parere revisore 2014 - Calvagese della Riviera

Comune di Calvagese della Riviera
PARERE SUL BILANCIO DI
PREVISIONE 2014
Revisore dei Conti
BONORI MARCO
Comune di Calvagese della Riviera
Bilancio di previsione 2014
Verbale n. 3/2014
PARERE SUL BILANCIO
DI PREVISIONE 2014
Il sottoscritto dott. MARCO BONORI nominato Revisore dei Conti per il
triennio 01/01/2012 – 31/12/2014 con delibera del Consiglio Comunale n. 31 del
27/12/2011,
PRESO IN CARICO
la documentazione inerente a:
-
Bilancio di previsione 2014;
-
Relazione previsionale e programmatica;
-
Bilancio pluriennale di previsione 2014-2015-2016;
HA PROVVEDUTO
ai necessari riscontri contabili come sotto indicato.
A) ENTRATE ORDINARIE
Si è provveduto a verificare l'attendibilità delle previsioni di entrata mediante
l'analisi delle variazioni rispetto ai precedenti consuntivi.
A1 - ENTRATE TRIBUTARIE.
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ENTRATE
TRIBUTARIE
ICI
Bilancio di previsione 2014
CONS. 2012 PREV. 2013 CONS. 2013 PREV. 2014
15.000,00
20.000,00
38.000,00
7.500,00
623.000,00
756.000,00
486.095,16
482.000,00
IMPOSTA SOGGIORNO
9.270,00
18.000,00
25.312,00
28.000,00
F.DO DI SOLIDARIETA'
518.964,50
190.000,00
523.945,46
524.000,00
ADDIZIONALE COM.
329.658,79
338.455,00
337.696,34
334.500,00
ADDIZIONALE ENEL
0,00
0,00
1.820,89
1.000,00
571.045,54
552.401,00
610.126,98
576.401,00
4.096,23
7.500,00
4.218,49
4.500,00
IMU
TASSA RIFIUTI
ALTRE ENTRATE
TOTALE
2.071.035,06 1.882.356,00 2.027.215,32 1.957.901,00
IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI - La previsione per il 2014 viene
definita in euro 7.500,00 e si riferisce esclusivamente ad ICI arretrata, in quanto tale
risorsa di entrata è stata sostituita a decorrere dal 01/01/2012 dall’Imposta
Municipale Unica. In base alle informazioni acquisite dagli Uffici la previsione si
riferisce ad accertamenti ICI che il Comune di CALVAGESE DELLA RIVIERA
dovrà emettere nel corso del 2014 e riferiti alle annualità pregresse.
IMPOSTA MUNICIPALE UNICA – La previsione di entrate di tale imposta
per l’anno 2014 ammonta ad euro 482.000,00 e presenta una variazione negativa di
euro 4.095,16 rispetto al dato accertato nel conto consuntivo 2013.
Per l'anno 2014 le aliquote IMU e le detrazioni sono le medesime applicate per l'anno
2013 pur tenendo conto delle modifiche e delle esenzioni stabilite dalle recenti
disposizioni legislative:
prime case esenti – ad eccezione delle A1 /A8 /A9 e
fabbricati rurali ad uso strumentale esenti.
IMPOSTA DI SOGGIORNO – La previsione di entrata per l'anno 2014
ammonta ad euro 28.000,00 e risulta maggiore di euro 2.688,00 rispetto al dato
accertato nel conto consuntivo 2013.
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Bilancio di previsione 2014
FONDO DI SOLIDARIETA’ – La previsione di entrate per l’anno 2014
ammonta ad euro 524.000,00 e risulta inferiore di euro 54,54 al dato accertato nel
conto consuntivo 2013.
ADDIZIONALE COMUNALE – Per l’anno 2014 viene prevista un entrata sul
tale risorsa per euro 334.500,00 e risulta inferiore di euro 3.196,34 rispetto al dato
accertato nel conto consuntivo 2013.
TASSA PER LA RACCOLTA RIFIUTI - La somma prevista per il 2014, pari
a euro 464.401,00 evidenzia un incremento di euro 36.401,00 rispetto al dato
accertato nel conto consuntivo 2013.
ALTRE ENTRATE – La previsione della voce residuale altre entrate per euro
4.500,00 presente un decremento di euro 281,51 rispetto al dato accertato nel conto
consuntivo 2013 e risulta così dettagliata:
ALTRE ENTRATE
CONS. 2013
PREV. 2014
886,41
1.000,00
Imposta di Pubblicità
3.332,08
3.500,00
Totale
4.218,49
4.500,00
Diritti Comunali Pubb. Aff.
A2 - ENTRATE DERIVATE.
Le previsioni di entrata per trasferimenti per il 2014 presentano le seguenti
variazioni rispetto al rendiconto 2012 ed al rendiconto 2013:
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Entrate derivate
Bilancio di previsione 2014
Rendiconto
Rendiconto
2012
2013
Categoria 1° : Contributi e trasf.
correnti dallo Stato
Categoria 2° : Contributi e trasf.
correnti dalla Regione
Categoria 3° : Contributi e trasf.
dalla Regione per funzioni delegate
Categoria 4° : Contributi e trasf. da
parte di org. comunitari e internaz.
Categoria 5° : Contributi e trasf.
correnti altri enti settore pubblico
Totale
Bilancio di
previsione
2014
22.574,86
140.072,01
32.195,00
5.374,41
4.377,15
14.500,00
0
0
0
0
0
0
8.700,00
58.712,58
80.050,00
36.649,27
203.161,74
126.745,00
CONTRIBUTI STATALI – Il gettito complessivo ammonta a euro 32.195,00
ed è composto da contributi per specifiche disposizioni di legge per euro 14.695,00,
da trasferimenti per mense scolastiche per euro 4.500,00 e da altri contributi per euro
13.000,00 riferiti a trasferimenti per il settore sociale.
TRASFERIMENTI CORRENTI DALLA REGIONE – La previsione 2014
ammonta complessivamente a euro 14.500,00 e comprende i seguenti contributi:
-
Contributi settore sociale
euro
4.500,00
-
Contributo fondo affitti
euro
10.000,00
CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DA ALTRI ENTI DEL
SETTORE PUBBLICO – La previsione 2014 ammonta complessivamente a euro
80.050,00 e comprende le seguenti voci:
CONTRIBUTI DA ALTRI ENTI
CONS. 2013
PREV. 2014
Trasf. Comunità Montana Serv. Sociali
51.747,00
8.700,00
Trasferimenti da Muscoline per gestione
associata funzioni fondamentali
25.000,00
64.350,00(*)
Contributi Provincia di Brescia
6.965,58
7.000,00
Totale
58.712,58
80.050,00
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Bilancio di previsione 2014
(*) Il trasferimento dal Comune di Muscoline comprende anche la quota relativa al Servizio di
Vigilanza che per l’anno 2014 ha adottato il bilancio unico, tenuto presso l’ente capofila Calvagese
della Riviera.
A3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE.
SANZIONI AMMINISTRATIVE PER VIOLAZIONI CODICE DELLA
STRADA – La previsione 2014 ammonta a euro 95.000,00 e presenta un incremento
di euro 45.972,02 rispetto all'importo accertato nel conto consuntivo 2013.
Tale variazione è determinata dal fatto che per l’anno 2014, l’Ufficio Unico di
Polizia locale utilizza il bilancio unico tenuto presso il comune di Calvagese della
Riviera. Pertanto le sanzioni di 95.000,00 euro si riferiscono:
ad euro 50.000,00 per il Comune di Calvagese;
ad euro 40.000,00 per il Comune di Muscoline;
ad euro 5.000,00 per somme anni pregressi da accertamenti per il Comune di
Calvagese.
L'Ufficio Polizia Locale ha fornito attestazione della previsione che viene
acquisita agli atti.
Il 50% delle entrate previste, al netto delle sanzioni da attribuire al altri Enti,
viene destinato secondo le nuove disposizione contenute nell’art. 208 comma 4
D.Lgs. 285/1992; di seguito si riporta la relativa destinazione:
- Interventi sostituzione, ammodernamento, messa a
euro
11.250,00
- Beni per Polizia Locale
euro
11.250,00
- Manutenzione ordinaria strade
Euro
22.500,00
norma e manutenzione della segnaletica delle strade
di proprietà dell’Ente
TOTALE
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45.000,00
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Bilancio di previsione 2014
PROVENTI CONCESSIONE LOCULI COMUNALI – La previsione 2014
ammonta a euro 45.000,00 e presenta un decremento di euro 9.332,60 rispetto al dato
accertato per l'anno 2013.
PROVENTI CONTRIBUTI CAVE – La previsione 2014 ammonta a euro
35.550,00 ed è superiore al dato accertato 2013 per euro 19.960,14.
B) ENTRATE STRAORDINARIE.
ALIENAZIONE DI BENI PATRIMONIALI DIVERSI. – L’entrata prevista
per il 2014 è stata quantificata in euro 80.000,00 e si riferisce all’introito previsto
dalla vendite delle Cappelle Cimiteriali di proprietà dell’ente. Tale vendita era già
prevista nei precedenti bilanci ma le aste indette dal comune sono andate deserte.
TRASFERIMENTI DI CAPITALE DI ALTRI SOGGETTI. – L’entrata
prevista per il 2014 è stata quantificata in euro 170.000,00 ed è inferiore per euro
167.468,32 rispetto da dato accertato nel conto consuntivo 2013.
TRASF. CAPITALE ALTRI SOGG.
Contributi da privati recuperi ambientali
CONS. 2013 PREV. 2014
80.000,00
80.000,00
Concessioni edilizie
257.468,32
90.000,00
Totale
337.468,32
170.000,00
I contributi da privati recuperi ambientali sono iscritti nel bilancio di previsione
in forza di convenzione stipulata in data 26/06/2012 tra il Comune di CALVAGESE
DELLA RIVIERA e la società R.M.B. SPA.
Per quanto riguarda i proventi derivanti da Concessioni edilizie l'Ufficio
Tecnico ha fornito apposita dichiarazione dalla quale emerge una previsione di
entrata di euro 90.000,00 di cui:
euro 70.000,00 per oneri di urbanizzazione (titoli abilitativi a costruire)
euro 20.000,00 per monetizzazioni.
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Bilancio di previsione 2014
ASSUNZIONE DI MUTUI E PRESTITI – Per l’anno 2014 non è prevista
l’assunzione di mutui per il finanziamento di opere pubbliche. Per completezza si
riporta di seguito il calcolo per l’individuazione della capacità di indebitamento per
l’anno 2014 dell’ente che ammonta ad euro 3.239.437,32.
VERIFICA DELLA CAPACITÀ DI INDEBITAMENTO
Entrate correnti Consuntivo 2012
2.540.339,73
Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8%)
Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti
203.227,18
61.015,88
Incidenza percentuale sulle entrate correnti
Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui
Importo mutuabile al tasso medio del 4,39%
2,40%
142.211,30
3.239.437,32
ANTICIPAZIONE DI CASSA
L’anticipazione di cassa è prevista in euro 250.000,00 e risulta compatibile
con il limite previsto dall’art. 222 del TUEL che prevede un limite pari ai tre
dodicesimi delle entrate correnti, come dimostrato dal calcolo riportato nella
seguente tabella:
Entrate correnti Consuntivo 2012
2.540.339,73
Limite anticipazioni di tesoreria (25%)
635.084,94
C) SPESE CORRENTI
Si è provveduto a verificare l'attendibilità delle previsioni di spesa corrente
mediante un'analisi della composizione della spesa. Le spese correnti riepilogate
secondo la natura economica dei fattori produttivi sono così previste:
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Bilancio di previsione 2014
TIPO SPESA
CONS. 2013
Personale
PREV. 2013
429.732,03
17,59%
419.325,00
16,44%
89.923,78
3,68%
75.750,00
2,97%
Prestazioni di servizi
1.510.396,67
61,83%
1.511.529,00
59,26%
Utilizzo beni di terzi
12.090,32
0,49%
14.000,00
0,55%
302.741,58
12,39%
373.841,00
14,66%
Interessi passivi e oneri finanziari
64.576,81
2,64%
61.015,88
2,39%
Imposte e tasse
31.344,56
1,28%
45.560,00
1,79%
1.842,71
0,08%
2.500,00
0,10%
Fondo svalutazione crediti
0,00
-%
35.000,00
1,37%
Fondo di riserva
0,00
-%
12.103,72
0,47%
2.442.648,46
100,00%
2.550.624,60
100,00%
Acquisto beni di cons. e/o m. prime
Trasferimenti
Oneri straordinari della gest. corrente
TOTALE
FONDO DI RISERVA – La previsione 2014, di euro 12.103,72, è pari allo
0,47% delle spese correnti e rientra nei limiti di cui all’art. 166 del D.Lgs. 267/2000.
AMMORTAMENTO MUTUI - Le rate di ammortamento dei mutui per il 2014
sono previste in euro 145.743,28 di cui:
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Bilancio di previsione 2014
- euro 84.727,40 quale rimborso quota capitale spesati sul Tit. III;
- euro 61.015,88 quale quota interessi suddivisa sui relativi capitoli del Tit. I
così come segue:
a – funzioni nel settore sportivo e ricreativo
euro
2.096,16
b – funzioni nel campo della viabilità e trasporti
euro
28.633,76
c – funzioni di gestione del territorio e ambiente
euro
26.509,71
d – funzioni nel settore sociale
euro
3.776,25
SERVIZI PER CONTO TERZI
L’equilibrio tra le entrate e le spese dei servizi per conto terzi è così previsto:
Tit. 6 Entrate da servizi per conto terzi
387.000,00
Tit. 4 Uscite per servizi per conto terzi
387.000,00
VARIAZIONE PREVISIONE 2013 – PREVISIONE 2014
ENTRATE
PREV. 2013
PREV. 2014
Entrate tributarie
1.882.356,00
1.957.901,00
4,01%
92.850,00
126.745,00
36,51%
Entrate extratributarie
519.761,72
550.706,00
5,95%
Entrate per alien. e amm. beni
334.500,00
250.000,00
-25,26%
Entrate deriv. da acc. prest.
250.000,00
250.000,00
0,00%
TOTALE
3.079.467,72
3.135.352,00
1,81%
USCITE
PREV. 2013
PREV. 2014
Spese correnti
2.413.637,72
2.550.624,60
5,68%
Spese in conto capitale
334.500,00
250.000,00
-25,26%
Spese rimb. prestiti
331.330,00
334.727,40
1,03%
3.079.467,72
3.135.352,00
1,81%
Entrate derivate
TOTALE GENERALE
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Bilancio di previsione 2014
VARIAZIONE CONSUNTIVO 2013 – PREVISIONE 2014
ENTRATE
CONSUNT. 2013
PREV. 2014
2.027.215,32
1.957.901,00
-3,42%
Entrate derivate
203.161,74
126.745,00
-37,61%
Entrate extratributarie
521.384,47
550.706,00
5,62%
Entrate per alien. e amm. beni
337.468,32
250.000,00
-25,92%
0,00
250.000,00
0,00%
3.089.229,85
3.135.352,00
1,49%
CONSUNT. 2013
PREV. 2014
2.442.648,46
2.550.624,60
4,42%
316.881,80
250.000,00
-21,11%
81.166,47
334.727,40
312,40%
2.840.696,73
3.135.352,00
10,37%
Entrate tributarie
Entrate deriv. da acc. prest.
TOTALE
USCITE
Spese correnti
Spese in conto capitale
Spese rimb. prestiti
TOTALE GENERALE
D) RIEPILOGO DELLA GESTIONE CORRENTE
Le previsioni in entrata ed in uscita possono essere così riepilogate:
ENTRATE CORRENTI
Tit. 1 Entrate tributarie
2.635.352,00
1.957.901,00
Tit. 2 Entrate derivate
Tit. 3 Entrate extratributarie
126.745,00
550.706,00
USCITE CORRENTI
Tit. 1 Uscite correnti
-2.635.352,00
2.550.624,60
Tit. 3 Rimborso mutui
Al netto anticipazioni di tesoreria
334.727,40
-250.000,00
RISULTATO GESTIONE
CORRENTE
0,00
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Bilancio di previsione 2014
E) RIEPILOGO DELLA GESTIONE STRAORDINARIA
La gestione straordinaria può essere riepilogata come segue:
TIT. 4 - ENTRATE PER ALIENAZIONI E TRASFERIMENTI
Alienazioni
80.000,00
Contributi da privati per recuperi ambientali
Concessioni edilizie
250.000,00
80.000,00
90.000,00
TOTALE ENTRATE DESTINATE A COPERTURA
DELLE SPESE IN CONTO CAPITALE
250.000,00
TIT. 2 SPESE IN CONTO CAPITALE
Fnz. 01 - Amministrazione, gestione e controllo
Eliminazione barriere architettoniche
Manutenzione straordinaria beni demaniali
Fondo destinato agli edifici di culto
92.000,00
1.850,00
89.230,00
920,00
Fnz. 04 - Funzioni di istruzioni pubblica
Manutenzione straordinaria scuola dell'infanzia
25.000,00
25.000,00
Fnz. 08 - Viabilità e trasporti
110.000,00
Asfaltatura strade comunali
Contributo alla Provincia per variante CARZAGO
Fnz. 09 - Gestione del Territorio e dell'Ambiente
Incarico professionale per P.G.T.
TOTALE SPESE IN CONTO CAPITALE
RISULTATO GESTIONE CONTO CAPITALE
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30.000,00
80.000,00
23.000,00
23.000,00
250.000,00
0,00
Comune di Calvagese della Riviera
Bilancio di previsione 2014
STRUTTURA DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE STRAORDINARIE
Vendita cappelle cimiteriali
80.000,00
32,00%
Contributi da privati per recuperi ambientali
80.000,00
32,00%
Concessioni edilizie e Monetizzazioni
90.000,00
36,00%
250.000,00
100,00%
EQUILIBRI DI BILANCIO
Sia la parte corrente che quella in conto capitale pareggiano rispettivamente in
euro 2.635.352,00 ed euro 250.000,00.
F) RELAZIONE PREVISIONALE E PROGRAMMATICA
La relazione previsionale e programmatica contiene l’illustrazione della
previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale
conformemente a quanto contenuto nell’art. 170 del TUEL e descrive analiticamente
gli interventi previsti in bilancio e la situazione del Comune di Calvagese della
Riviera.
Presenta
in
modo
esauriente
gli
obiettivi
ed
i
programmi
dell’Amministrazione comunale con particolare riguardo alle opere straordinarie ed
alla strutturazione delle risorse utilizzate.
G) BILANCIO PLURIENNALE
La situazione legislativa della finanza locale non è in grado di dare certezza in
ordine ai futuri trasferimenti statali e/o regionali e all'autonomia impositiva.
In tale situazione è praticamente impossibile riconoscere una capacità
previsionale al bilancio pluriennale che si ripresenta come riproposizione dei dati
relativi al bilancio 2014.
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Comune di Calvagese della Riviera
ENTRATE
Bilancio di previsione 2014
Previsione 2014
Previsione 2015
Previsione 2016
1.957.901,00
1.950.401,00
1.950.401,00
Entrate derivate
126.745,00
126.745,00
126.745,00
Entrate extratributarie
550.706,00
535.806,00
535.806,00
Entrate per alien. e amm. beni
250.000,00
885.500,00
355.000,00
Entrate deriv. da acc. prest.
250.000,00
250.000,00
250.000,00
3.135.352,00
3.748.452,00
3.217.952,00
Previsione 2014
Previsione 2015
Previsione 2016
2.550.624,60
2.524.500,80
2.527.913,84
Spese in conto capitale
250.000,00
885.500,00
355.000,00
Spese rimb. prestiti
334.727,40
338.451,20
335.038,16
3.135.352,00
3.748.452,00
3.217.952,00
Entrate tributarie
TOTALE
USCITE
Spese correnti
TOTALE
PATTO DI STABILITA’
Il Comune di Calvagese della Riviera è soggetto ai vincoli del Patto di Stabilità
2014. Il patto di stabilità per l'anno 2014 risulta rispettato e presenta i seguenti valori:
Saldo obiettivo anno 2014
114.000,00
Saldo finanziario previsto
135.000,00
SALDO RISPETTATO
+ 21.000,00
Lo spazio finanziario assegnato al Comune di Calvagese della Riviera ai sensi del
comma 9 bis dell’art.31 della legge 183/2011 per pagamenti in conto capitale da
sostenere nel primo semestre 2014 ammonta ad euro 61.534,00.
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Bilancio di previsione 2014
CONCLUSIONI
Il bilancio di previsione 2014 è stato predisposto secondo gli schemi attuativi
del D. Lgs 267/2000. Ai sensi di legge il bilancio sottoposto all’approvazione del
Consiglio Comunale riporta i dati relativi al conto consuntivo 2012, all’assestamento
di bilancio 2013 ed alla previsione 2014.
Lo scrivente Revisore dei Conti ha potuto quindi esaminare i dati contabili in
evidenza quali variazioni incrementative o decrementative. L’aspetto principale
dell’esame si è focalizzato sugli scostamenti rispetto a1 conto consuntivo 2013 in
corso di approvazione dal Consiglio Comunale che permettono di definire congrui gli
stanziamenti di bilancio.
Le entrate correnti sono state previste in euro 2.635.352,00 contro euro
2.751.761,53 del conto consuntivo 2013 ed euro 2.540.339,73 del conto consuntivo
2012. Le spese correnti, al netto dell’anticipazione di tesoreria, sono state previste in
euro 2.635.352,00 contro euro 2.523.814,93 del conto consuntivo 2013 ed euro
2.381.484,24 del conto consuntivo 2012.
In conclusione il Revisore dei Conti, esaminata la documentazione sopra
evidenziata e preso atto del parere motivato espresso dal Responsabile del servizio
finanziario
CONSIDERATO CHE
a - Le singole postazioni di bilancio risultano congrue rispetto ai dati
dell’esercizio 2013 ed alle nuove dinamiche di gestione per l’anno 2014.
b - Le previsioni del bilancio di previsione 2014 sono coerenti con gli altri
documenti programmatici e con gli indirizzi gestionali dell’Amministrazione
Comunale.
c - Le previsioni del bilancio, dei progetti e dei programmi sono attendibili
sulla base dell’operato fin qui rilevato dallo scrivente Revisore dei Conti.
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Bilancio di previsione 2014
Tutto ciò premesso
ESPRIME
parere favorevole all'approvazione del Bilancio di Previsione 2014, della
allegata Relazione Previsionale e Programmatica e del Bilancio Pluriennale 2014 –
2015 – 2016.
Calvagese della Riviera, 01/04/2014
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