を計上する。 資本的支出を負担することを目的として、他会計か ら繰り入れるものを計上する。 補助金 国庫補助金 他会計長期借入金 他会計長期借入金 国庫補助金収入を計上する。 建設及び改良のために他会計から借入れた収入を計 上する。 有価証券償還受入 有価証券償還受入金 金 投資有価証券及び電話債券等の有価証券の償還金の 収入を計上する。 長期貸付金償還受 長期貸付金償還受入 入金 金 長期貸付金の償還金の収入を計上する。 その他資本収入 その他の資本的収入を計上する。 その他資本収入 関連収入 建設又は改良のために要する費用に充てる資金に よって生じた収益で固定資産の取得価額の控除額と して取り扱うべき収入を計上する。 建設事業雑収入 水道用水供給施設建設のために要する費用に充てる 資金によって生じた収益 施設建設のために要する費用に充てる資金によって 生じた預金利息等 改良事業として水道用水供給施設の改良を行うため に要する費用に充てる資金によって生じた収益 雑収入 改良事業雑収入 雑収入 施設改良のために要する費用に充てる資金によって 生じた預金利息等 改良事業以外で水道用水供給施設の改良を行うため に要する費用に充てる資金によって生じた収益 雑収入 施設改良のために要する費用に充てる資金によって 生じた預金利息等 建設改良雑収入 支出の部 款 資本的支出 項 目 節 水源施設費 水源分担金 水源分担金 説 明 資本的支出として予算処理されるものを計上する。 細節 （水道用水供給のために必要な水道水源開発事業分 担金を記載する。） 水道用水供給のために必要な水道水源開発事業分担 金 八ッ場ダム建設負担金 37 / 44 ページ 建設利息 水特事業負担金 水特事業負担金 水道用水供給のために必要な水道水源開発に伴う水 源地域対策特別措置法に係る負担金 八ッ場ダム水特事業負担金 思川開発水特事業負担金 基金事業負担金 基金事業負担金 水道用水供給のために必要な水道水源開発に伴う水 源地域対策基金事業に係る負担金 八ッ場ダム基金事業負担金 思川開発基金事業負担金 建設事業費 水道用水供給施設建設のために支出する費用を計上 する。 諸施設費 取水、導水、浄水及び送水施設に要する建設費 取水施設費 導水施設費 浄水施設費 送水施設費 水源分担金 固定資産取得費 土地取得費 建物取得費 構築物取得費 機械及び装置取得費 車両運搬具取得費 船舶取得費 工具器具及び備品取得費 地上権取得費 施設利用権取得費 電話加入権取得費 測量試験費 測量費 試験費 委託費 総係費 報 給 手 当 取水施設に要する建設費 導水施設に要する建設費 浄水施設に要する建設費 送水施設に要する建設費 水源開発に要する支出 施設建設に伴う固定資産の取得費 施設の建設に伴う用地取得費 施設の建設に伴う管理用建物の取得費 施設の建設に伴う構築物の取得費 施設の建設に要する機械及び装置の取得費 施設の建設に要する運送用車両取得費 施設の建設に要する船舶の取得費 施設の建設に要する工具器具備品の取得費 施設の建設に要する地上権の取得費 施設の建設に要する施設利用権の取得費 施設の建設に要する電話加入権の取得費 施設の建設に要する測量試験及び調査委託費 施設の建設に要する測量費 施設の建設に要する試験費 施設の建設に要する調査委託費 （勘定科目における「営業費用」の「総係費」の説 明に準ずる。） 酬 料 等 38 / 44 ページ 管理職手当 扶養手当 地域手当 住居手当 通勤手当 特殊勤務手当 時間外勤務・休日勤務手当 夜間勤務手当 管理職員特別勤務手当 期末勤勉手当 児童手当 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃 金 報 償 費 諸 謝 金 旅 費 交 際 費 被 服 費 備消品費 燃 料 費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 広 告 料 保 険 料 委 託 料 手 数 料 賃 借 料 会 議 費 修 繕 費 動 力 費 薬 品 費 材 料 費 補 償 費 負 担 金 39 / 44 ページ 厚生福利費 研 修 費 公 課 費 雑 費 企業債手数料及び取 扱費 企業債の元利償還等の手数料及び取扱費 建設利息 未稼動資産の取得に要した企業債、一時借入金等に 対する利息 改良事業費 （水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に 必要な支出で継続費の設定を行う費用を計上す る。） 沼南調整池設置事業 費 沼南調整池の設置に要する経費 構築物取得費 沼南調整池の設置に伴う構築物の取得費 機械及び装置取得費 沼南調整池の設置に要する機械及び装置の取得費 建物取得費 事業推進上必要な資産の更新に要する支出を計上す る。 施設の更新に伴う管理用建物の取得費 構築物取得費 機械及び装置取得費 施設の更新に伴う構築物の取得費 施設の更新に要する機械及び装置の取得費 更新事業費 改良施設費 取水、導水、浄水及び送水施設の改良に要する経費 材料費 工事請負費 労力費 工事に使用する材料費 工事の請負費 工事に要する人夫の賃金その他の労力費 路面復旧費 経費 工事のため必要な道路復旧費 工事のため必要な起動横断立会費、運搬費、燃料費 その他の費用 送水施設費 測量試験費 送水施設の改良に伴う費用 施設の改良に必要な測量試験費 改良事業に要する事務費（建設事業費の総係費の説 明に準ずる） 改良事務費 報 酬 給 料 手 当 等 管理職手当 扶養手当 40 / 44 ページ 地域手当 住居手当 通勤手当 特殊勤務手当 時間外勤務・休日勤務手当 夜間勤務手当 管理職員特別勤務手当 期末勤勉手当 児童手当 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃 金 旅 費 被 服 費 備消品費 燃 料 費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 委 託 料 手 数 料 賃 借 料 会 議 費 修 繕 費 動 力 費 薬 品 費 材 料 費 補 償 費 負 担 金 厚生福利費 雑 費 企業債手数料及び取 扱費 企業債の元利償還等の手数料及び取扱費 建設利息 未稼動資産の取得に要した企業債、一時借入金等に 対する利息 41 / 44 ページ 建設改良費 （水道用水供給事業用資産の建設改良又は取得等に 要する支出を計上する。（改良事業費に含まれるも のを除く。）） 事業推進上必要な資産の改良又は取得に要する支出 を計上する。 建設改良費 建物取得費 構築物取得費 機械及び装置取得費 固定資産取得費 施設の改良に伴う管理用建物の取得費 施設の改良に伴う構築物の取得費 施設の改良に要する機械及び装置の取得費 事業の推進に必要な固定資産の取得に要する支出 土地取得費 車両運搬具取得費 船舶取得費 工具器具及び備品取得費 施設の改良に伴う用地取得費 施設の改良に要する運送用車両取得費 施設の改良に要する船舶の取得費 施設の改良に要する工具器具備品の取得費 電話加入権取得費 地上権取得費 その他固定資産 施設の改良に要する電話加入権の取得費 施設の改良に要する地上権の取得費 建設の改良に要するもので、上記以外の固定資産の 取得費 リース資産支払額 リース資産に計上した債務の返済額 取水、導水、浄水及び送水施設の改良のために要す る経費 取水施設に要する改良費 導水施設に要する改良費 浄水施設に要する改良費 送水施設に要する改良費 建設改良に要する事務費（建設事業費の総係費の説 明に準ずる） リース資産支払額 改良施設費 取水施設費 導水施設費 浄水施設費 送水施設費 改良事務費 報 給 手 当 酬 料 等 管理職手当 扶養手当 地域手当 住居手当 通勤手当 特殊勤務手当 42 / 44 ページ 時間外勤務・休日勤務手当 夜間勤務手当 管理職員特別勤務手当 期末勤勉手当 児童手当 賞与引当金繰入額 法定福利費 法定福利費引当金繰入額 賃 金 旅 費 被 服 費 備消品費 燃 料 費 光熱水費 印刷製本費 通信運搬費 広 告 料 保 険 料 委 託 料 手 数 料 賃 借 料 会 議 費 修 繕 費 動 力 費 薬 品 費 材 料 費 補 償 費 負 担 金 厚生福利費 研 修 費 公 課 費 雑 費 企業債手数料及び取 扱費 企業債の元利償還等の手数料及び取扱費 建設利息 未稼動資産の取得に要した企業債、一時借入金等に 対する利息 43 / 44 ページ 長期貸付金 長期貸付金 １年以上にわたる貸付金に要する支出を計上する。 出資金 出資金 他会計等への出資に要する支出を計上する。 企業債償還金 年賦償還金 企業債償還金 年賦償還金 企業債の償還元金を計上する。 独立行政法人水資源機構割賦負担金等年賦償還金を 計上する。 投資 有価証券取得費 年賦負担金 有価証券取得費 投資目的の国債等の有価証券を計上する。 他会計借入金償還 他会計借入金償還金 金 出資金返還金 出資金返還金 他会計長期借入金の償還金を計上する。 国庫補助金返還金 国庫補助金返還金 国庫補助金の返還金を計上する。 他会計からの出資金の償還金を計上する。 注）目以下又は節以下に科目名の設定がない科目にあっては、当該科目名と同じ科目名を目以下又は節以下に適宜使用して処理することを妨げないもの とする。 最終改正［平成２７年管理規程第１号］ 44 / 44 ページ
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