Frode fiscale e accertamenti della Guardia di Finanza

Corso di approfondimento
Frode fiscale e accertamenti della Guardia di Finanza
Milano, 11 aprile 2014
Obiettivi
Il corso, dal taglio pratico e innovativo, presenta lo scenario attuale dei meccanismi fraudolenti raccontato “a
più voci”, quella di un comandante del nucleo di polizia, di un dottore commercialista e di un avvocato
penalista.
L’iniziativa non vuole semplicemente dettare le regole del lecito o dell’illecito, ma riferisce quel che è stato
fatto nella esperienza diretta “sul campo” vissuta dagli Esperti. Il corso offre, pertanto, strumenti,
conoscenze e competenze per un’analisi attenta degli elementi e delle caratteristiche della frode fiscale, utili
per padroneggiare la complessa fenomenologia delle dinamiche fraudolente.
Attraverso il confronto tra le differenti esperienze dei relatori, i partecipanti avranno modo di discutere le
ipotesi di dichiarazione fraudolenta, le questioni inerenti all’emissione di fatture o di altri documenti per
operazioni inesistenti, i vari aspetti della prova tra procedimento tributario e penale.
Relatori
Fabio Cagnola
Partner Studio Legale Bana
Guido Guetta
Partner Studio Pirola Pennuto Zei & Associati
Luigi Vinciguerra
Comandante Nucleo Polizia Tributaria Torino
A chi è rivolto
Professionisti che operano nelle funzioni legali e fiscali di aziende ed organizzazioni pubbliche e private,
Dottori Commercialisti ed Esperti contabili, Avvocati, Funzionari dell’Agenzia delle Entrate, Ufficiali di Polizia
tributaria, Uffici Fiscali di imprese, Consulenti aziendali, Consulenti del Lavoro, Professionisti delle discipline
economico-giuridiche
Programma
L'EVOLUZIONE DEL DIRITTO PENALE TRIBUTARIO E LE PROSPETTIVE DI RIFORMA
La rimodulazione delle fattispecie a condotta fraudolenta o simulatoria
Le conseguenze sanzionatorie dell'elusione/abuso e della dichiarazione infedele
Il raddoppio dei termini dell'accertamento a seguito della denuncia di reato
I rapporti con la riforma della disciplina delle operazione transnazionali
ELEMENTI E CARATTERISTICHE DELLA FRODE FISCALE
Elusione, evasione e frode: distinzioni
La falsità ideologica e quella materiale
Gli elementi attivi o passivi
L'oggetto materiale: fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
Il concetto di fittizi età, l'espressione documentale dei costi e la prova per indizi
Il dolo specifico di evasione
Il reato istantaneo, di pericolo e di mera condotta
Il concorso di persone nel reato e le deroghe all'art. 110 c.p. stabilite dall'art. 9 del D. Lgs. 74/2000: le
eccezioni dell'intermediario e dell'istigatore all'emissione di fatture per operazioni inesistenti; la
configurabilità del reato associativo
I rapporti con la truffa aggravata a danno dello Stato o di un altro ente pubblico (art. 640, comma 2, n. 1,
c.p.)
LE IPOTESI DI DICHIARAZIONE FRAUDOLENTA
Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
La nozione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
Le dichiarazioni rilevanti. La dichiarazione dei redditi del consolidato
L’ipotesi di reato e le pene previste
Le società “cartiere”, le frodi carosello e la tutela del terzo “inconsapevole”
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
La falsa rappresentazione nelle scritture contabili obbligatorie (es. libro giornale, libro inventari, registri iva,
bilancio)
L'uso di mezzi fraudolenti idonei ad ostacolarne l'accertamento (es. uso di documenti contraffatti o alterati)
I rapporti temporali tra diversi segmenti della condotta; la non punibilità del tentativo
L'imposta evasa e le soglie di punibilità
Il dolo specifico di evasione
I conti correnti fittiziamente intestati
Le società "di comodo"
La simulazione contrattuale e i mezzi fraudolenti
Esame di casi tratti dalla recente giurisprudenza
L'EMISSIONE DI FATTURE O DI ALTRI DOCUMENTI PER OPERAZIONI INESISTENTI
L'emissione o il rilascio di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (es. ricevute fiscali, scontrini
fiscali, note di addebito o credito, documenti di trasporto, schede carburanti)
La falsità ideologica
Il dolo specifico
Il fine di consentire a terzi l'evasione
Il momento consumativo del reato
LA PROVA TRA PROCEDIMENTO TRIBUTARIO E PENALE
L'utilizzabilità in sede penale di elementi acquisiti nel corso delle indagini tributarie (la verifica fiscale; la
valenza penale delle presunzioni tributarie; i rapporti tra il processo verbale di constatazione e il
processo penale)
L'utilizzabilità delle informazioni acquisite nel corso delle indagini preliminari: la deroga al segreto delle
indagini
Sede e orario
Milano, Andreola Central Hotel, Via Scarlatti, 24
11 aprile 2014 ore 09.30-18.30 (tot. 8 ore)
Quota di iscrizione
€ 380,00 + IVA listino
€ 320,00 + IVA per iscrizioni anticipate entro l’11 marzo 2014, multiple (due o più partecipanti dello stesso
Studio) e per gli ex partecipanti ad altri corsi di Giuffrè Formazione
Accreditamento
Avvocati: è stata inoltrata richiesta di accreditamento al Consiglio Nazionale Forense
Dottori Commercialisti: 8 CF
PER INFORMAZIONI
Telefonare al numero 02.38089.303
COME ISCRIVERSI
inviare la scheda di iscrizione
via mail all’indirizzo [email protected]
via fax al numero 02.38089.580
on line www.giuffreformazione.it
COORDINAMENTO DIDATTICO
Dott.ssa Raffaella Corleto – Tel. 02/38089.499 – e-mail [email protected]
SCHEDA DI ISCRIZIONE
Corso: FRODE FISCALE E ACCERTAMENTI DELLA GUARDIA DI FINANZA - MILANO, 11 APRILE 2014
L’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento da parte di Dott. A. Giuffrè Editore S.p.A. della presente scheda di
iscrizione – da inviare via fax al numero 02/38089580 o via mail all’indirizzo [email protected] integralmente compilata e
sottoscritta per accettazione. La Segreteria Organizzativa provvederà a inviare conferma dell’avvenuta iscrizione.
Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione della scheda.
E’ necessario compilare tutti i campi riportati nella presente scheda e barrare la casella corrispondente alla quota di partecipazione applicata
QUOTA DI ISCRIZIONE
 € 380,00 + IVA
 € 320,00 + IVA per iscrizioni anticipate entro l’11 marzo 2014, multiple (due o più partecipanti dello stesso Studio), ex partecipanti
corsi Giuffrè Formazione
DATI PARTECIPANTI
Nome e Cognome ______________________________________________________________________________________________
Tel. ___________________ Fax _______________E-mail _______________________________________________________________
Professione/Qualifica
 Avvocato
 Dottore Commercialista
 Altro (Specificare)_________________________________
Iscritto ordine/collegio/registro dei _______________ di _______________ con il n°_______________ anno __
_____________ ___
(indispensabile per i crediti formativi)
DATI PER LA FATTURAZIONE
Ragione sociale ________________________________________________________________________________________________
Indirizzo ______________________________________________________________________________________________________
Cap. _______________________ Citta' _____________________________________Prov. ___________________________________
Part. IVA/CF ___________________________________________________________________________________________________
MODALITA' DI PAGAMENTO
Quota di partecipazione
Totale fattura
€ ___________________________ + IVA € ____________________
€ ___________________________
Il pagamento deve essere effettuato all’atto dell’iscrizione, secondo una delle seguenti modalità:
 BONIFICO BANCARIO a favore di Dott. A. Giuffrè Editore S.p.A. IBAN IT56M0103033101000061140462
BANCA MONTE DEI PASCHI DI SIENA SPA - Filiale di Desio, MB (ABI 01030, CAB 33101, C/C 000061140462)
Importante: indicare nella causale il nome del partecipante, titolo del corso – anche abbreviato, p.es “frode fiscale”, data e sede.
 ADDEBITO SULLA CARTA DI CREDITO  Mastercard  Visa
n. |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|__| scadenza |__|__|__|__|
intestata a………………………………………………………………………………………………………………………………
ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE
Dopo la realizzazione dell’iniziativa verrà inviato all’indirizzo mail indicato nella sezione “Dati del partecipante” l’attestato di
partecipazione, valido anche ai fini della Formazione Professionale Continua in caso di accreditamento dell’evento formativo.
DIRITTO DI RECESSO E MODALITÀ DI DISDETTA
Eventuale disdetta dovrà essere comunicata via fax almeno 5 giorni lavorativi antecedenti la data del corso. Nessun rimborso è
previsto oltre tale termine. I nominativi dei partecipanti possono essere sostituiti in qualunque momento. L’Organizzatore si riserva il
diritto di modificare, a proprio insindacabile giudizio, totalmente o parzialmente data, luogo, orario o relatori delle singole unità
formative. Le eventuali variazioni saranno comunicate al partecipante via e-mail e pubblicate sul sito.
Nel caso in cui l’evento venisse annullato, per qualsivoglia motivo, Giuffrè Formazione restituirà interamente le quote versate, ovvero,
su richiesta dell’iscritto, tali quote potranno essere utilizzate per la partecipazione ad altri corsi/convegni o convertite in altri prodotti
Giuffrè.

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