Bruxelles, le 20 juin 2014
SERVICE MACROBUDGETAIRE
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SMB/GDS/2014/134
Annexe:
COMITÉ DE MONITORING
ACTUALISATION 2014-2015
1
TABLE DES MATIÈRES
1.1
Synthese ....................................................................................................................................................... 5
1.2
Economische omgeving .............................................................................................................................. 10
1.2.1
Economische vooruitzichten 2014-2019 van maart .................................................................................10
1.2.2
Economische begroting van 5 juni 2014 ...................................................................................................13
2
CADRE EUROPÉEN ...................................................................................................................... 15
3
ACTUALISATION 2014 – ESTIMATIONS 2015 ................................................................... 21
3.1
Federale overheid ....................................................................................................................................... 21
3.1.1
Fiscale ontvangsten ..................................................................................................................................21
3.1.2
De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen ..............................................................................29
3.1.3
Afdrachten van fiscale ontvangsten .........................................................................................................34
3.1.4
Les dépenses primaires ............................................................................................................................52
3.1.5
De interestlasten ......................................................................................................................................66
3.1.6
De raming van het vorderingensaldo .......................................................................................................68
3.2
4
Sécurité sociale ........................................................................................................................................... 76
3.2.1
Synthèse ...................................................................................................................................................76
3.2.2
Impact de la sixième réforme de l’Etat pour la sécurité sociale: ..............................................................77
3.2.3
Le régime des salariés...............................................................................................................................82
3.2.4
Le statut social des indépendants ............................................................................................................87
3.2.5
Les soins de santé .....................................................................................................................................91
3.2.6
Solde consolidé et corrections SEC ...........................................................................................................94
BIJLAGEN ....................................................................................................................................... 97
2
Inleiding
De ministerraad van 07/02/2014 werkte een schema uit voor de verdere opvolging van de
begroting 2014, de voorbereiding van de begroting 2015 en het budgettair luik van de
regeringsonderhandelingen. Er werd aan het monitoringcomité gevraagd om net als in 2010 :

ten behoeve van de onderhandelaars of de nieuwe regeringsploeg een voorafbeelding te
maken van de begroting van Entiteit I bij ongewijzigd beleid, voor 2014-2019;

op regelmatige tijdstippen te rapporteren over de uitvoering van de begroting 2014 van
Entiteit I;

een voorafbeelding van de begroting 2015 voor te bereiden.
In deze nota werden de cijfers voor 2014 geactualiseerd en werden ramingen voor 2015
verwerkt. Deze oefening was complexer dan voorgaande. Er moest vanaf 2015 rekening
gehouden worden met de impact van de zesde staatshervorming. In de voorliggende nota wordt
in de verschillende gedetailleerde hoofdstukken gepoogd om een overzicht te geven van de
impact van de staatshervorming op de ontvangsten en uitgaven.
Naast de staatshervorming moest er ook rekening gehouden worden met de introductie van het
ESR-2010 en zijn impact op het vorderingensaldo. Voor 2014 worden de cijfers in eerste
instantie nog opgemaakt volgens het ESR-95. Vanaf 2015 werd voor de nu reeds gekende
elementen rekening gehouden met de introductie van het ESR-2010.
Deze nota focust op de cijfers voor de twee deelsectoren van entiteit I (de federale overheid en
de sociale zekerheid).
Ze geeft dus ook maar een partieel beeld van de toestand van de
overheidsfinanciën.
De ramingen vervat in deze nota werden opgemaakt onder meer rekening houdend met het
macro-economisch kader van de economische vooruitzichten 2014-2019 van maart van het
Federaal Planbureau. Deze nota zal vervolledigd worden met een tweede nota waarin ook de
meerjarenraming tot 2019 opgenomen wordt.
3
Deze bijkomende nota zal afhankelijk van de door de politieke overheden vooropgestelde timing
ook rekening houden met meer recente economische vooruitzichten die door het Federaal
Planbureau in de loop van volgende week gepubliceerd worden.
4
1.1
Synthese
Belangrijkste uitgangspunten :
Dit verslag richt zich op een raming van het vorderingensaldo voor de jaren 2014-2015 van de
twee deelsectoren van entiteit I (de federale overheid en de sociale zekerheid).
Het verslag bevat een actualisering van de cijfers voor 2014 en vooruitzichten voor 2015. Dit
rapport zal in een tweede fase aangevuld worden met een meerjarenraming tot 2019.
De ramingen zijn gebaseerd op het macro-economisch kader dat aan de basis lag van de opmaak
van het stabiliteitsprogramma 2014-2017, de middellange termijn vooruitzichten 2014-2019 van
het Federaal Planbureau. Op 05/06 werden de ramingen van een nieuwe economische begroting
gepubliceerd.
In de loop van volgende week zal het Federaal Planbureau een nieuwe
middellange termijn vooruitzichten publiceren. Indien gewenst kan het monitoringcomité de
nieuw beschikbare macro-economische parameters gebruiken voor een herziening van de
voorliggende ramingen.
De hier samengebrachte cijfers zijn gebaseerd op ramingen van de verschillende betrokken
administraties (FOD B&B, schatkist, RSZ, sociale parastatalen, FOD Sociale zekerheid,
Studiedienst Financiën, …).
De gehanteerde ramingen zijn uiteraard afhankelijk van de
gehanteerde hypothesen. In principe wordt er uitgegaan van ongewijzigd beleid / ongewijzigd
reglementair kader. Deze notie is niet altijd even makkelijk te interpreteren. In de verschillende
hoofdstukken wordt er bijzondere aandacht besteed aan het beschrijven van de gehanteerde
hypothesen.
In de ramingen wordt er vanaf 2015 rekening gehouden met de effecten van de zesde
staatshervorming. De impact ervan op de uitgaven / ontvangsten wordt in de verschillende
hoofdstukken geduid.
5
De overgang van het ESR-95 naar het ESR-2010
De cijfers voor 2014 werden opgemaakt conform het ESR-95. De ramingen voor 2015 houden,
voor zover mogelijk, rekening met de impact op saldo-niveau van de invoering van het ESR2010. In de hier gehanteerde cijfers werd er rekening gehouden met :

De aanpassing van de definitie van interestlasten voor de toepassing van de edprapportering, deze worden niet langer gecorrigeerd voor de impact van de swapverrichtingen;

Een andere behandeling dan in het ESR-95 voor de UMTS-licenties (of vergelijkbare
transacties). In het ESR-95 werd voor de boeking van de ontvangsten een onderscheid
gemaakt tussen contracten met een looptijd korter en langer dan 5 jaar. In het ESR-2010
wordt er van uitgegaan dat overdraagbare contracten moeten gezien worden als een
investering (verwerving van activa) en niet-overdraagbare contracten als een huur. De in
België gehanteerde contracten zijn in principe overdraagbaar, dit houdt in dat de
ontvangst volgens het ESR-2010 integraal geboekt wordt in het jaar van het sluiten van
het contract.

Volgens het ESR-2010 worden effectiseringsoperaties in de meeste gevallen gezien als
een
door
de
initiator
aangegane
lening.
De
stromen
verbonden
aan
effectiseringsoperaties worden dus als financiële stromen, zonder impact op het
vorderingensaldo, behandeld. De in de ramingen opgenomen stromen in verband met de
in het verleden doorgevoerde effectiseringsoperaties worden dus geneutraliseerd.

In het ESR-2010 worden de bedragen ontvangen in het kader van de overname van
pensioenverplichtingen gezien als een vooruitbetaling van sociale premies en
geregistreerd als een financieel voorschot en niet langer als een effectief op het
vorderingensaldo aan te rekenen ontvangst. In ESR-2010 worden de stromen jaarlijks
opgenomen als een overige inkomensoverdracht (en dus in het vorderingensaldo) naar
rato van de registratie van de desbetreffende pensioenuitkeringen.
De introductie van het ESR-2010 kan nog andere effecten hebben (aanpassing van de
consolidatiekring, aanpassing van de berekening van het bbp en dus de noemer voor het
uitdrukken van het tekort, aanpassing van de boeking van investeringstoelagen, …). Met deze
mogelijke effecten werd nog geen rekening gehouden.
6
De onderbenuttingen
Zowel op het niveau van het saldo van de instellingen openbaar nut, de beheersenveloppes van
de sociale parastatalen als bij de primaire uitgaven van de federale overheid werd er rekening
gehouden met een geraamde onderbenutting. De gehanteerde cijfers werden meestal afgeleid uit
de realisaties van de voorbije jaren (desgevallend aangepast voor de naar de gemeenschappen en
gewesten overgedragen bevoegdheden). Er moet benadrukt worden dat een onderbenutting moet
gezien worden als een statistisch verschijnsel en niet als een beleidsinstrument. Er is ook een
link tussen eventuele bijkomende besparingen en het niveau van onderbenutting. Het spreekt
voor zich dat drastische besparingen een impact hebben op de historisch vastgestelde
onderbenutting.
De resultaten van de ramingen
Zoals hoger reeds gesteld moeten de resultaten samen gelezen worden met de gehanteerde
hypothesen. Zo werd bijvoorbeeld voor de primaire uitgaven van de federale overheid in deze
cijfers enkel rekening gehouden met na de bilaterale vergaderingen aanvaarde kredieten en werd
er geen bijkomende marge ingecalculeerd voor gereserveerde kredieten. Tabel 1 geeft de raming
van het vorderingensaldo voor de beide deelsectoren van entiteit I weer.
Het vorderingensaldo voor 2014 wordt nu een 1.860 miljoen EUR slechter ingeschat dan na de
begrotingscontrole van maart. Deze verslechtering komt zo goed als volledig op rekening van
een negatievere inschatting van de fiscale ontvangsten.
Op de basiscijfers voor 2015 worden een tweetal correcties toegepast.

De zesde staatshervorming heeft een aanzienlijke impact op de uitgaven en ontvangsten
van de sociale zekerheid. De financiering van de sociale zekerheid (dotaties, alternatieve
financiering) werd nog niet (of slechts in beperkte mate) aangepast aan deze nieuwe
realiteit. De cijfers van de sociale zekerheid werden voorbereid zonder vooruit te lopen
op een dergelijke aanpassing. Dit geeft enerzijds aanleiding tot het opbouwen van een
kunstmatig overschot in de sociale zekerheid, anderzijds tot een dubbele aanrekening van
bepaalde transferten op het niveau van de federale overheid. Om dit effect te
neutraliseren werd een eerste correctie doorgevoerd op de aan de basis gehanteerde
cijfers. Deze correctie is neutraal voor entiteit I, maar geeft wel aanleiding tot een
7
verbetering van het saldo voor de federale overheid en een evenredige verslechtering van
het saldo van de sociale zekerheid.

De uitgaven voor de gezondheidszorgen werden in de basiscijfers berekend conform de
wettelijke groeinorm van 3 %. In deze berekening wordt er geen rekening gehouden met
een structureel ingebouwde onderbenutting.
onderbenutting 777 miljoen EUR.
In 2014 bedroeg de opgelegde
Er werd een tweede correctie toegepast op de
basiscijfers om deze onderbenutting ook in 2015 door te trekken. Het bedrag werd wel
aangepast om rekening te houden met de aan de gemeenschappen overgedragen
bevoegdheden. Uit de technische ramingen voor 2015 die op 30 juni beschikbaar zullen
zijn, zal moeten blijken of deze onderbenutting kan gerealiseerd worden zonder
bijkomende maatregelen.
Op basis van de gehanteerde hypothesen wordt het vorderingensaldo voor entiteit I voor 2015
geraamd op 11.529 miljoen EUR.
Tabel 1 : Geraamd vorderingensaldo entiteit I
En millions EUR
2014
Ajusté
Aangepast
(1)
2014
Mon. juin
Mon. juni
(2)
Différence
Verschil
(2) vs. (1)
In miljoen EUR
2015
Mon. juin
Mon. juni
2015
Mon. juin
Mon. juni
2015
Mon. juin
Mon. juni
basiscijfers
na aanpassing
financiering sz
en met onderbenutting
gezondheidszorgen
(3)
(4)
(5)
Pouvoir fédéral
-9 324
-11 035
-1 711
-15 775
-6 562
-6 562
Federale overheid
Sécurité sociale
566
417
- 149
3 536
-5 677
-4 967
Sociale zekerheid
-8 758
-10 619
-1 860
-12 239
-12 239
-11 529
Entité I
Entiteit I
En % PIB
In % bbp
Pouvoir fédéral
-2,4
-2,8
-3,9
-1,6
-1,6
Federale overheid
Sécurité sociale
0,1
0,1
0,9
-1,4
-1,2
Sociale zekerheid
-2,2
-2,7
-3,0
-3,0
-2,8
Entiteit I
Entité I
8
Vergelijking met de doelstellingen van het stabiliteitsprogramma 2014-2017
Gezien de federale en regionale verkiezingen van 25 mei, geeft het stabiliteitsprogramma 20142017 een louter indicatief traject zowel voor de globale begrotingsdoelstelling als voor de
verdeling van de doelstellingen over de verscheidene beleidsniveaus, waarover de volgende
regeringen opnieuw zullen moeten overleggen en een beslissing nemen overeenkomstig de
procedure voorzien in het samenwerkingsakkoord van 13 december 2013.
Voorlopig worden de ramingen afgezet tegen het conform het stabiliteitsprogramma voor 2015
gedefinieerde objectief.
Tabel 2 : Raming van de te leveren inspanning
Estimation du solde de financement
Impact one shot
Impact conjuncture
Estimation du solde structurel
Objectif solde structurel
Effort à livrer
Estimation du solde de financement
Impact one shot
Impact conjuncture
Estimation du solde structurel
Objectif solde structurel
Effort à livrer
2014
2015
En millions EUR / In miljoen EUR
-10.619
-11.529
557
359
-2.740
-1.631
-8.436
-10.258
-7.167
-4.331
-1.268
-5.926
En % PIB / In % bbp
-2,7
-2,8
0,1
0,1
-0,7
-0,4
-2,1
-2,5
-1,8
-1,1
-0,3
-1,5
Geraamd vorderingensaldo
Impact eenmalige
Impact conjunctuur
Geraamd structureel saldo
Doelstelling structureel saldo
Te leveren inspanning
Geraamd vorderingensaldo
Impact eenmalige
Impact conjunctuur
Geraamd structureel saldo
Doelstelling structureel saldo
Te leveren inspanning
Voor het berekenen van de inspanning wordt vertrokken van het geraamd nominaal
vorderingensaldo. Dit wordt gecorrigeerd voor de geraamde impact van de eenmalige factoren
en de conjunctuurimpact (zie bijlage 3 voor meer details). Na deze correctie bekomt men het
structureel saldo bij ongewijzigd beleid. Dit wordt vervolgens vergeleken met het genormeerd
structureel saldo.
Teneinde het objectief van het structureel saldo voor 2014 te halen (1,8 % bbp) zou er nog een
bijkomende inspanning noodzakelijk zijn van 1,3 miljard EUR. In 2015 zou een inspanning
vereist zijn van 5,9 miljard EUR (1,5 % bbp).
9
1.2
Economische omgeving
1.2.1 Economische vooruitzichten 2014-2019 van maart
Het Federaal Planbureau heeft in maart 2014 zijn middellangetermijnprognoses gepubliceerd,
namelijk de Economische vooruitzichten 2014-2019. Deze economische prognoses dienen als
basis voor de budgettaire prognoses in voorliggende nota.
De belangrijkste economische
parameters van de economische vooruitzichten worden weergegeven in tabel 3. De cursieve
cijfers in onderstaande tabel betreffen de vooruitzichten van de Europese Commissie in haar
Lentevooruitzichten van mei 2014 en worden ter vergelijking weergegeven.
10
Tabel 3: Macro-economische vooruitzichten volgens het Federaal Planbureau en de
Europese Commissie
Het Federaal Planbureau verwacht een groei van het Belgisch bbp met 1,4 % in 2014 en met
1,8 % in 2015. De Europese Commissie verwacht in haar lentevooruitzichten van mei 2014 voor
2014 eveneens een economische groei van 1,4 %, maar voor 2015 een groei van slechts 1,6 %. In
de eurozone zou de economie volgens de Europese Commissie 1,2 % groeien in 2014 en 1,7 %
in 2015.
In 2012 heeft de aantasting van het consumentenvertrouwen geleid tot een daling van de
uitgaven voor privé-consumptie met -0,3 % en tot een verhoging van de spaarquote. Als gevolg
van het herwonnen vertrouwen is de spaarneiging van de huishoudens afgenomen in 2013 en zou
deze in 2014 stabiliseren. De uitgaven voor privé-consumptie zijn in 2013 aan een vergelijkbaar
11
tempo als het reëel beschikbaar inkomen gestegen, namelijk aan 0,6 %, en deze trend zou zich
doorzetten in 2014, met een stijging van 1,3 %. In 2015 zouden de consumptieve bestedingen
stijgen met 1,6 % per jaar. De evolutie van de consumptieve bestedingen beïnvloedt, rekening
houdend met het gewicht ervan, die van de interne vraag gevoelig.
Na een beperkte stijging in 2013 (1,9 %) zou de Belgische uitvoer in 2014 opnieuw sterk groeien
onder invloed van de sterkere toename van de buitenlandse afzetmarkten en uiteindelijk 3 %
bedragen. Ook de invoer zou in 2014 een sterke toename kennen van 2,7 %. Voor 2015
voorziet het Federaal Planbureau een sterkere stijging van de uitvoer (+4,1 %) in vergelijking
met de invoer (+3,9 %), terwijl de Europese Commissie een sterkere stijging van de invoer
voorziet (+5,1 %) dan van de uitvoer (+4,7 %).
De vertraging van de inflatie zette zich door in 2013. De stijging van de consumptieprijzen nam
af van 2,8 % in 2012 tot 1,1 % in 2013. Die afkoeling is toe te schrijven aan de daling van de
onderliggende inflatie en van de prijzen van de energieproducten. Bovendien kan de afkoeling
van de onderliggende inflatie verklaard worden door de tragere stijging van de loonkosten en de
wijzigingen die zijn aangebracht aan de berekening van de prijsindex, terwijl de daling van de
energieprijzen het gevolg is van de verlaging van de prijs van de petroleumproducten en van de
toegenomen concurrentie tussen de energieleveranciers. De afname van de inflatie zou zich nog
doorzetten in 2014, aangezien verwacht wordt dat de prijzen zouden stijgen met 0,9 %, in het
bijzonder als gevolg van de daling van de energieprijzen, die nog versterkt zal worden door de
verlaging van de btw op elektriciteit voor de particulieren.
De inflatie zou in 2015 weer
toenemen tot 1,3 %.
In 2013 heeft de arbeidsmarkt nog niet de gunstige weerslag kunnen ondervinden van het vanaf
het tweede trimester van dat jaar waargenomen conjunctuurherstel. De totale werkgelegenheid is
gemiddeld over het jaar gedaald met 0,3 %. De werkgelegenheidsvooruitzichten zouden samen
met de heropleving van de economische activiteit verbeteren. De totale werkgelegenheid zou met
0,3 % toenemen in 2014 en met 0,7 % in 2015.
De werkloosheidsgraad volgens de Eurostat-definitie zou 8,4 % blijven in de periode 2013-2014.
Hiermee blijft hij ruim onder de werkloosheidsgraad van de eurozone (12,1 % in 2013 en 12 %
in 2014). Dankzij de geleidelijke verbetering van de situatie op de Belgische arbeidsmarkt zou de
werkloosheidsgraad in 2015 dalen tot 8,3 %.
12
Er wordt in de projectie uitgegaan van een beperkte stijging van de rentevoeten. De wisselkoers
van de euro ten opzichte van de Amerikaanse dollar wordt verwacht constant te blijven.
1.2.2 Economische begroting van 5 juni 2014
Het Instituut voor de Nationale Rekeningen heeft op 5 juni 2014 haar economische begroting
meegedeeld aan de minister van Economie. Deze macro-economische vooruitzichten kaderen in
de voorbereiding van de begroting voor 2015 en houden enkel rekening met de tot dusver
gekende maatregelen. De cijfers van deze economische begroting liggen in lijn met de cijfers
van de economische vooruitzichten 2014-2019 van maart 2014. In de onderstaande tabel wordt
een vergelijking gemaakt van de belangrijkste macro-economische parameters voor de jaren
2014-2015 tussen beide prognoses.
Tabel 4: Macro-economische vooruitzichten volgens de economische vooruitzichten van het
Federaal Planbureau (maart 2014) en de economische begroting van het Instituut voor de
Nationale Rekeningen (juni 2014)
De reële stijging van het bbp is in beide prognoses hetzelfde gebleven, namelijk 1,4 % in 2014
en 1,8 % in 2015. De groei van zowel de invoer als de uitvoer is in de nieuwe economische
begroting minder groot dan in de economische vooruitzichten. Ook de verwachte inflatie is wat
minder groot dan deze die werd voorzien in maart 2014.
De verwachte rentevoeten zijn
eveneens nog lager dan verwacht in maart. De euro wordt iets sterker ten opzichte van de
13
Amerikaanse dollar. Voor de rest blijven de prognoses volledig in lijn met de economische
vooruitzichten van maart.
14
2 Cadre européen
1. Cadre européen : sortie de la procédure de déficit excessif
Le 2 juin 2014, la Commission européenne a recommandé au Conseil de mettre fin à la
procédure de déficit excessif (EDP) touchant la Belgique. Le Conseil ECOFIN devrait approuver
la recommandation de la Commission le 20 juin.
Cette sortie de l’EDP ne signifie pas la fin d’une quelconque surveillance. La Belgique reste
soumise au Pacte de stabilité et de croissance (PSC).
Dans le cadre du volet préventif du PSC (règlement à 1466/97), la Belgique doit continuer à
réaliser des efforts en vue d’atteindre son objectif à moyen terme (MTO). Ces efforts doivent
notamment constituer en une amélioration régulière du solde structurel et une limitation de
l’augmentation des dépenses.
Dans le cadre du volet correctif du PSC (règlement 1467/97), des progrès suffisants doivent être
réalisés dans la réduction du taux d’endettement sous peine de retomber dans l’EDP.
a) Amélioration du solde structurel
En application de l’article 5 du règlement 1466/97, chaque Etat membre doit améliorer son solde
structurel de 0,5 % par an en vue d’atteindre son MTO.
La Belgique ayant un taux d’endettement supérieur à 60 % du PIB, l’amélioration doit être
supérieur à 0,5 % du PIB par an.
b) Limitation de l’augmentation des dépenses
La trajectoire des dépenses doit répondre à deux exigences pour les Etats qui, comme la
Belgique, n’ont pas encore atteint leur MTO :
-
l’augmentation annuelle des dépenses ne peut pas dépasser un taux inférieur à un taux de
référence pour la croissance potentielle, sauf si le dépassement est compensé par des
mesures discrétionnaires en matière de recettes ;
-
les réductions discrétionnaires de recettes doivent être compensées par des réductions de
dépenses ou des augmentations de recettes.
15
Selon l’article 5 du règlement 1466/97, cette trajectoire d’accroissement des dépenses est
analysée lorsque la Commission européenne vérifie si des progrès suffisants ont été réalisés dans
la réalisation du MTO.
c) Réduction du taux d’endettement
En application de l’article 2, 1bis du règlement 1467/97, le taux d’endettement d’un Etat est
supérieur à 60 % du PIB, il doit être réduit à un rythme moyen d’un vingtième par an. Ce rythme
moyen est apprécié sur les trois années précédentes.
Pour un Etat sortant de la procédure de déficit excessif, une période de transition de trois ans est
prévue. Durant celle-ci, des progrès suffisants dans la réduction du taux d’endettement doivent
être réalisés.
Pour évaluer si des progrès suffisants sont effectués, la Commission européenne vérifie qu’un
ajustement linéaire structurel minimum est réalisé chaque année. Selon les calculs de la
Commission, celui-ci est fixé à 0,3 % du PIB.
La Belgique ayant corrigé son déficit excessif en 2013, la période de transition court sur les
années 2014, 2015 et 2016.
Le taux d’endettement pour l’année 2016 constituera le premier benchmark.
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Correction du déficit excessif
Année de transition
Année de transition
Année de transition - benchmark
Réduction d'un vingtième
Réduction d'un vingtième
Réduction d'un vingtième - benchmark
16
2. Programme de stabilité 2014-2017
En avril 2014, la Belgique a mis à jour son programme de stabilité pour la période 2014-2017.
Compte-tenu des élections fédérales et régionales du 25 mai 2014, le Comité de concertation a
décidé que le programme de stabilité 2014-2017 consistait en une trajectoire purement
indicative, tant en ce qui concerne l’objectif budgétaire global que la répartition des objectifs
entre les différents niveaux de pouvoirs, sur laquelle les prochains gouvernements devront à
nouveau se concerter et prendre une décision.
Pour la première fois, l’accord de coopération du 13 décembre 2013 entre l’Etat fédéral, les
Communautés, les Régions et les Commissions communautaires relatif à la mise en œuvre de
l’article 3, §1er du Traité sur la stabilité, la coordination et la gouvernance au sein de l’Union
économique et monétaire a guidé la mise à jour du programme de stabilité.
Ainsi, la Section Besoins de financement des pouvoirs publics du Conseil supérieur des Finances
a remis un avis en mars 2014 sur la trajectoire budgétaire. Sur base de cet avis, le Comité de
concertation s’est concerté le 30 avril 2014 sur l’objectif budgétaire global des pouvoirs publics
et la répartition de celui-ci en termes nominaux et structurels.
La trajectoire purement indicative retenue pour le programme de stabilité est celle proposée par
le CSF dans son avis de mars 2014. Elle prévoit une amélioration structurelle de 0,5 % du PIB en
2014 tel qu’envisagé dans le projet de plan budgétaire. L’amélioration structurelle sur la période
2015-2017 sera de 0,7 % du PIB chaque année. Le MTO sera atteint en 2017 (surplus de 0,75 %
du PIB en termes structurels).
Tableau 5: Trajectoire purement indicative du programme de stabilité 2014-2017
En % du PIB
Solde structurel
Entité I
Entité II
Solde nominal
Entité I
Entité II
2014
-1,4
-1,8
0,4
-2,1
-2,3
0,1
2015
-0,7
-1,1
0,4
-1,4
-1,5
0,1
2016
0
-0,1
0,2
-0,4
-0,4
0
2017
0,75
0,7
0,1
0,6
0,6
0
L’amélioration structurelle nécessaire pour atteindre le MTO en 2017 se situe au-delà des
améliorations minimales requises selon le volet préventif du pacte de stabilité et de croissance.
17
La trajectoire purement indicative a été répartie tant en solde structurel qu’en solde nominal par
une décision du Comité de concertation du 30 avril 2014.
Au niveau de l’entité I, l’équilibre est maintenu pour la sécurité sociale. Il est donc supposé que
l’Etat fédéral, via la dotation d’équilibre continue à assurer un équilibre en termes SEC1.
Une trajectoire alternative
En annexe de son avis de mars 2014, la Section Besoins de financement des pouvoirs publics du
Conseil supérieur des Finances a présenté à titre illustratif une trajectoire correspondant aux
améliorations minimum requises dans le pacte de stabilité et de croissance (au-delà de 0,5 % du
PIB chaque année). Avec cette trajectoire alternative, le MTO devrait être atteint en 2018.
Tableau 6 : Trajectoire alternative
En % du PIB
Solde structurel
Entité I
Entité II
Solde nominal
Entité I
Entité II
2014
-1,4
-1,8
0,4
-2,1
-2,3
0,1
2015
-0,9
-1,3
0,4
-1,6
-1,7
0,1
2016
-0,3
-0,5
0,2
-0,7
-0,7
0
2017
0,2
0,2
0,1
0,1
0,1
0
2018
0,75
0,7
0,0
0,7
0,7
0
Evaluation du programme de stabilité par la Commission européenne
En application du PSC, la Commission a procédé à l’analyse du programme de stabilité. Sur base
de cette analyse, des recommandations2 ont été formulées le 2 juin. Le Conseil ECOFIN devrait
approuver ces recommandations le 20 juin. Elles devraient également être confirmées par le
Conseil européen fin juin.
La première des six recommandations concerne spécifiquement la politique budgétaire. Il est
recommandé à la Belgique de s’attacher, au cours de la période 2014-2015 :
-
1
Cette hypothèse est purement technique et ne préjuge d’aucune décision en la matière
Commission européenne, Recommandation de recommandation du Conseil concernant le programme national
de réforme de la Belgique pour 2014 et portant avis du Conseil sur le programme de stabilité de la Belgique pour
2014, 2 juin 2014
2
18
à la suite de la correction du déficit excessif, à renforcer les mesures
budgétaires pour 2014, compte tenu de l’apparition d’un écart de 0,5 % du
PIB sur la base des prévisions du printemps 2014 de la Commission, qui laisse
entrevoir un risque de déviation significative par rapport aux exigences du
pacte de stabilité et de croissance ; en 2015, à renforcer considérablement la
stratégie budgétaire pour garantir l’ajustement nécessaire de 0,6 % du PIB en
vue de la réalisation de l’objectif à moyen terme, qui garantirait également le
respect de la règle relative à la dette ; ensuite, jusqu’à ce que l’objectif à
moyen terme soit atteint, poursuivre l’ajustement structurel annuel prévu vers
l’objectif à moyen terme, conformément à l’exigence d’un ajustement annuel
d’au moins 0,5 % du PIB, ou davantage si les conditions économiques sont
bonnes ou si cela se révèle nécessaire pour assurer le respect de la règle
relative à la dette, de façon à placer le taux d’endettement élevé de l’Etat sur
une trajectoire descendante durable ; à assurer une contribution équilibrée de
tous les niveaux de pouvoir au respect des règles budgétaires et notamment de
la règle relative à l’équilibre structurel, au moyen d’un instrument
contraignant assorti d’une ventilation explicite des objectifs dans une
perspective de planification à moyen terme.
3. Le cadre budgétaire à moyen terme, une nouvelle obligation
Lors de la précédente législature, la loi du 22 mai 2003 portant organisation du budget et de la
comptabilité de l’Etat fédéral a été modifiée afin transposer la directive 2011/85/UE sur les
exigences relatives aux cadres budgétaires des Etats membres.
Parmi les nouvelles dispositions figure à l’article 124/3 l’obligation d’inscrire le budget de l’Etat
fédéral dans un cadre budgétaire à moyen terme couvrant la législature et une période minimale
de trois ans.
Le cadre budgétaire à moyen terme s’applique aux sous-secteurs de l ’entité I, soit la sécurité
sociale et l’Etat fédéral. Il est basé sur l’objectif budgétaire individuel fixé pour l’entité I par le
Comité de concertation dans le cadre de la mise à jour du programme de stabilité (décision du
Comité de concertation du 30 avril 2014, en application de l’article 2, §4 de l’accord de
coopération du 13 décembre 2013).
19
Vu que la décision du Comité de concertation du 30 avril ne couvre pas les années 2018 et 2019,
il peut être techniquement considéré que le MTO sera maintenu lorsqu’il aura été réalisé.
Dans l’exposé général, le cadre budgétaire à moyen terme sera matérialisé par une
programmation budgétaire pluriannuelle. Cette dernière visera à présenter la manière dont le
gouvernement fédéral envisage d’atteindre les objectifs budgétaires du programme de stabilité.
La programmation budgétaire pluriannuelle sera basée, comme pour le projet de budget de l’Etat
fédéral, sur le budget économique de l’ICN. Elle devra contenir les éléments suivants :
-
des objectifs budgétaires pluriannuels globaux et transparents exprimés en termes de
déficit public et de dette publique ou de tout autre indicateur budgétaire synthétique, tel
que les dépenses ;
-
des projections pour chaque poste majeur de dépenses et de recettes des administrations
publiques, à politique inchangée ;
-
une description des politiques envisagées à moyen terme ayant un impact sur les finances
des administrations publiques, ventilées par poste de dépenses et de recettes important,
qui montre comment l’ajustement permet d’atteindre les objectifs budgétaires à moyen
terme en comparaison des projections à politique inchangée ;
-
une évaluation de l’effet que, vu leur impact direct à long terme sur les finances des
administrations publiques, les politiques envisagées sont susceptibles d’avoir sur la
soutenabilité à long terme des finances publiques.
Par conséquent, le nouveau gouvernement devra être particulièrement attentif aux effets
pluriannuels des politiques budgétaires qui seront menées.
20
3 Actualisation 2014 – estimations 2015
3.1
Federale overheid
3.1.1 Fiscale ontvangsten
Sedert het Monitoringcomité van september 2012 gebeurt de raming van de fiscale ontvangsten
door de Studiedienst van Financiën in ESR-termen. Voor de vergelijking van de ontvangsten
zullen dan ook de ESR-cijfers van de Studiedienst van Financiën worden besproken. 3
De overgang tussen ESR-ontvangsten en kasontvangsten wordt eveneens besproken in dit
verslag. De kasontvangsten vormen onder meer de basis voor de berekening van de alternatieve
financiering aan de sociale zekerheid.
-
3
Zie nota SED/CV/2014/132 van 19 juni 2014 van de Studiedienst van Financiën
21
De fiscale ontvangsten in ESR-termen
Tabel 7: De fiscale ontvangsten 2014-2015 in ESR-termen
En millions EUR
En millions EUR
-
-
En %
-
In miljoen EUR
In miljoen EUR
In %
2014
2014
2015
Ajusté
Mon. juin
Mon. juin
Différence
Différence
Différence
-
-
-
-
-
-
-
Aangepast
Mon. juni
Mon. juni
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
(1)
(2)
(3)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
Différence
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
136
136
139
0
3
0,0
2,4
Verkeersbelasting
Taxe de mise en circulation
42
42
44
0
2
0,0
3,8
Belasting op inverkeerstelling
Eurovignette
54
54
57
0
3
0,0
4,7
Eurovignet
0
0
0
0
0
Taxe sur les jeux et paris
54
54
57
0
3
0,0
5,3
Belasting op spelen en
weddenschappen
Appareils automatiques de
divertissement
46
46
46
0
1
0,0
1,4
Automatische ontspanningstoestellen
Précompte immobilier
55
55
57
0
1
0,0
2,6
Onroerende voorheffing
Roerende voorheffing
Taxe de circulation
Taxe compensatoire des accises
Précompte mobilier
Accijnscompenserende belasting
4 309
4 429
4 612
120
183
2,8
4,1
dividendes
1 902
2 173
2 309
270
136
14,2
6,3
dividenden
autres
2 433
2 272
2 319
- 161
46
- 6,6
2,0
andere
- 77
- 67
- 67
11
0
13,7
0,0
kohieren
prélèvement État de résidence
50
50
50
0
0
0,0
0,0
woonstaatheffing
Cotisation sur les hauts revenus du
patrimoine
0
0
0
0
0
22
23
26
1
2
6,3
9,3
Werknemersparticipatie
10 403
9 743
10 225
- 660
482
- 6,3
5,0
Voorafbetalingen
rôles
Participation des travailleurs
Versements anticipés
Rôles
Bijdrage op hoge vermogensinkomens
- 652
-1 348
- 889
- 696
459
- 106,7
34,0
4 131
3 413
3 940
- 718
526
- 17,4
15,4
vennootschappen
-5 057
-4 979
-5 055
78
- 76
1,5
- 1,5
natuurlijke personen
274
218
226
- 56
8
- 20,5
3,7
46 565
46 130
48 212
- 435
2 082
- 0,9
4,5
46 210
45 782
47 859
- 428
2 077
- 0,9
4,5
355
348
353
-7
5
- 1,9
1,5
358
61 393
350
59 716
357
62 942
-8
-1 677
6
3 226
- 2,2
- 2,7
1,8
5,4
Diversen
Directe belastingen
Droits de douane
2 065
2 018
2 058
- 47
40
- 2,3
2,0
Douane
Accises
7 895
7 718
7 738
- 178
20
- 2,3
0,3
Accijnzen
Doits de douane et accises
9 960
9 735
9 796
- 225
60
- 2,3
0,6
Douane en accijnzen
30 225
30 054
31 073
- 171
1 019
- 0,6
3,4
Btw
28 134
28 042
28 962
- 91
919
- 0,3
3,3
2 092
2 012
2 111
- 80
99
- 3,8
4,9
4 256
4 235
4 441
- 21
206
- 0,5
4,9
4 080
4 080
4 271
0
191
0,0
4,7
176
155
170
- 21
15
- 12,1
10,0
1 260
1 286
1 343
26
58
2,0
4,5
Diversen en boeten
geregionaliseerde
sociétés
personnes physiques
impôt des non-résidents
Précompte professionnel
source
rôles
Divers
Impôts directs
TVA
pure
droits et taxes divers
Droits d'enregistrement
régionaux
non régionaux
Divers et amendes
régionaux
non régionaux
TVA, enregistrement et divers
Droits de succession
Regularisation
Total recettes fiscales
20
23
233
3
210
15,2
923,3
1 240
1 263
1 111
23
- 152
1,8
- 12,0
35 741
35 575
36 857
- 167
1 283
- 0,5
3,6
2 907
3 015
2 764
108
- 251
3,7
- 8,3
532
532
0
0
- 532
0,0
110 534
108 572
112 359
-1 961
3 787
- 1,8
Kohieren
belasting der niet-inwoners
Bedrijfsvoorheffing
bron
kohieren
zuivere
diverse rechten en taksen
Registratierechten
geregionaliseerde
niet-geregionaliseerde
niet-geregionaliseerde
Btw, registratie en diversen
Successierechten
Regularisatie
3,5
Totaal fiscale ontvangsten
22
2014
Voor de raming van de fiscale ontvangsten van 2014 konden voor de meeste
belastingcategorieën de realisaties van het eerste trimester als basis worden gebruikt voor de
raming in ESR-termen. In dat verband moet worden opgemerkt dat in ESR-termen afhankelijk
van de belastingcategorie een verschuiving tot 2 maanden moet worden toegepast op de
kasontvangsten.
Voor de bedrijfsvoorheffing, de accijnzen en de BTW werden aldus de cijfers
getrimestrialiseerd, en voor het eerste trimester de realisaties overgenomen.
Voor de douanerechten, voorafbetalingen en kohieren werden specifieke ramingen vanaf het 2de
trimester van de betrokken diensten overgenomen.
De ontvangstenramingen van de Studiedienst van Financiën voor 2014 zijn nu 1 961 miljoen
EUR lager dan deze gehanteerd bij de opmaak van de begrotingscontrole 2014.
Deze daling zou toe te schrijven zijn aan volgende factoren:

het in aanmerking nemen van een reeks belangrijke teruggaves (kohieren
vennootschappen) in het kader van gerechtelijke dossiers ten bedrage van 569 miljoen
EUR

een slechtere conjunctuur dan voorzien, wat vooral zichtbaar is in de reeds gerealiseerde
voorafbetalingen, bedrijfsvoorheffing en btw.
De grootste wijzigingen ten opzichte van de begrotingscontrole situeren zich bij volgende
rubrieken:
 voorafbetalingen: -660 miljoen EUR
 kohieren vennootschappen: -718 miljoen EUR
 bedrijfsvoorheffing: -435 miljoen EUR
De tabel hieronder geeft een overzicht van raming van de belangrijkste categorieën van de fiscale
ontvangsten:
23
Tabel 8: Berekening van de belangrijkste ontvangstencategorieën voor 2014 en 2015
2013
2014
2015
Réalisations
Estimations
Recettes
prévues
1. Impôt des personnes physiques "SEC"
1. Personenbelasting "ESR"
1.1 Produit global IPP, exercice t+1
Croissance nominale du revenu global
Inflation décalée d'un an (t-1)
Taux de croisannce réelle
Croissance du produit global IPP, hors mesures et glissements
Produit global IPP à législation courante
1.1. Globale PB-opbrengst, aanslagjaar t+1
2,4%
2,0%
2,8%
1,1%
-0,46%
0,88%
2,2%
2,3%
40865,6
41645,3
2,9% Nominale groei van het globaal inkomen
0,8% Inflatie van vorig jaar (t-1)
2,09% Reële groeivoet
3,7% Groei globale PB-opbrengst, excl. maatregelen en verschuivingen
42957,7 Globale PB-opbrengst bij lopende wetgeving
Idem taux de croissance
4,4%
1,9%
3,2% Idem groeivoet
Incidences complémentaires des mesures (hors indexation)
855,0
-163,3
-213,3 Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering)
40010,7
41808,6
1,8%
1,5%
2,7% Nominale loongroei
3,9%
Produit global IPP à législation de t-1
43171,0 Globale PB-opbrengst bij wetgeving t-1
1.2 Précompte professionnel "SEC"
Croissance nominale des salaires
Croissance nominale des allocations sociales
Inflation décalée d'un an (t-1)
Croissance réelle des salaires réels
Croissance réelle des allocations
1.2 Befrijfsvoorheffing "ESR"
2,6%
3,5% Nominale groei van de sociale uitkeringen
2,8%
1,1%
0,8% Inflatie van vorig jaar (t-1)
-1,0%
0,4%
1,9% Reële groei van de reële lonen
1,1%
1,5%
Croissance du précompte professionnel, hors mesures et glissements
Pr P "SEC" à législation courante
2,6%
45427,8
46130,3
2,7% Reële groei van de uitkeringen
4,7% Groei bedrijfsvoorheffing, excl. maatregelen en verschuivingen
48212,2 Bedrijfsvoorheffing "ESR" bij lopende wetgeving
0,0
1,5%
4,5%
39,8
-41,6
-66,0 Maatregelen (excl. indexering van de belastingsschalen en vrijstellingen)
45388,1
46171,9
0,0
1,7%
1536,7
1490,2
0,0
4,0
1536,7
1486,2
Solde des droits constatés à législation t-1
-6914,1
-5849,5
-6629,7 Saldo vastgestelde rechten bij wetgeving t-1
Prise en compte des exercices antérieurs et des droits non perçus
-5815,4
-4920,0
-5576,2 Inachtneming van de vorige aanslagjaren en van de niet-geïnde rechten
-5578,6
-5226,5 Kohieren PB bij wetgeving t-1
Mesures (hors indexation des barèmes fiscaux et hors dispenses)
Pr P "SEC" à législation de t-1
48278,2 Bedrijfsvoorheffing "ESR" bij wetgeving t-1
4,6%
1.3 Versements anticipés personnes physiques
Versements anticipés à législation courante
Incidences complémentaires des mesures (hors indexation)
Versements anticipés personnes physiques à législation de t-1
1.3 Voorafbetalingen personenbelasting
1522,5 Voorafbetalingen bij lopende wetgeving
Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering)
1522,5 Voorafbetalingen personenbelasting bij wetgeving t-1
1.4 Rôles IPP "SEC"
1.4 Kohieren PB "ESR"
Rôles IPP à législation de t-1
Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex antérieur
-10,6
279,0 Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering), vorig aanslagjaar
Incidences complémentaires des mesures (hors indexation), ex en cours
536,2
-107,4 Bijkomende weerslag van de maatregelen (excl. indexering), lopend aanslagjaar
Incidences complémentaires des mesures hors produit global exercice t+1
219,8
Facteurs techniques
Rôles IPP à législation courante
Bijkomende weerslag van de maatregelen excl. globale opbrengst aanslagjaar t-1
-145,8
-4898,3
-4979,0
Revenu primaire des sociétés
12.675,0
17.295,0
Taux de croissance
-19,38%
36,45%
Technische factoren
-5054,8 Kohieren PB bij lopende wetgeving
2. Impôt des sociétés
2. Vennootschapsbelasting
Variables explicatives
Profitabilité
Taux de croissance
Croissance des recettes à législation constante
Verklarende variabelen
0,070
0,092
-19,8%
31,4%
-2,5%
7,3%
20.541,6 Primair inkomen van de vennootschappen
18,77% Groeivoet
0,105 Winstgevendheid
13,5% Groeivoet
7,0% Groei van de ontvangsten bij ongewijzigde wetgeving
Mesures et glissements
Maatregelen en verschuivingen
Incidences complémentaires des mesures
-124,3 Bijkomende weerslag maatregelen
569,0 Verschuivingen en diverse factoren "t-1"
Glissements et facteurs divers "t-1"
Glissements et facteurs divers "t"
Recettes d'I.Soc
Croissance prévue des recettes
Corrections "SEC"
Recettes d'I.Soc - "SEC"
Verschuivingen en diverse factoren "t"
12.323,4
0,0
12.084,6
-1,9%
-397,3
326,9
11.926,1
12411,5
4,1%
13.410,1 Ontvangsten VenB
11,0% Verwachte groei van de ontvangsten
29,9 Correcties "ESR"
13439,9 Ontvangsten VenB - "ESR"
8,3%
2013
2014
Base macro-économique
243.562,5
248.712,1
256.010,0 Macro-economische grondslag
Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1"
413.972,0
430.966,0
452.764,3 Uitvoer jaar "t" en eerste kwartaal "t+1"
Exportations du 4ème trim. "t-1" au 3ème trimestre "t"
325.590,0
337.785,0
353.785,4 Uitvoer 4e kwartaal "t-1" tot 3e kwartaal "t"
Base macro-économique
1,22%
2,11%
2,93% Macro-economische grondslag
Exportations année "t" et 1er trimestre t"+1"
2,19%
4,11%
5,06% Uitvoer jaar "t" en eerste kwartaal "t+1"
Exportations du 4ème trim. "t-1" au 3ème trimestre "t"
1,44%
3,75%
4,74% Uitvoer 4e kwartaal "t-1" tot 3e kwartaal "t"
Croissance des recettes, hors mesures et glissements
1,90%
2,81%
3. TVA "SEC"
2015 3. Btw "ESR"
Variables explicatives
Verklarende variabelen
Idem, taux de croissance
Idem, groeivoet
3,76% Groei van de ontvangsten, excl. maatregelen en verschuivingen
Mesures et glissements
Maatregelen en verschuivingen
-134,1 Bijkomende weerslag maatregelen
Incidences complémentaires des mesures
Glissements et facteurs divers "t-1"
Verschuivingen en diverse factoren "t-1"
Glissements et facteurs divers "t"
Recettes de TVA
Croissance prévue des recettes
Verschuivingen en diverse factoren "t"
27.209,4
28.042,3
1,20%
3,06%
0,7%
1,4%
28.961,5 Ontvangsten btw
3,28% Verwachte groei van de ontvangsten
4. Accises "SEC"
4. Accijnzen "ESR"
Variables explicatives
Consommation privée à prix constants (croissance)
Verklarende variabelen
1,6% Gezinsconsumptie tegen constante prijzen (groei)
Part du tabac et du diesel dans la consommation privée (croissance)
-0,5%
-1,1%
-1,3% Aandeel van tabak en diesel in gezinsconsumptie (groei)
Croissance des recettes, hors mesures et glissements
0,18%
0,24%
0,26% Groei van de ontvangsten, excl. maatregelen en verschuivingen
Mesures et glissements
Maatregelen en verschuivingen
Incidences complémentaires des mesures
Bijkomende weerslag van de maatregelen
Glissements et facteurs divers t-1
Verschuivingen en diverse factoren "t-1"
Glissements et facteurs divers t
Recettes d'accises
Verschuivingen en diverse factoren "t"
7.600,5
7.717,5
2,43%
1,54%
7.737,6 Ontvangsten accijnzen
0,26%
2015
24
De fiscale ontvangsten voor 2015 werden geraamd op basis van de raming voor 2014 en de
economische vooruitzichten van maart van het Federaal Planbureau.
De terugbetaling van de betwiste ontvangsten ten bedrage van 569 miljoen EUR bij de
vennootschapsbelasting voor 2014 werd aanzien als uitzonderlijk en dus niet geëxtrapoleerd naar
2015. Andere aanpassingen buiten model betreffen onder meer een aanpassing voor de evolutie
van de referentievoet voor de notionele interestaftrek, de btw op elektriciteit die nog 21 %
bedroeg voor een deel van 2014, de groei van de fiscale uitgaven (de impact voor kohieren moet
over
verschillende
jaren
worden
verdeeld),
de
werkbonus
en
vrijstellingen
van
bedrijfsvoorheffing (conform de beslissingen in het kader van het competitiviteitspact4).
Onderstaande tabel geeft de toegepaste verschuivingen en de impact van de maatregelen weer
(voor zover die nog niet worden geraamd in het model van de Studiedienst van Financiën):
Tabel 9: De bijkomende impact van maatregelen
2015
-124,3
-132,9
-1,2
Evolution du taux de déduction pour capital à risque (VA soc)
Baisse de la TVA de 21% à 6% sur l'électricité (TVAP)
Franchise TVA (TVAP)
revenus 2014
revenus 2015
Croissance des dépenses fiscales (rôles IPP)
-163,3
-147,3
Part dans l'année t+1
Part dans l'année t+2
-107,4
-55,9
-96,9
-50,4
werkbonus (Pr P)
Mesures dispenses de précompte professionnel
Rbts exceptionnels en 2014 (GDF Suez et autres, rôles sociétés)
-66,0
2015
-171,3
569
De fiscale ontvangsten 2015 worden aldus geraamd op 112 359 miljoen EUR, dit is 3 787
miljoen EUR meer dan voor 2014.
-
4
Wet van 15 mei 2014 houdende uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance, BS 22
mei 2014
25
Volgens de gehanteerde ramingen tekenen de fiscale ontvangsten een groei op van 3,5 %, wat
overeenstemt met de geraamde bbp-groei. Dit levert een ex-postelasticiteit van 1 op.
De verschillen situeren zich vooral bij volgende rubrieken:

kohieren vennootschappen : door het éénmalige karakter van de betwiste ontvangsten van
569 miljoen EUR bij de vennootschapsbelasting voor 2014 is in de ramingen van 2015 er
een sterke stijging te noteren bij de kohieren vennootschappen (+15,4 %, + 526 miljoen
EUR).

voorafbetalingen: + 482 miljoen EUR (+5,0 %)

bedrijfsvoorheffing : + 2 082 miljoen EUR (+4,5 %)

btw: + 1 019 miljoen EUR (+3,4 %)

regularisatie: -532 miljoen EUR, het betreft hier de regularisatie “ter” waarvoor vanaf
2015 niets meer wordt opgenomen in de ramingen.
De overgang naar de fiscale ontvangsten kas-termen
Volgende tabel toont de overgang van de totale fiscale ontvangsten in ESR-termen naar de totale
fiscale ontvangsten op kasbasis. Voor de huidige ramingen is er quasi geen correctie voor de
gewestelijke
belastingen.
Het
grootste
gedeelte
betreft
de
vrijstellingen
van
de
bedrijfsvoorheffing, de rest is een correctie voor het moment van registratie.
26
Tabel 10: De overgang van ESR naar kas
En millions EUR
In miljoen EUR
2014
2014
2015
Ajusté
-
Mon. juin
-
Mon. juin
-
Aangepast
Mon. juni
Mon. juni
(1)
ESR-basis Financiën
(2)
(3)
110 534
108 572
112 359
3 065
3 059
3 280
federale ESR-correctie excl.
vrijstellingen BV
170
- 155
250
niet-federale ESR-correctie
- 16
0
0
107 315
105 668
108 828
vrijstellingen BV
kasbasis
Bemerk: in de ramingen van de Studiedienst van Financiën worden conform het ESR95 de
vrijstellingen van bedrijfsvoorheffing als een subsidie beschouwd (zonder impact op de ESRontvangsten). Normaal zouden deze dan ook moeten opgenomen worden als uitgave hetgeen
niet gebeurd is in de basiscijfers van de uitgaven. Vandaar dat er bij de berekening van het
vorderingensaldo hiervoor wordt gecorrigeerd en dat ze soms apart verschijnen in tabellen van
deze nota.
De ramingen van de fiscale ontvangsten op kasbasis komen voor 2014 uit op 105 668 miljoen
EUR, voor 2015 is dit 108 828 miljoen EUR.
De volgende tabel toont het detail van de fiscale ontvangsten op kasbasis.
27
Tabel 11: De fiscale ontvangsten op kasbasis
En millions EUR
In miljoen EUR
En millions EUR
In miljoen EUR
En %
In %
2014
2014
2015
Ajusté
Aangepast
Mon. juin
Mon. juni
Mon. juin
Mon. juni
Différence
Verschil
Différence
Verschil
Différence
Verschil
Différence
Verschil
(1)
(2)
(3)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
136
136
139
0
3
0,0
2,4
Verkeersbelasting
Taxe de mise en circulation
42
42
44
0
2
0,0
3,8
Belasting op inverkeerstelling
Eurovignette
54
54
57
0
3
0,0
4,7
Eurovignet
0
0
0
0
0
Taxe sur les jeux et paris
54
54
57
0
3
0,0
5,3
Belasting op spelen en
weddenschappen
Appareils automatiques de
divertissement
46
46
46
0
1
0,0
1,4
Automatische ontspanningstoestellen
Précompte immobilier
55
55
57
0
1
0,0
2,6
Onroerende voorheffing
Taxe de circulation
Taxe compensatoire des accises
Précompte mobilier
Accijnscompenserende belasting
4 508
4 761
4 534
253
- 227
5,6
- 4,8
dividendes
2 107
2 509
2 236
403
- 273
19,1
- 10,9
autres
2 428
2 268
2 315
- 160
46
- 6,6
2,0
andere
- 77
- 67
- 67
10
0
13,5
0,0
kohieren
prélèvement État de résidence
50
50
50
0
0
0,0
0,0
woonstaatheffing
Cotisation sur les hauts revenus du
patrimoine
0
0
0
0
0
22
23
26
1
2
6,3
9,3
Werknemersparticipatie
10 403
9 743
10 225
- 660
482
- 6,3
5,0
Voorafbetalingen
rôles
Participation des travailleurs
Versements anticipés
Rôles
Roerende voorheffing
dividenden
Bijdrage op hoge vermogensinkomens
- 998
-1 558
- 903
- 560
655
- 56,1
42,0
3 804
3 086
3 910
- 717
823
- 18,9
26,7
vennootschappen
-5 073
-4 863
-5 039
211
- 176
4,2
- 3,6
natuurlijke personen
271
218
226
- 53
8
- 19,7
3,7
43 389
43 004
44 732
- 385
1 728
- 0,9
4,0
43 036
42 656
44 379
- 381
1 723
- 0,9
4,0
353
348
353
-5
5
- 1,4
1,5
358
350
357
-8
6
- 2,2
1,8
Diversen
58 070
56 711
59 370
-1 359
2 659
- 2,3
4,7
Directe belastingen
Droits de douane
2 065
2 018
2 058
- 47
40
- 2,3
2,0
Douane
Accises
7 993
7 821
7 842
- 171
20
- 2,1
0,3
Accijnzen
Doits de douane et accises
10 058
9 839
9 899
- 219
61
- 2,2
0,6
Douane en accijnzen
TVA
30 162
29 997
31 009
- 165
1 013
- 0,5
3,4
Btw
28 070
27 985
28 898
- 85
913
- 0,3
3,3
2 092
2 012
2 111
- 81
99
- 3,9
4,9
4 256
4 235
4 441
- 21
206
- 0,5
4,9
4 080
4 080
4 271
0
191
0,0
4,7
176
155
170
- 21
15
- 12,1
10,0
1 260
1 286
1 343
26
58
2,0
4,5
Diversen en boeten
geregionaliseerde
sociétés
personnes physiques
impôt des non-résidents
Précompte professionnel
source
rôles
Divers
Impôts directs
pure
droits et taxes divers
Droits d'enregistrement
régionaux
non régionaux
Divers et amendes
régionaux
non régionaux
TVA, enregistrement et divers
Droits de succession
Regularisation
Total recettes fiscales
20
23
233
3
210
15,2
923,3
1 240
1 263
1 111
23
- 152
1,8
- 12,0
35 678
35 517
36 794
- 161
1 277
- 0,5
3,6
2 924
3 015
2 764
91
- 251
3,1
- 8,3
586
586
0
0
- 586
0,0
107 315
105 668
108 828
-1 648
3 160
- 1,5
Kohieren
belasting der niet-inwoners
Bedrijfsvoorheffing
bron
kohieren
zuivere
diverse rechten en taksen
Registratierechten
geregionaliseerde
niet-geregionaliseerde
niet-geregionaliseerde
Btw, registratie en diversen
Successierechten
Regularisatie
3,0
Totaal fiscale ontvangsten
28
3.1.2 De niet-fiscale ontvangsten en niet-fiscale middelen
De niet-fiscale ontvangsten werden herzien ten opzichte van de begrotingscontrole op basis van
de kasontvangsten uit de exl-database van de afdeling begeleiding begroting van de FOD Budget
en Beheerscontrole. De informatie vervat in deze database is gebaseerd op recent aan de
departementen opgevraagde informatie.
Tabel 12: De niet-fiscale ontvangsten 2014-2015
SPF/Départements
2014
2014
2015
Ajusté
-
Mon. juin
-
Mon. juin
-
Différence
-
Différence
-
Différence
-
Différence
-
Aangepast
(1)
Mon. juni
(2)
Mon. juni
(3)
Verschil
(2) vs. (1)
Verschil
(3) vs. (2)
Verschil
(2) vs. (1)
Verschil
(3) vs. (2)
Chancellerie du Premier Ministre
4
4
4
0
0
Budget et Controle de la Gestion
1
1
1
0
0
- 6,0
- 3,0
P&O
0
0
0
0
0
- 82,9
127,1
Justice
71
70
71
-1
1
- 1,2
1,4
Intérieur
39
38
43
-1
4
- 3,1
11,7
Binnenlandse Zaken
126
126
152
0
26
0,1
20,9
Buitenlandse Zaken
Défense
65
65
59
0
-6
0,0
- 9,6
Landsverdediging
Police fédérale et fonctionnement
intégré
75
79
63
3
- 16
4,3
- 20,5
- 3,8
1,0
0,2
- 65,7
Werkgelegenheid, Arbeid &
Sociaal Overleg
Affaires étrangères
Finances
- 3,0
0,0
FOD/Departementen
Kanselarij van de Eerste Minister
Budget en Beheerscontrole
P&O
Justitie
Federale Politie en geïntegreerde
werking
4 071
3 916
3 955
- 155
40
Régie des Bâtiments
0
0
0
0
0
Emploi,Travail et Concertation
sociale
7
7
2
0
-4
Sécurité sociale
9
12
6
3
-6
29,9
- 46,8
Sociale Zekerheid
Santé publique
49
44
22
-4
- 22
- 9,1
- 49,4
Volksgezondheid
Économie, Classes moyennes et
Énergie
71
71
109
0
37
- 0,1
52,2
502
510
458
7
- 52
1,5
- 10,2
Mobiliteit en Vervoer
16
26
19
9
-7
56,9
- 26,9
Maatschappelijke integratie
1
1
1
0
0
3,5
- 12,3
Wetenschapsbeleid
5 109
4 969
4 965
- 140
-4
- 2,7
- 0,1
Mobilité et Transports
Intégration sociale
Politique scientifique
Recettes non fiscales
Financiën
Regie der Gebouwen
Economie, Middenstand en
Energie
De niet-fiscale ontvangsten 2014 worden nu geraamd op 4 969 miljoen EUR, 140 miljoen EUR
minder dan bij de begrotingscontrole.
29
De wijzigingen situeren zich vooral bij de FOD Financiën waar de ontvangsten met 155 miljoen
EUR werden verlaagd. Dit is vooral toe te schrijven aan herziene ramingen van het departement
voor:
o inningskosten EU: 487 miljoen EUR i.p.v. 504 miljoen EUR bij de
begrotingscontrole.
o bijdragen van financiële instellingen voor depositogarantie: 438 miljoen EUR
i.p.v. 457 miljoen EUR.
o interesten van de portefeuille van de Deposito en Consignatiekas: 85 miljoen
EUR i.p.v. 97 miljoen EUR.
o wisselwinsten bij de schatkist: 150 miljoen EUR i.p.v. 167 miljoen EUR.
o Nalatigheids- en moratoriuminteresten bij de administratie der directe belastingen:
-15 miljoen EUR i.p.v. + 57 miljoen EUR. Door de hoge wettelijke interestvoet
en moeilijk in te schatten uitkomsten van betwistingen is de raming voor deze
post nogal gevoelig voor wijzigingen.
De niet-fiscale ontvangsten worden nu voor 2015 geraamd op 4 965 miljoen EUR.
De impact van de staatshervorming is relatief beperkt in de raming van de niet-fiscale
ontvangsten. Deze geeft rechtstreeks aanleiding tot het schrappen van een aantal
ontvangstenposten : inkomsten van machtiging tot ambulante en kermisactiviteiten (-0,5 miljoen
EUR), identificatie en registratie van honden (-0,6 miljoen EUR), keuring van voertuigen (-2,4
miljoen EUR), inkomsten van uitzonderlijk vervoer (-2,2 miljoen EUR), inkomsten van
gevaarlijke transporten (-0,04 miljoen EUR), … Een indirect gevolg van de staatshervorming
vormt het inschrijven van een ontvangst
van
stortingen voor kinderbijslag door
overheidsbedrijven bij de FOD Mobiliteit (+77 miljoen EUR). Met deze post wordt de winst die
de overheidsbedrijven realiseren uit de aanpassing van het systeem van kinderbijslag (de
omschakeling van het direct uitbetalen van de kinderbijslag aan statutaire werknemers naar een
systeem van bijdragen) afgeroomd naar de rijksmiddelenbegroting.
30
Ten opzichte van de ramingen voor 2014 zijn volgende artikels sterk gewijzigd:

Buitenlandse Zaken en Ontwikkelingssamenwerking: verkoop van overtollig materieel :
+15 miljoen EUR;

Defensie: verkoop van overtollig materieel : -19 miljoen EUR

Federale politie: inkomensoverdracht van het Brussels gewest voor opleidingen: -10
miljoen EUR (opleiding is beëindigd in 2014);

FOD Financiën:
o vergoedingen voor verleende garanties: -349 miljoen EUR (einde van de
waarborg voor Fortis IN en Royal Park Investment)
o bijdragen van financiële instellingen aan het bijzonder beschermingsfonds voor
deposito’s: +22 miljoen EUR (berekeningsbasis stijgt met 5% en de bijdragevoet
is stabiel)
o inningskosten terugbetaald door de EU: +10 miljoen EUR
o aandeel van de Staat in het resultaat van de NBB: -212 miljoen EUR (bij gebrek
aan informatie werd uitgegaan van een bedrag van 70% van het bedrag van het
vorige jaar). Er wordt dus voor 2015 rekening gehouden met een geraamde
ontvangst van 494 miljoen EUR te vergelijken met de in 2014 gerealiseerde 706
miljoen EUR.
o monopolierente van Nationale Loterij: -34 miljoen EUR
o storting door de PDOS: -10 miljoen EUR
o opbrengst van de domeinen: +42 miljoen EUR
o ontvangsten rally’s: +11 miljoen EUR
o bijdragen van de energiesector: -66 miljoen EUR (hypothese Doel 3 en Tihange 2
starten pas midden 2015 terug op). Voor 2015 wordt rekening gehouden met een
ontvangst van 405 miljoen EUR.
o nalatigheidsinteresten bij de administratie der directe belastingen: +79 miljoen
EUR. Er wordt dus verondersteld dat de nalatigheidsinteresten weer positief
zullen worden na grote teruggaven in 2014.
o ontvangsten van de Europese Investeringsbank: -14 miljoen EUR
31

FOD Volksgezondheid: opbrengsten van emissierechten: -21 miljoen EUR. De door het
departement vooropgestelde cijfer daalt van 29 miljoen EUR naar 8 miljoen EUR
(Bemerk dat het cijfer van 2014 ongeveer naar nul werd herleid in ESR-termen).

FOD Economie: ontvangsten uit UMTS-licenties: +37 miljoen EUR. In ESR-termen
moeten de cijfers echter helemaal anders worden verwerkt. Voor 2014 wordt
overeenkomstig de regels van het ESR95 de ontvangsten verlaagd met 17 miljoen EUR
omdat betalingen van contracten van 5 jaar of minder gespreid moeten worden. Vanaf
2015 worden de regels van het ESR2010 toegepast. Het ESR2010 schrijft voor dat als het
overdraagbare licenties zijn (zoals de bestaande Belgische licenties), de licentie als een
verkoop van een actief wordt aanzien en in 1 keer worden geboekt. De ontvangsten voor
2015 worden bijgevolg opgehoogd met 105 miljoen EUR toekomstige betalingen.

FOD Mobiliteit:
o gewoon dividend van Belgacom: -117 miljoen EUR. Dit betekent dat er wordt
rekening gehouden met een dividend van 271 miljoen EUR in 2015.
o interim-dividend Belgacom: +18 miljoen EUR, er wordt een interim-dividend
voorzien van 55 miljoen EUR.
o stortingen voor kinderbijslag door overheidsbedrijven: er werd een nieuw artikel
gecreëerd (paragraaf 7, artikel 27.10.05) waarop een bedrag van 77 miljoen EUR
werd voorzien.

Rijksschuld:
o wisselwinsten (code8-verrichting en dus saldo-neutraal): +70 miljoen EUR
o inkomsten met betrekking tot derivaten (code8-verrichting en dus saldo-neutraal):
+486 miljoen EUR. De stijging is te verklaren door de nieuwe ESR-regelgeving
(invoering van het ESR2010 vanaf 2015), die voorschrijft dat de cash-flows m.b.t.
swaps moeten worden opgenomen. Bij de niet-fiscale ontvangsten worden de
positieve cash-flows vermeld, de deels compenserende negatieve cash-flows
worden opgenomen onder de uitgaven.
De niet-fiscale middelen (4 926 miljoen EUR voor 2015) verschillen zoals gebruikelijk weinig
van de niet-fiscale ontvangsten. De ramingen voor de niet-fiscale afdrachten blijven quasi
onveranderd op 39 miljoen EUR in 2015. De interesten op geëffectiseerde bedragen komen op
12 miljoen EUR en voor nalatigheidsinteresten en moratoriuminteresten op aan de gewesten
overgedragen belastingen wordt gerekend op een 27 miljoen EUR. Overeenkomstig de
32
ESR2010-regels wordt de afdracht van interesten op geëffectiseerde bedragen vanaf 2015 wel
geneutraliseerd.
De niet-fiscale middelen kunnen nog worden gezuiverd van een aantal correcties die op saldoniveau worden gedaan om het vorderingensaldo in ESR-termen te bekomen. Voor 2015 kan er in
totaal voor 740 miljoen EUR in negatief gecorrigeerd worden, meer bepaald voor:

de interesten op geëffectiseerde bedragen (+12 miljoen EUR)

het aanrekeningsmoment voor telecomlicenties (+105 miljoen EUR). Er wordt rekening
gehouden met de vernieuwing in 2015 van de 2G-licenties voor Belgacom en Mobistar
en de 900 Mhz-licentie voor telenet tecteo. In de raming van de niet-fiscale ontvangsten
is er rekening gehouden met een gespreide betaling door de operatoren, in ESR wordt de
totale ontvangst op 2015 geboekt.

de code 8-verrichtingen in de ontvangsten (-832 miljoen EUR)

het aanrekeningsmoment voor verkopen door Defensie (-6 miljoen EUR)

de aanrekening van het dividend van de FPIM, gezien het saldo van de FPIM wordt
meegerekend bij de te consolideren instellingen (-20 miljoen EUR)
De gecorrigeerde niet-fiscale middelen bedragen 4 186 miljoen EUR, dit is 406 miljoen EUR
minder dan de ramingen voor 2014. De niet-fiscale ontvangsten bevatten nu veel meer code 8verrichten (wisselwinsten +70 miljoen EUR en inkomsten met betrekking tot derivaten +486
miljoen EUR), die eigenlijk de lagere ramingen voor dividenden (Belgacom -
33
3.1.3 Afdrachten van fiscale ontvangsten
1. Algemeen overzicht
Tabel 13: Afdrachten fiscale ontvangsten
En millions EUR
In miljoen EUR
UE
TVA
Droits de douane
Communautés et Régions
Impôts régionaux
En millions EUR
In miljoen EUR
En %
In %
2014
2014
2015
Ajusté
-
Mon. juin
-
Mon. juin
-
Aangepast
Mon. juni
Mon. juni
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
(1)
(2)
(3)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
Différence
-
Différence
-
Différence
-
Différence
-
2 568
2 517
2 574
- 51
57
- 2,0
2,3
EU
503
500
516
-3
17
- 0,6
3,3
Btw
2 065
2 018
2 058
- 47
40
- 2,3
2,0
Douanerechten
41 478
41 606
47 067
128
5 461
0,3
13,1
Gemeenschappen en Gewesten
7 411
7 506
7 668
94
162
1,3
2,2
Impôt des personnes physiques et
TVA
Gewestelijke belastingen
34 066
34 100
39 399
34
5 299
0,1
15,5
Sécurité sociale
16 755
16 543
14 577
- 212
-1 966
- 1,3
- 11,9
Sociale zekerheid
Gestion globale travailleurs salariés
10 212
- 194
-1 818
- 1,6
- 15,1
Globaal beheer werknemers
Globaal beheer zelfstandigen
PB en btw
12 224
12 030
Gestion globale travailleurs
indépendants
1 011
1 001
875
- 10
- 127
- 1,0
- 12,6
INAMI-soins de santé
2 838
2 840
2 873
1
33
0,1
1,2
ONSSAPL et autres
375
375
315
0
- 60
0,0
- 15,9
Maribel social et CSSS
307
297
302
- 10
5
- 3,1
1,7
Sociale Maribel en BBSZ
Autres
354
354
379
0
26
- 0,1
7,3
Andere
32
32
29
0
-3
- 1,3
- 8,4
Effectisering
168
168
195
0
27
0,0
16,4
Politiezones
12
0
0
- 12
0
103
114
114
12
0
11,3
0,0
0
0
0
0
0
40
40
41
0
1
0,5
2,5
Apetra
Transferts de recettes fiscales
61 155
61 020
64 598
- 135
3 578
- 0,2
5,9
Afdrachten fiscale ontvangsten
Recettes fiscales Voies et Moyens
46 161
44 648
44 230
-1 513
- 418
- 3,3
- 0,9
Titrisation
Zones de police
Fonds des calamités
Creg
Fonds MEVA
Apetra
RIZIV-Geneeskundige verzorging
RSZPPO en andere
Rampenfonds
Creg
MMA-fonds
Fiscale Middelen
De totale af te dragen fiscale ontvangsten voor 2014 worden nu een 135 miljoen EUR lager
ingeschat dan bij de begrotingscontrole van maart.
Voor 2015 worden de afdrachten geraamd op 64.598 miljoen EUR. Dit is een stijging ten
opzichte van 2014 (+ 3.578 miljoen EUR of + 5,9 %).
De verschillende elementen van de afdrachten worden in de volgende punten meer in detail
toegelicht.
34
2. Afdrachten EU
Voor 2014 worden de aan EU af te dragen middelen nu geraamd op 2.517 miljoen EUR. Dit is
een 51 miljoen EUR minder dan bij de begrotingscontrole van maart.
De belangrijkste
aanpassing situeert zich op het niveau van de doaunerechten.
Voor 2015 worden de aan de EU af te dragen middelen geraamd op 2.574 miljoen EUR. De aan
de EU over te dragen BTW (516 mio EUR) werd geraamd door de permanente
vertegenwoordiging bij de EU. Net als voor de andere afdrachten aan de EU werd deze raming
nog gemaakt op basis van de oude regeling voor eigen middelen. Voor de douanerechten wordt
er van uitgegaan dat de volledige ontvangst wordt overgedragen.
3. Afdrachten aan de Gemeenschappen en Gewesten
1. Gewestelijke belastingen
Voor 2014 worden de gewestelijke belastingen geraamd op 7.505,9 miljoen EUR. Ten opzichte
van het vorige monitoringcomité is dit een stijging met 94,5 miljoen EUR. Deze hogere
ontvangst komt bijna volledig op rekening van de successierechten. Deze stijgen met 91,5
miljoen EUR tot een geraamde ontvangst van 3.015,1 miljoen EUR. De overige 3 miljoen EUR
stijging komt voort uit een hogere inning van de fiscale boeten. Deze gaan van 19,7 miljoen EUR
naar 22,7 miljoen EUR. De ramingen van de overige gewestbelastingen worden voor het
begrotingsjaar 2014 constant gehouden.
Voor het begrotingsjaar 2015 worden de gewestelijke belastingen geraamd op 7.668,0 miljoen
EUR. Ten opzichte van begrotingsjaar 2014 is dit een stijging met 162,2 miljoen EUR. Voor
2015 zijn de opvallendste wijzigingen een daling van de successierechten met 250,8 miljoen
EUR (o.a. ingevolge de regularisatie-operatie), een stijging van de fiscale boeten met 209,9
miljoen EUR en een stijging van de registratierechten met 190,8 miljoen EUR.
De verhoging van de fiscale boeten is te verklaren door de overdracht van de ontvangsten van de
onmiddellijke inningen, de minnelijke schikkingen en de strafrechtelijke boeten die verband
houden met de inbreuken op reglementering inzake verkeersveiligheid in toepassing van artikel
2bis van de bijzondere financieringswet.
35
2. Overdrachten PB en BTW-middelen
2.1 Inleiding
Met ingang van het begrotingsjaar 2015 worden de gewesten en gemeenschappen op een nieuwe
manier gefinancierd.
Voor de gewesten wordt de bestaande PB-dotatie vervangen door een verhoging van de fiscale
autonomie. Daarnaast worden nog extra middelen overgeheveld ter financiering van de nieuwe
bevoegdheden die hen in het kader van de Zesde Staatshervorming worden toegewezen. Het
leeuwendeel daarbij wordt gevormd door de bijkomende middelen met betrekking tot het
arbeidsmarktbeleid en de fiscale uitgaven. De middelen die aan de gewesten worden toegekend,
worden gevormd door een gedeelte van de opbrengst van de federale personenbelasting.
Ook de financiering van de gemeenschappen wordt gewijzigd. De gemeenschappen blijven
middelen ontvangen uit een toegewezen deel van de BTW-opbrengsten en uit een toegewezen
deel van de opbrengst van de federale personenbelasting, maar de wijze van berekening werd
grondig vernieuwd. Zo verdwijnt onder meer de zogenaamde Lambertmontturbo en wordt de
vroegere dotatie ter compensatie van het kijk- en luistergeld geïntegreerd in de BTW-dotatie.
Daarnaast krijgen de gemeenschappen nu ook dotaties toegewezen vanuit de algemene
uitgavenbegroting ter financiering van de nieuwe overgedragen bevoegdheden. Het gaat om
dotaties ter financiering van de gezinsbijslagen, ouderenzorg, diverse gezondheidszorgen en hulp
aan personen, justitiehuizen, investeringskosten met betrekking tot ziekenhuisinfrastructuur
(vanaf 2016) en interuniversitaire attractiepolen (vanaf 2018).
De bijzondere financieringswet voorziet ook in een overgangsmechanisme, de zogenaamde
sokkel, dat ervoor moet zorgen dat elke deelstaat in 2015 zodanig middelen ontvangt dat deze
minstens gelijk zijn aan deze van de huidige bijzondere financieringswet voor wat de bestaande
bevoegdheden betreft en noch winst, noch verlies genereert voor wat betreft de nieuwe
bevoegdheden. Dit laatste komt er op neer dat de middelen in overeenstemming zijn met de
noden. Het overgangsmechanisme is uitdovend. Het wordt met ingang van begrotingsjaar 2015
nominaal constant gehouden gedurende de eerste tien jaren om nadien over een periode van
36
eveneens tien jaren lineair af te bouwen naar nul. Deze middelen worden verrekend met de PBdotatie.
Verder werden in de nieuwe bijzondere financieringswet een aantal maatregelen ingebouwd
waardoor de deelentiteiten mee bijdragen in de sanering van de overheidsfinanciën (reeds met
impact op begrotingsjaar 2014) en in de financiering van de vergrijzingskost. Daarbovenop
worden
voor
alle
deelentiteiten
inhoudingen
gedaan
in
het
kader
van
de
responsabiliseringsbijdrage voor de pensioenen van hun ambtenaren. De bedragen die in de
financieringswet worden voorzien worden verrekend met de PB-dotatie.
Tot slot is er ook nog in extra financiering voorzien voor Brussel. De meeste maatregelen zijn
reeds in 2012 in werking getreden. Met ingang van begrotingsjaar 2014 is daar nog een
compensatie voor het inkomstenverlies ingevolge de nettostroom van pendelaars en de
aanwezigheid van internationale ambtenaren aan toegevoegd. De compensatie voor het
inkomstenverlies ingevolge de nettostroom van pendelaars wordt evenwel verrekend tussen het
Vlaamse en het Waalse Gewest waardoor dit geen impact heeft op het federale niveau.
37
2.2 Begrotingsjaar 2014
2.2.1. Afdrachten
Tabel 14: Afdrachten
De verhoging van de CPI met 0,1 % betekent een verhoging van de afdrachten aan de gewesten
met 11,2 miljoen EUR. Rekening houdende met de definitieve afrekening voor 2013 (+19,7
miljoen EUR) komen de middelen die naar de gewesten worden overgeheveld, uit op 11.295,8
miljoen EUR.
38
Voor de gemeenschappen bedraagt de voorafname op de BTW-middelen 15.353,9 miljoen EUR,
inclusief de afrekening voor 2013. Dit is uiteindelijk een verhoging met 34,4 miljoen EUR ten
opzichte van de eerste begrotingscontrole 2014. De voorafname op de PB-middelen bedraagt
7.478,4 miljoen EUR of een stijging met 15,4 miljoen EUR ten opzichte van de eerste
begrotingscontrole 2014. Bijgevolg kan de middelenoverdracht aan de gemeenschappen voor
2014 geraamd worden op 22.832,2 miljoen EUR.
De middelen voor de Vlaamse en Franse Gemeenschapscommissies en voor de gemeenten in het
Brussels Hoofdstedelijk Gewest, die eveneens bestaan uit een gedeelte van de opbrengst uit de
personenbelasting worden geraamd op 102,7 miljoen EUR (inclusief afrekening 2013).
De totale voorafname op de belastingopbrengsten voor de gewesten en gemeenschappen
bedraagt bijgevolg 34.230,7 miljoen EUR, waarbij 18.876,9 miljoen EUR gehaald wordt uit de
personenbelasting en 15.353,9 miljoen EUR uit de BTW-opbrengsten.
Ingevolge de nieuwe bijzondere financieringswet dient er nog rekening gehouden te worden met
de bijkomende financiering voor Brussel ingevolge het inkomstenverlies door de aanwezigheid
van internationale ambtenaren (117 miljoen EUR), alsook met de bijdrage in de sanering van de
overheidsfinanciën. Deze laatste is vastgelegd op 175,9 miljoen EUR voor de gewesten en 71,6
miljoen EUR voor de gemeenschappen. Hierdoor bedraagt de uiteindelijke afdracht voor het
begrotingsjaar 2014 aan de gewesten en gemeenschappen 34.100,3 miljoen EUR.
39
2.2.2 Dotaties
Tabel 15: Dotaties
De dotaties die in het kader van de bijzondere financieringswet ten laste worden gelegd van de
algemene uitgavenbegroting worden geraamd op 1.109,8 miljoen EUR, na afrekening van het
definitief saldo 2013. Het gaat om dotaties in het kader van de extra financiering voor Brussel
voor de versterking haar internationale rol en haar hoofdstedelijke functie (stad Brussel,
mobiliteitsbeleid,
Europese
toppen
en
taalpremies),
trekkingsrechten
voor
de
wedertewerkstelling van werklozen, de Nationale Plantentuin van Meise, de financiering van het
universitair
onderwijs
aan
buitenlandse
studenten,
evenals
de
dotaties
aan
de
Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie en aan de Duitstalige Gemeenschap. In het
voormelde bedrag werd nog geen rekening gehouden met de onder de gemeenschappen te
verdelen winstdeelname in de Nationale Loterij en met de dode hand.
40
Net als bij de andere deelentiteiten dienen ook de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie
en de Duitstalige Gemeenschap een bijdrage te leveren in de sanering van de overheidsfinanciën
voor 2014. Die bijdrage bedraagt 2,5 miljoen EUR.
Het totaal bedrag dat ten laste wordt gelegd van de algemene uitgavenbegroting wordt bijgevolg
geraamd op 1.107,3 miljoen EUR.
2.3 Begrotingsjaar 2015
2.3.1 Gewesten
41
Tabel 16: Gewesten
De bruto gewestelijke personenbelasting, dit is de fiscale autonomie stemt overeen met de
toepassing van de autonomiefactor (reductiefactor) die voor de periode 2015-2017 vast ligt op
42
25,99 % van de belasting staat, of 35,117 % opcentiemen die op de gereduceerde belasting staat
worden geheven. Voor begrotingsjaar 2018 en volgende wordt de autonomiefactor gevormd door
de verhouding tussen, enerzijds, de oorspronkelijke bruto PB-dotatie voor het jaar 2015 (via de
oude BFW), verminderd met een gecorrigeerde negatieve term 2015 en vermeerderd met 40 %
van de toegewezen middelen voor de fiscale uitgaven 2015 (zie infra) en, anderzijds, de belasting
staat van het aanslagjaar 2015. Dit zal in 2018 eventueel een éénmalige correctie geven in plus of
in min voor de impact ervan op de drie voorgaande begrotingsjaren.
De fiscale autonomie van de gewesten houdt in dat zij onbeperkt opcentiemen kunnen heffen op
een deel van de personenbelasting, alsook kortingen en belastingkredieten kunnen toestaan,
evenals belastingvermeerderingen en –verminderingen (art 5/1, §1 van de BFW).
De gewesten zijn exclusief bevoegd voor de belastingverminderingen en belastingkredieten met
betrekking tot volgende uitgaven:
1) Uitgaven voor het verwerven of het behouden van de eigen woning;
2) Uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand;
3) Uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen;
4) Uitgaven
betaald
voor
prestaties
in
het
kader
van
plaatselijke
werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques andere
dan sociale dienstencheques;
5) Energiebesparende uitgaven in een woning met uitzondering van de interesten die
betrekking hebben op leningovereenkomsten als bedoeld in artikel 2 van de economische
herstelwet van 27 maart 2009;
6) Uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief
grootstedelijk beleid;
7) Uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven
woningen.
In uitvoering van artikel 54/1 van de Bijzondere Financieringswet worden de middelen die de
gewesten ontvangen in het kader van de toegenomen fiscale autonomie maandelijks à rato van
één twaalfde van het geraamde bedrag voor het aanslagjaar waarop het begrotingsjaar betrekking
heeft, doorgestort. Evenwel houdt dit geraamde bedrag rekening met de discretionaire
maatregelen die door het gewest worden genomen met betrekking tot artikel 5/1, §1 van de
BFW. Concreet betekent dit dat de fiscale uitgaven dienen verrekend te worden met de bruto43
ontvangsten van de gewesten. Na het verstrijken van de aanslagtermijn gebeurt er een afrekening
in functie van de effectief gerealiseerde ontvangsten.
Rekening houdende met het voorgaande wordt de netto gewestelijke personenbelasting voor
2015 geraamd op 9.024,6 miljoen EUR.
De gewesten ontvangen ook middelen voor de bevoegdheden die hen zijn toegewezen. Het gaat
om arbeidsmarktbeleid, fiscale uitgaven en overige bevoegdheden. De middelen worden
gevormd door een deel van de opbrengst van de personenbelasting.
De middelen voor arbeidsmarktbeleid worden geraamd op 2.649,1 miljoen EUR. In dit bedrag is
rekening gehouden dat slechts 90 % van het basisbedrag (3.953,2 miljoen EUR in prijzen 2013)
via deze weg wordt toegekend en 10 % via de sokkel, alsook 90 % van de vroegere dotatie voor
de wedertewerkstelling van werklozen. Bovendien zit ook een bijdrage van de gewesten in de
sanering van de overheidsfinanciën ten belope van 831,3 miljoen EUR reeds verrekend in het toe
te wijzen bedrag.
Daarnaast worden aan de gewesten ook middelen toegewezen voor de fiscale uitgaven die
betrekking hebben op materieswaarvoor zij exclusief bevoegd worden. Het gaat om uitgaven
voor het verwerven of het behouden van de eigen woning, uitgaven ter beveiliging van woningen
tegen inbraak of brand, uitgaven voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en
landschappen,
uitgaven
betaald
voor
prestaties
in
het
kader
van
plaatselijke
werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques andere dan
sociale dienstencheques, energiebesparende uitgaven in een woning, uitgaven voor vernieuwing
van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid en uitgaven gedaan voor
vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen. Evenwel wordt er via
de PB-dotatie slechts 60 % van deze middelen toegewezen. De overige 40 % werd toegevoegd
aan de fiscale autonomie. Het bedrag dat wordt toegewezen wordt geraamd op 1.828,8 miljoen
EUR.
Tot slot blijven de gewesten middelen ontvangen voor de hun reeds vroeger toegewezen
bevoegdheden, aangevuld met middelen voor een aantal diverse overgedragen bevoegdheden.
Het totaalbedrag voor begrotingsjaar 2015 wordt geraamd op 868,7 miljoen EUR. Hierin zit
reeds de vermindering verwerkt ten belope van 27,6 miljoen EUR voor de openstaande
44
vastleggingen ingevolge contracten met betrekking tot grootstedenbeleid waarvan federaal de
betaling nog ten laste zal nemen.
Voorts treedt vanaf 2015 een nieuw mechanisme van nationale solidariteit in werking. Hierdoor
zal er voor 2015 870,5 miljoen EUR aan middelen worden toegewezen aan gewesten waarvan
het aandeel in de federale personenbelasting lager ligt dan het aandeel in de bevolking.
Door de toepassing van het overgangsmechanisme (zie supra) zullen de gewesten bijkomende
middelen ontvangen ten belope van 319,7 miljoen EUR. Dit bedrag zal durende de volgende
negen jaren nominaal constant gehouden worden. Een belangrijk deel (465,4 miljoen EUR)
wordt gevormd door de middelen uit het arbeidsmarktbeleid aangezien de bijzondere
financieringswet bepaalt dat 90 % van het totaal bedrag wordt toegekend aan de gewesten en
10 % naar de sokkel gaat (en dus op termijn wordt afgebouwd).
Het nettobedrag dat aan de gewesten wordt toegekend vanuit de PB-middelen bedraagt bijgevolg
15.561,4 miljoen EUR. Hierop dient er nog 89,1 miljoen EUR ingehouden te worden voor de
responsabiliseringsbijdrage van de pensioenen van de ambtenaren van de deelentiteiten, en moet
er respectievelijk 175 miljoen EUR en 37,1 miljoen EUR worden toegevoegd in het kader van de
correcte financiering van de Brussels instellingen voor het inkomstenverlies ingevolge de
aanwezigheid van internationale ambtenaren en voor de gemeenten in het Brussels
Hoofdstedelijk Gewest.
Het totaal aan middelen (netto) dat voor begrotingsjaar 2015 aan de gewesten wordt toegekend
vanuit de PB-middelen wordt bijgevolg geraamd op 15.684,5 miljoen EUR.
45
2.3.2 Gemeenschappen
Tabel 17: Gemeenschappen
De gemeenschappen worden gefinancierd via een toegewezen deel van de BTW-opbrengsten
(15.428,2 miljoen EUR), een toegewezen deel van de PB-opbrengsten (8.286,3 miljoen EUR, na
verrekening met de responsabiliseringsbijdrage) en via dotaties ten laste van de federale
uitgavenbegroting (11.204,9 miljoen EUR). De gemeenschappen beschikken voor 2015
bijgevolg over 34.919,4 miljoen EUR.
2.3.2.1 Afdrachten
De voorafname op de BTW-middelen wordt voor 2015 geraamd op 15.429,4 miljoen EUR.
Hiervan dient een bedrag ten belope van 1,2 miljoen EUR afgetrokken te worden als
vermindering voor het federaal personeel dat werkzaam is in de gesloten instelling van
Tongeren. Deze vermindering wordt evenwel stopgezet van zodra het personeel niet langer
federaal werkzaam is en dit uiterlijk tot eind 2018. De nieuwe BTW-dotatie omvat ook de
46
vroegere dotatie ter compensatie van het kijk- en luistergeld, evenals een aantal nieuwe
bevoegdheden die worden overgedragen ten belope van 158,5 miljoen EUR (FCUD,
jeugdbescherming, startbanen, loopbaanonderbreking, Federaal Impulsfonds Migrantenbeleid en
het Europees Integratiefonds).
De aan de gemeenschappen toegewezen middelen uit de personenbelasting worden geraamd op
8.234,5 miljoen EUR. De bijdrage in de sanering van de overheidsfinanciën ten belope van 368,7
miljoen EUR werd daarin reeds verrekend. De PB-middelen worden gevormd door de bestaande
PB-dotatie aangevuld met een deel van de bijkomende Lambermontmiddelen die tot 2014 via de
oorspronkelijke BTW-dotatie worden toegekend.
Net zoals bij de gewesten wordt er ook aan de gemeenschappen via het overgangsmechanisme
bijkomende middelen toegekend via de PB-dotatie. Het bedrag wordt voor 2015 geraamd op
108,8 miljoen EUR. Het leeuwendeel hierin wordt gevormd door de nieuwe bevoegdheden
waarvan de financiering is opgenomen in het basisbedrag voor de BTW-dotatie, zijnde 158,5
miljoen EUR.
Tot
slot
wordt
er
ook
bij
de
gemeenschappen
een
inhouding
gedaan
als
responsabiliseringsbijdrage voor de pensioenen. Het gaat voor 2015 om een bedrag van 57,0
miljoen EUR.
Het totaal bedrag aan middelen die worden toegekend aan de gemeenschappen via een deel van
de belastingsopbrengsten wordt voor 2015 geraamd op 23.714,5 miljoen EUR.
2.3.2.2 Dotaties ten gunste van gemeenschappen (incl DG5)
De Gemeenschappen ontvangen ingevolge de nieuwe bijzondere financieringswet nu ook
middelen via dotaties die ten laste worden gelegd van de algemene uitgavenbegroting. Het gaat
om middelen ter financiering van de volgende bevoegdheden die hen in het kader van de zesde
staatshervorming worden toegekend: gezinsbijslagen, eventueel een verhoging van de dotatie
voor gezinsbijslagen in functie van de participatiegraad in het hoger onderwijs, ouderenzorg,
diverse
gezondheidszorgen
en
hulp
aan
personen,
investeringskosten
voor
ziekenhuisinfrastructuur (vanaf 2016), justitiehuizen en interuniversitaire attractiepolen (vanaf
2018).
5
De Duitstalige Gemeenschap wordt vanaf 2015 gefinancierd via zowel PB-middelen, BTW-middelen als dotaties
ten laste van de algemene uitgavenbegroting.
47
De dotaties die voor 2015 worden toegekend, worden als volgt geraamd:
-
Gezinsbijslag: 6.661,3 miljoen EUR
-
Ouderenzorg: 3.592,5 miljoen EUR
-
Diverse gezondheidszorg en hulp aan personen: 864,1 miljoen EUR
-
Justitiehuizen: 87,0 miljoen EUR
Bijgevolg wordt voor begrotingsjaar 2015 het totaal bedrag aan dotaties ten gunste van de
gemeenschappen geraamd op 11.204,9 miljoen EUR.
Wat de dotaties voor ouderenzorg en gezondheidszorg betreffen, werd nog geen rekening
gehouden met een eventuele vermindering van respectievelijk geïsoleerde geriatriediensten en
geïsoleerde diensten voor revalidatie en behandeling die op 1 januari 2013 bestonden, maar er
niet meer zullen zijn op 1 januari 2015.
48
2.3.3 Overige dotaties
Tabel 18: Dotaties
Voor begrotingsjaar 2015 bedragen de overige dotaties 465,1 miljoen EUR. Ten opzichte van
begrotingsjaar 2014 betekent dit een daling met 642,1 miljoen EUR. Dit is te wijten aan het feit
dat de dotatie aan de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie en aan de Duitstalige
Gemeenschap niet enkel meer via de algemene uitgavenbegroting verlopen, maar ook via een
voorafname op de federale personenbelasting en op de BTW-middelen. De hen toegewezen
middelen zijn reeds opgenomen in de totaalbedragen bij de bespreking van de gemeenschappen.
De overige dotaties omvatten bijgevolg dotaties ter versterking van de internationale en
hoofdstedelijke functie van Brussel (stad Brussel, mobiliteitsbeleid, Europese toppen en
taalpremies), evenals een dotatie voor de overname van de dienst van de verkeersbelastingen
49
door het Waalse Gewest, een dotatie voor de financiering van het universitair onderwijs aan
buitenlandse studenten en een dotatie voor overdracht van de Nationale Plantentuin van Meise.
4. Afdrachten aan de sociale zekerheid
De afdrachten aan de sociale zekerheid worden voor 2014 geraamd op 16.543 miljoen EUR, of
een 212 miljoen minder dan bij de begrotingscontrole van maart, hierachter gaan verschillende
bewegingen schuil. De belangrijkste zijn :

De impact van een herziening naar boven toe van de ontvangsten aan roerende
voorheffing (39 miljoen EUR);

Het in aanmerking nemen in de cijfers van het in artikel 4 van de wet houdende
uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance voorziene
terugverdieneffect. Dit geeft voor 2014 aanleiding tot een negatieve correctie op de
alternatieve financiering van 226 miljoen EU.
Voor 2015 wordt de alternatieve financiering aan de sociale zekerheid geraamd op 14.577
miljoen EUR, een daling met 1.966 miljoen EUR (11,9%) ten opzichte van de voor 2014
weerhouden cijfers.
De alternatieve financiering in 2015 werd aangepast aan zesde staatshervorming. Dit houdt
onder meer in dat ;

De alternatieve financiering voor dienstencheques (op een klein saldo na) vanaf 2015 op
nul wordt gezet;

De alternatieve financiering bestemd voor de RVA buiten globaal beheer (PWA’s,
educatief verlof, …) vanaf 2015 op nul wordt gezet;
In de gehanteerde ramingen wordt voor 2015 en volgende jaren ook rekening gehouden met de
verhoging van door te storten ontvangsten aan BTW en roerende voorheffing voorzien in artikel
3 en 4 van de wet houdende de uitvoering van het pact voor competitiviteit.
De alternatieve financiering wordt meer in detail besproken in deel 3.2.
5. Andere afdrachten
50
De ramingen voor de andere afdrachten bleven voor 2014 ongewijzigd t.o.v. hun niveau van de
begrotingscontrole van maart (354 miljoen EUR).
Vanaf 2015 wordt in de ramingen rekening gehouden met twee effecten van de
staatshervorming. Gezien overgedragen aan de gewesten wordt er niet langer rekening gehouden
met een federale financiering van het rampenfonds.
De berekening van de aan het
verkeersveiligheidsfonds toe te wijzen middelen werd in het kader van de staatshervorming
aangepast.
Onder meer rekening houdend met deze beide elementen worden de “andere”
afdrachten voor 2015 geraamd op 379 miljoen EUR.
51
3.1.4 Les dépenses primaires
Les dépenses primaires 2014
Le tableau 19 reprend une situation des dépenses primaires pour l’année 2014 selon la
présentation de l’Exposé général.
Tableau 19 : Dépenses primaires (concept exposé général)
En millions EUR
In miljoen EUR
Dépenses primaires
En millions EUR
In miljoen EUR
En %
In %
2014
2014
2015
Ajusté
Aangepast
Mon. juin
Mon. juni
Mon. juin
Mon. juni
Différence
Verschil
Différence
Verschil
Différence
Verschil
Différence
Verschil
(1)
(2)
(3)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
(2) vs. (1)
(3) vs. (2)
48 157
48 157
52 296
0
4 139
0,0
8,6
Crédits
49 027
49 027
52 946
0
3 919
0,0
8,0
Total Cellule Autorité
15 053
15 053
14 249
0
- 804
0,0
- 5,3
Total Cellule Sociale
29 248
29 248
22 675
0
-6 573
0,0
- 22,5
4 658
4 658
4 646
0
- 11
0,0
- 0,2
68
68
144
0
77
0,0
113,0
-
0
0
0
0
Total Cellule Économique
Provision globale
Dotation réforme de l'Etat
Enveloppe bien-être
-
-
26
0
26
Sous-utilisation
870
870
650
0
- 220
0,0
- 25,3
Contribution UE RNB
3 216
3 125
3 261
- 91
136
- 2,8
4,4
41
41
41
0
0
0,0
0,0
-2 520
-2 520
-1 935
0
584
0,0
23,2
86
60
71
- 27
11
- 30,9
19,0
48 981
48 863
53 734
- 118
4 871
- 0,2
10,0
Dépenses primaires de la dette
Correction codes 8
Autres corrections de passage
Dépenses primaires, incluant les
corrections de passage au niveau
du solde
Dans le budget initial 2014 voté au parlement le 18 décembre 2013, les crédits de liquidation
s’élevaient à 49.113,9 millions EUR (voir tableau 20).
Un premier feuilleton d’ajustement a été voté au Parlement le 3 avril 2014. Il correspond à une
augmentation des crédits de liquidation de 60,4 millions EUR.
Un contrôle budgétaire a été réalisé en avril 2014, sans donner lieu à un feuilleton d’ajustement.
Suite à celui-ci, les crédits de liquidation diminuent de 94,1 millions EUR.
Ce contrôle budgétaire s’est en fait déroulé en deux temps :
52
-
Dans un premier temps, les crédits des départements ont été actualisés sur base de l’index
et des hypothèses d’inflation du budget économique de février 2014 (-56,9 millions
EUR), ainsi que des adaptations aux effets-volume pour certains gros postes budgétaires
(-37,2 millions EUR). Ces adaptations n’ont pas encore été concrétisées par un feuilleton
d’ajustement. Seul le paramètre d’indexation a été formellement intégré dans les crédits
sous la forme d’un blocage administratif.
-
Dans un second temps, un conclave budgétaire s’est tenu en avril 2014. La méthodologie
suivie lors de ce conclave consistait à financer les décisions prioritairement par une levée
des blocages et ensuite par un prélèvement des moyens complémentaires sur la provision
interdépartementale. Seules les décisions impactant la provision apparaissent dans les
crédits des départements (augmentation des crédits de 77,6 millions EUR). Dans la
mesure où elles sont totalement compensées par un prélèvement sur la provision,
(diminution correspondante de 77,6 millions EUR), ces dernières adaptations ne font plus
évoluer le total des crédits. Les autres décisions sont financées par la révision des
blocages sur les crédits ad hoc.
Sur base de tout ce qui précède, les crédits de liquidation des départements réestimés dans le
cadre de ce rapport de monitoring s’élèvent à 49.080,3 millions EUR, soit à un niveau inférieur
de 33,7 millions EUR par rapport aux crédits initiaux votés.
Le tableau 20 détaille la formation des crédits de liquidation 2014.
53
Tableau 20: Crédits de liquidation des départements
Il convient de noter qu’une économie de 20 millions EUR sur les crédits informatiques avait été
décidée lors du Conseil des Ministres du 12 juillet 2013. Elle n’a pas encore donné lieu à une
diminution de crédit de 20 millions EUR à ce stade, dès lors qu’elle n’a pas encore été ventilée.
Suite au passage du SPF Finances sous Fedcom en 2011, les crédits départementaux comptent
des charges d’intérêt transférées du budget de la dette vers le SPF Finances (53,6 millions EUR
en 2014). Etant donné qu’il ne s’agit pas vraiment de dépenses primaires, ces 53,6 millions EUR
sont exclus des dépenses primaires et réintégrés dans les charges d’intérêt.
Provision :
La provision interdépartementale avait été fixée dans le budget initial 2014 à 145,3 millions
EUR.
En outre, suite aux décisions du conclave avalisées par le conseil des ministres du 4 avril 2014,
elle est diminuée de 77,6 millions EUR.
54
Le SPF Budget a procédé à une estimation des besoins pour chaque ligne de la provision, qui
aboutit à la conclusion que la marge sur la provision sera nulle et même qu’elle sera insuffisante
pour couvrir toutes les dépenses budgétisées.
Le tableau 21 actualise la situation de la provision tenant compte de cette dernière diminution.
Tableau 21: Provision 2014
Sous-utilisation :
Lors du budget initial 2014, le Gouvernement était parti de l’hypothèse d’une sous-utilisation de
870 millions EUR pour les SPF, SPP, Ministère de la Défense et la Police Fédérale, garantie par
des mesures de prudence budgétaire.
Le SPF Budget a réalisé un monitoring de la sous-utilisation au départ des réalisations après 4
mois et des estimations basées sur les besoins des départements pour le reste de l’année. Celui-ci
tient compte des blocages administratifs décidés en conformité avec la circulaire de prudence
budgétaire du 17 janvier 2014. Par rapport à 2013, il est important de noter qu’il n’existe plus
aucune marge sur la provision interdépartementale, comme l’exprime le point suivant y consacré.
De même, l’on ne peut plus compter sur un élément exceptionnel comme le versement de Bpost
qui avait impacté la sous-utilisation à hauteur de 89 millions EUR. En tout état de cause, il est
difficile d’en tirer une conclusion valable à ce stade précoce de l’année. Le SPF Budget
poursuivra un monitoring mensuel afin de suivre au plus près la consommation des crédits.
55
Partant, en tenant compte d’une sous-utilisation maintenue à 870 millions EUR, le total estimé
des dépenses primaires pour 2014 se monte à 48.156,7 millions EUR, soit 33,7 millions EUR en
moins par rapport aux dépenses primaires du budget initial 2014.
Corrections SEC :
Les corrections SEC permettent le passage entre les chiffres budgétaires et le solde de
financement établi dans les comptes nationaux conformément à la nomenclature SEC.
Le tableau 22 donne un aperçu de ces corrections qui permettent de passer du solde budgétaire
primaire au solde de financement primaire du pouvoir fédéral.
Tableau 22: Corrections de passage au solde SEC
Par rapport à la situation du contrôle budgétaire 2014, la contribution RNB de la Belgique à l’UE
est estimée inférieure de 91 millions EUR. Il s’agit d’une estimation de la Représentation
Permanente de la Belgique auprès de l’UE qui anticipe la révision budgétaire à venir.
Le montant SEC des dépenses primaires imputables sur le budget de la dette reste inchangé.
La correction SEC sur les investissements de la Défense Nationale a été adaptée de 76,1 millions
EUR à 49,4 millions EUR. Cette correction exprime la différence entre le moment d’imputation
budgétaire et le moment d’imputation en termes SEC.
La correction SEC sur les dépenses pour l’Airbus n’a pas évolué. Pour 2014, ces dépenses sont
encore imputées sur le budget du SPP Politique scientifique comme un code 8 alors qu’elles ne
sont plus considérées comme telles par l’ICN.
Enfin, la situation des codes 8 n’a pas évolué par rapport au contrôle budgétaire 2014.
56
Les dépenses primaires 2015
La circulaire du 28 mars 2014 précise les directives d’élaboration du budget 2015. Les
propositions budgétaires ont été fournies par les départements au SPF Budget pour le 30 avril.
L’Inspecteur des Finances a rendu son avis pour le 14 mai. Les réunions bilatérales techniques
concernant la préfiguration budgétaire 2015 se sont ensuite déroulées du 19 mai au 4 juin.
Dans cette circulaire, les paramètres ont été fixés en vue de préparer la préfiguration du budget
2015 à politique inchangée. Elle exclut toute proposition nouvelle qui pourrait avoir des
répercussions pour la nouvelle législature. Il appartiendra, en effet, au prochain gouvernement de
décider, le cas échéant, de nouvelles mesures d’économies.
La circulaire budgétaire prévoit entre autres :
-
Que pour les crédits de personnel, les économies structurelles réalisées dans les exercices
budgétaires précédents soient maintenues (en particulier les économies linéaires décidées
lors du contrôle budgétaire 2013 et le budget initial 2014) et que le coefficient de
liquidation moyen pour 2015 soit égal à 1,6379 (compte tenu d’un dépassement de
l’indice pivot prévu en décembre 2014).
-
Que les crédits de fonctionnement (frais généraux et spécifiques) soient indexés de 1,3%,
soit le taux d’inflation par rapport à 2014 et que les économies des conclaves précédents
soient appliquées.
-
Que la croissance des gros postes soit de 1,3%, sauf si une réglementation spécifique
prévoit une indexation ou une autre adaptation.
-
Qu’aucune politique nouvelle ne soit autorisée, en ce compris celles intégralement
compensées à l’intérieur d’une section du budget.
La circulaire tient également compte des répercussions budgétaires du transfert de compétences
en exécution de la sixième réforme de l’Etat.
Le transfert des compétences entre en vigueur le 1er juillet 2014, mais le financement de ces
compétences ne sera à charge des entités fédérées qu’à partir du 1er janvier 2015. Dans ce cadre,
les transferts de compétences sont supposés être entièrement réalisés en 2015.
57
A partir du 1er janvier 2015, les communautés et régions assurent le financement des
compétences transférées. Une période transitoire est prévue jusqu’à fin 2015 au plus tard au
cours de laquelle le pouvoir fédéral peut continuer à assurer les dépenses relatives aux services
administratifs à transférer et qui ne sont ni effectivement ni intégralement pris en charge par les
régions, les communautés et la commission communautaire commune. Dans ce cas, les crédits
seront adaptés conformément à la Loi Spéciale de Financement.
Estimation des crédits :
Le tableau 23 détaille les crédits de liquidation des dépenses primaires 2015 acceptés en réunions
bilatérales et repris dans la base de données du SPF Budget à la date du 18 juin 2014. Il
comprend les colonnes suivantes :
-
Montant de base 2015 : contient la base des crédits 2015 sur laquelle seront appliqués les
différents paramètres d’indexation. Elle est établie à partir des crédits ajustés 2014 et
prend en compte des corrections techniques (visant notamment à neutraliser les
opérations one-shot). Ce montant ne reprend pas, par contre, les décisions du contrôle
budgétaire 2014 qui n’a pas été voté à la Chambre des Représentants. Toutefois, lorsqu’il
apparaissait que des crédits étaient récurrents, ils ont été imputés dans la colonne
Variation de volume ;
-
Index : contient l’impact de l’indexation ;
-
Variation de volume : contient les effets-volume hors réforme de l’Etat ;
-
Réforme de l’Etat : contient l’impact du transfert de compétences en application de la
sixième réforme de l’Etat : d’une part, le transfert des allocations familiales aux
communautés et d’autre part, les autres transferts aux communautés et régions (justice,
emploi, soins de santé, économie, mobilité, …) ;
-
Total accepté bila : contient les crédits ayant fait l’objet d’un accord en réunion bilatérale.
Elle est la somme des colonnes précédentes.
En outre, il importe de relever que la dotation équilibre à la sécurité sociale pour 2015 a été
ramenée à 0 dans la mesure où il n’existe pas à ce jour de base légale pour la prolonger.
Sur base de cette situation, les crédits de liquidation pris en compte dans ce rapport pour 2015 se
montent ainsi à 41.768,4 millions EUR.
58
Tableau 23: Crédits de liquidation par département (2014-2015)
Il s’agit d’une situation provisoire et minimaliste des crédits qui ne reprend que les crédits qui
ont été acceptés en réunions bilatérales. Il n’est, en effet, pas tenu compte des points devant
encore faire l’objet de discussions politiques et qui ont été placés en réserves C, R et D :
Réserve C : dépenses nouvelles, hors effet volume, à base légale et exécutable
immédiatement (579,9 millions EUR) dont certaines pourraient s’avérer inéluctables.
Elle est en bonne partie alimentée par la remise en question d’économies structurelles
décidées lors des précédents conclaves (125 millions EUR pour la Coopération au
Développement, 52 millions à la Défense Nationale, 52 millions au sein du SPF Finances,
150 millions EUR pour le Groupe SNCB au sein du SPF Mobilité).
Elle comprend également par ordre d’importance entre autres les postes spécifiques
suivants : 34 millions EUR pour les rémunérations au sein du SPF Justice, 32 millions
59
EUR pour les bonifications d’intérêt sur les prêts verts, 28 millions EUR pour les zones
de police, 19 millions EUR pour le soutien au secteur aéronautique, 10 millions EUR
pour l’accord de coopération avec la Région de Bruxelles-Capitale (Beliris).
Réserve R : montants réservés dans le cadre de la réforme de l’Etat (7,9 millions EUR).
Celle-ci tient compte de l’impact des paramètres réels d’indexation sur les crédits
transférés de personnel par rapport aux crédits théoriques des transferts, utilisés dans le
cadre de la mise en œuvre de la Loi Spéciale de Financement (Task Force).
Réserve D : autres montants non acceptés en réunion bilatérale (541,0 millions EUR).
Deux points spécifiques méritent encore d’être signalés au niveau des réserves :
o les crédits acceptés du SPF Justice ne permettent pas d’envisager un rattrapage
dans l’important arriéré accumulé ;
o les crédits du SPF Affaires étrangères & Coopération au développement ne
prennent pas en considération l’effet budgétaire de la loi-programme du 19 mars
2003 relative à la coopération internationale belge.
Par ailleurs, deux lignes séparées ont été ajoutées en bas du tableau 23 :
-
La première correspond à l’adaptation au bien-être de l’assistance sociale (revenu
d’intégration, indemnités aux handicapés et aux personnes âgées) en exécution du pacte
entre les générations décidé en 2005. Il convient de noter que, malgré le transfert d’une
partie de ces compétences aux communautés, la constitution et la répartition de
l’enveloppe bien-être reste une compétence fédérale. Le montant prévu pour 2015 est de
26,29 millions EUR.
-
La seconde intitulée « dotations fédérales réforme de l’Etat » est également ajoutée en
bas du tableau dans la mesure où elle n’a pas encore pu faire l’objet d’une ventilation
entre les départements. Elle correspond aux moyens financiers accordés aux
communautés sous la forme de dotations du pouvoir fédéral conformément à la loi
spéciale de financement. Ainsi, s’agissant du transfert des allocations familiales, les
cotisations seront prévues dans les crédits de personnel des départements. Les
départements ne paieront plus les allocations mais ils devront payer une cotisation à
60
l’ONAFTS (et ont reçu des crédits pour cela). Des dotations sont, en outre, prévues dans
le cadre du transfert des compétences suivantes : soins aux seniors, soins de santé et aides
aux personnes, coût d’investissement des infrastructures hospitalières, maisons de justice
et pôles d’attraction interuniversitaire. Le montant total imputé pour 2015 est de 11.204,9
millions EUR. Le détail de ces dotations à charge du budget général des dépenses est
repris dans le tableau 24.
Tableau 24 : Dotations transférées à charge du budget général des dépenses en 2015
Dotations fédérales transférées (en millions EUR)
Allocations familiales
Aide aux seniors
Soins de santé et aide aux personnes
Maisons de justice
Pôles d'attraction interuniversitaire
Total
2015
6.661,3
3.592,5
864,1
87,0
0,0
11.204,9
Suite au passage du SPF Finances sous Fedcom en 2011, les crédits départementaux comptent
des charges d’intérêt transférées du budget de la dette vers le SPF Finances pour 53,6 millions
EUR en 2015. Etant donné que ce montant ne représente pas vraiment des dépenses primaires, il
a été retiré pour être à nouveau intégré dans les charges d’intérêt.
Provision :
Par ailleurs, la provision interdépartementale 2015 est estimée à 144,4 millions EUR. Cette
provision permet de couvrir les dépenses dont la nature est certaine mais dont le montant est
indéterminé. Elle est notamment destinée au paiement des arriérés des primes de compétences,
des dépenses découlant de l’exécution du plan « Rosetta », des frais de justice, des crédits
« Optifed », … La provision est répartie tout au long de l’année entre les départements.
Le tableau 25 en détaille la ventilation pour 2015. Par rapport à la provision 2014, l’impact de
l’introduction de la TVA de 21% sur les prestations des avocats a été ajouté.
61
Étant donné les difficultés d’atteindre à ce stade la sous-utilisation 2014 de 870 millions EUR et
tenant compte de l’extrapolation précitée sur les crédits 2015, le Comité de monitoring
recommande dès lors de prévoir à 650 millions EUR l’estimation de la sous-utilisation des
dépenses primaires pour 2015.
Evolution des crédits :
Tenant compte de tout ce qui précède, les évolutions marquantes des crédits des dépenses
primaires 2015 par rapport à la dernière estimation des crédits 2014 sont localisées dans les
départements suivants :
-
Dotations : les crédits diminuent globalement de 181,4 millions EUR. Cette diminution
est imputable au fait que la communauté germanophone et la commission communautaire
commune ne recevront plus des dotations mais des parts attribuées d’impôts suite à la
sixième réforme de l’Etat;
-
SPF Justice : la baisse des crédits de 69,1 millions EUR est le résultat d’une évolution en
sens opposé, soit une augmentation suite à l’application des paramètres d’indexation et de
volume (+29 millions EUR) et une diminution due au transfert de la compétence des
maisons de justice aux communautés (-94 millions EUR);
-
SPF Intérieur : l’augmentation des crédits de 83,6 millions EUR s’explique par
l’augmentation de la dotation « mobilité » à la région bruxelloise (+30 millions EUR) et à
l’augmentation des subsides pour le matériel des zones de secours (+46 millions EUR) ;
-
SPF Finances : la diminution des crédits de 585,6 millions EUR est due à la disparition
de la participation au MES (-556 millions EUR), de la contribution PRGT-Subside FMI
(-15 millions EUR) et de la reconstitution des ressources du FAD (-10 millions EUR) ;
-
Pensions : les dotations au Service des pensions du secteur public augmentent de 693,9
millions EUR en conséquence du cumul d’un effet prix et d’un effet volume important ;
-
SPF Emploi : les crédits diminuent globalement de 492,9 millions EUR. Cette diminution
provient du transfert aux régions des interventions financières assurées dans le cadre des
programmes de remise au travail (droits de tirage) ;
-
SPF Sécurité sociale : la baisse des crédits de 6.610,2 millions EUR est due à :
63
o L’absence de dotation équilibre à la sécurité sociale (-6.171 millions EUR) ;
o L’application des paramètres d’indexation et de volume sur les dotations globales,
la subvention OSSOM, les indemnités aux personnes handicapées et la garantie de
revenu pour les personnes âgées (+192 millions EUR) ;
o La communautarisation de la compétence des allocations familiales (-42 millions
EUR) et des indemnités aux handicapés relevant de l’aide aux seniors (-584
millions EUR) ;
-
SPF Intégration sociale : la baisse des crédits de 157,4 millions EUR est imputable à :
o L’application des paramètres d’indexation et de volume sur les subsides aux
CPAS dans le cadre du revenu d’intégration et de la loi du 02.04.1965, ainsi que
sur la dotation à Fedasil (+45 millions EUR) ;
o L’impact du transfert des mesures d’activation subventionnées par le
remboursement du droit à l’intégration sociale et l’aide dans le cadre de la loi de
1965 (-205 millions EUR) ;
o L’impact du transfert des subsides aux grandes villes qui est cependant réduit par
l’encours supporté par le pouvoir fédéral (-7 millions EUR)
-
SPF Economie : la diminution des crédits de 28,3 millions EUR s’explique par une baisse
des subventions aux centres d’énergie nucléaire (-18 millions EUR), ainsi que par la
régionalisation du Bureau d’intervention et de restitution belge et du Fonds de
participation (-14 millions EUR) ;
-
SPF Mobilité : les crédits augmentent de 19,7 millions EUR par rapport à 2014. La
comparaison avec 2014 est quelque peu faussée par les crédits one-shot (aide au transport
combiné, Belgocontrol) qui ont été retirés de la base de calcul pour 2015. L’augmentation
est notamment la conséquence de l’application des paramètres d’indexation et de volume
sur les dotations du Groupe SNCB (+61 millions EUR). Le subside visant le soutien au
secteur aéronautique est, quant à lui, inscrit en diminution de volume (-19 millions EUR).
et est réservé en vue d’une décision politique. L’effet dû à la réforme de l’Etat est
finalement positif du fait de l’inscription d’une dotation à l’IBSR.
64
Corrections SEC :
Les corrections SEC permettent le passage entre les chiffres budgétaires et le solde de
financement établi dans les comptes nationaux conformément à la nomenclature SEC.
Le tableau 26 donne un aperçu de ces corrections qui impactent les dépenses primaires.
Tableau 26: Corrections de passage au solde SEC
La correction la plus importante concerne la contribution RNB de la Belgique à l’Union
européenne qui n’est traditionnellement pas inscrites dans les dépenses primaires. Il est donc
nécessaire d’ajouter cette contribution aux dépenses primaires si l’on veut avoir une vue
complète sur les dépenses. Le montant pour 2015 est estimé à 3.261,0 millions EUR.
Le budget de la dette comprend également des dépenses autres que des charges d’intérêt qui ont
un impact sur le solde de financement primaire. Il s’agit principalement des commissions sur
émissions d’emprunts publics. La correction pour 2015 est identique à 2014, soit 41,1 millions
EUR
La correction SEC sur les investissements de la Défense Nationale s’élève à 71,0 millions EUR
en 2015. Cette correction exprime la différence entre le moment d’imputation budgétaire et le
moment d’imputation en termes SEC.
Enfin, la correction pour les codes 8 qui n’ont pas d’influence sur le solde SEC est établie à
1.935,5 millions EUR en 2015. Elle tient compte du report vers 2015 de la participation de la
Belgique dans l’augmentation de capital du FMI à concurrence de 1.847,7 millions EUR.
65
3.1.5 De interestlasten
De totale interestlasten worden bepaald door de som van:

de interestlasten geraamd door het Agentschap van de Schuld (interestlasten ten laste van
de Schatkist).

de interestlasten van de te consolideren instellingen

de vanuit de primaire uitgaven naar de interestuitgaven geherklasseerde bedragen
(bedragen van de Deposito– en Consignatiekas)
Tabel 27: De interestlasten 2014-2015
En millions EUR
In miljoen EUR
En millions EUR
In miljoen EUR
En %
In %
2014
2014
2015
Ajusté
Aangepast
(1)
Mon. juin
Mon. juni
(2)
Mon. juin
Mon. juni
(3)
Différence
Verschil
(2) vs. (1)
Différence
Verschil
(3) vs. (2)
Différence
Verschil
(2) vs. (1)
Différence
Verschil
(3) vs. (2)
Charges d'intérêt (économiques)
11 337
11 347
11 379
10
32
0,1
0,3
Interestlasten (economisch)
Trésor
11 271
11 280
11 319
10
39
0,1
0,3
Schatkist
Intérêts en provenance des dépenses
primaires
54
54
54
0
0
0,0
0,0
Uit primaire uitgaven overgehevelde
interesten
Institutions à consolider
13
13
6
0
-8
0,0
- 57,7
Te consolideren instellingen
De interestlasten geraamd door het Agentschap van de schuld voor 2014 blijven quasi
ongewijzigd ten opzichte van de bij de begrotingscontrole gebruikte ramingen. Bij de
begrotingscontrole was 11 271 miljoen EUR voorzien, nu 11 280 miljoen EUR (+10 miljoen
EUR).
Voor 2015 moet worden opgemerkt dat de cijfers worden gewijzigd door de overschakeling van
ESR95 naar de ESR2010-rapporteringsregels. Het ESR2010 schrijft voor dat er geen rekening
wordt gehouden met swapverrichtingen om de interestlasten en het vorderingensaldo te bepalen.
Concreet betekent dit dat de interestlasten voor 2015 nu geraamd worden op 11 319 miljoen
EUR, 244 miljoen EUR hoger dan de 11 075 miljoen EUR volgens de ESR95-regels.
Het Agentschap van de Schuld heeft zich bij het ramen van de interestlasten gebaseerd op een
federaal netto te financieren saldo van 9,12 miljard EUR voor 2014 en 7,60 miljard EUR voor
2015. Dit stemt overeen met een vorderingentekort voor de federale overheid van respectievelijk
2,25 en 1,50 % van het BBP zoals bepaald in het traject vervat in het Stabiliteitsprogramma
66
2014-2017. Er wordt rekening gehouden met een aantal overgangsfactoren om het netto te
financieren saldo te ramen.
Tabel 28: De overgang tussen vorderingensaldo en netto te financieren saldo
en millions EUR
2014
2015
PIB
Solde de financement du fédéral %
392.364
-2,25
406.057
-1,50
Solde de financement du fédéral
-8.828
-6.091
Corrections de passage
Intérêts courus vers intérêts échus
Remboursement prêts (ONSS)
-294
-1.506
-950
62
0
1
1.417
-556
0
-269
0
0
-860
62
0
1
-526
0
-40
-144
0
0
-9.122
-7.597
Remboursements prêts Grèce
Remboursements prêts Kaupthing
Primes d'émission cash
Participation dans le capital de l'ESM
Impact des swaps
Coût Buy Backs
Prime d'annulation de swap
Vente de participations
SNF
In de berekeningen wordt rekening gehouden met financieringsbehoeften van respectievelijk
36,41 en 40,12 miljard EUR voor 2014 en 2015 (ten opzichte van 37,24 miljard EUR bij de
BC2014). De stijging voor 2015 kan worden verklaard door de toename van schuld op
vervaldag.
Ook de interesthypothesen werden gewijzigd. Voor 2014 worden nu lagere interestvoeten
gehanteerd. Voor 2015 worden in vergelijking met 2014 hogere interestvoeten gebruikt op zowel
de korte als de lange termijn. Volgende tabel toont de gemiddelden van de interestvoeten die
werden gehanteerd door het Agentschap van de schuld:
67
Tabel 29: De gehanteerde interesthypothesen 2014-2015
3 maand
6 maand
12 maand
5 jaar
10 jaar
15 jaar
2014 BC
0,16
0,18
0,26
1,59
2,79
3,22
+/0,02
0,02
-0,02
-0,28
-0,28
-0,25
2014 Monit
0,18
0,20
0,24
1,31
2,51
2,97
+/0,06
0,16
0,24
0,77
0,65
0,56
2015 Monit
0,24
0,36
0,48
2,08
3,16
3,53
De interestlasten van de te consolideren instellingen
De interestlasten van de te consolideren instellingen worden voor 2014 nog steeds geraamd op
13 miljoen EUR. Voor 2015 zouden ze dalen naar 6 miljoen EUR.
De vanuit de primaire uitgaven geherklasseerde interestuitgaven wijzigen noch voor de nieuwe
ramingen 2014, noch voor de ramingen voor 2015, en worden dus op 54 miljoen EUR geraamd.
De totale interestlasten op economische basis (dus de som van de interestlasten ten laste van de
Schatkist, de interestlasten van de te consolideren instellingen en de vanuit de primaire uitgaven
overgehevelde interesten) worden voor 2014 geraamd op 11 347 miljoen EUR (+10 miljoen
EUR t.o.v. de cijfers van de begrotingscontrole, of +0,1 %). Voor 2015 komen de totale
interestlasten uit op 11 379 miljoen EUR (+32 miljoen EUR, of +0,3 % t.o.v. 2014). Zoals hoger
reeds aangegeven zijn de interestlasten voor 2014 gecorrigeerd voor de impact van de swapverrichtingen, vanaf 2015 valt deze correctie weg.
3.1.6 De raming van het vorderingensaldo
•
Algemeen :
De werkwijze voor de overschakeling van begrotingssaldo naar ESR-saldo werd aangepast. Een
aantal belangrijke stromen zoals de interestlasten, de fiscale ontvangsten worden immers
rechtstreeks in ESR-termen geraamd.
Met de vroegere werkwijze werden deze dan eerst
omgezet naar kastermen om vervolgens weer te worden omgezet naar ESR-termen.
68
Tabel 30: De raming van vorderingensaldo
2014
Ajusté
Aangepast
(1)
En millions EUR
In miljoen EUR
2014
Mon. juin
Mon. juni
(2)
En millions EUR
In miljoen EUR
2015
Mon. juin
Mon. juni
(3)
Différence
Verschil
(2) vs. (1)
En %
In %
Différence
Verschil
(3) vs. (2)
Différence
Verschil
(2) vs. (1)
Différence
Verschil
(3) vs. (2)
Dépenses primaires des
départements (-)
-48 981
-48 863
-53 734
118
-4 871
0,2
Charges d'intérêts (-)
-11 337
-11 347
-11 379
- 10
- 32
- 0,1
- 0,3 Interestlasten (-)
Recettes fiscales
Transferts fiscaux (-)
Moyens fiscaux
Moyens non-fiscaux
Moyens
110 534
-61 138
49 396
4 732
54 127
108 572
-61 020
47 552
4 592
52 144
112 359
-64 569
47 790
4 186
51 976
-1 961
118
-1 843
- 140
-1 983
3 787
-3 549
238
- 406
- 168
- 1,8
0,2
- 3,7
- 3,0
- 3,7
3,5
Fiscale ontvangsten
- 5,8
Fiscale overdrachten (-)
0,5 Fiscale Middelen
- 8,8 Niet-fiscale middelen
- 0,3 Middelen
-3 065
-3 059
-3 280
6
- 221
0,2
Solde primaire organismes
- 57
90
259
146
169
258,6
Corrections de passage non
ventilé
- 12
0
383
12
383
-9 324
-11 035
-15 775
-1 711
-4 740
- 18,4
- 43,0 Vorderingensaldo federale overheid
-2,4
-2,8
-3,9
-0,4
-1,1
- 18,3
- 38,1 %bbp
-9 324
-11 035
-6 562
-1 711
4 473
- 18,4
40,5
-2,4
-2,8
-1,6
-0,4
1,2
- 18,3
42,5 %bbp
Dép. dispenses précompte pr. (-)
Solde de financement pouvoir
fédéral
%pib
Pouvoir fédéral après adaptation
financement de la sécurité sociale
%pib
- 10,0 Primaire uitgaven departementen (-)
- 7,2 Uitgave vrijstellingen BV (-)
188,6 Primair saldo instellingen
Onverdeelde overgangscorrecties
Federale overheid na aanpassing
financiering sz
Het ESR-saldo van de federale overheid wordt nu voor 2014 geraamd op 11.035 miljoen EUR,
een verslechtering met 1.711 miljoen EUR ten opzichte van de begrotingscontrole van maart.
Voor 2015 wordt het vorderingentekort van de federale overheid geraamd op 15.775 miljoen
EUR. Dit tekort wordt herleid tot 6.562 miljoen EUR indien wordt rekening gehouden met de
aanpassing van de financiering van de sociale zekerheid.
De lijn primaire uitgaven bevat niet enkel de op de uitgavenbegroting aangerekende primaire
uitgaven maar ook de op de primaire uitgaven aan te rekenen ESR-correcties (BNI-bijdrage,
investeringen defensie, primaire uitgaven rijksschuldbegroting, code-8 verrichtingen).
De interestlasten worden rechtstreeks in ESR-termen geraamd. Noteer dat de interestlasten 2014
hier nog werden opgenomen conform het ESR-95 (dus na correctie voor swap-verrichtingen) en
deze voor 2015 conform het ESR 2010 (zonder correctie voor swap-verrichtingen).
De fiscale ontvangsten worden rechtstreeks in ESR-termen geraamde.
69
In de lijn niet-fiscale middelen werd rekening gehouden met een aantal ESR-correcties (code-8
verrichtingen, UMTS-licenties, verkopen defensie, dividend FPIM,…).
De verrekening van de vrijstellingen bedrijfsvoorheffing wordt op een afzonderlijke lijn
hernomen. In het ESR wordt deze gezien als een uitgave en beïnvloeden ze dus niet de fiscale
ontvangsten.
De raming van het saldo van de instellingen van openbaar nut wordt verder becommentarieerd.

Organismes à consolider:
Le tableau en annexe 1 reprend la liste des organismes à consolider avec le pouvoir fédéral ainsi
que le solde SEC estimé pour chacun de ces organismes.
En comparaison avec le rapport du comité de monitoring du mois de mars 2014, quelques
organismes sont venus s’ajouter à la consolidation du fait que l’ICN a récemment estimé que ces
organismes appartenaient au secteur S.1311 et devaient en conséquence être consolidés avec le
pouvoir fédéral.
Parmi ces ‘nouveaux’ organismes à consolider, on notera qu’Apetra a une influence considérable
sur le solde SEC. Sur base des informations reçues d’Apetra, cet organisme dégage un solde SEC
positif à partir de 2014.
Selon nos estimations, les autres ‘nouveaux’ organismes à consolider (BIO, Palais des congrès,
Astrid, SBI, Certi-fed, Parlement et Sénat) ont en moyenne un impact quasiment nul sur le solde
SEC. Pour effectuer l’estimation de l’impact SEC de ces autres organismes, nous nous sommes
basés sur les résultats des années précédentes.
Pour les organismes qui étaient déjà dans le périmètre de consolidation, nous nous sommes basés
sur les informations reçues de ces organismes. Pour les organismes pour lesquels nous n’avons
pas reçu de préfiguration du budget 2015, nous avons fait notre propre estimation à partir des
résultats des exercices précédents. Il s’agit des organismes suivants:
-
Fonds Monétaire
-
Théâtre Royal de la Monnaie
70
-
Fonds d’aide médicale urgente
-
CREG
NB : Pour les organismes à consolider, par sous-utilisation, il faut entendre ‘amélioration du
solde SEC entre les prévisions budgétaires et les réalisations’ des organismes, calculée sur
l’ensemble des dépenses et des recettes ayant un impact sur le solde SEC.
Le solde SEC diffère donc du solde budgétaire proprement dit. Pour calculer le solde SEC, on
exclut les opérations suivantes :
- Codes économiques 03 et 08 : il s’agit entre autres d’opérations internes, de report de soldes
budgétaires, de réinscription de soldes reportés, de constitution de provisions (réserves),
d’utilisation de provisions existantes, …
- Codes 8 : octrois de crédits et prises de participations (en dépenses comme en recettes)
- Codes 9 : opérations financières relatives à la dette publique (amortissements, produits
d’emprunts, …).
71
Tableau 31: Estimation 2014-2015
NAAM
AFSCA/FAVV
Agence des Médicaments/Geneesmiddelenagentschap
Apetra
Caisse nat. Calamités/Nat. kas rampenschade
Centre étude énergie nucl./Studiecentr. kernenergie
CREG consolidé
Fedasil
Fonds d'investiss. ferroviaires/Fonds spoorinvesteringen
PDOS
Regie des Bâtiments/Regie der Gebouwen
RER/GEN
SFPI/FPIM
Autres/Andere
Solde/Saldo
2014 cb
-2,4
-16,1
-4,3
-21,0
-101,9
-14,8
7,0
-21,8
102,9
-4,7
3,9
-0,5
146,8
-2,4
-16,1
-4,3
-21,0
-101,9
-14,8
7,0
-21,8
102,9
-8,6
-35,8
-3,9
-15,9
0,0
-19,0
9,2
-135,2
67,0
-8,1
-73,7
69,2
113,7
13,0
13,0
5,5
Solde primaire/Primair saldo
-60,7
82,2
119,2
Contribution de responsabilisation
Sous-utilisation
-132,4
140,0
-132,4
140,0
140,0
Primair saldo
-53,1
89,8
259,2
Charges d'intérêts/Interestlasten
3,9
-0,5
Monitoring juin 2014
2014
2015
7,2
-4,8
253,0
2014
Après le conclave budgétaire de mars 2014, le solde primaire SEC des organismes était estimé à
-53,1 millions EUR, tenant compte d’une sous-utilisation ex-ante de 140 millions EUR, estimée
à partir des constatations des années précédentes, et considérant que la cotisation de
responsabilisation des régions et communautés ne serait pas versée en 2014.
Dans cette estimation de juin, l’hypothèse d’une sous-utilisation ex-ante de 140 millions EUR a
été maintenue ainsi que l’hypothèse d’un solde négatif pour le Fonds d’investissements
ferroviaires (FIF2) étant donné qu’aucune sous-utilisation de la dotation investissements au
groupe SNCB n’est actuellement prévue pour 2014 et donc aucun versement du groupe SNCB au
FIF2. L’hypothèse que la cotisation de responsabilisation ne serait pas versée a également été
maintenue.
Dans cette estimation de juin, il a été tenu compte de l’impact sur le solde SEC des nouveaux
organismes à consolider. Après consolidation de ces organismes, le solde SEC s’améliore de
72
143,9 millions EUR, essentiellement sous l’influence du solde SEC résultant de la consolidation
d’Apetra (+ 144 millions EUR).
2015
Le solde primaire SEC 2015 des organismes à consolider est estimé à +259,2 millions EUR, soit
une amélioration de 169,4 millions EUR par rapport à 2014. Tout comme en 2014, il a été tenu
compte d’une sous-utilisation ex-ante de 140 millions EUR basée sur les constatations des
années précédentes.
Les principaux éléments suivants méritent d’être soulignés :
-
Suite à la réforme de l’Etat, les organismes suivants ne sont plus consolidés avec le
pouvoir fédéral à partir de 2015 :
-
-
BIRB
-
Caisse Nationale des Calamités
-
Fonds d'impulsion à la politique des immigrés
Le solde d’Apetra passe de + 146,8 millions EUR en 2014 à +253 millions EUR en
2015. Apetra a été récemment repris par l’ICN dans le périmètre de consolidation du
pouvoir fédéral. Le solde SEC d’Apetra est calculé sur base de son plan d’entreprise 2015
qui contient des estimations pour la période 2014-2023. Suite au coût engendré par la
constitution des réserves stratégiques conformément à sa mission légale, le solde SEC
d’Apetra était négatif ces dernières années. Les réserves stratégiques devraient avoir
atteint leur niveau légal en 2014. En 2014, il est encore tenu compte d’une constitution
relativement limitée des réserves (pour un montant de 91 millions EUR contre par
exemple 434 millions EUR en 2013). En 2015, les réserves sont maintenues constantes.
Vu que le financement d’Apetra n’est pas adapté, des surplus sont constitués à partir de
2014, à partir desquels la dette constituée peut également être réduite.
-
Le Fonds d’investissements ferroviaires (FIF2) accuse un déficit de 101,9 millions
EUR en 2014 mais un solde nul est prévu pour 2015, s’expliquant de la façon suivante :
73
Fin 2013, le groupe SNCB a reversé au FIF2 la partie de sa dotation investissements non
utilisée (101,9 millions EUR) avec impact positif sur le solde SEC de 2013.
Début 2014, le FIF2 a reversé au groupe SNCB les 101,9 millions EUR en question,
entraînant un solde négatif de 101,9 millions EUR vu qu’aucune sous-utilisation de la
dotation investissements n’est actuellement prévue pour 2014.
Vu qu’aucune sous-utilisation n’est actuellement prévue au niveau de la dotation
investissements de 2014, aucune dépense ne doit être prévue pour le FIF2 en 2015.
-
Sur base des informations reçues de la Société Fédérale de Participations et
d’investissements, l’impact de ses activités sur le solde SEC du pouvoir fédéral passe de
+102,9 millions EUR en 2014 à +67 millions EUR en 2015 (- 34,9 millions EUR). Ceci
principalement sous l’influence de recettes de dividendes estimées à la baisse à partir de
2015. Il s’agit en fait d’un retour à un niveau plutôt normal à partir de 2015, 2014 étant
une année plutôt exceptionnelle en matière de dividendes perçus par la Société Fédérale
de Participations et d’Investissements.
Régie des Bâtiments : sur base des propositions budgétaires, la Régie des Bâtiments
affiche un solde budgétaire positif de 20 millions EUR mais un solde SEC positif de 9,2
millions EUR. La différence de 10,8 millions EUR s’explique par l’exclusion, dans le
calcul du solde SEC, des articles 442.05 (recettes de 29,4 millions EUR) et 560.05
(dépense de 18,6 millions EUR) considérés comme opérations financières.
Art 442.05 : Perception des moyens financiers destinés à la réalisation de projets
d'investissement au moyen d'un financement privé, de locations-ventes et d'opérations
analogues, pour les besoins généraux du pouvoir fédéral.
Art 560.05 Amortissement d'emprunts découlant d'une location-vente et/ou d'opérations
analogues.
-
Service chargé de la gestion des cartes d’identité : les recettes de ventes sont estimées
à 68,5 millions EUR contre des dépenses de 76,4 millions EUR , entraînant un solde SEC
de – 8,0 millions EUR. Sur base des données reçues, on constate que les dépenses
d’investissements sont environ 10 millions EUR supérieures à celles de 2014.
74
-
Fedasil : sur base des propositions budgétaires, Fedasil affiche un solde SEC de -20,9
millions EUR. Suite aux réunions bilatérales, le solde de Fedasil est ramené à -15,9
millions EUR, en raison notamment du fait que 7,1 millions EUR de crédits ont été mis
en réserve.
-
Agence des médicaments : sur base des propositions de l’Agence des Médicaments, le
solde SEC est estimé à -3,8 millions EUR. Après les réunions bilatérales, le SPF budget a
réestimé le solde SEC à -4,8 millions EUR.
-
Centre d’études nucléaires : sur base des propositions budgétaires reçues du CEN, son
solde SEC est estimé à -22,4 millions EUR, sur base de recettes de dotations de 57
millions EUR, alors que les dotations au CEN prévues au budget général des dépenses
s’élèvent à 43,6 millions EUR. Cette différence de 13,4 millions EUR en matière de
dotations vient aggraver le solde du CEN qui est ainsi revu à -35,8 EUR millions.
-
CREG et fonds associés : la CREG ne nous a pas transmis d’estimations pour l’année
2015 mais nous a signalé que les budgets des différents fonds devaient en principe être en
équilibre à l’exception du Fonds Kyoto où les achats de crédits carbonne (estimation de
3,9 millions EUR en 2015) sont financés via les réserves constituées les années
précédentes, ce qui explique le solde SEC de -3,9 millions EUR en 2015.
-
RER : le solde du fonds RER se détériore considérablement en 2015 étant donné qu’il
n’est plus prévu de dotation au fonds à partir de 2015. Le solde SEC est donc directement
impacté par les investissements estimés à 135,2 millions EUR en 2015.

Er blijft nog een lijn onverdeelde ESR-correcties over. Voor 2015 bevat deze nog
enkel de correctie die moet doorgevoerd worden ingevolge de gewijzigde boeking
van de overname van pensioenverplichtingen.
75
3.2
Sécurité sociale
3.2.1 Synthèse
Cette section vise à actualiser les données budgétaires de la sécurité sociale pour l’année 2014 et
les années 2015. Nous proposerons également une projection pluriannuelle (2015-2019) dans un
autre chapitre.
Les données chiffrées du régime des salariés proviennent de l’ONSS, et ont été retravaillées dans
des tableaux préparés par le SPF Sécurité sociale.
Les données chiffrées du régime des indépendants proviennent de l’INASTI et ont été
retravaillées dans des tableaux préparés par le SPF Sécurité sociale.
Pour le financement alternatif, le SPF Finances a transmis des chiffres actualisés pour la TVA et
les accises sur le tabac, le précompte mobilier, les stock-options et l’impôt sur la participation
des travailleurs.
En vue d’assurer l’équilibre de la sécurité sociale, le gouvernement prévoit une dotation
complémentaire aux financements existants. Cette dotation équilibre est en principe calculée de
manière à ce que le solde SEC de la sécurité sociale ne présente ni surplus ni déficit. Dans le
cadre de cet exercice, la dotation équilibre pour l’année budgétaire 2014 reste néanmoins fixée
au même niveau que lors de l’Exposé général d’octobre 2013, et ce, afin d’illustrer les évolutions
de la sécurité sociale par rapport au dernier contrôle budgétaire.
Si la dotation équilibre devait être adaptée de manière à assurer l’équilibre de la sécurité sociale
en termes SEC, elle serait diminuée de 417 millions EUR (dont 90 % pour la gestion globale
salariés et 10 % pour la gestion globale indépendants) en 2014.
Le tableau suivant indique les montants de la dotation équilibre du budget initial 2014 et les
compare avec les montants de la dotation équilibre permettant d’assurer un solde SEC de la
sécurité sociale égal à 0.
76
Tableau 32: Dotation équilibre en faveur des gestions globales des salariés et des
indépendants (2014)
Pour l’année 2015, la dotation équilibre n’a pas de base légale et le montant de cette dernière est
fixée à 0 EUR.
3.2.2 Impact de la sixième réforme de l’Etat pour la sécurité sociale:
La Loi spéciale du 6 janvier 2014 relative à la Sixième Réforme de l’Etat prévoit, au niveau de
la sécurité sociale, des transferts de compétences aux entités fédérées répartis selon trois secteurs
principaux : le marché de l’emploi, les soins de santé et les allocations familiales.
L’impact de la réforme de l’Etat a été estimé sur base des chiffres transmis par les différents
organismes, et collectés par le SPF Sécurité sociale. Aussi s’agit-il des besoins de financement
des organismes qui peuvent, en fonction de certains facteurs, différer des montants estimés lors
des discussions relatives à la réforme de l’Etat.
Ainsi, au niveau de la sécurité sociale, le rapport présente pour l’année 2015, une prévision avant
la réforme de l’Etat ainsi qu’une prévision après la réforme de l’Etat, de manière à illustrer de la
manière la plus claire possible l’impact de la sixième réforme de l’Etat sur la sécurité sociale.
Analyse de l’impact de la sixième réforme de l’Etat sur les régimes des travailleurs salariés et
indépendants ainsi que sur celui des soins de santé (année 2015).
Marché de l’emploi
Au niveau du marché de l’emploi, différentes compétences sont transférées par la sixième
réforme de l’Etat, dont les principales ont trait aux réductions de cotisations, aux titres-services,
et à d’autres mesures relatives au marché de l’emploi.
Au niveau des titres-services, également régionalisés, l’impact apparaît au niveau des dépenses
diverses de l’ONEm qui diminuent de 1,8 milliard EUR.
77
D’autres compétences sont transférées, relatives notamment au placement (programmes
d’accompagnement, compétence ALE, reclassement, …), pour un montant global de 535
millions EUR.
S’agissant des réductions de cotisations (groupes cibles), l’ONSS reste unique opérateur alors
que la compétence est régionalisée. Ainsi, afin de permettre le financement, l’ONSS perçoit une
dotation provenant des entités fédérées. Cependant, la dotation provenant des entités fédérées est
transmise et intégrée dans le budget global de l’ONSS, qui reste fédéral. Pour l’année 2015, ce
montant est estimé à 1,6 milliard EUR.
Ainsi, l’impact global de la réforme de l’Etat au niveau du marché de l’emploi est estimé à 3,9
milliards EUR. Ce montant peut être divisé en une réduction des dépenses pour un montant de
2,3 milliards EUR et un financement supplémentaire relatif à la compensation des coûts liés aux
réductions de cotisations groupes-cibles pour un montant de 1,6 milliard EUR.
Allocations familiales
L’accord de Gouvernement prévoyait que, premièrement, les différences au niveau des
allocations familiales entre les travailleurs salariés et les travailleurs indépendants soient
gommées dès avant l’entrée en vigueur de la réforme de l’Etat et, donc, du transfert de
compétences. Dès le 1er juillet 2014, l’ONAFTS est donc entièrement compétente en matière
d’allocations familiales.
Ainsi, l’impact de la réforme de l’Etat au niveau des allocations familiales apparaît-il
uniquement vis-à-vis de l’ONAFTS.
Pour l’année 2015, entre la situation avant la réforme de l’Etat et la situation après la réforme de
l’Etat, les dépenses de l’ONSS (dans les tableaux transmis pour l’année 2015, la colonne relative
à l’ONAFTS n’est pas présente) relatives aux allocations familiales diminuent de 6 milliards
EUR alors que celles de l’ONSS-APL diminuent de 0,6 milliard EUR. Ainsi, pour l’année 2015,
l’impact de la réforme de l’Etat au niveau des dépenses relatives aux allocations familiales est de
6,6 milliards EUR.
Cela a pour conséquences que, après la réforme de l’Etat, l’ONAFTS n’apparaît plus dans les
tableaux transmis par l’ONSS et retravaillés par le SPF Sécurité sociale. Cependant, comme pour
78
l’année 2015 l’ONAFTS doit être intégré au périmètre de la sécurité sociale, nous avons estimé
que le solde budgétaire était nul en 2015.
Soins de santé
L’accord de Gouvernement prévoit de transférer des compétences relatives aux soins aux
personnes âgées, aux soins de santé (y compris les services spécialisés isolés de revalidation et
de traitement) autre que les personnes âgées et le BMF (Budget des Moyens Financiers) ainsi
qu’à la partie BMF et frais d’investissements (cette dernière n’étant transférée qu’à partir de
l’année 2016).
Conformément aux montants estimés par l’INAMI en 2015, le SPF Sécurité sociale prévoit que
le montant total du transfert de ces compétences atteindrait 3,8 milliards EUR. Au niveau des
dépenses, ce montant se réparti entre les prestations (3,6 milliards EUR), les transferts externes
(74 millions EUR), les dépenses diverses (34 millions EUR) et les frais de gestion (2 millions
EUR).
La diminution des dépenses de prestations a été impactée au niveau des transferts provenant des
deux gestions globales (« montant 2 »), désormais nuls. Cela a un impact au niveau du
financement alternatif des régimes des salariés et des indépendants, qui est diminué d’un même
montant.
Impact au niveau des recettes
Suite à la sixième réforme de l’Etat, les dépenses des régimes des travailleurs salariés et
indépendants ont diminué (cf. supra). En compensation, les recettes doivent être adaptées. Ces
adaptations apparaissent à deux niveaux principalement : au niveau de la diminution du
financement alternatif ainsi que par l’intégration d’un montant négatif relatif à une diminution du
financement de l’Etat fédéral.
Dans le régime des salariés, le financement alternatif diminue de 4,2 milliards EUR, pour passer
de 14,5 milliards EUR dans la situation avant la réforme de l’Etat à 10,2 milliards EUR dans la
situation après la réforme de l’Etat. Cette évolution du financement alternatif est expliquée par
l’intégration des conséquences de la sixième réforme de l’Etat. En attendant une décision
formelle sur l’adaptation du financement de la sécurité sociale en lien avec la réforme de l’Etat,
il a été tenu compte dans les chiffres utilisés dans ce rapport d’une diminution du financement
79
alternatif article 24 §1 quater. D’autres montants impactés par les réformes relatives au marché
de l’emploi (titres services, …) ont également été adaptés à la baisse.
Les différentes autres évolutions, en termes de recettes et de dépenses liées à la réforme de l’Etat
(relatives aux allocations familiales, aux soins de santé et au marché de l’emploi) sont intégrées
dans les chiffres. Ainsi, il apparaît que, suite à la réforme de l’Etat, la diminution des dépenses
est plus importante que la diminution des recettes. Le solde entre l’évolution des dépenses et
l’évolution des recettes a été chiffré à -8,7 milliards EUR par l’ONSS.
De manière à assurer la neutralité de la réforme de l’Etat, l’ONSS a, ainsi, en plus de la
diminution du financement alternatif, intégré un montant relatif à une diminution du financement
de l’Etat fédéral. A ce jour, aucun accord n’existe quant à la manière d’imputer ce montant.
Aussi avons-nous intégré ce montant tel quel dans nos tableaux. Ce montant de -8,7 milliards
EUR a été intégré dans nos tableaux en tant que diminution du financement de l’Etat fédéral.
En tenant compte de ces deux montants, les recettes diminuent de 13 milliards EUR entre
l’analyse de l’année 2015 avant la réforme de l’Etat et l’analyse de l’année 2015 après la réforme
de l’Etat, au niveau du régime des salariés.
Tableau 33: Ajustement au niveau des recettes (salariés)
Ajustement au niveau
des recettes et des dépenses
Salariés
Financement alternatif
Diminution du financement
de l'Etat fédéral
Recettes
2015
Avant réforme
2015
Après réforme
Différence
14.480
10.212
-4.268
0
-8.720
-8.720
14.480
1.493
-12.988
Dans le régime des indépendants, le financement alternatif diminue de 326 millions EUR, pour
passer de 1,2 milliard EUR dans la situation avant la réforme de l’Etat à 0,9 milliard EUR dans la
situation après la réforme de l’Etat. Cette évolution du financement alternatif est expliquée par
l’intégration des conséquences de la sixième réforme de l’Etat : le financement alternatif des
soins de santé est désormais nul.
De manière à assurer la neutralité de la réforme de l’Etat, l’INASTI a, en plus de la diminution
du financement alternatif, intégré un montant relatif à une diminution du financement de l’Etat
fédéral en lien avec le transfert des dépenses relatives aux allocations familiales. Ce montant de
80
-493 millions EUR a été intégré dans nos tableaux en tant que diminution du financement de
l’Etat fédéral.
En tenant compte de ces deux montants, les recettes diminuent de 819 millions EUR entre
l’analyse de l’année 2015 avant la réforme de l’Etat et l’analyse de l’année 2015 après la réforme
de l’Etat, au niveau du régime des indépendants.
Tableau 34: Ajustement au niveau des recettes (indépendants)
Ajustement au niveau
des recettes
Indépendants
Financement alternatif
Diminution du financement
de l'Etat fédéral
Recettes
2015
Avant réforme
2015
Après réforme
Différence
1.202
875
-326
0
-493
-493
1.202
382
-819
81
Au niveau des recettes, il a également été tenu compte de dotations supplémentaires provenant
des entités fédérées. Ces dernières visent à financer les réductions de cotisations de l’ONSS,
d’une part, ainsi qu’à financer de manière transitoire les interruptions de carrières de l’ONEm,
d’autre part.
Tableau 35: Dotation des entités fédérées vers le régime des salariés
3.2.3 Le régime des salariés
La sixième réforme de l’Etat impacte le régime des salariés au travers des transferts relatifs aux
trois matières : le marché de l’emploi, les allocations familiales et les soins de santé. Certaines
décisions prises ayant un effet qui se répercute sur le régime des salariés via le financement
alternatif (cf. supra).
2014
Par rapport au dernier contrôle budgétaire, le solde du régime des salariés en 2014 se détériore de
177 millions EUR. Cela s’explique par une diminution des recettes de 71 millions EUR et une
augmentation des dépenses de 106 millions EUR.
Les recettes de cotisations augmentent de 105 millions EUR, uniquement grâce aux cotisations
perçues par l’ONSS Gestion globale. Cette augmentation des recettes de cotisations est tempérée
par une diminution du financement alternatif de 194 millions EUR. Cette évolution est liée à
l’évolution négative du financement alternatif lié à la TVA (-249 millions EUR), qui est
tempérée par l’évolution du financement alternatif lié aux stock-options (+22 millions EUR) et
au précompte mobilier (+35 millions EUR). Les autres postes de recettes évoluent de manière
plus mesurée.
2015
82
Pour l’année 2015, nous allons dans un premier temps comparer les montants avant réforme de
l’Etat avec l’année 2014 et, ensuite, mettre en évidence les différences qui apparaissent entre les
montants avant et après la réforme de l’Etat.
Par rapport à 2014, le solde diminue de 5,7 milliards EUR. Outre l’existence de certaines
différences, cet écart est essentiellement lié au fait que la dotation équilibre soit nulle (cf. supra).
Les recettes diminuent de 1,4 milliards EUR (-2 %). Comme indiqué ci-avant, la dotation de
l’Etat diminue fortement, en raison de l’absence de dotation équilibre. Les cotisations sociales
augmentent de 1,3 milliards EUR (+3 %). Cette augmentation est due à l’évolution des
paramètres économiques classiques. Au niveau du financement alternatif, l’évolution est
importante, avec une augmentation de 2,5 milliards EUR, soit 20 %. Cela s’explique en grande
partie par l’évolution du financement alternatif des soins de santé. En effet, ce montant augmente
de 1,7 milliards EUR. Le reste de l’augmentation est expliquée par l’évolution du financement
alternatif lié à la TVA, qui augmente quant à lui de 701 millions EUR. Les transferts externes
(+246 millions EUR) ainsi que les divers (+89 millions EUR) et les recettes affectées (+23
millions EUR) augmentent également.
Au niveau des dépenses, on note une augmentation de 4,3 milliards EUR. Cette augmentation
s’expliquant essentiellement par l’augmentation des prestations (+1,7 milliards EUR) et par celle
des transferts externes (+2,4 milliards).
Au niveau des prestations, les dépenses de pensions augmentent de 956 millions EUR, soit une
augmentation de 4,3 %. Cette augmentation s’explique essentiellement par l’effet prix alors que
l’effet volume est relativement faible (+0,86 %). L’augmentation des dépenses de prestations de
l’INAMI-Indemnités (+427 millions EUR) est quant à elle essentiellement liée à l’effet volume.
Les dépenses de chômage (-351 millions EUR) diminuent. Cette diminution s’explique par
l’effet volume (-10,66 %), dont l’évolution est tempérée par l’effet prix et d’autres facteurs :
83
2014
Prestaties
(jaargemiddelde fysieke eenheden)
RVA
2015
actualisation actualisation
27/5/2014
27/5/2014
actualisatie actualisatie
27/5/2014
27/5/2014
(b)
(c)
2015-2014
%
(c-b)/b
%
(c-b)/b
1.256.049
1.122.216
Werkloosheid
878.149
756.716
-13,83%
-10,66%
Werkloosheid met b edrijfstoeslag
107.500
99.200
-7,72%
Loopb aanonderb reking
138.400
137.700
-0,51%
Tijdskrediet
132.000
128.600
-2,58%
L’évolution des transferts externes est largement influencée par les transferts auprès de l’INAMISoins de santé, qui sont compensés au niveau du financement alternatif (cf. supra).
L’augmentation constatée des transferts entre organismes s’explique par l’adaptation du système
pour la régularisation des droits de pensions payées dans le passé entre l’ONSS-APL et l’ONP.
Les autres dépenses augmentent de manière moins importante.
L’introduction, en 2015, de la réforme de l’Etat a un impact non négligeable sur le régime des
travailleurs salariés. Au niveau des recettes, les cotisations propres de l’ONSS augmentent de
894 millions EUR. Cette évolution s’explique par différents facteurs : il y a d’une part de la
nouvelle cotisation de 1,40 % dues par les fonctionnaires statutaires (qui représente plus ou
moins 480 millions EUR) et d’autre part de l’ancienne cotisation pour les allocations familiales
de l’ONSSAPL (qui représente plus ou moins 450 millions EUR) qui sera versée à la gestion
globale après la réforme de l’Etat. Par ailleurs, il y a une diminution des cotisations spécifiques
« plan d’accompagnement – promotion de l’emploi » (pour un montant de 41 millions EUR)
comme celles-ci ont été intégrées dans la nouvelle cotisation sociale patronale. La dotation
provenant de l’Etat et des entités fédérées, quant à elle, augmente de 1,6 milliards EUR. Ce
montant est relatif à une dotation provenant des entités fédérées en vue de financer certaines
réductions de cotisations (cf. supra). Ainsi, la dotation de l’Etat est stable avant et après la
réforme de l’Etat.
Le financement alternatif diminue (-4,3 milliards EUR). La cause principale de cette diminution
est liée à la diminution du financement alternatif des soins de santé, qui équilibre la diminution
des transferts de l’ONSS vers l’INAMI-Soins de santé (-3,3 milliards EUR). La régionalisation
des titres-services, ainsi que d’autres mesures décidées relatives au marché de l’emploi ont
84
également un impact sur le financement alternatif (l’évolution de ces montants influence le
montant relatif à la TVA hors INAMI).
Tableau 36: Financement alternatif – Gestion globale des salariés (2014-2015)
9.324
2015 (Mon Juin)
Avant réforme
(2)
10.025
2015 (Mon Juin)
Après réforme
(3)
9.051
701
-974
1.582
3.307
0
1.724
-3.307
0
Fin. alt. salariés
2014 (Mon Juin)
(1)
TVA hors INAMI
Transfert INAMI
Différence
(2) - (1)
Différence
(3) - (2)
Accises tabac
63
64
64
1
Stock Options
150
154
154
3
0
Précompte mobilier
700
740
755
40
15
Autres
Total
214
192
189
-22
-3
12.033
14.480
10.212
2.448
-4.268
En plus de la réforme de l’Etat, la loi portant exécution du pacte de compétitivité, d’emploi et de
relance a également un impact sur le financement alternatif via les articles 3 et 4.
L’article 3 qu’à partir de 2015, un pourcentage supplémentaire des recettes du précompte
mobilier sera affecté aux gestions globales, mais que, de ce montant sera prélevé un montant
conformément à l’effet retour de réductions de cotisations en vue de créer des emplois
supplémentaires. Il s’agit en fait d’une mesure relative à une réduction de charges de l’équivalent
d’au maximum 1 350 millions EUR (ventilée entre une baisse de cotisations sociales employeurs
et une hausse des subsides salariaux). L’effet retour de cette mesure, comme l’indique le Bureau
fédéral du Plan, est positif et augmente d’année en année.
L’article 4 indique qu’à partir de 2014, un pourcentage supplémentaire des recettes de TVA sera
affecté aux gestions globales, mais que, de ce montant sera prélevé un montant conformément à
l’effet retour de la mesure relative à la diminution de la TVA sur l’électricité. En 2014, comme
l’indique le Bureau fédéral du Plan, l’effet retour est positif grâce au recul de l’indexation des
prestations sociales mais ce recul est compensé, en 2015, par un effet retour négatif. L’effet
retour devient à nouveau positif à partir de 2017.
Au niveau des dépenses, les prestations diminuent de 5,6 milliards EUR. Cette diminution est
essentiellement liée au transfert des compétences relatives aux allocations familiales et à
certaines compétences relatives à l’ONEm (cf. supra). Au niveau des transferts externes, les
transferts vers l’INAMI-Soins de santé diminuent, comme cela a été indiqué, de 3,3 milliards
EUR. Le poste divers diminue essentiellement suite à la régionalisation des titres-services.
85
Le solde du régime des travailleurs salariés est ainsi de 3 milliards EUR en 2015 après la réforme
de l’Etat.
En lien avec la remarque concernant l’ajustement des recettes, une correction de 8,7 milliards
EUR a été effectuée sur le solde. Elle a trait à une diminution du financement provenant de l’Etat
fédéral et s’explique par le fait que, étant entendu le transfert de certaines dépenses (allocations
familiales, soins de santé, …), la sécurité sociale fait face, toutes autres choses restant égales, à
un sur financement qu’il convient de mettre en évidence.
86
Tableau 37: Sécurité sociale des travailleurs salariés (2014-2015)
En millions EUR
In miljoen EUR
2014
2014
Ajusté
-
Mon. Juin
-
Aangepast
Mon. Juni
En millions EUR
In miljoen EUR
2015
Mon. Juin
sans réforme
de l'Etat
Mon. Juni
excl staat
hervorming
2015
Mon. Juin
avec réforme
de l'Etat
Mon. Juni
incl staat
hervorming
En %
In %
Différence Différence Différence Différence Différence Différence
-
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
(1)
45.781
44.683
42.454
83
2.146
1.098
(2)
45.886
44.788
42.591
84
2.113
1.098
(3)
47.147
46.001
43.779
86
2.136
1.146
Dotation de l'État
ONSS-gestion globale
11.913
6.359
11.912
6.358
6.432
6.432
8.056
6.432
-1
-1
-5.480
74
1.624
0
0
0
-46
1
Dotation équilibre
Entités fédérées
Secteurs
Financement alternatif
Gestion globale
5.554
0
0
12.227
12.224
5.554
0
0
12.033
12.030
0
0
0
-194
-194
-5.554
0
0
2.448
2.448
0
1.487
137
-4.268
-4.265
0
-100
14.480
14.478
0
1.487
137
10.212
10.212
0
-2
-2
-100
20
20
-29
-29
1.585
1.582
3.307
0
-2
1.724
-3.307
0
109
-100
Staatstoelage
RSZ-globaal beheer
RSZ-globaal beheer - Bijzondere
staatstoelage
Gefedereerde entiteiten
Sectoren
Alternatieve financiering
Globaal beheer
waarvan RIZIV-Geneeskundige
verzorging
3
1.430
810
230
227
3
3
1.412
812
235
232
3
3
1.436
1.058
239
236
3
0
1.434
576
239
236
3
0
-17
2
5
5
0
0
23
246
5
5
0
-3
-1
-483
0
0
0
0
-1
0
2
2
0
1
2
30
2
2
2
-100
0
-46
0
0
0
Instellingen
Toegewezen ontvangsten
Externe overdrachten
Opbrengsten beleggingen
Globaal beheer
Instellingen
Divers
Gestion globale
Organismes
Fraude sociale
669
0
669
0
699
0
699
0
788
0
788
0
157
0
157
0
30
0
30
0
89
0
89
0
-631
0
-631
0
4
13
-80
4
13
-80
Total des recettes
73.060
72.989
71.581
68.675
-71
-1.408
-2.906
0
-2
Prestations
Enveloppe bien-être
INAMI-Indemnités
ONP
ONAFTS
FAT
FMP
ONEm
Interruption de carrière
Chômage
Chômage avec complément
d'entreprise
Mineurs
Marins
44.027
1
6.542
22.216
4.887
212
272
9.885
834
7.506
44.053
0
6.565
22.216
4.882
214
272
9.894
832
7.517
45.791
301
6.991
23.171
5.281
220
272
9.544
835
7.254
40.186
301
6.991
23.171
0
220
272
9.219
835
6.929
26
-1
23
0
-4
1
0
9
-1
11
1.738
301
427
956
398
7
0
-351
2
-263
-5.605
0
0
0
-5.281
0
0
-324
0
-324
0
-100
0
0
0
1
0
0
0
0
4
7
4
8
3
0
-4
0
-3
-12
0
0
0
-100
0
0
-3
0
-4
1.545
2
11
1.545
2
9
1.455
2
9
1.455
2
9
-90
0
0
0
0
0
0
0
0
-1
0
0
-17
-6
-13
3
0
0
0
Cotisations
Gestion globale
Cotisations sociales
Mesures de gouvernement
Cotisations spécifiques
Cotisations des organismes
dont INAMI-Soins de santé
Organismes
Recettes affectées
Transferts externes
Produit des placements
Gestion globale
Organismes
(4)
(2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3)
48.000
105
1.261
853
0
3
2
46.895
105
1.213
894
0
3
2
44.716
137
1.188
937
0
3
2
86
1
2
0
1
2
0
2.093
-33
23
-43
-2
1
-2
1.105
0
48
-42
0
4
-4
25
0
Bijdragen
Globaal beheer
Sociale bijdragen
Regeringsmaatregelen
Specifieke bijdragen
Bijdragen instellingen
Diversen
Globaal beheer
Instellingen
Sociale fraude
-4 Totaal ontvangsten
Uitkeringen
Welvaartsenveloppe
RIZIV-Uitkeringen
RVP
RKW
FAO
FBZ
RVA
Loopbaanonderbreking
Werkloosheid
Werkloosheid met
bedrijfstoeslag
Mijnwerkers
Zeelieden
3
3
3
3
0
0
-2
0
0
0
1
-21
Betalingskosten
Frais de gestion
Gestion globale
Organismes
Economies non réparties
Transferts
hors Gestion globale
Organismes
1.274
168
1.106
0
25.149
857
1.236
1.295
168
1.127
0
25.179
875
1.251
1.339
169
1.169
0
27.547
890
1.505
1.131
170
962
0
24.161
814
1.504
21
0
21
0
31
18
15
44
1
43
0
2.367
15
254
-207
1
-208
0
-3.385
-76
-1
2
0
2
3
1
4
-15
0
-18
0
2
1
9
2
20
-12
-9
0
Beheerskosten
Globaal beheer
Instellingen
Niet-verdeelde besparingen
Overdrachten
Buiten Globaal beheer
Instellingen
INAMI-Soins de santé
Intérêts sur emprunts
Divers
dont titres-services
23.056
7
2.301
1.681
23.054
7
2.330
1.686
25.151
10
2.476
1.794
21.843
10
99
0
-2
0
29
5
2.098
3
145
108
-3.309
0
-2.376
-1.794
0
0
1
0
9
42
6
6
-13
0
-96
-100
Frais de paiement
Fraude sociale
Total des dépenses
Solde
0
0
0
0
0
0
0
72.762
72.868
77.165
65.591
106
4.297
-11.575
0
6
-15
298
122
-5.584
3.085
-177
-5.706
8.669
-59
-4.675
-155
-8.720
0
0
-8.720
-5.635
-177
-5.706
-51
Diminution financement fédéral
Solde après diminution
financement fédéral
298
122
-5.584
RIZIV-Geneeskundige verzorging
Interesten op leningen
Diversen
waarvan dienstencheques
Sociale fraude
Totaal uitgaven
Saldo
Vermindering federale financiering
-59
-4.675
Saldo na vermindering federale
1 financiering
3.2.4 Le statut social des indépendants
La sixième réforme de l’Etat impacte le régime des indépendants au travers des transferts relatifs
aux allocations familiales. Certaines décisions prises ont également un effet qui se répercute sur
le régime des indépendants via le financement alternatif (cf. supra).
87
2014
Par rapport au dernier contrôle budgétaire, le solde du régime des indépendants en 2014 évolue
légèrement, ne diminuant que de 11 millions EUR. Cette diminution est due à une diminution
des recettes de 10 millions EUR et une augmentation des dépenses de 1 million EUR.
Du point de vue des recettes, la diminution du financement alternatif, plus importante que
l’augmentation des cotisations, explique l’évolution négative, alors que, du côté des dépenses,
l’évolution est stable. Les prestations de l’INAM-Indemnités augmentent de 5 millions EUR
alors que celle des allocations familiales diminuent de 4 millions EUR.
2015
Pour l’année 2015, nous allons dans un premier temps comparer les montants avant la réforme de
l’Etat avec l’année 2014 et, ensuite, mettre en évidence les différences qui apparaissent entre les
montants avant et après la réforme de l’Etat.
Par rapport à 2014, le solde diminue de 790 millions EUR. Outre l’existence de certaines
différences, cet écart est essentiellement lié au fait que la dotation équilibre soit nulle (cf. supra).
Les recettes diminuent de 438 millions EUR (-6 %). Comme indiqué ci-avant, la dotation de
l’Etat diminue fortement, en raison de l’absence de dotation équilibre. Les recettes de cotisations
diminuent de 37 millions EUR. Cette diminution s’explique principalement par la modification
de certains paramètres relatifs au calcul des cotisations. Les cotisations sociales dues pour une
année déterminée sont calculées, sauf pour le début d’activité, sur la base des revenus
professionnels perçus trois ans auparavant, adaptés à l’évolution de l’indice des prix à la
consommation afin de les exprimer en valeur de l’année N.
A partir de 2015, le calcul sera toujours établi sur base des revenus perçus trois ans auparavant
mais, suivant sa réalité économique ou ses choix personnels, le travailleur indépendant pourra
affiner le montant de ses cotisations provisoires en fonction de ses revenus de l’année même, soit
l’année de cotisation. Dès que ses revenus professionnels sont définitifs, un décompte définitif,
élaboré à partir des cotisations provisoires perçues deux ans auparavant sera alors transmis au
88
travailleur indépendant. Comme il est impossible à ce stade de déterminer le comportement des
travailleurs indépendants, l’estimation faite repose sur la méthode de calcul habituelle
Au niveau du financement alternatif, l’évolution est importante, avec une augmentation de 200
millions EUR, soit 20 %. Cela s’explique en grande partie par l’évolution du financement
alternatif des soins de santé. En effet, ce montant augmente de 170 millions EUR. Le reste de
l’augmentation est expliquée notamment par l’évolution du financement alternatif lié à la TVA.
Les autres postes de recettes sont stables par rapport à l’année 2014.
Tableau 38: Financement alternatif – Gestion globale des indépendants (2014-2015)
TVA hors INAMI
745
2015 (Mon Juin)
Avant réforme
(2)
777
33
2
Transfert INAMI
158
329
0
170
-329
Accises tabac
16
16
16
0
0
Stock Options
7
7
7
0
0
71
68
68
-3
0
5
5
5
0
0
1.001
1.202
875
200
-327
Fin. alt. Indépendants
2014 (Mon Juin)
(1)
Précompte mobilier
Autres
Total
2015 (Mon Juin)
Après réforme
(3)
780
Différence
(2) - (1)
Différence
(3) - (2)
Au niveau des dépenses, on note une augmentation de 352 millions EUR. Cette augmentation
s’expliquant essentiellement par l’augmentation des transferts externes (+482 millions EUR),
influencée par l’évolution des transferts hors gestion globale et des transferts vers l’INAMISoins de santé, qui est plus importante que la diminution des prestations (-140 millions EUR). La
diminution des prestations, quant à elle, s’explique par le fait que pour 2015 – en situation avant
la réforme de l’Etat – les dépenses relatives aux allocations familiales sont de la compétence de
l’ONAFTS (-250 millions EUR).
L’introduction, en 2015, de la réforme de l’Etat a un impact non négligeable sur le régime des
travailleurs indépendants.
Au niveau des recettes, le financement alternatif diminue (-327 millions EUR). La cause
principale de cette diminution est liée à la diminution du financement alternatif des soins de
santé, qui équilibre la diminution des transferts de l’INASTI vers l’INAMI-Soins de santé (-329
millions EUR).
En plus de la réforme de l’Etat, la loi portant exécution du pacte de compétitivité, d’emploi et de
relance a également un impact sur le financement alternatif via les articles 3 et 4. A ce titre, les
mêmes remarques que celles faites au niveau du régime des salariés sont d’application.
89
Au niveau des dépenses, les transferts vers l’INAMI-Soins de santé diminuent, comme cela a été
indiqué, de 329 millions EUR alors que les transferts hors gestion globale diminuent de 493
millions EUR (ce montant était lié au financement par l’INASTI des allocations familiales
transférées à l’ONAFTS).
Le solde du régime des travailleurs indépendants est ainsi de -74 millions EUR en 2015 après la
réforme de l’Etat.
En lien avec la remarque concernant l’ajustement des recettes, une correction de 493 millions
EUR a été effectuée sur le solde. Elle a trait à une diminution des dotations provenant de l’Etat
fédéral et s’explique par le fait que, étant entendu le transfert de certaines dépenses (allocations
familiales, soins de santé, …), la sécurité sociale fait face, toutes autres choses restant égales, à
un sur financement qu’il convient de mettre en évidence.
Tableau 39: Sécurité sociale des travailleurs indépendants (2014-2015)
2014
Ajusté
-
Mon. Juin
-
Aangepast
Mon. Juni
(1)
3.897
2.000
1.383
(2)
3.897
2.000
1.383
617
0
617
0
2015
Mon. Juin
sans réforme
de l'Etat
Mon. Juni
excl staat
hervorming
2015
Mon. Juin
avec réforme
de l'Etat
Mon. Juni
incl staat
hervorming
(3)
(4)
109
Cotisations
Dotation de l'État
INASTI-gestion globale
2014
Dotation équilibre
Entités fédérées
3.860
1.399
1.399
0
0
Différence Différence Différence Différence Différence Différence
-
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
(2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3)
3.860
0
-37
0
0
-1
0
1.399
0
-601
0
0
-30
0
1.399
0
16
0
0
1
0
0
0
0
0
-617
0
0
0
0
-100
Bijdragen
Staatstoelage
RSVZ-globaal beheer
RSVZ-globaal beheer - Bijzondere
staatstoelage
Gefedereerde entitei(re)-27(e)-26(rd)t24 Tm[(0)]s 0 0 1 649.3 605.89 Tm[(D
90
3.2.5 Les soins de santé
La sixième réforme de l’Etat impacte le régime des soins de santé au travers des transferts de
compétences.
2014
Par rapport au dernier contrôle budgétaire, le solde du régime des soins de santé en 2014 est
stable.
2015
Pour l’année 2015, nous allons dans un premier temps comparer les montants avant la réforme de
l’Etat avec l’année 2014 et, ensuite, mettre en évidence les différences qui apparaissent entre les
montants avant la réforme de l’Etat et après la réforme de l’Etat.
Par rapport à 2014, le solde de l’INAMI-Soins de santé reste stable.
Les recettes augmentent de 2,4 milliards EUR (+8 %). L’évolution positive des recettes dépend
quasi exclusivement des transferts provenant des deux gestions globales, comme cela a été
indiqué ci-avant. Ainsi, les transferts provenant de l’ONSS augmentent de 2 milliards EUR alors
que celles provenant de l’INASTI augmentent de 333 millions EUR. Les recettes propres
augmentent quant à elles de 149 millions EUR, dont une large partie est liée à l’augmentation du
financement alternatif.
Au niveau des dépenses, on note une augmentation de 2,4 milliards EUR (+8 %). Cette
augmentation s’expliquant essentiellement par l’augmentation des prestations (+1,2 milliard
EUR) et du poste divers (+1,1 milliard EUR).
91
Tableau 40: Objectif budgétaire de l’INAMI-Soins de santé (2015 avant la réforme de
l’Etat)
L’introduction, en 2015, de la réforme de l’Etat a un impact non négligeable sur l’INAMI-Soins
de santé, comme cela a été indiqué dans la partie analysant la réforme de l’Etat.
Ainsi, les dépenses diminuent de 3,8 milliards EUR, dont 3,6 milliards s’expliquent par une
diminution des prestations. Afin de compenser cette diminution des dépenses, les transferts
provenant des gestions globales sont adaptés à la baisse. Ainsi, les transferts provenant de
l’ONSS diminuent de 3,3 milliards EUR et ceux provenant de l’INASTI diminuent de 329
millions EUR.
Le solde de l’INAMI-Soins de santé en 2015 après la réforme de l’Etat s’améliore donc de 37
millions EUR par rapport à la situation avant la réforme de l’Etat.
Au niveau des prestations, il est important de noter que, dans le cadre de ce rapport, aucun
montant relatif à la sous-utilisation n’a été prévu pour l’année 2015. La sous-utilisation a par
hypothèse été intégrée dans le budget 2014, de manière à ce qu’elle soit considérée comme une
mesure structurelle. Le tableau suivant propose une estimation de ce que pourrait représenter,
pour les années 2015 avant et après la réforme de l’Etat, le montant lié à la sous-utilisation.
92
Tableau 41: Estimation de la sous-utilisation 2015 avant et après la réforme de l’Etat
Pour réaliser cette projection, nous avons ajusté le montant de la sous-utilisation 2014 de la
même manière que l’objectif budgétaire 2014 a été ajusté afin d’obtenir l’objectif budgétaire
2015 avant la réforme de l’Etat. Ainsi, nous avons appliqué une augmentation de 3% relative à la
norme de croissance légale et, ensuite, une augmentation de 1,3 % relative à l’inflation. De la
sorte, nous obtenons un montant de sous-utilisation de 811 millions EUR pour l’année 2015
avant la réforme de l’Etat. Il est cependant nécessaire d’attendre d’obtenir les estimations
techniques de l’INAMI afin de déterminer si ce niveau de sous-utilisation est envisageable.
Afin de déterminer le montant relatif à la sous-utilisation 2015 après la réforme de l’Etat, nous
avons calculé le rapport entre les compétences fédérales de l’INAMI en matière de prestations
entre l’année 2015 après la réforme de l’Etat et l’année 2015 avant la réforme de l’Etat. Nous
avons appliqué ce même rapport à la sous-utilisation de manière à obtenir, pour l’année 2015
après la réforme de l’Etat, une sous-utilisation de 710 millions EUR.
93
Tableau 42: Soins de santé (2014-2015)
3.2.6 Solde consolidé et corrections SEC
Les tableaux suivants donnent un aperçu des corrections SEC utilisées dans les régimes de la
sécurité sociale pour passer du solde budgétaire au solde de financement. En dehors de
l’introduction du solde des institutions qui n’appartiennent pas aux deux gestions globales ni au
secteur des soins de santé mais font partie du périmètre de consolidations en termes SEC, des
corrections plus spécifiques sont prises en compte, ayant trait principalement aux différences de
modes de calcul relatifs aux cotisations (cf. réserves non-affectées), aux intérêts courus mais non
perçus (cf. intérêts gestion globale) ou encore à l’élimination des plus ou moins-values sur le
portefeuille de la gestion globale des travailleurs salariés.
94
Tableau 43: Solde SEC de la sécurité sociale
En millions EUR
En millions EUR
-
-
-
In miljoen EUR
In %
In miljoen EUR
2014
2014
Ajusté
Mon. Juin
-
-
Aangepast
Mon. Juni
(1)
(2)
Solde budgétaire
2015
Mon. Juin
sans
réforme
de l'Etat
Mon. Juni
excl staat
hervorming
(3)
En %
2015
Mon. Juin
avec
Différence Différence Différence Différence Différence Différence
réforme
de l'Etat
Mon. Juni
incl staat
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
Verschil
hervorming
(4)
(2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3) (2) vs. (1) (3) vs. (2) (4) vs. (3)
531
342
-6.152
3.048
-189
-6.494
9.200
-35,6
-1.898,5
62
85
161
303
23
76
142
37,7
89,2
-216
-200
88
87
16
287
0
-7,5
-143,8
Correction de consolidation gouvernement fédéral
0
0
0
0
0
0
0
Intérêts gestion globale
5
5
2
2
0
-3
0
0,0
-60,0
-2
-2
-2
-2
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0
0
0
0
0
186
186
98
98
0
-88
0
0,0
-47,3
35
75
347
488
40
272
141
113,6
365,4
566
417
-5.805
3.536
-149
-6.222
9.341
-26,4
-1.493,5
Flux des réserves non affectées
Différences dans le périmètre
Plus ou moins values réalisées
Correction conjonturelle sécurité sociale
Autres
Correction totale
Solde de financement sécurité sociale
Diminution financement fédéral
0
0
Projection sous-utilisation soins de santé
Solde projection sous-utilisation soins de santé
inclue
566
417
0
-9.213
0
0
-9.213
710
710
0
710
0
-5.096
-4.967
-149
-5.512
128
-149,5 Begrotingssaldo
87,8 Beweging niet-geaffecteerde reserves
-0,5 Verschillen in perimeter
Consolidatiecorrectie federale overheid
0,0 Interesten globaal beheer
0,0 Gerealiseerde meer- of minwaarden
Conjunctuurcorrectie sociale zekerheid
Andere
40,7 Totale correctie
-160,9 Vorderingensaldo sociale zekerheid
Vermindering federale financiering
Projectie onderbenutting
gezondheidszorgen
-26,4
-1323,2
-2,5
Saldo projectie onderbenutting
gezondheidszorgen inbegrepen
2014
Le total des corrections SEC est de 75 millions EUR pour l’année 2014, soit une augmentation
de 40 millions EUR par rapport aux derniers chiffres pour disponibles pour cette année.
La correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les cotisations en termes SEC
représente 85 millions EUR (contre 62 millions EUR dans les derniers chiffres pour 2014).
Les différences dans le périmètre s’améliorent de 16 millions EUR, pour passer de -216 millions
EUR à -200 millions EUR.
La sous-utilisation des IPSS pour un montant de 134 millions EUR apparaît dans le poste
« autres ». Ce montant a été augmenté de 6,4 millions EUR par rapport au dernier rapport du
comité de monitoring de mars 2014, en lien avec l’impact supplémentaire du report du
dépassement de l’indice-pivot. Dans le poste autres apparaît également un montant de 52,5
millions EUR relatif à l’impact sur l’INAMI-Soins de santé du report du dépassement de
l’indice-pivot pour l’année 2014.
2015
95
Pour l’année 2015 avant la réforme de l’Etat, le total des corrections SEC est de 249 millions
EUR, soit une augmentation de 174 millions EUR par rapport à l’année 2014.
Outre l’évolution du solde budgétaire (cf. supra), la correction due au passage des cotisations en
termes caisse vers les cotisations en termes SEC représente 161 millions EUR (contre 85
millions EUR en 2014). Pour l’année 2015, malgré les transfert des compétences relatives aux
allocations familiales vers les entités fédérées, le solde de l’ONAFTS doit être intégré dans le
solde budgétaire. Aussi avons-nous dès lors considéré que ce solde était nul.
Les différences dans le périmètre augmentent quant à elle de 287 millions EUR. Cette
augmentation s’explique par l’évolution favorable du solde des organismes hors gestion globale
(+308 millions EUR).
Pour les années 2015, une sous-utilisation a été prévue – qui apparaît dans le poste autres – et a
été calculée en utilisant la sous-utilisation pour l’année 2014 que l’on retravaillée en tenant
compte de la sixième réforme de l’Etat. Ainsi, la sous-utilisation est estimée à 98 millions EUR
en 2015.
Au niveau des corrections SEC, pour l’année 2015, la réforme de l’Etat a essentiellement un
impact au niveau de la correction due au passage des cotisations en termes caisse vers les
cotisations en termes SEC. En effet, cette correction passe de 161 millions EUR dans la situation
avant la réforme de l’Etat à 303 millions EUR dans la situation après la réforme de l’Etat.
Cette évolution est liée à l’introduction de la nouvelle cotisation de 1,40 % due par les
fonctionnaires statutaires. En effet, en plus de l’impact direct qui apparaît au niveau des
cotisations (480 millions EUR), il y a un impact sur les montants courus mais non échus. Cet
impact apparaît au niveau des corrections SEC.
Dès lors, le total des corrections SEC passe de 347 millions EUR dans la situation avant la
réforme de l’Etat à 488 millions EUR dans la situation après la réforme de l’Etat.
96
4 Bijlagen
97
Annexe 1: Solde des organismes à consolider
INSTELLING / ORGANISME
2014 cb
2014 juin
3,3
3,3
-2,4
-2,4
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
-0,9
-0,9
0,0
0,1
0,1
0,0
Institut d'aéronomie spatiale de Belgique/Belgisch Instituut voor Ruimte-Aëronomie
-0,7
-0,7
0,0
Institut royal des Sciences naturelles de Belgique/Koninklijk Belgisch Instituut voor Natuurwetenschappen
-4,5
-4,5
0,0
Musée royal d'Afrique centrale/Koninklijk Museum voor Midden-Afrika
-1,8
-1,8
0,0
Musées royaux d'art et d'histoire/Koninklijke Musea voor Kunst en Geschiedenis
-0,1
-0,1
0,0
Musées royaux des Beaux-Arts de Belgique/Koninklijke Musea voor Schone Kunsten van België
-1,3
-1,3
0,0
0,1
0,1
0,0
Service d'info. scient. et technique/Dienst wetensch. en techn. info.
-0,2
-0,2
-0,2
Inst. Nat. Criminalistique et Criminologie/Nat. Inst. Criminalistiek en Criminologie
-0,3
-0,3
-0,4
BELNET
-6,5
-6,5
-3,1
0,0
0,0
0,0
-1,3
-1,3
-3,6
0,0
Fonds monétaire/Muntfonds
Caisse nat. Calamités/Nat. kas rampenschade
Bibliothèque royale Albert I/Koninklijke Bibliotheek Albert I
Archives générales du Royaume et Archives de l État dans les provinces/Algemeen Rijksarchief en Rijksarchief in de provinciën
Observatoire royal de Belgique/Koninklijke Sterrenwacht van België
Institut royal météorologique de Belgique/Koninklijk Meteorologisch Instituut van België
Institut royal du patrimoine artistique/Koninklijk Instituut voor het Kunstpatrimonium
Résidence Palace
Selor
Fed+
Centre d'Études et de Documentation "Guerre et Société contemporaine"/Studie- en Documentatiecentrum "Oorlog en Hedendaagse
Maatschappij"
2015 juin
0,0
0,0
-0,1
-0,1
0,0
SGS gestion cartes d'identité/SAB beheer ID-kaarten
-1,8
-1,8
-8,0
SGS gestion passeports/SAB beheer paspoorten
-2,7
-2,7
-0,9
0,0
0,0
0,0
-1,2
-1,2
-1,3
Palais d'Egmont/Egmontpaleis
Centre fédéral connaissances Sécur. Civile/Fed. Kenniscentrum Civ. Veiligheid
Musée royal de l'Armée/Koninklijk Legermuseum
0,0
0,0
0,0
-0,1
-0,1
2,9
Service de restauration et d'hôtelerie de la Défense/Restauratie en hoteldienst van Defensie
0,4
0,4
0,2
Service central de traduction allemande/Centrale dienst voor Duitse vertaling
0,0
0,0
0,0
Secteur commun pole espace/Gemeenschappelijke sector pool ruimte
0,0
0,0
0,0
Autorité belge de la concurrence/Belgische mededinging autoriteit
0,0
0,0
0,0
Regie des Bâtiments/Regie der Gebouwen
7,0
7,0
9,2
Fedorest
Secrétariat polaire/Poolsecretariaat
0,0
98
Bijlage 2: grote posten van de niet fiscale ontvangsten
Par SEC1 SEC2 NO Libellé NL
0
16
11 01
2
1
2
1
36
16
36
76
50
12
50
32
0
76
31 01
0
16
20 35
1
1
1
2
1
1
2
2
1
1
3
1
3
2
2
3
1
1
1
2
16
27
16
37
28
16
16
26
26
36
26
46
12
11
58
16
16
27
88
38
13
30
11
70
20
11
12
10
20
50
10
30
11
11
20
20
11
30
15
50
0
77
30 01
7
7
7
5
5
27
37
27
36
36
10
40
10
90
90
01
01
05
04
05
0
0
0
0
0
86
86
89
89
26
70
70
20
13
10
04
01
01
01
01
02
02
01
01
01
04
06
02
01
08
01
01
03
01
01
01
01
01
01
01
04
01
01
01
Libellé FR
SPF Justice (12)
Opbrengsten van de Regie van het Belgisch StaatsProduits de la Régie du Moniteur belge (arrêté
SPF Affaires étrangères, Commerce extérieur et Coopération au développement (14)
Netto-storting door de Nationale Loterij.
Versement net de la Loterie nationale.
Opbrengst van de kanselarij- en consulaatrechten
Produits des droits de chancellerie, taxes consuStorting door de Nationale Loterij (Ontvangsten
Versement de la Loterie nationale (Recettes affecOpbrengst van de verkoop van onroerende goederen
Produit de la vente de biens immeubles sis à
Défense (16)
Verkoop van bestaande gebouwen in het binnenland
Ventes de bâtiments existants dans le pays à
Police fédérale (17)
Terugbetalingen door de meergemeentepolitiezones
Remboursements par les zones de police pluricommuSPF Finances (18)
Inningskosten terugbetaald door de Europese
Frais de perception remboursés par les Communautés
Aandeel van de Staat in het resultaat van de
Part attribuée à l'Etat dans le résultat de la
Bijdrage van de financiële instellingen aan het
Contribution des institutions financières au
Bijdrage van de energiesector.
Contribution du secteur énergétique.
Dividenden van de deelnemingen van de Staat in de
Dividendes de participations de l'Etat dans les
Bijdrage van de financiële instellingen aan het
Contribtion des institutions financières au
Opbrengsten van de domeinen.
Produits des domaines.
Nalatigheidsinteresten inzake belastingen (1).
Intérêts moratoires en matière d'impôts (1).
Interesten van de portefeuille van de Deposito- en
Intérêts du portefeuille de la Caisse des Dépôts
Monopolierente van de Nationale Loterij.
Rente de monopole de la Loterie Nationale.
Nalatigheidsinteresten (ten laste van de bedrijven
Intérêts de retard (à charge des entreprises et
Overschot der inkomsten op de lasten van het
Excédent des revenus sur les charges du Fonds
Teruggevorderde gerechts- en vervolgingskosten.
Frais de justice et de poursuite récupérés.
Terugbetaling wedden, pensioenen indemn.
Remboursts traitements, pensions indemnités
Verbeurdverklaring en gesekwestreerde goederen.
Confiscations et biens sous séquestre.
Vergelding van de administratiekosten in verband
Remboursements des frais d'administration afféPremies met betrekking tot de toekenning van een
Primes relatives à l'octroi d'une garantie de
Dividend aan de Staat verschuldigd op basis van
Dividende dû à l'Etat du chef de sa participation
Terugbetalingen van leningen toegestaan aan
Remboursements des prêts accordés à des Etats
Deficit van rekenplichtigen en diverse ontvangsten
Déficit des comptables et recettes diverses.
SPF Economie (32)
Ontvangsten afkomstig uit de verkoop van de UMTSRecettes provenant de la vente des licences UMTS.
SPF Mobilité et Transports (33)
Winstaandeel te storten door Belgacom aan de Staat
Dividende versé à l'Etat par Belgacom.
Overheidsbed. : storting voor kinderbijslag
Entrep. Publiques : allocations familiales
Storting van een interim-dividend aan de Staat
Versement d'un dividende intérimaire à l'Etat par
Ontvangsten van de concessievergoeding van de
Recettes suite à l'indemnité de concession
Ontvangsten afkomstig van de rijbewijzen.
Recettes provenant des permis de conduire.
Dette publique (51)
Inkomsten met betrekking tot derivaten.
Recettes afférentes à des produits dérivés.
Wisselwinsten op de financiële dienst van de
Gains de change sur le service financier de la
Terugbetaling van de renteloze leningen toegekend
Remboursement des prêts sans intérêts octroyés
Terugbetaling van een krediet toegekend aan de
Remboursement d'un crédit octroyé à la Caisse
Intresten van leningen toegestaan in het kader van
Intérêts sur prêts consentis dans le cadre de la
2014
2015 Diff
+57.000
+57.000
-
+63.592
+23.324
+15.826
-
+68.368
+23.324
+17.014
+15.100
+4.776
+1.188
+15.100
+10.945
+16.200
+5.255
+24.767
+26.287
+1.520
+487.388
+706.097
+437.997
+471.000
+186.194
+155.000
+111.212
+97.874
+85.000
+114.750
-15.478
+56.279
+44.372
+34.969
+31.000
+24.121
+371.925
+20.000
+18.013
+15.329
+497.476
+494.268
+459.897
+405.000
+186.194
+162.750
+153.032
+101.222
+81.000
+80.750
+63.268
+47.400
+46.329
+37.571
+31.000
+30.265
+23.247
+20.000
+17.649
+15.329
+10.088
-211.829
+21.900
-66.000
+7.750
+41.820
+3.348
-4.000
-34.000
+78.746
-8.879
+1.957
+2.602
+6.144
-348.678
-364
-
+39.103
+76.081
+36.978
+389.067
+44.885
+17.945
+18.000
+271.331
+76.689
+44.885
+18.513
+15.080
-117.736
+76.689
+568
-2.920
+350
+149.665
+62.133
+40.000
+23.345
+486.071
+219.967
+62.133
+40.000
+26.096
+485.721
+70.302
+2.751
99
Bijlage 3: Hypothesen bepaling van het structureel saldo
Het normatieve traject voor de gezamenlijke overheid is gebaseerd op een verbetering van het
structurele saldo en op doelstellingen gedefinieerd in structurele termen.
De
structurele
doelstellingen
zijn
gebaseerd
op
het
Financieringsbehoeften van de Hoge Raad van Financiën.
advies
van
de
Afdeling
De Afdeling heeft een traject
voorgesteld waarbij de middellangetermijndoelstelling van 0,75% van het bbp voor de
gezamenlijke overheid wordt bereikt in 2017. Voor 2014 en 2015 wordt een structureel saldo
van vooropgesteld van respectievelijk -1,4% en -0,7% van het bbp.
De nominale doelstellingen worden afgeleid van deze structurele doelstellingen. Het te behalen
nominaal saldo in een bepaald jaar zal afhangen van de cyclische component en van de impact
van de eenmalige maatregelen.
De raming van de cyclische component komt van de economische vooruitzichten van het
Federaal Planbureau.6 Voor 2014 werd voor de gezamenlijke overheid het nominale saldo
genomen dat vastgelegd werd in het overlegcomité van juli 2013 (-2,15%).
Om het structureel saldo van de gezamenlijke overheid te verdelen over entiteiten I en II, wordt
de methodologie van de Afdeling Financieringsbehoeften gebruikt.
In deze methodologie
wordt de cyclische component gesplitst in twee delen en over beide entiteiten verdeeld.7
De verdeling tussen Entiteit I en Entiteit II gebeurt op basis van het principe dat Entiteit II in de
jaren 2014 en 2015 een nominaal overschot van 0,1 % bbp moet hebben om bij de lokale besturen
in niet-verkiezingsjaren een overschot te kunnen realiseren teneinde investeringen die vooral in
verkiezingsjaren voorvallen te kunnen financieren.
De methode die het Federaal Planbureau gebruikt en de verschillen met de prognoses van de
Europese Commissie worden toegelicht in de nota "Zijn de prognose door de Europese Commissie en
de output gap voor België geloofwaardig?" van het Federaal Planbureau (Igor Lebrun, maart 2014).
-
6
-
7
Zie Tabel 14 (p. 67) en Tabel 26 (p. 86) van het Advies “Begrotingstraject ter voorbereiding van het
stabiliteitsprogramma 2014-2017”, Hoge Raad van Financiën, Afdeling ‘Financieringsbehoeften van de
overheid’, maart 2014.
100
De effecten van eenmalige maatregelen die voor entiteit I in rekening worden genomen in de
voorliggende projectie zijn als volgt:
Voor 2014 (totaal 557,4 mio EUR) :
-
Impact bedrijfsvoorheffing personenbelasting : 14 mio EUR
-
Regularisatie :
922 mio EUR
-
Verkoop gebouwen :
20 mio EUR
-
Vertraging eigen middelen EU :
171,4 mio EUR
-
Eenmalige terugbetalingen kohieren :
-570 mio EUR
Voor 2015 (totaal 358,9 mio EUR) :
-
UMTS-licenties
183 mio EUR
-
Vertraging eigen middelen EU :
175,9 mio EUR
101

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