「居住用財産の軽減税率の特例」が適用できます。

〇 10年超保有の場合の軽減税率との併用
10 年超保有の場合の軽減税率は、売却した年の 1 月 1
日時点の保有期間が 10 年を超えるマイホームの譲渡益の
うち 6,000 万円までについては所得税 10％、住民税 4％
の合計 14％の税率が適用できるというものです。6,000
万円を超える譲渡益に対しては所得税・住民税合わせて
20％の税率が適用されます。（復興特別所得税もかかりま
す。）
3,000 万円控除はこの軽減税率と重複して適用できる
ため、売却時の収入金額から、取得費と譲渡費用を控除し
て求めた譲渡所得から 3,000 万円を控除でき、課税対象
となる譲渡益自体を少なくすることができます。
C
B
｝
9,000万円超
所得税15％
20％
住民税５％
6,000万円
所得税10％
14％
住民税４％
（※20.315％）
｝
6,000万円まで
A
3,000万円
非課税
A. 譲渡益3,000万円まで
非課税
所得税10％
14％
住民税４％
（※14.21％）
3,000万円
非課税
B．譲渡益9,000万円まで
3,000万円を超える部分に
計14％課税
（※14.21％）
（※）平成25年から平成49年まで2.1％の復興特別所得税（国税）がかかります。
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｝
（※14.21％）
3,000万円
非課税
C．譲渡益9,000万円超
Bに加え、さらに 9,00 0万円を
超える部分に
計20％課税
（※20.315％）
3,000 万円控除
１０年を超えて所有する自宅の売却の税額計算例
30年前に3, 00 0万円で買った自宅を1億8, 00 0万円で売却
したときの、譲渡所得税・住民税を計算してみましょう。
●所有期間＝30 年
所有期間30 年
●取得費＝3,000 万円（※1）
●売却代金＝1億8,000
●譲渡益＝1億5,000
万円（※2）
万円
自宅
（※ 1）：取得費には購入代金のほか、仲介手数料、改良費などを含みますが、ここでは
計算を簡略化するために省いて考えます。また、建物の減価償却も考えに入れ
ないことにします。
（※ 2）：譲渡に要した仲介手数料なども譲渡費用として売却代金から差し引けますが、
取得費と同じくここでは考えに入れません。
1 まず、譲渡益から3, 00 0万円特別控除を差し引いて課税譲渡所得を出します。
（譲渡益）
（特別控除額）
課税譲渡所得＝1億5 ,00 0万円−3, 00 0万円＝１億2, 00 0万円
2 課税譲渡所得のうち、6, 00 0 万円以下の部分についての税額を計算します。
●この部分に対する税率は、所得税10％（復興特別所得税込みで10.21％）、住民税４％です。
6, 00 0万円に対する所得税＝6, 00 0万円×10.21％＝612.6万円…①
6, 00 0万円に対する住民税＝6, 00 0万円×4％
＝ 240万円 ……②
3 課税譲渡所得のうち、6, 00 0万円を超える部分についての税額を計算します。
●課税譲渡所得のうち6, 00 0万円を超える部分の額は…
（課税譲渡所得）
１億 2, 00 0万円−6, 00 0万円＝6, 00 0万円
●この部分に対する税率は、所得税15％（復興特別所得税込みで1 5. 315％）、住民税５％です。
6, 00 0万円に対する所得税＝6, 00 0万円×1 5. 315％＝918.9万円…③
6, 00 0万円に対する住民税＝6, 00 0万円×５％
＝ 300万円 ……④
4 合計税額を出します。
①
③
所得税＝6 12.6万円＋9 18.9万円＝1,531.5万円…⑤
②
住民税＝ 2 40万円＋
④
3 00万円＝54 0万円 ………⑥
⑤
譲渡に際しての税額合計＝1 ,531.5万円+540
⑥
万円＝2,071.5万円
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