Lohn- und Gehaltsabrechnung 2016 - inkl - beck

Haufe Fachbuch
Lohn- und Gehaltsabrechnung 2016 - inkl. Arbeitshilfen online
Bearbeitet von
Claus-Jürgen Conrad
18. Auflage 2016 2016. Buch. 534 S.
ISBN 978 3 648 07918 8
Wirtschaft > Spezielle Betriebswirtschaft > Personalwirtschaft, Lohnwesen,
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Inhaltsverzeichnis
Die wichtigsten Änderungen in 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1
Die sechs zentralen Aufgaben der Personalabrechnung . . . . . . . . . . . . 17
2
Abrechnungsunterlagen zusammenstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2.1
Abrechnungsrelevante Firmendaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.2
Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
2.3
Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
2.4
Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit . . . . . . . . . . . 29
2.5
Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft . . . . . . . . . . . . . . 30
3
Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
3.1
Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun? . . . 34
3.1.1
Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung . 35
3.1.2
Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungs
3.1.3
Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung . . . . . . . 72
meldungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
3.2
Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun? . . . . 74
3.2.1
Prüfung der Voraussetzungen für eine geringfügige
3.2.2
Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit
Beschäftigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
(hauptberuflich) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
3.2.3
Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen
Aushilfstätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
3.2.4
3.3
3.4
Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherung . . . . . . . . . . . . . . . 88
Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? . . . . . . 91
3.3.1
Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit . . . . . . . . 92
3.3.2
Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherung . . . . . . . . . . . . . . . 96
Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen . . . . . . . 97
3.4.1Studenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
3.4.2Schüler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
3.4.3Geringverdiener . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
3.4.4Praktikanten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
3.4.5
Freie Berufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
3.4.6 Aushilfen mit Anspruch auf eine gesetzliche Altersrente . . . . . . . . 115
3.4.7
Geringfügig beschäftigte Grenzpendler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
3.4.8
Sonderregelung für Minijobber ab 2013 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
3.4.9Flüchtlinge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
7
Inhaltsverzeichnis
4
Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
4.1
Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
4.2
Steuerliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
4.2.1
Ermittlung der Lohnsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
4.2.2
Berechnung der Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
4.2.3
Berechnung des Solidaritätszuschlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
4.2.4 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
4.2.5
Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile . . . . . . . . . . . 145
4.2.6 Berechnung der pauschalen Kirchensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
4.2.7
Berechnung des Kammerbeitrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
4.2.8
Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
4.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
4.3.1
Beitrag zur Krankenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
4.3.2
Beitrag zur Pflegeversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
4.3.3
Beitrag zur Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
4.3.4 Beitrag zur Arbeitslosenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
4.3.5
Ausnahmeregelungen bei Sozialversicherungsbeiträgen . . . . . . . . 162
4.3.6 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt . . . . . . 171
4.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
4.4.1
Bruttolohn Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
4.4.2Nettoabzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
4.4.3Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
5
Die Lohnabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
5.1
Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
5.1.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
5.1.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
5.1.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
5.1.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
5.2
Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 450 und 850 EUR? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
5.2.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
5.2.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
5.2.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
5.2.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
5.3
Ist der Arbeitnehmer Auszubildender? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
5.3.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
5.3.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
5.3.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
5.3.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
5.4
Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
5.4.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210
5.4.2
8
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
Inhaltsverzeichnis
5.4.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
5.4.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
5.5
Hat der Arbeitnehmer Kinder? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220
5.5.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
5.5.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
5.5.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
5.5.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
5.6
Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen? . . . . . . . . . . . . . . . 227
5.6.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
5.6.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
5.6.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
5.6.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
5.7
Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen? . . . . . 235
5.7.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
5.7.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
5.7.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
5.7.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
5.8
Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen? . . . . . . . . . . . . 242
5.8.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
5.8.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
5.8.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
5.8.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251
5.9
Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge? . . . . . . . . . . . . . . . 252
5.9.1
Entgeltabrechnung für Altverträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
5.9.2
Steuerrechtliche Abzüge bei Altverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257
5.9.3
Sozialversicherungsbeiträge bei Altverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . 257
5.9.4 Abrechnung der Altersvorsorge bei Neuverträgen . . . . . . . . . . . . . 260
5.9.5
Entgeltabrechnung für Neuverträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261
5.9.6 Steuerrechtliche Abzüge bei Neuverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
5.10
5.9.7
Sozialversicherungsbeiträge bei Neuverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . 263
5.9.8
Arbeitgeberbelastung bei Neuverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten? . . . . . 265
5.10.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 267
5.10.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
5.10.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
5.10.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
5.11
Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
5.11.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
5.11.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278
5.11.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
5.11.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284
9
Inhaltsverzeichnis
5.12
Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad? . . . . . . 287
5.12.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
5.12.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296
5.12.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
5.12.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
5.13
Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen? . . 304
5.13.1Entgeltberechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
5.13.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308
5.13.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309
5.13.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310
5.14
Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten? . . 311
5.14.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
5.14.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316
5.14.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
5.14.4Arbeitgeberbelastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321
5.15
Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? . . . . . . . . . . . . . . 323
5.15.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
5.15.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
5.15.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327
5.15.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
5.16
Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungsverhältnisse? . . . . . . . . . . . 330
5.16.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332
5.16.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336
5.16.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336
5.16.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
6Einmalzahlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
6.1
Was sind Einmalzahlungen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
6.1.1
Steuerliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
6.1.2Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348
6.2
Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen? . . . 353
6.2.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
6.2.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357
6.2.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359
6.2.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362
6.3
Wie ist eine Abfindung abzurechnen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 364
6.3.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365
6.3.2
Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
6.3.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371
6.3.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373
10
Inhaltsverzeichnis
6.4
Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
6.4.1Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
6.4.2 Steuerrechtliche Abzüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 378
6.4.3Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380
6.4.4Gesamtabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381
7Bruttolohnbestandteile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385
8
8.1
Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Abgaben? . . . . . . . . . . . . . . . . 391
Was erhält das Finanzamt? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
8.1.1
Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
8.1.2
Änderungen von Besteuerungsmerkmalen aus ELStAM übernehmen 398
8.2
Was ist der Krankenkasse zu melden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403
8.2.1
Ermittlung der Beitragsschuld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403
8.2.2
Fälligkeit der Beiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405
8.2.3
Meldung der Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 406
8.2.4
Meldung der Umlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408
8.2.5
Übermittlung der Beitragsnachweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409
8.2.6
Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte . . . . . . . . . . . . . . . . 417
8.2.7
Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk . . . . . 422
8.2.8
Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 423
8.2.9GKV-Monatsmeldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
9
Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431
9.1
Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431
9.2
Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433
9.3
Übersicht der sozialversicherungsrechtlichen Angaben im Lohnkonto . . . . 438
9.4
Die Jahresübersicht im Lohnjournal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439
9.5
Checkliste Entgeltabrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440
10
Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status . . . . . . . . . . . . . 443
10.1
Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln . . . . . . . . . . . . . . 445
10.2
Abmeldung bei der Krankenkasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 448
10.2.1 Meldegründe für die Sozialversicherungsmeldung . . . . . . . . . . . . . 450
10.2.2 Entgelt in der Gleitzone . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454
10.2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455
10.2.4 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung . . . . . . . . . . . . . 456
10.3
Was ist bei einer Abmeldung von Aushilfen zu beachten? . . . . . . . . . . . . . 456
11
Inhaltsverzeichnis
11
Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit oder Mutterschutz . . . . . . . . . 459
11.1
Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) . . . . . . . . . . . . 459
11.1.1
Erstattungen aus den Umlagekassen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 460
11.1.2 Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 467
11.2Mutterschutz/Elternzeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469
11.3
Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung . . . . . . . . . . . . . . . . . 472
11.4
Elektronische Entgeltersatzleistung ‒ EEL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
11.5
Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer
Arbeitsunterbrechung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 478
12
Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? . . . . . . . . . . . . . . . . 481
12.1
Checkliste Jahresabschluss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 482
12.2Lohnsteuerjahresausgleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484
12.3
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 489
12.3.1 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung . . . . . . . . . 489
12.3.2 Stornierung und Korrektur von Lohnsteuerbescheinigungen . . . . . 490
12.3.3 Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung . . . . . . . . . . . 493
12.3.4 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . 507
12.4
Jahresmeldung an die Krankenkasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 508
12.5
Meldungen an die Berufsgenossenschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 510
12.5.1 Meldepflichten zur Unfallversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 511
12.5.2 Berechnung des meldepflichtigen Entgelts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 515
12.5.3 Ermittlung der geleisteten Arbeitsstunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 519
12.5.4 Beitragserhebung der Unfallversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 520
12.6
Jahresmeldung an das Integrationsamt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 524
Der Autor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 529
Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 531
12

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