nota integrativa al bilancio di previsione 2014

NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2014-2016
(punto 9.3 del principio della programmazione, allegato al dpcm 23/12/2011)
CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI PER LA FORMULAZIONE DELLE
PREVISIONI
Con riferimento agli stanziamenti di entrata le previsioni sono state effettuate secondo i seguenti
criteri
Imposte e tasse e proventi assimilati
Per l’Imu e la Tasi, è stata effettuata una proiezione di gettito con applicazione delle nuove aliquote
e detrazioni, proposte all’approvazione consiliare, al patrimonio immobiliare presente nel territorio
comunale. La stima è stata effettuata sulla base delle banca dati ICI, aggiornata in relazione alle
diverse fattispecie impositive.
L’imu è prevista al lordo della trattenuta a titolo di quota di contribuzione del comune di Susegana
al Fondo di Solidarietà comunale, stimato in € € 970.501,00 che verrà effettuala direttamente
dall’agenzia delle entrate sulla quota comunale di gettito Imu, in quanto la norma che ne disciplina
l’iscrizione in bilancio al netto è in contrasto con il principio contabile della competenza finanziaria
che dispone la registrazione delle poste al lordo delle regolazioni contabili.
La posta è controbilanciata in spesa da analogo stanziamento iscritto a titolo di contribuzione al
Fondo di solidarietà comunale.
Qualora venga confermato che questo Comune non è tenuto a registrare girofondo contabile per la
registrazione delle poste al lordo, si procederà alle conseguenti variazioni di bilancio con riduzione
delle poste di entrata e spesa e nessuna influenza sugli equilibri di bilancio
Compartecipazione di tributi
E’ prevista in questa voce lo 0,5 per mille devoluto al comune da parte dei cittadini e destinato a
finalità sociali. La stima è stata effettuata in base all’ultima comunicazione del Ministero delle
Finanze, riferita alle scelte effettuate dai contribuenti nell’anno di imposta 2012.
Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali
La quota spettante al comune di Susegana a titolo di compartecipazione al Fondo di Solidarietà
comunale iscritta in bilancio, stimata in € 757.256,00 è stata calcolata partendo dalle risorse nette
2013 attribuite questo comune, sulla base dei dati pubblicati nella sezione Finanza Locale del sito
del Ministero dell’Interno, dedotta la quota di riduzione delle risorse per gli anni 2014-2016,
conseguente alla spending review 2013.
Si segnala che le spettanze 2013 non sono ancora definitive in quanto da febbraio gli enti attendono
l’esito di eventuali compensazioni derivanti dal gettito imu effettivo (quota statale e quota
comunale) rispetto al gettito stimato dal ministero.
Trasferimenti correnti
Sono stati previsti sulla base dell’andamento storico o di documentazione agli atti dell’ente. Si
segnala che si tratta per lo più di trasferimenti regionali destinati a particolari fasce di cittadini, in
cui l’ente è solo un soggetto intermedio.
Entrate Extratributarie
Le entrata da vendita ed erogazione di servizi, sono state previste sulla base dell’andamento storico,
del numero degli utenti e modalità di erogazione dei servizi.
I proventi di beni sono previsti in base a contratti e convenzioni in essere per quanto attiene canoni,
locazioni e affitti; all’andamento storico per quanto attiene il rendimento degli impianti fotovoltaici;
all’andamento
storico
consolidato
per
le
concessioni
cimiteriali.
Le sanzioni per violazione del codice della strada sono state stimate in base alle attività
sanzionatorie previste dal servizio di vigilanza, con riferimento a strumentazione tecniche e
modalità consolidate. Incassi residuali sono attesi anche dal disciolto Consorzio di Polizia Locale
Piave per ruoli emessi prima del 2011, da accertare per cassa secondo quanto previsto dal principio
contabile della competenza finanziaria potenziata
Gli interessi attivi sono iscritti in base al rendimento delle giacenze di cassa medie.
Gli altri redditi da capitale sono relativi alla redistribuzione del dividendo Asco Piave effettuato
dalla partecipata Asco Holding, iscritto in base a comunicazione di quest’ultima società.
I rimborsi e altre entrate correnti sono stati iscritti in base a documentazione agli agli atti dell’ente,
ed in relazione alle relative previsioni di spesa per quanto attiene ai rimborsi per elezioni.
Il rimborso dell’AATO per la quota investimenti effettuata negli anni pregressi sulla rete idrica è
stato iscritto conformente al relativo piano di ammortamento.
Tributi in conto capitale
Si tratta della previsione di entrata da condoni edilizi, effettuata in base all’andamento ordinario
dell'attività di perfezionamento delle pratiche aperte
Contributi agli investimenti
Sono previsti contributi regionali iscritti in base a comunicazione della Regione, nonché contributi
del Bim Piave, in parte già assegnati nel 2013 ed iscritti nel 2014 in relazione al criterio di
esigibilità della spesa cui sono destinati (scuola materna di Susegana), in parte a comunicati in
relazione al bilancio 2014.
Altre entrate in conto capitale
Sono iscritti in questa posta gli oneri di urbanizzazione, stimati in base alle pratiche in corso ed
all’andamento storico.
Accensione di Mutui e prestiti
E’ previsto il ricorso a tre mutui per patrimonio edilizio scolastico, uno nel 2014 per la scuola
elementare di Colfosco e due nel 2016 per la nuova scuola elementare di Ponte della Priula e per
l’adeguamento antisismico della scuola elementare di Susegana
Fondo crediti di dubbia esigibilità
Per il comune di Susegana il 2014 è il terzo anno di applicazione del principio contabile della
competenza finanziaria potenziata, per cui in base alle disposizioni del principio stesso
l'accantonamento al fondo deve essere fatto per l'intera somma risultante dall'applicazione del
metodo previsto, si ricorda infatti che le riduzioni al 50% e 75% sono possibili solo nei primi due
esercizi.
Sulle poste di entrata è stato calcolato il fondo crediti di dubbia esigibilità, utilizzando il metodo
della media semplice di cui al principio applicato della competenza finanziaria.
In proposito si precisa che sono state analizzate tutte le poste di bilancio con livello di verifica
spinto al capitolo.
Per le poste prese in considerazione il fondo è stato calcolato prudenzialmente in misura superiore
alle percentuali medie di riferimento in riferimento alle seguenti considerazioni:
–
Titolo 1 - Tipologia 101 – Imposte, tasse e proventi assimilati, accantonamento minimo €
20.161,07, accantonamento effettuato € 47.000, in quanto nella posta è compresa la previsione di
accertamento tributario ICI, che, seppur quantificata in misura prudenziale presenta alcuni margini
di variabilità legati all'andamento dell'attività accertatoria ed alla progressiva riduzione degli
esercizi oggetto di accertamento. Si ricorda infatti che l'imposta è cessata dal 2012
–
Titolo 3 - Tipologia 100 – vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei
beni: accantonamento minimo di € 8.089,70, accantonamento effettuato € 28.600,00. Nella
tipologia sono compresi i proventi da servizi di assistenza scolastica e la compartecipazione alla
spesa di assistenza domiciliare, si tratta di poste che negli ultimi anni hanno evidenziato una certa
difficoltà degli utenti a pagare nei termini quanto dovuto per cui si è ritenuto di incrementare
l'accantonamento nella misura proposta.
Non si è ritenuto di effettuare accantonamenti per le seguenti voci di entrata:
Addizionale Irpef, calcolata come da Portale Federalismo fiscale, secondo quanto previsto
dal p.to 3,3 del principio applicato della competenza finanziaria potenziata
Compartecipazione di Tributi (5 per mille), spettanza rilevata dal portale federalismo
Interessi attivi, in quanto interamente incassati alla data di redazione del presente bilancio
Trasferimenti da amministrazioni pubbliche e fondi perequativi, per espressa disposizione
del principio contabile della competenza finanziaria potenziata, punto 3.3
Dividendi, previsti alla tipologia 400 del titolo 3° - importo iscritto in base a comunicazione
della società partecipata;
Altre entrate in conto capitale, tipologia 500, titolo 4, lo stanziamento di bilancio è stato
iscritto in misura prudenziale in base alle pratiche edilizie in corso. L'entrata è interamente destinata
al finanziamento di investimenti la cui attivazione è strettamente vincolata all'effettiva realizzazione
dell'entrata stessa, per cui si ritiene in questa fase di non prevedere accantonamento al fondo crediti
di dubbia esigibilità.
Per la quantificazione dell'accantonamento sugli esercizi 2015 e 2016, sono stati applicati i medesimi criteri.
Con riferimento alla spesa, si evidenzia quanto segue
Spesa corrente
La spesa corrente è stata calcolata tenendo conto in particolare di:
Personale in servizio e previsto
Interessi su mutui in ammortamento, calcolando per i mutui a tasso variabile un prudenziale
peggioramento dell'euribor dello 0,5:% , rispetto ai tassi vigenti attualmente
Contratti e convenzioni in essere
Spese per utenze e servizi di rete
Quote di trasferimento obbligatorio all’uls per quota sociale e servizio assistenza scolastica
disabili, in base a comunicazione agli atti
Quote di compartecipazione alla spesa per minori, anziani e disabili ricoverati in istituti,
stimata in base agli utenti attualmente in carico con margine prudenziale per evenuali ulteriori
ricoveri in corso d’anno
Spese per le elezioni, controbilanciate da analoga previsione di entrata
Quota di contribuzione al fondo di solidarietà comunale, iscritta a titolo prudenziale, come
specificato nel paragrafo “imposte e tasse e proventi assimilati”
Ai fini del rispetto dell'incidenza della spesa di personale sulla spesa corrente, si precisa che il limite è
rispettato, anche se calcolato con riferimento alla spesa corrente al netto della quota di cui sopra.
Spesa di investimento
Gli stanziamenti sono iscritti in bilancio in relazione al programma delle opere pubbliche e relativo
cronoprogramma, in corso di approvazione.
Si fornisce di seguito il quadro delle fonti di finanziamento delle opere previste
totale spesa investimenti
Quota finanziata a carico fpv entrata
Saldo da finanziare
Fonte di finanziamento
Avanzo di amm.ne
Contributi Regionali
Contributo Bim Piave
Oneri di urbanizzazione
condono edilizio
Mutuo
risorse correnti
2014
3.839.415,66
985.820,66
2.853.595,00
2014
1.608.220,00
346.375,00
180.000,00
150.000,00
5.000,00
424.000,00
140.000,00
2.853.595,00
2015
1.873.303,00
1.711.503,00
161.800,00
2015
150.000,00
5.000,00
6.800,00
161.800,00
2016
3.156.700,00
300.000,00
2.856.700,00
2016
150.000,00
5.000,00
2.650.000,00
51.700,00
2.856.700,00
I lavori con finanziamento a valere sul fpv sono relativi ad opere e lavori in corso imputati secondo
cronoprogramma dei lavori.
Si riporta di seguito l'elenco delle spese finanziate nel 2013 e reimputate nell'esercizio 2014, con
copertura a carico del fondo pluriennale vincolato di entrata (sia di parte corrente che di parte
capitale)
Tit.
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
DESCRIZIONE CAPITOLO 2014 FINANZIATO CON FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 2013
Importo
01041.03.1100 - SERVIZIO ASSOCIATO CONTENZIOSO TRIBUTARIO
664,33
01061.03.1300 - S64001 SPESE PER STUDI PROGETTAZIONI PERIZIEE COLLAUDI E CONSULENZE
9.284,70
01081.03.2639 - PRESTAZIONE DI SERVIZI PER IL CED
854,00
01111.03.1250 - S54001 SPESE PER UFFICIO LEGALE ,LITI ARBITRAGGI E CONSULENZE
28.598,80
03011.03.1495 - PRESTAZIONE DI SERVIZI POLIZIA MUNICIPALE
463,60
04021.03.1540 - S234002 SPESE FUNZIONAMENTO SCUOLE ELEMENTARI (TELEFONO, ENERGIA, RISCALDAMENTO
399,30
ECC.)
05011.04.1801 - CONTRIBUTO PROGETTO "LA GRANDE GUERRA DA PONTE A PONTE"
6.214,63
06021.03.1779 - INIZIATIVE IN FAVORE DELLA CONDIZIONE GIOVANILE
1.608,63
07011.04.2415 - CONTRIBUTI PER MANIFESTAZIONI TURISTICHE E DI VALORIZZAZIONE DEL TERRITORIO
5.000,00
09051.03.1887 - SPESE PER INCARICHI PIANO FORESTALE - CONTRIBUTO REGIONALE
2.413,24
11011.03.1499 - REDAZIONE PIANO PROTEZIONE CIVILE - INCARICO
1.500,00
11021.04.1450 - TRASFERIMENTI A PRIVATI PER DANNI DA EVENTO METEOROLOGICO
29.080,34
12011.04.2297 - CONTRIBUTO ALLE SCUOLE MATERNE PER NIDO INTEGRATO
5.004,84
12081.03.2302 - SPESE DI GESTIONE SEDI ASSOCIATIVE (RISCALDAMENTO TELEFONO ENEL)
1.257,60
TOTALE DI PARTE CORRENTE
92.344,01
01062.02.2680 - S739101 ACQUISTO BENI PATRIMONIO COMUNALE
8.173,55
01082.02.2816 - ACQUISIZIONE DI ATTREZZATURE TECNICHE PER UFFICI E PER SISTEMA INFORMATICO
30,00
01112.02.2815 - S774001 INCARICHI PROGETTAZIONI ESTERNI
46.046,75
04012.02.2860 - RISTRUTTURAZIONE SCUOLA MATERNA DI SUSEGANA
15.832,80
04012.02.2861 - MANUTENZIONE STRAORDINARIA SCUOLA MATERNA SUSEGANA
6.241,46
04012.02.2862 - MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILO PONTE DELLA PRIULA
20.722,00
04022.02.2870 - MANUTENZIONE STRAORDINARIA E MESSA A NORMA SCUOLE ELEMENTARI
109.034,95
04022.02.2876 - LAVORI ADEGUAMENTO SCUOLA ELEMENTARE PONTE PRIULA
861,49
04022.02.2928 - COSTRUZIONE MENSA SCUOLA ELEMENTARE SUSEGANA
390.139,49
04022.02.3026 - LAVORI ADEGUAMENTO ANTISISMICO SCUOLA MEDIA
50.315,17
04062.02.3039 - MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICI SCOLASTICI
7.833,62
05022.03.3532 - INTERVENTI A FAVORE DELLE CHIESE ED ALTRI EDIFICI RELIGIOSI
2.000,00
06012.02.3460 - MANUTEZIONE STRAORDINARIA IMPIANTI SPORTIVI
1.720,20
06012.02.3471 - COSTRUZIONE NUOVA PALESTRA A PONTE DELLA PRIULA
9.406,20
06012.02.3473 - REALIZZAZIONE IMPIANTO FOTOVOLTAICO PALESTRE PONTE DELLA PRIULA
7.144,32
08012.02.1895 - S368001 SPESE PER FORMAZIONE ADEGUAMENTOSTRUMENTI URBANISTICI
41.373,40
08012.02.3282 - INTERVENTO DI RIQUALIFICAZIONE CENTRO STORICO COLLALTO
11.094,23
08022.02.2749 - MANUTENZIONE STRAORDINARIA ALLOGGI EDILIZIA ECONOMICO-POPOLARE
3.170,40
09042.02.3260 - S919001 ADEGUAMENTO RETE IDRICA COMUNALE
570,96
09042.02.3281 - SMALTIMENTO ACQUE METEORICHE VIA MATTEOTTI E VIA DE GASPERI
3.314,26
10052.02.3283 - MANUTENZIONE STRADE BIANCHE NELLA FRAZIONE DI COLLALTO
204.404,17
10052.02.3647 - PISTA CICLABILE VIA BARCA
16.202,58
10052.02.3810 - RIFACIMENTO STRADE COMUNALI
30,00
10052.02.3830 - MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE COMUNALI
21.000,00
12092.02.3155 - INTERVENTI CIMITERI COMUNALI
9.158,66
TOTALE DI PARTE INVESTIMENTI
985.820,66
TOTALE FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 2013
1.078.164,67
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE APPLICATO
Alla data di presentazione del presente bilancio, la Giunta ha già approvato lo schema di rendiconto,
depositato agli atti per l’approvazione del consiglio.
Il risultato di amministrazione, pur essendo formalmente ancora “presunto”, alla data di
approvazione del presente bilancio sarà avanzo definitivo, fatta salva la necessaria approvazione da
parte del Consiglio Comunale.
L'avanzo di amministrazione 2013, pari ad € 1.996.192,16, è vincolato in misura pari ad €
1.690.406,15 come segue.
Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili
- Quota vincolata al finanziamento di investimenti
- Quota indennità di fine mandato del Sindaco
€
€
1.452.827,84
1.833,33
€ 1 .454.661,17
Vincoli derivanti da trasferimenti
- Trasferimenti Ater per fondo sociale
- Trasferimenti Regionali per barriere architettoniche
€
€
751,24
1.890,67
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente per espropri
Altri vincoli
- salario accessorio accantonamento per modifica principi contabili
- quota non incassata Imu convenzionale 2012
€
2.641,91
€
54.862,11
€ 178.240,96
€ 126.501,96
€ 51.739,00
Ai vincoli sopradescritti si deve aggiungere l'accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità
pari ad € 85.751,00, conseguentemente la quota di avanzo 2013 non vincolato è pari ad €
220.035,01.
L’avanzo di amministrazione così formato, viene applicato all’esercizio 2014 del bilancio di
previsione nella misura di € 1.608.220,00 per il finanziamento di spese di investimento.
Viene in tal modo previsto l'utilizzo della quota di avanzo di amminisitrazione vincolata alla
realizzazione di investimenti già pianificati e finanziati negli esercizi precedenti (€ .452.827,84), ed
una parte dell'avanzo di amministrazione non vincolata.
Rimangono accantonate tutte le altre somme, compreso il fondo crediti di dubbia esigibilità
PREVISIONE DEI FLUSSI DI CASSA
I flussi di cassa, ed i relativi stanziamenti di previsione sono stati stimati:
per quanto riguarda l’entrata in relazione a:
effettiva esigibilità dei crediti iscritti in bilancio (tenuto quindi conto dei crediti di dubbia
esigibilità svalutati in sede di rendiconto),
previsioni di incasso di tributi, fondi perequativi, contributi e trasferimenti di parte corrente
e di parte capitale,
riflessi della manovra tributaria in corso di approvazione, per effetto della quale nel corso del
2014 vi sarà una contrazione delle risorse di cassa disponibili conseguentemente alla riduzione
dell'aliquota della Tasi (che impatta sul 2014) ed incremento dell’addizionale Irpef (che sarà però
incassata nel corso del 2015)
per quanto riguarda la spesa in relazione a:
ai debiti maturati,
flussi di uscita periodici o continuativi per spese consolidate (personale, interessi passivi,
quote capitale mutui, utenze, ecc.)
scadenze contrattuali
cronoprogrammi degli investimenti
E’ stato verificato che, salvo manovre statali di particolare rilievo sui termini di versamento di
imposte e fondi perequativi, in vigenza della normativa attuale, non sono prevedibili ipotesi di
squilibrio di cassa e conseguente ricorso ad anticipazione di tesoreria.
La disponibilità di risorse di cassa è superiore al limite effettivamente utilizzabile in relazione alla
programmazione degli investimenti nel rispetto dei saldi di finanza pubblica. Nel corso della
gestione vengono sottoposti a monitoraggio e verifica costante tutti i saldi, finanziari e di
competenza, al fine di:
attivare esclusivamente le spese di investimento che possono essere anche pagate rispettando
comunque i vincoli del patto
rispettare puntualmente i termini di pagamento delle fatture
ULTERIORI ELEMENTI DI VALUTAZIONE
Garanzie prestate dall’ente
L’ente non ha prestato alcuna garanzia principale o sussidiaria a favore di enti e di altri soggetti.
Strumenti finanziari derivati
L’ente non ha in essere alcun contratto relativo a strumenti finanziari derivati
Elenco degli organismi partecipati
L’ente non ha alcun organismo strumentale. Si riporta di seguito l’elenco delle partecipazioni
possedute.
ENTI DI DIRITTO PRIVATO
N.
P. IVA O C.F.
DATA
INIZIO
RAGIONE SOCIALE
1
91031250268
FONDAZIONE DI COMUNITA' DELLA
SINISTRA PIAVE PER LA QUALITA' DELLA
VITA
13/07/2007
2
01804320263
FONDAZIONE LUGINA, PIETRO, BATTISTA
ZAINA BERNARDI
03/03/1970
DATA FINE % PART
31/12/2032
OGGETTO SOCIALE
ONERI A
CARICO
COMUNE
promozione di attivita' aventi
esclusivo perseguimento di finalita' di
solidarieta' sociale nel campo
dell'assistenza sociale e socio sanitaria
nessuno
istituto specializzato per accoglienza
alloggio e cure di minorati fisici e
psichici bambini e/o adulti
nessuno
ENTI PUBBLICI
DATA
INIZIO
N.
P. IVA O C.F.
RAGIONE SOCIALE
1
03691070266
AUTORITA' D'AMBITO OTTIMALE "VENETO
ORIENTALE"
2
00282090265
CONSORZIO BIM PIAVE DI TREVISO
3
94009290266
CONSORZIO INTERCOMUNALE PRIULA
16/12/1987
4
04355020266
CONSORZIO DI BONIFICA PIAVE
19/05/2009
DATA FINE % PART
OGGETTO SOCIALE
ONERI A
CARICO
COMUNE
0,0123
organizzazione e programmazione
del Servizio Idrico Integrato
nessuno
03/10/1956 indeterminata
2,941
esecuzione di pubbliche attività atte a
favorire il progresso economico e
sociale
nessuno
indeterminat
a
9,320
tutela e valorizzazione dell'ambiente
utenze servizi
per raccolta
rifiuti
22/11/2000
21/11/2020
bonifica e irrigazione difesa del suolo
e dell'ambiente tutela della qualità
delle acque gestione corpi idrici
canoni utenze
SOCIETÀ
OGGETTO SOCIALE
ONERI A
CARICO
COMUNE
0,040
gestione servizio idrico integrato
utenze idriche
31/12/2050
0,075
promuovere la costruzione e la
gestione dell'autostrada VeneziaMonaco di Baviera
nessuno
25/07/2003
31/12/2040
0,016
esercizio del servizio del ciclo idrico
integrato
nessuno
28/06/1996
31/12/2030
2,20
esercizio di gas metano, fornitura
calore, recupero energetico,
bollettazione ecc
nessuno
N.
P. IVA O C.F.
RAGIONE SOCIALE
DATA
INIZIO
1
02136980261
SERVIZI IDRICI SINISTRA PIAVE S.r.l.
28/02/1995
31/12/2050
2
80000450272
SOCIETA' PER L'AUTOSTRADA DI
ALEMAGNA S.p.a. IN LIQUIDAZIONE DAL
26/09/13
22/12/1960
3
03475190272
PIAVE SERVIZI S.c.r.l.
4
03215740261
ASCO HOLDING S.p.a.
DATA FINE % PART

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