COM_2013_094_Alleg01

Direzione Centrale Accertamento
______________
Settore
AnalisiAccertamento
e strategie
Direzione Centrale
Ufficio Basi______________
dati e strumenti di analisi
Settore Analisi e Strategie
Ufficio Basi dati e strumenti di analisi
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ASSIFACT
ASSILEA
ASSOFIDUCIARIA
ASSOFIN
ASSOGESTIONI
ASSOHOLDING
ASSOSIM
FEDERASCOMFIDI
FEDERCASSE
FEDERCONFIDI
UFI
ALLEGATO UNO
OGGETTO:
Comunicazione integrativa annuale all’Archivio dei rapporti
finanziari - Restituzione delle “terne” relative ai rapporti attivi nell’anno 2012
Nel comunicato stampa del 7 novembre u.s. è stabilito che “viene estesa la
validità degli invii dei dati al 31 gennaio 2014. Entro lo stesso termine, gli operatori
finanziari potranno trasmettere all’Archivio dei rapporti finanziari anche gli eventuali
file che annullano o sostituiscono i precedenti invii.”. Alla luce di ciò si fa presente
quanto segue.
Restituzione delle “terne” relative ai rapporti attivi nell’anno 2012
In considerazione del positivo effetto in termini di miglioramento della
compliance e della qualità delle informazioni trasmesse dagli operatori, si rappresenta
Agenzia delle Entrate – Ufficio Basi dati e strumenti di analisi – Via C. Colombo 426 c/d - 00145 Roma
AGE.AGEDC001.REGISTRO UFFICIALE.0151797.19-12-2013-U
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che lo scrivente Ufficio ha reso disponibili le “terne” relative ai rapporti dell’anno
2012 secondo analoghe modalità a quelle rappresentate nella nota prot. n. 64786 del 27
maggio 2013. In particolare:
−
Sono messe a disposizione le “terne1” e gli altri elementi presenti nel tracciato
record della comunicazione mensile ad esclusione del codice fiscale e dei dati
anagrafici dei soggetti titolari o delegati sul rapporto;
−
È stato utilizzato il medesimo tracciato di cui alla nota del 27 maggio 2013 che
sarà comunque nuovamente allegato al file contenente le “terne”;
−
I nomi dei file avranno come prefisso “CCT_12” per distinguerli dai file
contenenti le “terne” 2011.
−
La restituzione è avvenuta mediante il servizio telematico dell’Agenzia delle
Entrate e i file saranno resi disponibili nell’area autenticata del sito web alla
sezione “Comunicazioni” esclusivamente presso le utenze Entratel o Fisco online
intestate agli operatori finanziari obbligati. Si rammenta che è necessario aver
creato l’ambiente di sicurezza e che, per gli utenti abilitati al servizio Entratel che
abbiano registrato più sedi telematiche, i file in parola saranno fruibili attraverso
l’utenza della sede principale (000). Si ricorda altresì che per quesiti relativi
alle utente telematiche e al S.I.D. va contattata l’assistenza dedicata e non lo
scrivente Ufficio;
−
Le “terne” sono relative ai rapporti che risultano attivi nel periodo 1° gennaio
2012 - 31 dicembre 2012 sulla base delle risultanze di quanto comunicato
mensilmente dagli operatori alla data del 30 settembre 2013;
−
In caso di fusioni, incorporazioni, operazioni societarie che abbiano determinato
una confluenza, le “terne” del soggetto confluito sono state inviate all’operatore
di confluenza. Al riguardo si invitano gli operatori finanziari a segnalare
1
Per “terna” si intende la chiave univoca assegnata dall’operatore in sede di invio ordinario (apertura del
rapporto) e meglio definita al paragrafo 3.1 delle specifiche tecniche per la trasmissione contenute nell’Allegato
2, parte A, al Provvedimento del 25 marzo 2013.
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all’Ufficio Basi dati eventuali situazioni che appaiano incongruenti in modo da
intervenire senza ritardo per la loro sistemazione.
Si rammenta che la messa a disposizione delle “terne” ha la finalità di consentire
a ciascun operatore di effettuare tempestivamente le correzioni tramite le
comunicazioni mensili evitando di dover gestire successivamente gli esiti relativi alla
comunicazione integrativa annuale. Non è corretto, quindi, utilizzare le “terne”
ricevute al fine del mero inserimento delle stesse nel flusso annuale.
Tanto premesso, le eventuali comunicazioni rettificative o integrative, sia delle
comunicazioni mensili che annuali, dovranno essere effettuate entro e non oltre il 31
gennaio 2014. Con riguardo alle corrette modalità di effettuazione delle rettifiche e
degli invii integrativi si rinvia a quanto già illustrato nelle FAQ pubblicate sul sito
internet dell’Agenzia delle entrate, al link:
http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/Co
municareDati/Operatori+finanziari/Integrativa+rapporti/Normativa+e+prassi+integrati
va+rapporti/ .
Istanze di invio sostitutivo ai sensi del punto 3 del provvedimento del 20
dicembre 2010
Qualora l’operatore finanziario opti per un reimpianto totale, tutte le attività
connesse dovranno essere completate e i relativi dati andranno trasmessi entro il 31
gennaio 2014. Nel caso in cui l’operatore abbia già comunicato i dati annuali 2011
deve annullare il precedente invio ed effettuare, successivamente alla trasmissione dei
file di reimpianto, un nuovo invio ordinario.
Le istanze di reimpianto dovranno far riferimento, quale data di ultimo
aggiornamento delle informazioni oggetto di reimpianto, al 31 ottobre 2013.
Per il solo caso di fusioni ed altre operazioni straordinarie intervenute nei mesi di
novembre e dicembre 2013 potrà indicarsi il 31 dicembre 2013.
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Si precisa, inoltre, che le istanze vanno inviate per raccomandata R.R.
all’indirizzo delle Direzione Centrale Accertamento - via C. Colombo n. 426 c/d,
00145
Roma
-
oppure
via
posta
elettronica
certificata
all’indirizzo
[email protected] e che le istanze trasmesse secondo differenti
modalità dovranno essere riproposte. Al fine di agevolare gli operatori finanziari si
allega un fac-simile di istanza di reimpianto in formato editabile.
Raccomandazioni in merito alle modalità di creazione delle famiglie di
operazioni extraconto relative ad annualità precedenti al 2014
Per gli operatori finanziari che siano nell’impossibilità di applicare in via
anticipata le nuove regole segnaletiche previste dalle istruzioni del 9 agosto 2013, si
raccomanda di strutturare le famiglie2 di operazioni extraconto secondo le medesime
modalità adottate per i rapporti continuativi.
In particolare:
1.
Soggetto titolare dell’operazione extraconto e assenza di delegati una famiglia costituita dalla “terna” del soggetto con l’ammontare delle operazioni
nell’anno di riferimento. In altre parole, nel caso in cui il soggetto operi nel corso
dell’anno sempre come titolare e non si presenti un terzo ad operare per suo conto, la
famiglia sarà costituita dall’unica “terna” collegata alla prima operazione effettuata
come titolare e il totale dei movimenti sarà ottenuto sommando le operazioni effettuate
dal soggetto in qualità di titolare;
2.
Soggetto titolare dell’operazione extraconto e presenza di delegati una famiglia composta dalle terne del titolare e dei delegati col totale relativo alle
2
Per famiglia si intende un rapporto finanziario visto come unico dall’Operatore Finanziario a fronte di più
contraenti, oppure un rapporto finanziario in cui il titolare o i titolari abbiano designato, per esso, delegati o
procuratori. Tale rapporto sarà stato correttamente comunicato, in Anagrafe dei Rapporti, se sono state effettuate
distinte comunicazioni per ciascuno degli aventi causa (titolari o delegati o procuratori), creando così differenti
terne. La Comunicazione Integrativa Annuale deve riunire tali terne indicando i dati comuni in un’unica Area 1,
e i dati delle diverse terne nelle Aree 2 seguenti.
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operazioni del titolare. Quindi, nel caso in cui, nel corso dell’anno il titolare effettui
operazioni in proprio per cui intervengano dei terzi delegati, la famiglia sarà costituita
dalla “terna” del titolare e dalle terne dei “terzi”delegati, sempre che per questi ultimi
sia stata segnalata la prima “terna” dell’anno in qualità di delegato.
Il totale dei movimenti - a condizione che l’operatore disponga di detta informazione sarà ottenuto sommando le sole operazioni effettuate dal titolare, mentre le operazioni
dei delegati saranno totalizzate distintamente secondo le quanto previsto nel
successivo punto 3;
3.
Soggetto delegato che ha compiuto altresì operazioni in qualità di
titolare famiglia composta da una sola “terna”, la prima comunicata con flag di
delega del soggetto e ammontare delle relative operazioni compiute come titolare. In
questo caso, in deroga al principio che “non sono ammesse famiglie di soli
delegati” e limitatamente ai rapporti codice 98 “extraconto”, non saranno
restituiti esiti negativi di elaborazione. Non saranno altresì restituiti esiti negativi
di elaborazione per “terna ripetuta” in famiglie differenti per i soli rapporti
codice “98”.
In sostanza, nel caso in cui un soggetto che è stato segnalato all’Archivio dei Rapporti
come delegato abbia altresì compiuto operazioni in qualità di titolare – a condizione
che detta informazione sia in possesso dell’operatore finanziario e se si sia seguita la
regola di cui al punto 2) – verrà segnalata una famiglia contenente solo la “terna” del
delegato, mentre il totale dei movimenti si otterrà sommando le operazioni effettuate
dal soggetto in qualità di titolare;
4.
Soggetto delegato che ha compiuto altresì operazioni in qualità di
titolare con soggetti delegati su dette operazioni come sopra, famiglia composta
dalla prima “terna" del soggetto in qualità di delegato e totale distinto relativo alle
operazioni compiute dal soggetto come titolare, qualora tale distinzione sia possibile
per l’operatore; in caso contrario il totale sarà relativo a tutte le operazioni.
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Anche in questo caso, in deroga al principio che “non sono ammesse famiglie di
soli delegati” e limitatamente ai rapporti codice 98 “extraconto” non saranno
restituiti esiti negativi di elaborazione. Non saranno altresì restituiti esiti negativi
di elaborazione per “terna ripetuta” in famiglie differenti per i soli rapporti
codice “98”.
Si invita a dare massima diffusione della presente agli operatori associati.
IL CAPO UFFICIO
Vincenzo Errico*
*Firma autografa sostituita da indicazione a stampa ai sensi dell’art. 3, comma 2, d.Lgs. n. 39 del 1993
Il Funzionario
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