Modello Operativo - London Stock Exchange Group

Monte Titoli
FTT Italia
Documentazione di Servizio
Versione 1.8 Settembre 2014
Contenuti
Versione 1.8 Settembre 2014
1.0
Introduzione
4
2.0
Descrizione del Servizio
6
3.0
Tracciati
15
4.0
Formato file CSV
23
Settembre 2014
1.0
Introduzione
Premessa
Con la legge 228 del 24 dicembre 2012, l’Italia ha introdotto nel 2013 l’imposta sulle transazioni finanziarie
(c.d. Italian Financial Transaction Tax, di seguito “FTT”), applicabile sugli scambi di titoli emessi da società
con sede legale nel territorio italiano.
Le norme che regolano la FTT sono le seguenti:
•
La Legge n. 228 del 24 dicembre 2012 (in seguito la “Legge”), che ha introdotto in Italia la tassazione su
talune transazioni finanziarie
•
Il Decreto Ministeriale pubblicato il 22 febbraio 2013 che ne detta le regole di implementazione
•
Il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate, che ha definito le linee guida operative per l’effettuazione
delle segnalazioni relative alle operazioni concluse, e per il regolamento degli importi imputabili a
tassazione
•
Il Decreto del Fare, che ha posticipato la prima data di versamento.
La FTT si applica a:
1. trasferimenti di proprietà delle azioni e degli strumenti finanziari partecipativi emessi da società residenti
nel territorio dello Stato e sui titoli azionari o altri strumenti finanziari partecipativi derivanti dalla
conversione di obbligazioni (Comma 491 della Legge),
2. negoziazioni ad alta frequenza (Comma 495 della Legge),
3. derivati, il cui sottostante o il valore di riferimento sia composto, per più del 50%, del valore di mercato
degli strumenti finanziari di cui alle precedenti alinee (Comma 492 della Legge)
La rilevazione dell’imposta da versare decorre dal 1 marzo 2013 per i punti 1 e 2; per il punto 3 dal 1
settembre 2013.
Il primo versamento è stato posticipato al 31 ottobre 2013.
Ai fini dell’applicabilità dell’imposta è previsto che gli strumenti finanziari siano emessi da società emittenti la
cui sede legale sia ubicata sul territorio dello Stato e la cui capitalizzazione di mercato, rilevata alla chiusura
del mese di novembre dell’anno precedente, sia superiore a 500 milioni di Euro.
L’elenco delle società emittenti con capitalizzazione inferiore a 500 milioni di Euro, per le quali l’applicazione
della FTT è esclusa, viene aggiornato con cadenza annuale; per il 2012 si considera valido l’elenco allegato
alla Legge.
Va infine precisato che l’imposta si applica nel caso in cui gli strumenti finanziari siano negoziati su mercati
regolamentati sia nel caso di negoziazioni concluse fuori mercato (OTC).
L’imposta è dovuta dai seguenti soggetti:

i soggetti che acquisiscono la proprietà degli strumenti finanziari (per titoli azionari e assimilati);

entrambe le controparti di un contratto (per strumenti finanziari derivati)

i soggetti che, nel contesto della negoziazione ad alta frequenza, inseriscono attraverso algoritmi, ordini
di compra vendita, cancellazioni o modifiche di contratti (high-frequency trades)
La residenza fiscale e la nazionalità delle parti, e i luoghi o le piattaforme di negoziazione dove sono
concluse le operazioni, sono ininfluenti ai fini dell’applicazione dell’imposta.
4
Settembre 2014
Oggetto del Servizio
Il Decreto Ministeriale 22 febbraio 2013 all’articolo 19, comma 5, prevede che i soggetti tenuti al versamento
della FTT possono avvalersi di Monte Titoli, in qualità di Società di Gestione Accentrata ai sensi dell’articolo
80 del TUF, per l’ assolvimento degli obblighi dichiarativi e per il versamento dell’imposta all’Agenzia delle
Entrate.
Il Servizio FTT è stato costruito in conformità al Provvedimento con cui l’Agenzia delle Entrate individua le
linee guida per le gestione delle dichiarazioni e dei versamenti dell’imposta dovuta.
Il Servizio si rivolge ai soggetti responsabili del versamento dell’imposta e dello svolgimento degli
adempimenti (di seguito, le “Accountable party”), che possono coincidere o meno con i soggetti tenuti al
pagamento (di seguito, le “Liable party”).
Pertanto, possono avvalersi del Servizio di Monte Titoli:
i soggetti residenti in Italia,
i soggetti residenti nei paesi con i quali l’Italia ha stipulato un accordo per lo scambio delle informazioni
e per l’assistenza al recupero dei crediti ai fini dell’imposta (c.d. White List),
i soggetti fiscalmente residenti nei paesi c.d. Black List, che non abbiano già provveduto a conferire
incarico ad un soggetto terzo, come descritto nel seguito, per l’assolvimento dell’obbligo di imposta.
I soggetti sopra elencati possono partecipare al Servizio a condizione che gli stessi non abbiano nominato
un'altra entità per gli stessi scopi.
Il Servizio comprende le attività di:
1) invio delle segnalazioni all’Agenzia delle Entrate .
2) produzione di avvisi di pagamento, ed eventuali solleciti, dell’imposta dovuta per le operazioni effettuate
nel corso del mese
3) regolamento dell’imposta a favore dell’Agenzia delle Entrate
4) produzione mensile dei modelli F24
5) produzione della dichiarazione annuale.
Il Servizio è erogato attraverso una Graphic User Interface (GUI) accessibile via internet, che dispone di
funzioni di immissione, validazione, inquiry e monitoraggio a beneficio dei partecipanti.
5
Settembre 2014
2.0
Descrizione del Servizio
Membership
La partecipazione al Servizio avviene con la sottoscrizione del Buono d’Ordine – Servizio FTT, debitamente
compilato in ogni sua parte con i dati richiesti. , Il Buono d’Ordine è disponibile sul sito www.Montetitoli.it in
Area Download alla sezione “Contratti”. Attraverso la sottoscrizione del Buono d’Ordine, il Cliente accetta le
Condizioni Generali del Servizio FTT.
Possono sottoscrivere il Contratto di partecipazione
•
i soggetti responsabili del versamento dell’imposta
•
le stabili organizzazioni di soggetti non residenti responsabili del versamento dell’imposta
•
i rappresentanti fiscali dei soggetti responsabili del versamento dell’imposta secondo le casistiche
descritte nella tabella sottostante:
Intermediario
Accountable party/Partecipante al servizio
Monte Titoli
Residente in Italia
Intermediario residente in Italia
Non residente in Italia sia White che Black list, con stabile
organizzazione in Italia
Stabile organizzazione in Italia
Non residente in Italia, sia White che Black list, con un
rappresentante fiscale in Italia
Rappresentante fiscale in Italia
Non residente in Italia, White List, senza rappresentante
fiscale o stabile organizzazione in Italia
Non residente White List
Residente in paese Black List facente parte di un gruppo di
intermediazione con sede legale in Italia
Soggetto (capogruppo) residente in Italia, su
base volontaria (altrimenti soggetto black list)
Residente in paese Black List senza rappresentanza
Residente in Paese Black List
Inoltre, i suddetti soggetti, partecipanti al Servizio offerto da Monte Titoli possono delegare la gestione
operativa a soggetti terzi. A tal fine il Cliente dovrà compilare l’apposita sezione del Buono d’Ordine.
6
Settembre 2014
Il sistema non consente ad un soggetto terzo (agente) di effettuare dichiarazioni per proprio conto senza che
lo stesso abbia sottoscritto il Buono d'Ordine, ma solo di inviare le dichiarazioni per conto dei clienti che lo
hanno delegato in sede contrattuale.
Per aderire al Servizio è necessario essere in possesso di un codice fiscale italiano, che dovrà essere
comunicato a Monte Titoli attraverso il Buono d’Ordine.
Qualora il soggetto ne sia sprovvisto dovrà avviare la procedura di richiesta all’Agenzia delle Entrate (si
ricorda che ai densi del Decreto e dei relativi provvedimenti di attuazione la richiesta deve essere inoltrata
tramite email all’indirizzo di posta elettronica del Centro operativo di Pescara: [email protected]).
Solo quando il Codice Fiscale sarà stato assegnato, il soggetto potrà inoltrare a Monte Titoli il Buono
d'Ordine completo per richiedere l’avvio del servizio.
Si precisa che i soggetti residenti nei c.d. Paesi Black List, che hanno deciso di aderire al Servizio offerto da
Monte Titoli, per ottenere il citato codice fiscale devono presentare la Delega a Monte Titoli, di cui all'allegato
4 del Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate, accompagnato dall'accettazione di Monte Titoli; pertanto,
tale Delega dovrà prima essere trasmessa a Monte Titoli perché ne confermi l'accettazione all'interessato.
Monte Titoli provvederà a fornire l'accettazione a mezzo lettera, inviata in formato PDF tramite e-mail, al
richiedente.
Monte Titoli conferma al Cliente la data di avvio di operatività al soggetto indicato nel Buono d’Ordine quale
Referente del Cliente.
Tale soggetto sarà il referente del Cliente con cui Monte Titoli comunicherà per tutti gli aspetti legati alla
gestione operativa del Servizio.
In particolare, le credenziali di accesso alla Graphic User Interface (GUI) sono recapitate all’indirizzo di posta
elettronica del Referente del Cliente, specificato nel Buono d’Ordine.
Il Cliente, una volta ottenuto l’accesso al Servizio, deve specificare, attraverso la GUI, i dati operativi
necessari per l’erogazione dei Servizi.
Attraverso il proprio dominio nell’ambito della Graphic User Interface (GUI), i Clienti hanno una visione
complessiva di tutte le attività eseguite per conto delle Liable party che gli stessi rappresentano.
Calendario di invio delle segnalazioni e dei versamenti
Secondo le previsioni della Legge, Monte Titoli versa l’imposta all’Agenzia delle Entrate entro il giorno sedici
del secondo mese successivo a quello in cui:
1) è avvenuto il passaggio di proprietà per gli strumenti finanziari di cui al Comma 491 della Legge. Per
data di regolamento si intende quella di effettiva registrazione dei trasferimenti sui conti, ovvero, previ
accordi fra la Liable e l’Accountable party, la data di liquidazione contrattualmente prevista
2) è conclusa l’operazione (sottoscrizione, cancellazione anticipata) o modifica del contratto e come
momento di trasferimento della titolarità dei valori mobiliari, per gli strumenti finanziari di cui al Comma
492 della Legge
3) è inviata la cancellazione o la modifica al contratto, per le operazioni di cui al Comma 495 della Legge.
7
Settembre 2014
Monte Titoli offre ai Clienti la flessibilità di effettuare i versamenti dell’imposta:
sui conti dedicati al Servizio mantenuti a nome di Monte Titoli presso il sistema di pagamento Target 2,
o
per coloro i quali non hanno facoltà di accedere a tale sistema, sulle coordinate bancarie indicate da
Monte Titoli.
La data ultima per il versamento degli importi sui conti di Monte Titoli è il giorno 16 del mese
immediatamente successivo a quello nel corso del quale si è concretizzata la transazione finanziaria. Ciò
allo scopo di permettere a Monte Titoli di effettuare le necessarie quadrature e le segnalazioni all’Agenzia
delle Entrate entro le scadenze previste.
I Clienti possono trasmettere a Monte Titoli le dichiarazioni delle operazioni di cui ai punti 1), 2) e 3) in una
unica soluzione o in più riprese, durante tutte le giornate ed entro gli orari in cui il Servizio è disponibile, nel
corso del mese nel quale si è realizzata la transazione finanziaria. Il termine ultimo per l’invio delle
segnalazioni è fissato al quinto giorno lavorativo del mese successivo a quello in cui è avvenuta la
transazione finanziaria oggetto della segnalazione.
Inoltro delle segnalazioni
L’inoltro delle segnalazioni a Monte Titoli è possibile attraverso il caricamento di file CSV, secondo le
formattazioni indicate nel seguito, per la produzione del flusso in automatico, così come atteso dall'Agenzia.
E' altresì possibile inserire manualmente i dati richiesti (input manuale) seguendo i campi disponibili nella
GUI.
Le due modalità di produzione dei flussi (caricamento di file csv e compilazione delle segnalazioni nella
mappa presente nella GUI) sono alternative fra di loro.
Nel caso di inserimento manuale tramite GUI, al cliente viene richiesto di salvare i dati inseriti (mediante il
tasto di salvataggio) e di approvarli successivamente (mediante il comando "approve") una volta verificati; se
il workflow di approvazione non è completato i dati non vengono processati.
I dati dovranno essere prodotti in conformità alle regole di formattazione descritte nella Parte III del presente
documento, e ciascun file dovrà prevedere una intestazione convenzionale.
Sono oggetto di segnalazione sia le operazioni soggette all’imposta, sia quelle che godono del regime di
esenzione o di esclusione.
Si fa presente che Monte Titoli opera esclusivamente in qualità di facilitatore per l’invio delle informazioni
necessarie e per l’effettuazione dei pagamenti, mentre la responsabilità circa l’accuratezza, la completezza e
la veridicità delle informazioni veicolate all’Agenzia delle Entrate rimane in capo all’Accountable Party.
Qualora il Cliente abbia nominato un soggetto terzo per la gestione operativa del Servizio, tale soggetto
terzo può inviare un file per ciascun soggetto Accountable Party, ovvero un unico file comprensivo di tutte le
operazioni eseguite dalle Accountable Party (veicolate). Indipendentemente dalla modalità di invio dei file
prescelto dal vettore tecnico, Monte Titoli invia mensilmente all’Agenzia delle Entrate un singolo file per
ciascuna Accountable Party.
La somma degli importi contenuti nelle segnalazioni ricevute durante il mese di riferimento costituisce il
controvalore dell’imposta dovuta.
8
Settembre 2014
Validazione delle segnalazioni
Nell’ambito del servizio, Monte titoli offre al Cliente una funzionalità di validazione delle segnalazioni caricate
teso a:
1) verificare la formattazione e la presenza dei campi obbligatori che compongono il file;
2) verificare lo status di Cliente del Servizio del mittente del file;
3) confermare che le Accountable Party, se residenti nei paesi Black List, siano accreditate presso
l’Agenzia delle Entrate, e incluse nell’elenco pubblicato sul sito di quest’ultima.
Correzione degli errori
Il Servizio notifica al Cliente i file respinti a seguito del processo di validazione, indicando la motivazione,
affinché il mittente possa procedere alla correzione degli errori e al re-invio del flusso.
Nel caso di invio tramite file CSV, in caso lo stesso sia errato il cliente può verificare gli errori rilevati tramite
la funzione "drilldown" presente nella GUI (cliccando sul file interessato con il tasto destro del mouse).
Gestione dei flussi pervenuti oltre il termine stabilito
I fil pervenuti oltre la scadenza stabilita vengono registrati come "late"; il cliente può richiedere che Monte
Titoli li converta in file regolari (l'operazione è a pagamento a meno che la segnalazione tardiva non sia da
imputarsi a problemi della piattaforma di Monte Titoli).
Nel caso di invio di file CSV registrati come "late" il cliente riceve anche un alert via e-mail.
Cancellazione delle segnalazioni
I Clienti hanno la possibilità di cancellare i flussi già caricati, a condizione che gli stessi non siano già stati
inoltrati all’Agenzia delle Entrate. La cancellazione è effettuata attraverso la selezione dei file di interesse
attraverso la GUI.
L’evidenza dei file cancellati è disponibile nel sistema per un periodo di 6 mesi successivi al giorno in cui è
avvenuta la cancellazione.
Monitoraggio
Il monitoraggio dello stato del processo è effettuato attraverso la GUI. Tutti i file caricati con successo, quelli
che non hanno superato la validazione, quelli cancellati e quelli già inviati all’Agenzia delle Entrate sono
mantenuti a disposizione del Cliente secondo i criteri riportati nella sezione dedicata.
Determinazione del controvalore complessivo dell'imposta
Monte Titoli calcola l’importo dell’imposta complessivamente dovuta da ciascun soggetto, per le transazioni
compiute nel corso del mese precedente, aggregando, in capo a ciascuna Accountable Party, il valore
unitario dell’imposta specificato nei flussi caricati durante il periodo di osservazione.
I Clienti sono invitati a verificare l’importo segnalato, al fine di assicurarsi che tutte le segnalazioni caricate
nel Servizio nel corso del periodo siano state correttamente prese in carico.
9
Settembre 2014
L’importo calcolato come descritto sopra, e segnalato nei preavvisi di pagamento, potrebbe non
corrispondere necessariamente all’importo che è specificato nei moduli F24, essendo quest’ultimo relativo al
denaro effettivamente versato.
Si tenga presente che le specifiche emanate dall'Agenzia delle Entrate prevedono che gli importi in Euro
comprendano due decimali (ultime due posizioni a destra del campo). Per esempio: se viene riportato il
valore 102099, lo stesso sarà inteso come 1020,99. Se il valore che si intende comunicare è, invece,
102.099, il campo dovrà essere formattato come 10209900 che sarà letto come 102.099,00
In base a quanto indicato, pertanto, i campi che includono importi (es.: ammontare transazioni, ammontare
tassa, ecc.) non devono includere punti o virgole come separatori (altrimenti verranno interpretati non
correttamente).
Invio dei preavvisi e dei solleciti di pagamento
A partire dal quinto giorno lavorativo del mese successivo a quello in cui è maturata l’imposta, Monte Titoli
invia i preavvisi di pagamento, tramite posta elettronica, agli indirizzi che sono stati specificati dal Cliente
nella GUI in fase di perfezionamento del contratto di partecipazione al Servizio.
Il contenuto del preavviso è riportato di seguito:
From:
[email protected]
To:
Client address
Cc:
[email protected]
Subject:
Italian FTT – Monte Titoli Payment Notification
Body: Please submit FTT payment to Monte Titoli using the instructions included below.
FTT Details
Intermediary Name:
Example intermediary
Intermediary Tax Code:
123
Monthly Reporting Period:
Month – Year
Accountable Party:
Example accountable party
Taxable Amount 491:
100,00 EUR
Taxable Amount 492:
50,00 EUR
Taxable Amount 495:
0,00 EUR
Total Tax Amount Due:
150,00 EUR
Payment Due Date:
16th Month
Payment Instructions
The T2 or the commercial bank account opened in the name of Monte Titoli
10
Settembre 2014
Il diciassettesimo giorno del mese successivo a quello in osservazione, Monte Titoli provvederà all’invio di
sollecito di pagamento, nel caso in cui i soggetti tenuti non abbiamo provveduto al versamento dell’imposta,
o abbiamo versato un importo parziale rispetto a quello atteso.
Il testo del messaggio è riportato di seguito:
From:
To:
Cc:
Subject:
Body:
[email protected]
Client address
[email protected]
Italian FTT – Monte Titoli Payment Reminder
FTT Details
FTT payment overdue. Please submit FTT payment to Monte Titoli using the instructions
included below.
Intermediary Name:
Example intermediary
Intermediary Tax Code:
123
Monthly Reporting Period:
Month – Year
Accountable Party:
Example accountable party
Taxable Amount 491:
100,00 EUR
Taxable Amount 492:
50,00 EUR
Taxable Amount 495:
0,00 EUR
Total Tax Amount Due:
150,00 EUR
Latest Payment Date:
Last business day of month
Payment Instructions
The T2 or the commercial bank account opened in the name of Monte Titoli
Versamento dell'imposta
I Clienti del Servizio provvedono al versamento dell’imposta dovuta entro il termine ultimo previsto dal
Calendario del Servizio, sul conto intestato a Monte Titoli presso T2 ovvero sulle coordinate bancarie
indicate da Monte Titoli. I Clienti devono opzionare il sistema di pagamento prescelto e indicato nel Buono
d’Ordine.
Al fine di favorire la riconciliazione degli importi, il pagamento deve riportare gli stessi riferimenti specificati
nell’avviso di pagamento.
I versamenti, i cui controvalori non equivalgono all’importo segnalato nell’avviso di pagamento, sono
comunque accolti, purché sia evidente, nel messaggio di pagamento, ovvero sul bonifico bancario, il
dettaglio degli importi versati in corrispondenza di ciascuna delle categorie di tassazione riportate , al fine di
dare evidenza della tipologia di tributo segnalato per il quale non è stato effettuato il versamento
dell'imposta, o è stato effettuato in misura parziale.
Supponiamo, per esempio, che l'importo dell'imposta dovuta ammonti a € 50.000,00 a fronte di imponibile
così composto:
imposta di cui all'art. 491 della Legge (transazioni su equity): € 25.000,00;
imposta di cui all'art. 492 della Legge (transazioni su derivati): € 10.000,00;
imposta di cui all'art. 495 della Legge (high-frequency trades): € 15.000,00,
11
Settembre 2014
e che il versamento effettuato ammonti a € 45.000,00.
Per rendere possibile l'individuazione della tipologia di tributo a fronte del quale è stato effettuato il
versamento parziale dell'imposta, è necessario che il versamento indichi:
Art. 491: €20.000,00
Art. 492: €10.000;00
Art. 495: € 15.000,00 ,
Monte Titoli respingerà gli accrediti di importi parziali, privi del dettaglio che precede. Qualora il nuovo
versamento non sia effettuato entro i termini temporali utili, Monte Titoli segnalerà all'Agenzia delle Entrate il
mancato versamento da parte dell'Accountable Party.
Il giorno previsto per il versamento dell’imposta, Monte Titoli effettua la prevista movimentazione contabile a
favore all’Agenzia delle Entrate.
Nel caso in cui il denaro versato dai soggetti Accountable:
a) corrisponda all’importo evidenziato negli avvisi di pagamento → Monte Titoli versa il denaro all’Agenzia
delle Entrate
b) sia inferiore all’importo evidenziato negli avvisi di pagamento → Monte Titoli versa quanto ricevuto ed
effettua segnalazione all’Agenzia delle Entrate
c) sia superiore all’importo evidenziato negli avvisi di pagamento → Monte Titoli versa quanto dovuto
all’Agenzia delle Entrate secondo le evidenze prodotte dal Servizio, provvedendo d’iniziativa alla
restituzione degli importi in eccesso
Nel caso in cui non sia ricevuto alcun versamento, Monte Titoli effettua la segnalazione all’Agenzia delle
Entrate.
Segnalazioni mensili
Sulla scorta degli accrediti ricevuti dai soggetti Accountable, Monte Titoli produce i mod. F24 che sono inviati
all’Agenzia delle Entrate.
Come già anticipato, i mod. F24 recano gli importi effettivamente versati dai Clienti, anche nel caso in cui gli
stessi non coincidano con il risultato della somma delle segnalazioni ricevute nel corso del mese.
Dichiarazioni annuali
Il servizio produce le dichiarazioni annuali, per ogni accountable party partecipante, che riportano il totale
dell'imposta versato in un anno di riferimento diviso per mese.
Tali dichiarazioni vengono inoltrate, con le modalità e le scadenze previste, all'Agenzia delle Entrate.
La dichiarazione annuale viene prodotta da Monte Titoli sulla base delle imposte versate comunicate dai
clienti. Monte Titoli si riserva di chiedere ai clienti ulteriori dati ad integrazione di quelli comunicati per la
compilazione della dichiarazione annuale.
L’invio e l’avvenuta ricezione della dichiarazione annuale sarà trasparente per i clienti che riceveranno
notifica dell’invio con la verifica dei dati comunicati alle autorità fiscali italiane.
I rimborsi per versamenti di tasse in eccesso sono compensabili solo in sede di dichiarazione annuale a
valere sull’anno successivo.
Ravvedimento operoso
12
Settembre 2014
In caso di ravvedimento operoso i clienti del servizio dovranno inviare la segnalazione inerente l’imposta
mancante del mese di competenza tramite caricamento del file su GUI o csv. Nel caricamento va inserito
esclusivamente l’imposta senza considerare interessi e sanzioni. Verrà fatturata unicamente solo la
commissione inerente la richiesta di ravvedimento operoso.
L’importo effettivo da versare (comprensivo della sanzione e dei relativi interessi moratori) viene calcolato dal
cliente sulla base dell’imposta omessa e dovrà essere comunicato via mail all’indirizzo [email protected] tramite
apposito form scaricabile sul sito di Monte Titoli http://www.montetitoli.it/domestic/iftt/.. Si rammenta che non è
previsto un servizio di consulenza fiscale in tal senso, l’accountable party resta infatti interamente
responsabile della comunicazione e del calcolo per l’imposta da versare.
A titolo meramente esemplificativo senza che questa sia da considerarsi l’interpretazione ufficiale da parte
dell’Agenzia delle Entrate, il ravvedimento operoso viene calcolato sino alla data del primo versamento utile a
partire dal mese di competenza in cui si sia verificato un mancato versamento dell’imposta dovuta. Pertanto
per fornire un esempio: una segnalazione di un mancato versamento avvenuto nel mese di competenza
gennaio, comunicato il 20 aprile, verrà versato il 16 maggio. Pertanto il calcolo delle sanzioni e degli interessi
collegati al mancato versamento dell’imposta andrà considerato dal 16 febbraio (data omesso versamento
originale) al 16 maggio (data effettivo versamento con ravvedimento). Nel nostro esempio invece se la
comunicazione di omesso versamento fosse effettuata il 10 di aprile (prima del versamento del mese), il
ravvedimento considererà sanzioni ed interessi dal 16 gennaio (data omesso versamento originale) al 16
aprile.
Il perfezionamento del ravvedimento operoso è subordinato all’accredito dell’importo della mancata imposta
più la sanzione e il mancato interesse presso il medesimo conto di accredito utilizzato per il pagamento
dell’IFTT. L’accredito dei fondi deve essere effettuato prima di cinque giorni lavorativi antecedenti la data del
primo versamento disponibile. Eventuali richieste di ravvedimento operoso giunte nei cinque giorni
antecedenti la data del primo versamento utile verranno trattate on a best effort basis.
Monte Titoli provvederà ad effettuare entro i termini previsti, tramite il modello F24, il pagamento dell’imposta,
della sanzione e degli interessi così come comunicato dal cliente a cui resta in capo l’obbligazione al
pagamento corretto dell’imposta.
13
Settembre 2014
Calendario del Servizio
Il Servizio segue i giorni di apertura del calendario Target secondo i medesimi orari operativi di quest’ultimo.
Scadenza
Attività
Quinto giorno lavorativo del mese successiva a quello
in cui si è conclusa la transazione finanziaria
Sedicesimo giorno di calendario del mese successivo
a quello in cui si è conclusa la transazione finanziaria
(nel caso non sia lavorativo, viene considerato quello
immediatamente successivo)
Diciassettesimo giorno di calendario del mese
successivo a quello in cui si è conclusa la transazione
finanziaria (nel caso non sia lavorativo, viene
considerato quello immediatamente successivo)
Sedicesimo giorno di calendario del secondo mese
successivo a quello in cui si è conclusa la transazione
finanziaria (nel caso non sia lavorativo, viene
considerato quello immediatamente successivo)
Ultimo giorno utile per l’invio delle segnalazioni
Invio avvisi di pagamento
Ultimo termine per il versamento dell’imposta
Invio dei solleciti di pagamento
Ultimo giorno utile per il versamento dell’imposta
all’Agenzia delle Entrate da parte di Monte Titoli
Periodo di conservazione dei dati
Monte Titoli conserva i flussi elaborati e i moduli F24 prodotti per i seguenti periodi:
1)
flussi inviati alle autorità → 10 anni
2)
moduli F24 prodotti su base mensile → 10 anni
3)
flussi respinti per errori di validazione → 6 mesi
4)
flussi cancellati → 6 mesi
5)
flussi dichiarazione inviati dagli Accountable Party → 10 anni
Si ricorda che la normativa prevede l’obbligo, per i soggetti Liable e Accountable, di mantenere le evidenze
giustificative delle segnalazioni effettuate e del controvalore dell’imposta versata, al fine di rispondere ad
eventuali esigenze investigative da parte delle autorità a ciò preposte, secondo il periodo di conservazione
dei dati previsto ai sensi di legge.
Fatturazione
Il Servizio prevede l’applicazione dei corrispettivi di cui alla Price List per i Servizi resi agli Intermediari
disponibile sul sito di Monte Titoli (www.montetitoli.it).
L’addebito degli importi riportati nella fattura emessa su base trimestrale posticipata è effettuato
direttamente da Monte Titoli sui conti indicati dal Cliente nel Buono d’Ordine secondo i termini indicati nella
Price List stessa.
In tutti gli altri casi, è cura del Cliente effettuare il bonifico degli importi dovuti a favore di Monte Titoli sulle
coordinate bancarie segnalate da Monte Titoli.
14
Settembre 2014
3.0
Tracciati
Di seguito è riportato lo schema del tracciato che deve essere fornito.
Record A

Record di testa che identifica l'intermediario segnalante:
RECORD DI TIPO "A"
BOZZA
Campo
Descrizione
Posizione
Configurazione
Lunghezza
Formato
1
Tipo record
1
1
AN
2
Filler
2
14
AN
3
Codice fornitura
16
5
AN
Controlli bloccanti/
Valori ammessi
Impostare ad 'A'
"TBT00"
Assume i valori:
4
21
Tipo fornitore
2
NU
01 - Monte Titoli
5
Codice fiscale del fornitore
23
16
CF
Il campo è obbligatorio.
Se la sezione Intermediario è
assente, il campo deve essere
uguale al codice fiscale del soggetto
obbligato alla comunicazione
Spazio non utilizzato
6
39
Filler
483
AN
Spazio riservato al Servizio telematico
7
Filler
8
Spazio riservato al Servizio Telematico
522
1176
AN
1698
200
AN
Ultimi caratteri di controllo
15
9
Filler
1898
1
AN
Impostare al valore "A"
10
Filler
1899
2
AN
Impostare i valori esadecimali '0D' e
'0A' (caratteri ASCII 'CR' ed 'LF')
Settembre 2014
Record B
•
•
Il record B è uno per ogni accountable party
Comprende:
o
Tipo notifica – ordinaria o cancellazione
o
Accountable party
o
Reporting
RECORD DI TIPO "B"
Campo
1
Descrizione
Posizione
1
Tipo record
2
Codice fiscale dell’intermediario (quale
responsabile di imposta o quale
soggetto passivo) che registra
l’operazione
3
Configurazione
Controlli bloccanti/
Valori ammessi
Lunghezza
Formato
1
AN
Vale "B"
Dato obbligatorio.
Il codice fiscale deve essere
formalmente corretto e registrato in
Anagrafe tributaria.
La non registrazione comporta lo
scarto della comunicazione in fase di
accettazione.
2
11
CN
Filler
13
5
AN
4
Progressivo modulo
18
8
NU
5
Spazio a disposizione dell'utente
26
50
AN
6
Filler
76
14
AN
Vale 1
Vale spazio
Dati del Soggetto Obbligato - Delegante
7
Denominazione
90
60
AN
Dato obbligatorio.
8
Comune o Stato estero della sede
legale
150
40
AN
Dato obbligatorio.
9
Provincia (sigla) del comune della
sede legale
190
2
PR
Dato obbligatorio. Per Stato estero
indicare "EE"
Anno di comunicazione
16
10
Anno di comunicazione
192
4
NU
Dato obbligatorio
11
Mese di comunicazione
196
2
NU
Dato obbligatorio
Settembre 2014
Spazio riservato al Servizio telematico
12
198
Filler
1699
AN
Ultimi caratteri di controllo
13
Filler
1897
1
AN
Impostare al valore "A"
14
Filler
1898
2
AN
Impostare i valori esadecimali '0D' e
'0A' (caratteri ASCII 'CR' ed 'LF')
Record E
•
•
Il record E è uno per ogni accountable party
Comprende:
o
Informazioni di dettaglio per l’accountable party
o
Informazioni globali sulla tassa dichiarata
RECORD DI TIPO "E"
CAMPI POSIZIONALI (da carattere 1 a carattere 89)
Campo
Descrizione
Posizione
Configurazione
Lunghezza
Formato
Controlli bloccanti/Valori ammessi
1
Tipo record
1
1
AN
Vale "E"
2
Codice
fiscale
dell’intermediario
(quale responsabile di
imposta
o
quale
soggetto passivo) che
registra l’operazione
2
11
CN
Impostare sempre
3
Filler
13
5
AN
4
Progressivo modulo
18
8
NU
5
Spazio a disposizione
dell'utente
26
3
AN
6
Filler
29
61
AN
17
Parte da 00000001 e deve essere
incrementato di una unità per ogni
record "E"
Settembre 2014
CAMPI NON POSIZIONALI (da carattere 90)
Quadro riga
colonna
Descrizione
Configurazione
Formato
Valori
ammessi
Controlli bloccanti
Controlli
QUADRO DL - Dati delegante
DL001001
Denominazione
DL001002
Codice
ISO
residenza
delegante
DL001003
Comune
estero
DL001004
Provincia
AN
DL001005
Indirizzo
AN
Dato obbligatorio
DL001006
Numero di telefono
AN
Dato obbligatorio
DL001007
Indirizzo e-mail
AN
Dato obbligatorio
DL001008
Cognome contatto
AN
Dato obbligatorio
DL001009
Nome Contatto
AN
Dato obbligatorio
o
AN
Dato obbligatorio
di
del
AN
Dato obbligatorio
stato
AN
Dato obbligatorio
Per Stato estero indicare
"EE"
Dato obbligatorio
QUADRO VI - Dati versamento imposta
VI001001
Mese operazioni
AN
Dato obbligatorio
VI001002
Data
Imposta
AN
Dato obbligatorio
18
versamento
Settembre 2014
QUADRO NU - Dati operazioni 491
NU001001
Imponibile operazioni
491
NU
NU001002
Imposta 491
NU
NU001003
Imponibile esclusione
per Repo e securities
lending
NU
NU001004
Numero
operazioni
per esclusioni Repo e
securities lending
NU
NU001005
Imponibile esclusione
per Infragruppo
NU
NU001006
Numero
operazioni
per
esclusioni
Infragruppo
NU
NU001007
Imponibile esclusione
per Riskless principal
NU
NU001008
Numero
operazioni
per
esclusioni
Riskless principal
NU
NU001009
Imponibile esenzione
per Enti Sovrani
NU
NU001010
Numero
operazioni
per esenzioni Enti
Sovrani
NU
NU001011
Imponibile esenzione
per Fondi e portafogli
etici
NU
NU001012
Numero
operazioni
per esenzioni Fondi e
portafogli etici
NU
NU001013
Imponibile esenzione
per Market making
NU
19
Settembre 2014
NU001014
Numero
operazioni
per esenzioni Market
making
NU
NU001015
Imponibile esenzione
per
Sostegno alla
liquidità
NU
NU001016
Numero
operazioni
per
esenzioni
Sostegno alla liquidità
NU
NU001017
Imponibile esenzione
per Fondi pensione
NU
NU001018
Numero
operazioni
per esenzioni Fondi
pensione
NU
QUADRO ND - Dati operazioni 492
NU001001
Numero
492
operazioni
NU001002
Imposta 492
NU
NU
QUADRO NC - Dati operazioni 495
NC001001
Imposta 495
NU
Filler
1890
8
AN
Impostare a spazi
Filler
7
Ultimi caratteri di controllo
8
Filler
1898
1
AN
Impostare al valore "A"
9
Filler
1899
2
AN
Impostare i valori esadecimali '0D' e
'0A' (caratteri ASCII 'CR' ed 'LF')
20
Settembre 2014
Il Record E include campi variabili da gestire come segue:
•
•
•
I campi variabili hanno una struttura standard di 8 + 16 caratteri
I primi 8 caratteri indicano la sezione (es.: NU001001)
I successivi 16 la valorizzazione prevista (numerica o alfanumerica a seconda)
Record F
•
•

Il record E è uno per ogni accountable party
Comprende:
Ulteriori informazioni sulle transazioni (testo libero)
RECORD DI TIPO "F"
CAMPI POSIZIONALI (da carattere 1 a carattere 89)
Campo
Descrizione
Posizione
Configurazione
Lunghezza
Formato
Controlli bloccanti/Valori ammessi
1
Tipo record
1
1
AN
Vale "F"
2
Codice
fiscale
dell’intermediario
(quale
responsabile
di
imposta o quale
soggetto passivo)
che
registra
l’operazione
2
11
CN
Impostare sempre
3
Filler
13
5
AN
4
Progressivo
modulo
18
8
NU
5
Spazio
disposizione
dell'utente
26
3
AN
6
Filler
29
61
AN
a
Parte da 00000001 e deve essere
incrementato di una unità per ogni
record "F"
Identificazione della operazione per la quale è riportata la nota
7
21
Numero
unico
identificativo
90
20
AN
Dato Obbligatorio
Settembre 2014
operazione
8
Nota
110
1780
AN
Dato Obbligatorio
Filler
1890
8
AN
Impostare a spazi
Filler
9
Ultimi caratteri di controllo
10
Filler
1898
1
AN
Impostare al valore "A"
11
Filler
1899
2
AN
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' ed 'LF')
Record Z

Record di chiusura
RECORD DI TIPO "Z": RECORD DI CODA
BOZZA
Campo
22
Descrizione
Posizione
Configurazione
Lunghezza
Formato
1
Tipo record
1
1
AN
2
Filler
2
14
AN
3
Numero record di tipo 'B'
16
9
NU
4
Numero record di tipo 'C'
25
9
NU
5
Numero record di tipo 'D'
34
9
NU
6
Numero record di tipo 'E'
43
9
NU
7
Numero record di tipo 'F'
52
9
NU
Controlli bloccanti /
valori ammessi
Impostare a 'Z'.
Settembre 2014
Spazio non utilizzato
8
Filler
61
1837
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo del record
9
Filler
1898
1
AN
Vale sempre "A"
10
Filler
1899
2
AN
Impostare i valori esadecimali
'0D' e '0A' (caratteri ASCII 'CR'
e 'LF').
4.0
Formato file CSV
Il file è un formato CSV costruito utilizzando la virgola come separatore dei campi. Per una
corretta compilazione devono essere seguiti i seguenti criteri:
1. Il file non deve essere trasformato in XLS per poi essere salvato in CSV poiché
l’applicazione applicherebbe lo standard “;” (punto e virgola) come separatore, in luogo
della virgola. Ne deriva che il file deve essere compilato e salvato da Excel - (altrimenti
sarà scartato)
2. tutti i campi previsti nell’intestazione di colonna (i 33 di cui all’allegato del Provvedimento
oltre agli altri 7 identificativi, per un totale di 40) devono essere compilati (anche a zero
dove non ci siano valori da inserire)
3. Il file CSV deve iniziare con la denominazione riportata nel template (NRFTT), altrimenti
sarà scartato
4. Non è possibile caricare più file con lo stesso nome. Se vengono fatti più caricamenti si
dovrà, di volta in volta, cambiare il nome del file (es.: NRFTT1, NRFTT2, ecc.)
5. I campi che compongono il file sono alfanumerici e contengono 16 caratteri al massimo. Il
loro formato è il medesimo dei tracciati emessi dall’Agenzia delle Entrate
Sender Tax Code, : codice fiscale di chi invia il file (mandatario o diretto a seconda)
Accountable Party Tax Code,: codice fiscale dell’Accountable Party
Accountable Party Name,: nome dell’Accountable Party
Accountable Party City/State,: il nome della città di residenza per clienti italiani; lo stato di
residenza per i clienti esteri
Accountable Party Province,: provincia per i clienti residenti in Italia; EE per i clienti esteri
Declaration Year,: anno della dichiarazione
Declaration Month,: mese di riferimento delle transazioni dichiarate
Tax Accountable Party Country,: paese di residenza dell’Accountable Party
Tax Accountable Party City/Country,: nome della città per gli Accountable party residenti in
Italia; stato di residenza per I clienti non residenti in Italia
Tax Accountable Party Province,: provincia per i clienti residenti in Italia; EE per i clienti esteri
Tax Accountable Party Address,: indirizzo dell’Accountable Party
Tax Accountable Party Phone Number,: recapito telefonico dell’Accountable Party
Tax Accountable Party Email,: indirizzo di posta elettronica dell’Accountable Party
Tax Accountable Party Contact Family Name,: cognome della persona di riferimento presso
l’Accountable Party
23
Settembre 2014
Tax Accountable Party Contact Name,: nome della persona di riferimento presso l’Accountable
Party
Tax Payment Month,: mese di pagamento dell’imposta (mese successivo a quello della
dichiarazione
Tax Payment Date,: il giorno 16 del mese di pagamento
Equity Taxable Amount,: importo tassabile
Equity Tax To Be Paid,: importo dell’imposta dovuta (art. 491)
Equity Amount Excluded For Repos/Lending,: imponibile delle operazioni escluse dalla
tassazione riconducibili ad attività di prestito titoli e operazioni REPO
Equity Trades Excluded For Repos/Lending,: numero dei contratti esclusi dalla tassazione
riconducibili ad attività di prestito titoli e operazioni REPO
Equity Amount Excluded For Intercompany,: imponibile delle operazioni intercompany escluse
dalla tassazione
Equity Trades Excluded For Intercompany,: numero dei contratti esclusi dalla tassazione
riconducibili ad operazioni intercompany
Equity Amount Excluded For Riskless Principle,: imponibile delle operazioni riskless principle
escluse dalla tassazione
Equity Trades Excluded For Riskless Principle,: numero dei contratti riskless principle esclusi
dalla tassazione
Equity Amount Excluded For Supranational,: imponibile delle operazioni supranational escluse
dalla tassazione
Equity Trades Excluded For Supranational,: numero dei contratti supranational esclusi dalla
tassazione
Equity Amount Excluded For Ethical,: imponibile delle operazioni etiche escluse dalla
tassazione
Equity Trades Excluded For Ethical,: numero dei contratti etici esclusi dalla tassazione
Equity Amount Excluded For Market Making,: imponibile delle operazioni riconducibili ad attività
di market making escluse dalla tassazione
Equity Trades Excluded For Market Making,: numero dei contratti riconducibili ad attività di
market making esclusi dalla tassazione
Equity Amount Excluded For Monetary Policy,: imponibile delle operazioni di politica monetaria
escluse dalla tassazione
Equity Trades Excluded For Monetary Policy,: numero dei contratti di politica monetaria esclusi
dalla tassazione
Equity Amount Excluded For Pension Funds,: imponibile delle operazioni riconducibili a fondi
pensioni escluse dalla tassazione
Equity Trades Excluded For Pension Funds,: numero dei contratti riconducibili a fondi pensione
esclusi dalla tassazione
Derivative Number Of Transactions,: numero dei contratti relativi a strumenti finanziari derivati
Derivative Tax To Be Paid,: importo dell’imposta dovuta sulle operazioni relative a strumenti
finanziari derivati (art. 492)
HFT Tax To Be Paid,: importo dell’imposta dovuta sulle operazioni high frequency (art. 495)
Note,: note. Campo facoltativo
Non Resident Entity ISO Code: codice ISO dell’Accountable Party
24
Settembre 2014
Disclaimer
Il presente documento non intende fornire indicazioni e non deve essere utilizzato ai fini della determinazione
dell’ambito di applicazione della FTT, ovvero dei casi di esenzione degli strumenti finanziari che rientrano o
meno nel perimetro della tassazione, o descrivere le formule di calcolo dell’imposta dovuta in conformità alla,
Legge 228 del 2012 e del decreto ministeriale di attuazione emanato dal Ministero dell’Economia e delle
Finanze il 21 Febbraio 2013 e dei relativi provvedimenti attuativi. Le informazioni relative alle previsioni della
Legge e del Decreto sopra menzionati costituiscono una sintesi di tali previsioni rilevanti ai fini del Servizio
erogato da Monte Titoli a soli fini informativi e non devono essere considerate esaustive.
Ai sensi delle
Condizioni Generali del Servizio FTT, MonteTitoli, non valuta la congruità degli importi dell’imposta dovuta o
l’applicabilità di eventuali ipotesi di esclusione o esenzione dell’Imposta ai sensi della Legge e del Decreto ai
fini del corretto assolvimento dell’Imposta da parte del Cliente.
© Settembre 2013 Monte Titoli S.p.A.
Tutti i diritti sono riservati
MONTE TITOLI, X-TRM e MT-X sono marchi registrati di proprietà di Monte Titoli S.p.A.
London Stock Exchange ed il relativo logo, sono marchi registrati di proprietà di London Stock Exchange plc
I suddetti marchi registrati, nonché gli ulteriori marchi di proprietà del Gruppo London Stock Exchange, non
possono essere utilizzati senza il preventivo consenso scritto della società del Gruppo proprietaria del
marchio.
Il Gruppo promuove e offre i servizi Post Negoziazione prestati da Cassa di Compensazione e Garanzia
S.p.A. e da Monte Titoli S.p.A., secondo modalità eque, trasparenti e non discriminatorie e sulla base di criteri
e procedure che assicurano l'interoperabilità, la sicurezza e la parità di trattamento tra infrastrutture di
mercato, a tutti i soggetti che ne facciano domanda e siano a ciò qualificati in base alle norme nazionali e
comunitarie e alle regole vigenti nonché alle determinazioni delle competenti Autorità.
25

Download Report